Seminario. Il bilancio degli intermediari bancari e finanziari alla luce dello IAS 39

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1 Milano, 8 maggio 2003 Seminario Il bilancio degli intermediari bancari e finanziari Come i principi contabili internazionali modificheranno In collaborazione con

2 Il bilancio degli intermediari bancari e finanziari Orario dalle 9.00 alle dalle alle Obiettivi dell incontro Il Sole 24 ORE Business Conference organizza un incontro con professionisti e manager del settore bancario e finanziario, con lo scopo di analizzare come l applicazione dei principi contabili internazionali e, in particolare, dello IAS 39 incideranno sulla redazione dei bilanci degli intermediari bancari e finanziari. Nel corso del seminario, partendo dalla transizione ai principi contabili internazionali, verranno analizzati gli aspetti relativi a: - Le categorie di attività e passività finanziarie in relazione al fair value - Il trattamento contabile dei crediti e lo storno di attività e passività finanziarie -I derivati e i requisiti richiesti dai principi contabili internazionali - Il trattamento contabile delle coperture (elemento coperto, strumento e relazione di copertura), con il supporto di casi ed esempi. Verranno, inoltre, analizzati gli aspetti fiscali derivanti dall applicazione degli IAS 17, 32 e 39 in relazione al TUIR. Programma Moderatore dei lavori: Riccardo Sabbatini Giornalista, Il Sole 24 ORE 9.00 Registrazione dei partecipanti 9.15 Apertura dei lavori a cura del Moderatore 9.30 La transizione ai principi contabili internazionali: la Direttiva 65/2001, il Regolamento 1606/2002 e la modifica delle Direttive sui conti annuali e consolidati delle imprese - L evoluzione normativa - Gli impatti sui bilanci degli intermediari bancari e finanziari - La tempistica e la prima applicazione dei principi contabili internazionali Fabrizio Dabbene Responsabile Ufficio Normativa di Bilancio Banca Intesa Componente Comitato Tecnico-Scientifico Organismo Italiano di Contabilità Coffee break L individuazione dell ambito di utilizzo del fair value: le categorie di attività e passività finanziarie. Le attività e gli strumenti finanziari del bilancio degli intermediari - La nozione di fair value e le sue modalità di determinazione - Le diverse tipologie di attività: detenute a scopo di negoziazione, disponibili per la vendita, detenute fino a scadenza, originate dall impresa - Esempi di classificazione, valutazione ed analisi dell impatto sulle prassi contabili presso gli intermediari finanziari

3 - Riclassificazione e trattamento delle principali categorie di strumenti finanziari inclusi nel bilancio degli intermediari: crediti da finanziamento, del comparto immobilizzato e non, del portafoglio titoli, dei titoli azionari - Elementi definitori di ciascuna categoria di passività finanziarie: passività finanziarie detenute con finalità di negoziazione passività originate dall impresa - Regole di trattamento contabile del passaggio tra le diverse categorie di attività e passività finanziarie: il confronto con la normativa italiana Anna Bonicelli Responsabile Ufficio Princìpi Bilancio Banca Popolare di Bergamo - Credito Varesino Il trattamento contabile delle perdite durevoli di valore e delle perdite su crediti - Modalità ed esempi di quantificazione per le diverse categorie di attività finanziarie Lo storno di attività e passività finanziarie: - esempi di storno parziale - il caso dei pronti contro termine, del mutuo titoli e delle opzioni di riacquisto - cessioni di credito pro-soluto e pro-solvendo Alessandro Parrini Senior Manager Pricewaterhousecoopers Spazio riservato alle domande dei partecipanti Colazione di lavoro I derivati: - la nozione ed i relativi requisiti richiesti dallo IAS: esempi tratti da Q & A; - I tempi e le modalità di rilevazione iniziale: ingresso in bilancio delle operazioni fuori bilancio - alcuni esempi numerici - i derivati detenuti a scopo di negoziazione: le modalità di contabilizzazione i derivati incorporati (c.d. embedded derivatives): il caso dei reverse convertible i derivati inseriti in una relazione di copertura x Il trattamento contabile delle coperture: - Nozioni preliminari di: elemento coperto (casi ed esempi) strumento di copertura (casi ed esempi) relazione di copertura (casi ed esempi) - Condizioni di accesso alle speciali regole di contabilizzazione delle operazioni di copertura: le nozioni di designazione ed efficacia - Le tre tipologie di copertura: del fair value, dei flussi di cassa, dell investimento netto in un entità estera - Il trattamento contabile delle internal desk transactions e le informazioni da rendere in nota integrativa e relazione sulla gestione Leo De Rosa Associato Studio Camozzi & Bonissoni Alberto Russo Associato Studio Camozzi & Bonissoni Prima analisi degli impatti fiscali derivanti dall'applicazione degli IAS - IAS 32 e 39 - effetti economici e patrimoniali - criticità con il TUIR - Valutazione delle operazioni di copertura ed attuale TUIR - IAS 17 - operazioni di leasing - l'introduzione del metodo finanziario criticità con il TUIR e le norme IVA - Prima applicazione degli IAS - regime applicabile alle poste in essere Renzo Parisotto Direttore Centrale Banca Popolare di Bergamo - Credito Varesino Spazio riservato alle domande dei partecipanti Chiusura dei lavori a cura del Moderatore

