Sistema di contabilità economica delle amministrazioni centrali dello Stato Budget presentato 2010

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1 Sistema di contabilità economica delle amministrazioni centrali dello Stato Budget presentato La riconciliazione con il Disegno di Legge di Bilancio (DLB)

2 Parte prima Le novità relative alla riconciliazione tra costi previsti per il 2010 (Budget presentato ) e Disegno di Legge di Bilancio (DLB)

3 La riconciliazione in generale Significato della riconciliazione L operazione di riconciliazione, effettuata ad opera del Dipartimento della Ragioneria Generale dello Stato consente di collegare (ricondurre) il risultato economico che scaturisce dalla contabilità analitica dei costi con quello della gestione finanziaria delle spese. Per effettuare tale operazione, viene chiesto alle Amministrazioni di fornire, insieme alla previsione e alla rilevazione dei propri costi di funzionamento (personale, beni, servizi e investimenti), alcune informazioni aggiuntive che evidenzino l andamento della spesa rispetto alla manifestazione dei costi di funzionamento. Centro di responsabilità amministrativa C e n t r i d i c o s t o Sono i centri di responsabilità Amministrativa che forniscono queste informazioni, tenuto conto che a questi è affidata la gestione delle risorse finanziarie nonché il ruolo di coordinatori nel processo di programmazione economico-finanziaria (art. 4-bis 468/78) 3

4 1 2 La riconciliazione in generale Informazioni per la riconciliazione che i referenti dei centri di responsabilità sono tenuti a fornire in sede di preventivo (budget) Informazioni analitiche di riconciliazione dei costi, degli investimenti e delle Opere in corso Servono ad evidenziare: la copertura finanziaria (stanziamenti) dei costi previsti dai centri di costo sottostanti il centro di responsabilità amministrativa per l anno di budget, distinti per tipo di costo (natura) la copertura finanziaria (stanziamenti) degli investimenti previsti per l anno di budget, inlcusi quelli che non saranno completati (Opere in corso) Informazioni sintetiche di riconciliazione Servono a giustificare gli stanziamenti in c/competenza del Centro di responsabilità amministrativa appartenenti alle categorie 1, 2, 3, 12 e 21 (Personale, consumi intermedi, imposte sulla produzione, altre spese correnti, investimenti) non destinati alla copertura di costi previsti dai centri di costo sottostanti. Il termine informazioni analitiche si riferisce al fatto che i dati di riconciliazione sono forniti distintamente per natura (personale, beni di consumo, servizi, investimenti, ), mentre il termine informazioni sintetiche si riferisce al fatto che i dati di riconciliazione sono forniti indipendentemente dalla natura della spesa o del costo 4

5 Impatto dell introduzione dei Programmi sulla riconciliazione L impatto sulla riconciliazione della nuova classificazione per Missioni e Programmi La nuova classificazione per Programmi ha modificato parzialmente l operazione di riconciliazione e la quantità di informazioni che i Centri di Responsabilità devono fornire a tale scopo. fino al 2007 il Bilancio dello Stato era organizzato essenzialmente per Centri di responsabilità amministrativa e la riconciliazione avveniva a questo livello, che era l unico punto di collegamento diretto fra i dati economici e quelli finanziari. dal 2008 sia il bilancio finanziario sia il budget economico sono organizzati per Missioni e Programmi, e di conseguenza la riconciliazione è effettuata per Centro di responsabilità e, nell ambito dello stesso, per singolo Programma. 5

6 Impatto dell introduzione dei Programmi sulla riconciliazione L impatto sulla riconciliazione della nuova classificazione per Missioni e Programmi I programmi in riferimento ai quali i CdR devono fornire informazioni per consentire la riconciliazione sono: tutti quelli sui quali i centri di costo sottostanti hanno rilevato costi (c.d. programmi a valenza economica ) tutti quelli che, pure non figurando tra quelli del punto precedente, sono presenti sul bilancio finanziario del CdR con capitoli delle categorie economiche 1, 2, 3, 12 e 21 (personale, consumi intermedi, imposte sulla produzione, altre spese correnti, investimenti) e sui quali sono stati effettuati pagamenti nell anno I CdR, infine, NON devono fornire alcuna informazione di riconciliazione con riferimento ai programmi presenti sul proprio bilancio finanziario esclusivamente con capitoli di trasferimento o comunque con capitoli diversi dalle categorie economiche 1, 2, 3, 12 e 21. 6

