BILANCIO CONSOLIDATO 2013

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1 COMUNE DI MANDELLO DEL LARIO (LC) CAP Piazza L. da Vinci n. 6 tel fax e.mail info@mandellolario.it pec comune.mandellolario@pec.regione.lombardia.it C.F. P.I sito BILANCIO CONSOLIDATO 2013 Bilancio Consolidato 2013 Pag. 1

2 PREMESSA Gli enti che partecipano alla sperimentazione di cui all art. 36 del D.Lgs. n. 118/2011, devono redigere un bilancio consolidato che rappresenti in modo veritiero e corretto la situazione finanziaria e patrimoniale ed il risultato economico della complessiva attività svolta dall ente attraverso le proprie articolazioni organizzative, i suoi enti strumentali e le sue società controllate e partecipate. Le finalità del bilancio consolidato sono: dare una rappresentazione di natura contabile delle proprie scelte di indirizzo, pianificazione e controllo in merito alle funzioni svolte attraverso enti strumentali e partecipate; ottenere una visione completa delle consistenze patrimoniali e finanziarie e del risultato economico del gruppo di enti che fanno capo all amministrazione pubblica. Il bilancio consolidato: è obbligatorio per i comuni con popolazione superiore a abitanti; è composto dal conto economico, dallo stato patrimoniale e dalla nota integrativa; si riferisce all area di consolidamento individuata dall ente capogruppo alla data del 31 dicembre dell esercizio a cui si riferisce; è approvato entro il 31 luglio dell anno successivo a quello di riferimento. Il documento è stato redatto secondo quanto riportato nel principio contabile applicato concernente il bilancio consolidato allegato 4 al DPCM del 28/12/2011, ai principi contabili generali e civilistici ed ai principi emanati dall Organismo Italiano di Contabilità (OIC). DEFINIZIONE Il bilancio consolidato è un documento contabile a carattere consuntivo che evidenzia, attraverso l eliminazione dei rapporti interni al gruppo, le transazioni avvenute con soggetti esterni al gruppo stesso evidenziandone l andamento e lo sviluppo. ELENCO DEGLI ENTI, AZIENDE E SOCIETÀ CHE COMPONGONO IL GRUPPO AMMINISTRAZIONE PUBBLICA. Il consolidamento dei conti è avvenuto prendendo in considerazione i bilanci consolidati e non delle società a totale partecipazione pubblica in cui l Ente detiene quote di partecipazione azionaria. Tali soggetti possono essere definiti società partecipate in quanto trattasi di società a cui è stata affidata direttamente la gestione si servizi pubblici locali e nelle quali il Comune di Mandello del Lario, possiede quote azionarie che non superano il 10% dei voti esercitabili in assemblea. Bilancio Consolidato 2013 Pag. 2

3 SOCIETA' Silea spa Lario Reti Holding spa Idrolario srl Villa Serena spa INDIRIZZO Via L. Vassena n. 6 VALMADRERA (LC) Via Fiandra n LECCO Via Rio Torto n VALMADRERA (LC) Piazza Grandi n GALBIATE (LC) QUOTA COMUNALE SOCIETA CONTROLLATE 4,84% Seruso spa Via Piave 89 VERDERIO INFERIORE (LC) 6,64% Aevv Energie srl Via Caimi, 42 SONDRIO Acel Service srl Via Amendola, n. 4 LECCO Lario Reti Gas srl Via Fiandra, n. 13 LECCO Idroservice srl Via Fiandra n. 13 LECCO EN.TRA spa Via del Tipografo n. 2/2 BOLOGNA Amsc srl Via Bottini n. 5 GALLARATE (VA) 1,62% 0,04% QUOTA DI CONTROLLO 80,50% 49,00% 92,46% 100,00% 100,00% 21,29% 25,00% ELENCO DEGLI ENTI, AZIENDE E SOCIETÀ COMPONENTI DEL GRUPPO COMPRESE NEL BILANCIO CONSOLIDATO. SOCIETA' INDIRIZZO Silea spa* Lario Reti Holding spa* Idrolario srl Via L. Vassena n. 6 VALMADRERA (LC) Via Fiandra n LECCO Via Rio Torto n VALMADRERA (LC) SILEA spa e LARIO RETI HOLDING spa possiedono quote di società controllate per cui sono stati considerati, ai fini del consolidamento, i bilanci consolidati al 31/12/2013, approvati dai rispettivi organi. Bilancio Consolidato 2013 Pag. 3