4 Informazioni generali e scheda di iscrizione Data e luogo del seminario Milano, 8 maggio 2003 Via Piave, Milano Un seminario ideato e promosso da: Il Sole 24 ORE Business Conference Quota di iscrizione 690, % IVA La quota include: atti del seminario, coffee break e colazione di lavoro Offerte Speciali Iscrizione multipla Sconto 10% per 3 o più partecipanti della stessa società. Sconto 15% per 5 o più partecipanti della stessa società. Offerta Abbonato Riviste Specializzate de Il Sole 24 ORE Sconto 20% (sconto riservato ad una singola partecipazione) Gli sconti non sono tra loro cumulabili. Modalità di iscrizione L iscrizione può essere effettuata inviando l apposita scheda al Servizio Clienti secondo una delle seguenti modalità: - via fax al numero telefonando al seguente numero via businessconference@ilsole24ore.com Modalità di pagamento La quota deve essere versata all atto dell iscrizione effettuando il pagamento con: - assegno bancario intestato a Il Sole 24 ORE spa - assegno circolare - bonifico bancario da effettuarsi sul c/c intestato a Il Sole 24 ORE spa Banca Popolare di Lodi - Ag. Sede di Milano Piazza Mercanti, Milano Cod. ABI Cod. CAB CIN Q indicando il codice MA234. Verrà spedita lettera assicurata convenzionale a ricevimento della quota di iscrizione con la fattura quietanzata intestata secondo le indicazioni fornite. sezione convegni Modalità di disdetta È attribuito a ciascun partecipante il diritto di recesso ai sensi dell art C.C., che dovrà essere comunicato con disdetta da inviare al seguente numero e potrà essere esercitato con le seguenti modalità: a) fino a 10 giorni lavorativi (sabato compreso) prima dell inizio dell iniziativa, il partecipante potrà recedere senza dovere alcun corrispettivo a Il Sole 24 ORE, che pertanto provvederà al rimborso dell intera quota di iscrizione, se già versata; b) oltre il termine di cui sopra e fino algiorno di inizio dell iniziativa, il partecipante potrà recedere pagando un corrispettivo pari alla percentuale del 25% della quota di iscrizione, che potrà essere trattenuta direttamente da Il Sole 24 ORE, se la quota è già stata versata. Il Sole 24 ORE provvederà ad emettere relativa fattura. Resta espressamente inteso che nessuno recesso potrà essere esercitato oltre i termini suddetti, e che pertanto qualsiasi ulteriore rinuncia alla partecipazione alla iniziativa non darà diritto al partecipante ad alcun rimborso della quota di iscrizione versata. Scheda di iscrizione Il bilancio degli intermediari bancari e finanziari Come i principi contabili internazionali modificheranno Codice seminario MA234 Informativa ex Legge n. 675/96 - Tutela della Privacy - I dati personali raccolti con questa scheda sono trattati per la registrazione alla manifestazione e per l invio di informazioni commerciali su prodotti e servizi del Gruppo Il Sole 24 ORE spa, con modalità, anche automatizzate, strettamente necessarie a tali scopi. Il conferimento dei dati è facoltativo: in mancanza tuttavia non saranno conseguite le modalità sopra elencate. Titolari del trattamento sono Il Sole 24 ORE spa, Via Lomazzo 52, Milano - il cui Responsabile è la società Simad srl, con sede in Treviglio (BG), Via Casnida 22. Potrà esercitare i diritti di cui all articolo 13 (accesso, correzione, cancellazione, opposizione al trattamento, ecc.), scrivendo a Il Sole 24 Ore spa - Ufficio Business Conference, Via Londonio 2, Milano - o al sopraindicato Responsabile del trattamento dei dati personali. I suoi dati potranno essere comunicati alle società del Gruppo Il Sole 24 Ore per le medesime finalità della raccolta. Consenso: Letta l informativa, con la consegna della scheda di registrazione completa di indirizzo ed azienda consento espressamente al trattamento dei miei dati personali per l invio di informazioni commerciali come specificato nell informativa. Con il conferimento dell indirizzo e del numero di fax consento inoltre espressamente all utilizzo di questi strumenti per la medesima finalità. L adesione all iniziativa da diritto a ricevere offerte di prodotti e servizi del Gruppo Il Sole 24 ORE. Se non desiderasse riceverle barri la casella qui accanto. Nome Cognome Funzione Società Settore di attività P.IVA o C.F. Indirizzo Cap. Città Prov. Tel. Fax Abbonato Rivista n. Ai sensi dell articolo 1373 C.C. approvo espressamente la clausola relativa alla disdetta. Condizioni di pagamento Bonifico bancario Assegno bancario Assegno circolare In caso di Ente pubblico esente ex Art. 10 D.P.R. 633/72 come modificato dall Art. 14 L. 537/93 barrare la casella Stampa propagandistica n I semestre vendita per corrispondenza di Servizi - Spedizione in abbonamento postale - Milano Proposta, accettazione, pagamenti vengono realizzati attraverso i servizi postali. M

