2.2 ANALISI DELLE RISORSE ENTRATE TRIBUTARIE

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1 2.2 ANALISI DELLE RISORSE ENTRATE TRIBUTARIE ENTRATE Esercizio anno 2012 (accertam.ti di competenza) Trend Storico Esercizio anno 2013 (accertam.ti di competenza) Esercizio in corso (Previsione) Previsione del bilancio annuale Programmazione pluriennale 1 anno successivo 2 anno successivo % scostamento della col. 4 rispetto alla col , , , , , ,00 8% Imposte , , , , , ,00-7% Tasse , , , , , ,00-39% Tributi speciale ed altre entrate tributarie proprie TOTALE , , , , , ,00-4%

2 Entrate tributarie 2.2 Analisi delle risorse VALUTAZIONE, PER OGNI TRIBUTO, DEI CESPITI IMPONIBILI, DELLA LORO EVOLUZIONE NEL TEMPO, DEI MEZZI UTILIZZATI PER ACCERTARLI IMPOSTA MUNICIPALE PROPRIA SPERIMENTALE (IMU SPERIMENTALE) L'imposta municipale propria sperimentale, istituita con il D.L. 201/2011 (manovra Salva Italia ) deve essere pagata: dai proprietari di fabbricati, aree edificabili e terreni agricoli situati nel territorio dello Stato; dai titolari di diritti reali di godimento (usufrutto, uso, abitazione, enfiteusi, superficie) sugli stessi beni; dai locatari in caso di locazione finanziaria (leasing); dai concessionari di aree demaniali. Nel 2014 vengono definitivamente esentate dall IMU le abitazioni principali, ad eccezione di quelle di pregio classificate nelle categorie A1, A8 e A9, per le quali si applica una detrazione di 200 euro annue. Dal 2014 sono inoltre assimilate alle abitazioni principali, e perciò esentate, le abitazioni delle cooperative edilizie a proprietà indivisa, la casa coniugale assegnata al coniuge separato o divorziato, gli alloggi assegnati ai dipendenti delle forze di polizia. Sono altresì esentati dall IMU i fabbricati rurali strumentali. Dal 2014 nel Comune di Castiglione delle Stiviere sono soggetti anche i terreni agricoli. Aliquote IMU e relative agevolazioni L art. 13 del DL. 201/2011 prevede un aliquota base del 0,76% aumentabile o diminuibile in misura massima dello 0,30%, a carico di tutte le fattispecie imponibili salvo le abitazioni principali e i fabbricati agricoli. Alle abitazioni principali di categoria A1, A8 e A9, si applica un aliquota base dello 0,40%, aumentabile o diminuibile dello 0,20%. Dal 2013, e perciò anche per il 2015, il gettito dell IMU è interamente spettante al Comune, salvo che per i fabbricati di categoria D per i quali il gettito riferito all aliquota fino allo 0,76% spetta allo Stato e la restante parte al Comune. Le aliquote IMU 2014 deliberate dal Comune di Castiglione delle Stiviere erano le seguenti: Abitazioni principali e relative pertinenze 0,35% Aree fabbricabili 1,03% Altri fabbricati 0,93% Fabbricati D5 (banche) 1,03% Altri Fabbricati D (escluse banche) 0,90% Terreni agricoli 0,76%

3 Agevolazioni IMU 2014: - E considerata abitazione principale la casa non locata di anziani e disabili residenti in strutture di ricovero. Per il 2015 si confermano le aliquote e le detrazioni e le agevolazioni IMU previste nel Dal 2015 vengono considerate abitazioni principali anche le abitazioni di pensionati residenti all estero, iscritti all AIRE. Ipotesi di gettito IMU 2015 Il gettito IMU del 2014, suddiviso tra quota al Comune e quota allo Stato, derivante dai versamenti effettuati dai contribuenti è risultato il seguente: Tipologia Immobile Quota versata Quota versata al Comune allo Stato TOTALE abitazioni principali e pertinenze Aree fabbricabili Altri fabbricati Altri fabbricati D Terreni agricoli Altri non attribuibili TOTALE Quota di alimentazione fondo solidarietà statale Gettito IMU effettivo Il gettito previsto 2015 viene pertanto così suddiviso: Tipologia Immobile Quota versata Quota versata al Comune allo Stato TOTALE abitazioni principali e pertinenze Aree fabbricabili Altri fabbricati Fabbricati D5 (banche) Altri fabbricati D Terreni agricoli Altri non attribuibili TOTALE Quota di alimentazione fondo solidarietà statale Gettito IMU previsto Ravvedimenti operosi e arretrati 2014 su Totale previsioni bilancio