7 Impatto dell introduzione dei Programmi sulla riconciliazione Ulteriori evoluzioni introdotte per la riconciliazione del consuntivo 2008 In sede di riconciliazione dei costi rilevati nel 2008 con i relativi pagamenti registrati nel Rendiconto Generale dello Stato sono state adottate alcune innovazioni allo scopo di pervenire ad una riconciliazione più rigorosa e puntuale in cui ciascun Centro di Responsabilità amministrativa fornisca, in relazione ai costi sostenuti dai Centri di Costo sottostanti, informazioni puntuali e riscontrabili. In particolare: è stato rivisto il processo attraverso il quale i referenti dei CdR inseriscono le informazioni per la riconciliazione, rendendolo più strutturato di quello adottato in precedenza sono state predisposte nuove funzioni informatiche attraverso le quali i CdR hanno avuto a disposizione i dati puntuali relativi ai pagamenti effettuati sui propri capitoli di bilancio nel

8 Le novità per l inserimento delle informazioni per la riconciliazione del Budget presentato 2010 Le novità adottate per la riconciliazione del Budget presentato 2010 Per la riconciliazione dei costi previsti nel Budget presentato 2010 con i relativi stanziamenti del Disegno di Legge di Bilancio 2010: è stato ulteriormente rivisto e semplificato, rispetto al consuntivo 2008, il processo di inserimento da parte dei CdR delle informazioni per la riconciliazione che avviene, rispetto agli stanziamenti del DLB 2010, per programma e per categoria economica nelle funzioni informatiche i CdR hanno a disposizione i dati relativi agli stanziamenti 2010 raggruppati nelle categorie economiche 1, 2, 3, 12 e 21 (personale, consumi intermedi, imposte sulla produzione, altre spese correnti, investimenti), con la possibilità di interrogazione dei dati a livello di capitolo/piano gestionale 8

9 Le novità per l inserimento delle informazioni per la riconciliazione del Budget presentato Inserimento informazioni analitiche di riconciliazione Scelta del Programma (fra quelli su cui i CdC sottostanti hanno rilevato costi) Scelta della voce di costo/investimento (selezione della voce del Piano dei Conti: Personale Retribuzioni, Personale Altri costi del Personale, Beni di Consumo ecc..) Step 1: Riconciliazione dei costi previsti per CdR, Programma e natura di costo Inserimento, per categoria economica (1+3,2,12,21), dell importo degli stanziamenti in c/competenza ed in c/residui sul programma selezionato a copertura dei costi o degli investimenti previsti dai cdc sottostanti sullo stesso programma (nel caso delle Opere in corso, il CdR inserisce gli stanziamenti relativi senza avere come riferimento dati inseriti dai CdC sottostanti) Inserimento degli importi per la copertura dei costi finanziati con stanziamenti diversi da quelli dello stesso CdR stesso Programma(Costi previsti a cui corrispondono stanziamenti altro cdr stesso ministero; Costi previsti a cui corrispondono stanziamenti altro ministero; Costi previsti a cui corrispondono stanziamenti stesso cdr altro programma; Costi previsti a cui non corrispondono stanziamenti nel DLB 2010) 9