5 Informazioni generali e scheda di iscrizione Data e luogo del seminario Milano, 8 maggio 2003 Via Piave, Milano Informativa ex Legge n. 675/96 - Tutela della Privacy - I dati personali raccolti con questa scheda sono trattati per la registrazione alla manifestazione e per l invio di informazioni commerciali su prodotti e servizi del Gruppo Il Sole 24 ORE spa, con modalità, anche automatizzate, strettamente necessarie a tali scopi. Il conferimento dei dati è facoltativo: in mancanza tuttavia non saranno conseguite le modalità sopra elencate. Titolari del trattamento sono Il Sole 24 ORE spa, Via Lomazzo 52, Milano - il cui Responsabile è la società Simad srl, con sede in Treviglio (BG), Via Casnida 22. Potrà esercitare i diritti di cui all articolo 13 (accesso, correzione, cancellazione, opposizione al trattamento, ecc.), scrivendo a Il Sole 24 Ore spa - Ufficio Business Conference, Via Londonio 2, Milano - o al sopraindicato Responsabile del trattamento dei dati personali. I suoi dati potranno essere comunicati alle società del Gruppo Il Sole 24 Ore per le medesime finalità della raccolta. Consenso: Letta l informativa, con la consegna della scheda di registrazione completa di indirizzo ed azienda consento espressamente al trattamento dei miei dati personali per l invio di informazioni commerciali come specificato nell informativa. Con il conferimento dell indirizzo e del numero di fax consento inoltre espressamente all utilizzo di questi strumenti per la medesima finalità. L adesione all iniziativa da diritto a ricevere offerte di prodotti e servizi del Gruppo Il Sole 24 ORE. Se non desiderasse riceverle barri la casella qui accanto. Un seminario ideato e promosso da: Il Sole 24 ORE Business Conference Quota di iscrizione 690, % IVA La quota include: atti del seminario, coffee break e colazione di lavoro Offerte Speciali Iscrizione multipla Sconto 10% per 3 o più partecipanti della stessa società. Sconto 15% per 5 o più partecipanti della stessa società. Offerta Abbonato Riviste Specializzate de Il Sole 24 ORE Sconto 20% (sconto riservato ad una singola partecipazione) Gli sconti non sono tra loro cumulabili. Modalità di iscrizione L iscrizione può essere effettuata inviando l apposita scheda al Servizio Clienti secondo una delle seguenti modalità: - via fax al numero telefonando al seguente numero via businessconference@ilsole24ore.com Modalità di pagamento La quota deve essere versata all atto dell iscrizione effettuando il pagamento con: - assegno bancario intestato a Il Sole 24 ORE spa - assegno circolare - bonifico bancario da effettuarsi sul c/c intestato a Il Sole 24 ORE spa - Banca Popolare di Lodi Ag. Sede di Milano - Piazza Mercanti, Milano Cod. ABI Cod. CAB CIN Q indicando il codice MA234. Verrà spedita lettera assicurata convenzionale a ricevimento della quota di iscrizione con la fattura quietanzata intestata secondo le indicazioni fornite. sezione convegni Modalità di disdetta È attribuito a ciascun partecipante il diritto di recesso ai sensi dell art C.C., che dovrà essere comunicato con disdetta da inviare al seguente numero e potrà essere esercitato con le seguenti modalità: a) fino a 10 giorni lavorativi (sabato compreso) prima dell inizio dell iniziativa, il partecipante potrà recedere senza dovere alcun corrispettivo a Il Sole 24 ORE, che pertanto provvederà al rimborso dell intera quota di iscrizione, se già versata; b) oltre il termine di cui sopra e fino al giorno di inizio dell iniziativa, il partecipante potrà recedere pagando un corrispettivo pari alla percentuale del 25% della quota di iscrizione, che potrà essere trattenuta direttamente da Il Sole 24 ORE, se la quota è già stata versata. Il Sole 24 ORE provvederà ad emettere relativa fattura. Resta espressamente inteso che nessuno recesso potrà essere esercitato oltre i termini suddetti, e che pertanto qualsiasi ulteriore rinuncia alla partecipazione alla iniziativa non darà diritto al partecipante ad alcun rimborso della quota di iscrizione versata. Scheda di iscrizione Il bilancio degli intermediari bancari e finanziari Come i principi contabili internazionali modificheranno Codice seminario MA234 Nome Cognome Funzione Società Settore di attività P.IVA o C.F. Indirizzo Cap. Città Prov. Tel. Fax Abbonato Rivista n. Ai sensi dell articolo 1373 C.C. approvo espressamente la clausola relativa alla disdetta. Condizioni di pagamento Bonifico bancario Assegno bancario Assegno circolare In caso di Ente pubblico esente ex Art. 10 D.P.R. 633/72 come modificato dall Art. 14 L. 537/93 barrare la casella Stampa propagandistica n I semestre vendita per corrispondenza di Servizi - Spedizione in abbonamento postale - Milano Proposta, accettazione, pagamenti vengono realizzati attraverso i servizi postali. M