4 Di seguito si evidenzia che non sono intervenute variazioni di aliquota IMU tra 2014 e 2015: tipologia immobile Aliquota 2014 Aliquote 2015 Abitazioni principali e pertinenze 0,35 0,35 Aree fabbricabili 1,03 1,03 Altri fabbricati 0,93 0,93 Fabbricati D5 (banche) 1,03 1,03 Altri fabbricati D 0,90 0,90 Terreni agricoli 0,76 0,76 La riduzione dell aliquota sull abitazione principale (abitazioni A1, A8 e A9) è divenuta necessaria dal 2014 in quanto, sommata all aliquota TASI del 0,25% per mille, non può superare, per vincolo di legge, la percentuale complessiva massima dello 0,6%.. Attività di accertamento e liquidazione ICI Per quanto riguarda le attività di accertamento e liquidazione ICI ed IMU nel 2015 si ipotizza un gettito pari a in considerazione delle verifiche programmate dall'ufficio Tributi, e in rapporto alle entrate a tale titolo incassate negli anni precedenti. Si deve peraltro constatare come siano aumentate le difficoltà di riscossione. Infatti le procedure di riscossione coattiva si interrompono spesso quando risulta conclamata l incapienza del contribuente. Anche l insinuazione nelle procedure fallimentari non comporta incassi certi e rapidi perché le vendite promosse dai curatori non producono effetti significativi a breve termine. IMPOSTA COMUNALE SULLA PUBBLICITA E DIRITTI SULLE PUBBLICHE AFFISSIONI L imposta è gestita in concessione dal 2011 e fino al 2015 dalla ditta ICA che applica un aggio del 15,47% sul riscosso. Per il 2015 sono confermate le tariffe del Sulla base delle previsioni assestate dell anno 2014 si può stimare il seguente gettito al netto dell aggio: Imposta sulla pubblicità (di cui minimo garantito ) Diritti sulle pubbliche affissioni (di cui minimo garantito ) ADDIZIONALE IRPEF La possibilità di istituire l addizionale all IRPEF è prevista dall art. 1, D. Lgs. n. 360/98. L addizionale è dovuta al Comune in cui il contribuente ha il domicilio fiscale alla data del 1 gennaio dell anno al quale essa si riferisce. Il versamento da parte dei contribuenti, in passato previsto in un'unica soluzione, avviene ora mediante una rata in acconto ed una in saldo. L acconto è pari al 30% dell addizionale calcolata sul reddito imponibile dell anno precedente, la restante parte viene riscossa nell anno seguente. A decorrere dall anno d imposta 2008, il versamento dell addizionale comunale all IRPEF è effettuato direttamente ai Comuni di riferimento, attraverso apposito codice tributo assegnato a ciascun comune. Nel 2015 il Comune di Castiglione delle Stiviere intende confermare l aliquota dello 0,80% con una soglia di esenzione per i redditi sino a euro lordi annui. Il gettito, previsto in , è calcolato secondo le proiezioni di stima rilevate dal sito del federalismo fiscale del Ministero e dei gettiti degli anni arretrati. I contribuenti esenti, in quanto percettori di un reddito inferiore a euro, sono stimati (dato redditi 2011) in

5 L applicazione di una soglia di esenzione comporta che una buona parte dei pensionati e dei lavoratori che hanno maggiormente risentito della crisi economica (cassintegrati, in liste di mobilità, part time, ecc.) non saranno di fatto soggetti all addizionale IRPEF comunale. TASI Dal 2014, ai sensi della legge 147/2013 (legge stabilità 2014) è stato istituito un nuovo tributo comunale finalizzato alla copertura dei servizi indivisibili del Comune (polizia locale, strade, verde pubblico, ecc.). La TASI ha come base imponibile gli immobili soggetti all IMU, ivi compresa l abitazione principale, ad eccezione dei terreni agricoli. Il tributo è dovuto dal proprietario (o titolare di altro diritto reale) e dal conduttore (inquilino, comodatario ecc.). La quota a carico del conduttore è stabilita dal consiglio comunale tra un minimo del 10% e un massimo del 30% della TASI dovuta. Le aliquote possono essere stabilite tra l aliquota zero e un massimo dello 2,5 per mille, rispettando però il principio che la somma tra aliquota TASI e aliquota IMU non può comunque superare l aliquota massima IMU, salvo l eccezione prevista dal D.L. 16/2014 che prevede di poter aumentare le aliquote dello 0,8 per mille a condizione di destinare tale gettito aggiuntivo alla applicazione di detrazioni per le abitazioni principali. Per i fabbricati strumentali agricoli l aliquota massima applicabile è l 1 per mille. Per il 2015, si propone di confermare le aliquote applicate nel 2014: aliquota del 2,5 per mille alle abitazioni principali (salvo quelle accatastate in categoria A4, A5 e A6) e aliquota zero agli altri immobili (altri fabbricati, aree fabbricabili, fabbricati D, fabbricati strumentali agricoli). Alle abitazioni principali si propone di confermare una detrazione di 50,00 per i fabbricati in categoria A3, di 25,00 ai fabbricati di categoria A2, ed applicare l aliquota zero ai fabbricati di categoria catastale A4, A5, A6. Per gli immobili accatastati nelle categorie A1, A7, A8 e A9 non sono previste detrazioni. Dall applicazione delle aliquote e detrazioni sopra descritte si stima un gettito TASI per l esercizio 2015 di FONDO DI SOLIDARIETA Il fondo di solidarietà, previsto dalla legge di stabilità 2015, è tutt ora soggetto a ulteriori possibili variazioni che ne rendono ancora incerta la quantificazione. Al momento dell approvazione del presente schema di relazione previsionale e programmatica il Ministero dell Interno ha pubblicato sul proprio sito solo un ipotesi provvisoria di assegnazione del fondo. Ciò premesso, l entità del fondo ipotizzata dall ufficio servizi finanziari, potrebbe discostarsi dalle prossime comunicazioni ufficiali del Ministero. Eventuali sensibili scostamenti renderanno necessaria la sottoposizione all approvazione del Consiglio Comunale, delle conseguenti variazioni di bilancio per riportarlo in linea con i dati ministeriali.