10 Le novità per l inserimento delle informazioni per la riconciliazione del Budget presentato Inserimento informazioni sintetiche di riconciliazione Step 2: Riconciliazione per programma della parte di stanziamenti in c/competenza del CdR e del programma che non sono stati dichiarati nello step 1(Riconciliazione dei costi previsti per Programma e Natura di costo ) Scelta del Programma (sono compresi sia quelli sui quali i centri di costo sottostanti hanno previsto costi sia altri per i quali sono presenti stanziamenti in c/competenza nel DLB 2010 sulle categorie economiche 1+3, 2, 12 e 21) Visualizzazione, per il programma selezionato, degli stanziamenti in c/competenza distinti per categoria economica (1+3, 2, 12 e 21), con l indicazione della quota parte da giustificare (la quota parte è ricavata per differenza con quanto inserito nello Step 1) Inserimento, per ciascuna categoria economica visualizzata, dell importo di stanziamenti in c/competenza destinato a coprire costi previsti su altri programmi o da altri CdR oppure non corrispondente a costi previsti nell esercizio 10

11 Parte seconda Le nuove funzioni per l acquisizione delle informazioni per la riconciliazione dei costi previsti per il 2010 (Budget presentato 2010) (focus sulle funzioni di inserimento dati e sui controlli automatici) 11

12 Menu funzioni di acquisizione informazioni di riconciliazione 12

13 Inserimento informazioni analitiche di riconciliazione Step 1 Nello Step 1 sono inserite le c.d. informazioni analitiche di riconciliazione. Le informazioni che il CdR deve fornire: devono essere distinte per programma (con riferimento a quelli su cui i CdC sottostanti il CdR hanno previsto costi o investimenti) e per macro-natura (personale, beni di consumo, ) servono a dettagliare le risorse finanziarie a copertura dei costi e degli investimenti previsti dai CdC sottostanti (stanziamenti 2010 per categoria economica dello stesso CdR e dello stesso programma oppure di altri CdR altri programmi ) 13

14 Inserimento informazioni analitiche di riconciliazione Step 1 Selezione programma L utente seleziona (con menù a tendina) un programma, fra quelli sui cui i centri di costo sottostanti hanno imputato costi Selezione voce del piano dei conti L utente seleziona (con menù a tendina) una voce del piano dei conti da riconciliare 14

15 Per fare scorrere la maschera di inserimento in tutta la sua lunghezza, l utente può utilizzare la barra di scorrimento laterale. Nella prima parte vanno inseriti i dati relativi ai costi da riconciliare con stanziamenti stesso cdr e stesso programma Nella seconda parte vanno inseriti i dati relativi ai costi da riconciliare con stanziamenti di altri cdr/altri programmi oppure a cui non corrispondono stanziamenti. 15

16 Visualizzazione dei dati di costo da riconciliare sulla voce del piano dei Visualizzazione conti selezionata dei costi da riconciliare (somma = totale dei costi costi previsti previsti dai per CdC il 2010 dai centri sottostanti di costo sul sottostanti programma il cdr selezionato sul programma e sulla voce del piano dei conti selezionata) Segue inserimenti (parte II della maschera) 16

17 Visualizzazione dei dati di costo da riconciliare sulla voce del piano dei Visualizzazione conti selezionata degli stanziamenti 2010 = totale (in c/competenza costi previsti e dai in CdC c/residui) per sottostanti categoria sul economica programma per selezionato il CdR e il programma selezionati Segue inserimenti (parte II della maschera) 17

18 Visualizzazione del dettaglio costi: Sono Visualizzazione disponibili due dei pulsanti dati di per costo da interrogare riconciliare il dettaglio sulla voce dei costi del piano previsti dei per conti il 2010 selezionata sul programma selezionato per = centro totale di costi costo previsti e per dai voce CdC di 3 liv del piano sottostanti dei conti sul programma selezionato Segue inserimenti (parte II della maschera) 18

19 Visualizzazione dei dati di costo da riconciliare sulla voce del piano dei Visualizzazione del conti dettaglio selezionata stanziamenti: Sono disponibili pulsanti = totale per interrogare costi previsti il dai CdC dettaglio degli stanziamenti sottostanti 2010 sul per programma capitolo e selezionato piano di gestione Segue inserimenti (parte II della maschera) 19