6 La previsione del fondo di solidarietà 2015 è stata costruita come segue: VOCI Importo Fondo di solidarietà pubblicato sul sito del Ministero Interno in data 15 aprile 2015 (non ancora definitivo) Ipotesi taglio per decurtazione fabbricati D Ipotesi taglio per ex AGES Ipotesi altre riduzioni (cifra prudenziale) TOTALE FONDO DI SOLIDARIETA 2015 inserito nel bilancio iniziale Occorre tener presente che mentre il Comune di Castiglione delle Stiviere percepirà un fondo di solidarietà di circa euro, nel 2015 dovrà alimentare il fondo con trattenuta dal proprio gettito IMU per euro. Ne consegue che il saldo è negativo per il Comune di Castiglione delle Stiviere per un importo di Sostanzialmente il Comune di Castiglione delle Stiviere non percepisce alcunché dal Fondo di Solidarietà Comunale, anzi finanzia, con entrate proprie (IMU), il fondo nazionale che viene ripartito ad altri Comuni. Di seguito si indicano le differenze tra il 2014 e il 2015 del fondo di solidarietà e l alimentazione dello stesso con il gettito IMU comunale: Fondo solidarietà dallo Stato Alimentazione fondo solidarietà (trattenuto dallo Stato dal gettito IMU) SALDO TARI Dal 2014 è stata istituita la TARI (tariffa rifiuti), che ha sostituito la TARES del La TARI è disciplinata dalla legge 147/2013 (legge stabilità 2014) che ha subito interventi modificativi con il D.L. 16/2014 e relativa legge di conversione. La tariffa è determinata secondo i criteri previsti per la tariffa igiene ambientale e disciplinati dal DPR 158/1999. Tuttavia un emendamento al D.L. 16/2014, peraltro ancora in corso di approvazione, prevede la possibilità di derogare all applicazione dei coefficienti di produzione media dei rifiuti nella percentuale massima del 50% in aumento o diminuzione. Ai fini della gestione del tributo, nel 2014 è stato approvato specifico regolamento comunale che per il 2015 richiederà alcune modifiche, prevalentemente di carattere tecnico. La tariffa non è soggetta ad IVA. Ne consegue che l IVA pagata sui servizi in appalto non può essere compensata e costituisce costo da coprire con il gettito della tariffa medesima. Le risorse complessive sono pari al costo complessivo del servizio (inclusa l IVA), calcolato secondo il metodo normalizzato, stabilito anch esso dal DPR 158/1999. Il gettito dell imposta è previsto in euro. Sono inoltre previsti trasferimenti dal Ministero dell Istruzione per quale rimborso del costo del servizio rifiuti delle scuole statali. Quindi, le risorse complessive ammontano, per l esercizio 2015, ad e saranno così destinate:

7 - Spese per il contratto di servizio con il gestore INDECAST: (IVA inclusa) Spese per la gestione delle banche dati e della riscossione della TARI: Agevolazioni alle utenze non domestiche che avviano al recupero a proprie spese rifiuti assimilati agli urbani: Spese per rimborsi: PARZIALE Fondo svalutazione crediti: TOTALE La nuova tariffa applicata comporta riduzioni di circa il 2,5% per le utenze domestiche e di circa l 1,4% per le utenze non domestiche. Oltre alle riduzioni percentuali di cui sopra, è prevista lo stanziamento di euro per agevolazioni da assegnare alle utenze svantaggiate economicamente. TOSAP Le tariffe Tosap (con minimo garantito di ) sono confermate nelle misure del Il servizio è in concessione alla società ICA fino all anno Il gettito previsto è pari a INDICAZIONE DEL NOME, DEL COGNOME E DELLA POSIZIONE DEI RESPONSABILI DEI SINGOLI TRIBUTI Il responsabile di tutti i tributi comunali è il dott. Giulio Pinchetti, dirigente del settore finanziario del Comune. Lo stesso dirigente potrà delegare, ai sensi dell art. 17 c. 1/bis del D.Lgs. 165/2001, alcune funzioni a funzionari dell ufficio tributi. ALTRE CONSIDERAZIONI E VINCOLI EFFETTI DELLA POLITICA TRIBUTARIA SUL TRIENNIO Non sono previsti altri aumenti di aliquote e tariffe di tributi nel triennio.