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21 Visualizzazione dei dati di costo da Comunicazione riconciliare dei sulla dati di voce stanziamenti del piano dei stesso programma conti selezionata e stesso CdR a copertura dei costi = totale costi previsti dai CdC L utente sottostanti inserisce, in sul corrispondenza programma selezionato di ogni categoria, la parte di stanziamenti (c/competenza e c/residui) che si riferisce ai costi da riconciliare Segue inserimenti (parte II della maschera) 21

22 Visualizzazione dei dati di costo da riconciliare sulla voce del piano dei conti selezionata Il sistema = somma totale costi gli importi previsti inseriti dai CdC dall utente e visualizza sottostanti il risultato sul (campo programma c). Questa selezionato cifra rappresenta il totale dei costi 2010 riconciliati con stanziamenti dello stesso programma e dello stesso CdR Segue inserimenti (parte II della maschera) 22

23 (parte I della maschera) Nel campo d va inserita la quota parte dei costi da riconciliare a cui corrispondono stanziamenti di altri CdR dello stesso Ministero. Se si digita un importo deve essere indicato anche il CdR finanziatore Si possono aggiungere righe se i CdR finanziatori sono più di uno 23

24 (parte I della maschera) Si possono aggiungere righe se i CdR di altri ministeri finanziatori sono più di uno Nel campo e va inserita la quota parte dei costi da riconciliare a cui corrispondono stanziamenti di altri CdR di altri Ministeri Se si digita un importo deve essere indicato anche il Ministero e il CdR finanziatore 24

25 (parte I della maschera) Nel campo f va inserita la parte dei costi da riconciliare a cui corrispondono stanziamenti dello stesso CdR ma di altri programmi 25

26 (parte I della maschera) Nel campo g va inserita la parte dei costi da riconciliare a cui non corrispondono stanziamenti nel DLB 2010 (ossia non ci sono stanziamenti su nessun CdR e su nessun programma) 26

27 (parte I della maschera) Il sistema somma gli importi inseriti dall utente nei campi da d a g e visualizza il risultato (campo h). Questa cifra rappresenta il totale dei costi 2010 riconciliati con risorse diverse dagli stanziamenti dello stesso programma e dello stesso CdR 27

28 (parte I della maschera) Il sistema somma tutti gli importi inseriti dall utente (subtotale c + subtotale h) e visualizza il risultato (campo i). Questa cifra rappresenta il totale dei costi riconciliati rispetto al programma e alla natura selezionati 28

29 (parte I della maschera) Termine inserimenti Al termine degli inserimenti si clicca il tasto OK. Dopo il superamento dei controlli (vedi slide successive) l utente può proseguire: passando allo step 2 (riconciliazione sintetica) se ci sono informazioni di stanziamenti del CdR e del programma in oggetto ancora da giustificare riprendendo lo step 1 se sono terminati gli inserimenti dei dati di riconciliazione relativi al programma e si vuole passare ad inserire dati di riconciliazione per altro programma 29

30 Visualizzazione dei dati di costo da Controllo bloccante riconciliare n.1sulla voce del piano dei Lo stanziamento conti disponibile selezionata per categoria deve essere sempre = totale superiore costi previsti o uguale dai all importo CdC inserito dall utente a sottostanti riconciliazione sul programma dei costi previsti. selezionato In caso contrario il sistema non consente di proseguire e visualizza un messaggio di errore 30

31 Controllo bloccante n.2 Il totale dei costi riconciliati (campo i) deve coincidere con il totale dei costi da riconciliare visualizzato in alto. In caso contrario il sistema non consente di proseguire e visualizza un messaggio di errore. 31

32 Inserimento informazioni sintetiche di riconciliazione Step 2 Lo Step 2 corrisponde all inserimento delle c.d. informazioni sintetiche (in quanto non dettagliate in base alla natura) di riconciliazione. Le informazioni che il CdR deve fornire: devono essere distinte per programma (con riferimento a quelli per cui programmi su cui i CdC sottostanti il CdR hanno previsto costi o investimenti) Servono a giustificare la parte degli stanziamenti del CdR e del programma non giustificati nello Step 1 a copertura dei costi e degli investimenti previsti dai CdC sottostanti sullo stesso programma Se per un Programma sono stati previsti costi dai CdC sottostanti il CdR, lo Step 2 dovrebbe essere, di norma, eseguito dopo lo Step1. Step3 32

33 Selezione programma L utente seleziona (con menù a tendina) un programma fra: quelli su cui i centri di costo hanno previsto costi (c.d. programmi a valenza economica ) quelli per cui, anche in assenza di costi previsti dai CdC sottostanti, sono presenti stanziamenti di categoria economica 1, 2, 3, 12, e 21 (personale, consumi intermedi, imposte sulla produzione investimenti, altre spese correnti) 33

34 Dati visualizzati: quota parte degli stanziamenti 2010 in c/competenza per categoria economica - non giustificata nello Step 1 a copertura di costi o investimenti previsti dai CdC sottostanti sullo stesso programma (il dato è ricavato per differenza con quanto indicato nello step 1) 34

35 Dati da inserire Quota parte degli stanziamenti in c/competenza corrispondenti a: (b ) costi previsti da altri CdR stesso Ministero (c) costi previsti da altri CdR altri Ministeri (d) costi previsti dallo stesso CdR ma su altro programma (e) nessun costo previsto per l anno di budget 35

36 Il sistema effettua la somma degli stanziamenti giustificati (colonne b + c + d + e) e visualizza il risultato (colonna f) 36

37 Termine inserimenti Al termine degli inserimenti si clicca il tasto OK. Dopo il superamento dei controlli (vedi slide successive) l utente può proseguire: riprendendo lo step 2, per inserire le informazioni sintetiche per altri programmi; tornando allo step 1 (riconciliazione analitica ) per riconciliare i costi di altri programmi o per completare le informazioni analitiche sullo stesso programma; passando ad eseguire le funzioni di controllo dei dati da inserire e alla validazione finale. 37

38 Controlli Dopo l OK, il sistema confronta che gli stanziamenti giustificati per singola categoria (col. f) coincidano con gli stanziamenti da giustificare (col. a). In caso contrario non si può proseguire e viene visualizzato un messaggio di errore 38

39 CONTROLLI FINALI SUI DATI ACQUISITI Controlli su tutti i dati acquisiti Dopo aver inserito i dati per tutti i programmi da riconciliare e prima di effettuare la validazione, il CdR dovrebbe lanciare la procedura per il controllo finale dei dati acquisiti, disponibile nel Menu Interrogazioni, che esegue una serie di controlli automatici sulla completezza e congruità dei dati. 39

40 CONTROLLI FINALI SUI DATI ACQUISITI Controlli su tutti i dati acquisiti Si può anche selezionare direttamente la funzione di validazione. In questo caso il sistema eseguirà comunque la procedura di controllo dati e non consentirà la validazione se tutti i controlli non sono stati superati. 40

41 CONTROLLI FINALI SUI DATI ACQUISITI Ok per avviare i controlli su tutti i dati acquisiti 41

42 CONTROLLI FINALI SUI DATI ACQUISITI Controllo bloccante Controllo non bloccante 42

43 CONTROLLI FINALI SUI DATI ACQUISITI Controllo non bloccante Controllo bloccante Controllo bloccante 43

44 CONTROLLI FINALI SUI DATI ACQUISITI Controllo bloccante (sblocco con compilazione nota illustrativa) 44

45 Inserimento Nota illustrativa 45

46 Selezione della sezione della Nota illustrativa 46

47 Inserimento della Nota in forma testuale libera 47

48 CONTROLLI FINALI SUI DATI ACQUISITI Dopo aver inserito la nota si può proseguire ed effettuare la validazione del CdR 48