4 Dall area di consolidamento rimangono escluse le seguenti società possedute da: SOCIETA' Lario Reti Holding spa INDIRIZZO Via Fiandra n LECCO SOCIETA PARTECIPATE QUOTA ESCLUSE DAL COMUNALE CONSOLIDAMENTO 6,64% Aevv Energie srl Via Caimi, 42 SONDRIO EN.TRA spa Via del Tipografo n. 2/2 BOLOGNA Amsc srl Via Bottini n. 5 GALLARATE (VA) PARTECIPAZIONE DI LRH SPA 49,00% 21,29% 25,00% Le società sono escluse, in quanto a loro volta non consolidate, nel sottogruppo LARIO RETI HOLDING per assenza del controllo societario come inteso dall art Cod. Civ.. Per quanto riguarda invece Idrolario srl è stato preso in considerazione il bilancio annuale. Villa Serena spa è stata esclusa dalle componenti del gruppo comprese nel bilancio consolidato per irrilevanza, poiché il bilancio della medesima è irrilevante ai fini della rappresentazione veritiera e corretta della situazione patrimoniale e finanziaria e del risultato economico del gruppo. Tra la società ed il comune non intercorre alcun rapporto commerciale e non sono stati distribuiti utili. Pertanto la quota di tale partecipazione, calcolata secondo il metodo del patrimonio netto, è stata conservata nel bilancio consolidato tra le immobilizzazioni finanziarie. Bilancio Consolidato 2013 Pag. 4

5 1. SCHEMI DEL BILANCIO CONSOLIDATO Gli schemi utilizzati per l esposizione del bilancio consolidato sono quelli previsti per la sperimentazione e approvati con il DPCM del 28/12/2011, senza integrazioni e modifiche se non per la voce variazione da consolidamento inserita nel patrimonio netto. Bilancio Consolidato 2013 Pag. 5

6 1.1 STATO PATRIMONIALE STATO PATRIMONIALE (ATTIVO) TOTALE A) CREDITI vs.lo STATO ED ALTRE AMMINISTRAZIONI PUBBLICHE PER LA PARTECIPAZIONE AL FONDO DI DOTAZIONE 5.614,92 I TOTALE CREDITI vs PARTECIPANTI (A) 5.614,92 B) IMMOBILIZZAZIONI Immobilizzazioni immateriali 1 Costi di impianto e di ampliamento ,97 2 Costi di ricerca sviluppo e pubblicità ,55 3 Diritti di brevetto ed utilizzazione opere dell'ingegno ,44 4 Concessioni, licenze, marchi e diritti simile 6.655,24 5 Avviamento ,05 6 Immobilizzazioni in corso ed acconti ,12 8 Altre ,58 Totale immobilizzazioni immateriali ,96 Immobilizzazioni materiali (3) II 1 Beni demaniali , Terreni 1.2 Fabbricati 1.3 Infrastrutture , Altri beni demaniali III 2 Altre immobilizzazioni materiali (3) , Terreni ,37 a di cui in leasing finanziario 2.2 Fabbricati ,50 di cui in leasing finanziario 2.3 Impianti e macchinari ,37 a di cui in leasing finanziario 2.4 Attrezzature industriali e commerciali , Mezzi di trasporto 4.680, Macchine per ufficio e hardware 7.216, Mobili e arredi , Infrastrutture 2.9 Diritti reali di godimento 2.9 Altri beni materiali ,00 3 Immobilizzazioni in corso ed acconti ,28 Totale immobilizzazioni materiali ,56 Bilancio Consolidato 2013 Pag. 6

7 STATO PATRIMONIALE (ATTIVO) TOTALE IV Immobilizzazioni Finanziarie (1) 1 Partecipazioni in ,87 a imprese controllate b imprese partecipate c altri soggetti 2 Crediti verso ,39 a altre amministrazioni pubbliche b imprese controllate c imprese partecipate d altri soggetti ,39 3 Altri titoli Totale immobilizzazioni finanziarie ,26 TOTALE IMMOBILIZZAZIONI (B) ,78 C) ATTIVO CIRCOLANTE I Rimanenze ,00 Totale rimanenze ,00 II Crediti (2) 1 Crediti di natura tributaria ,75 a Crediti da tributi destinati al finanziamento della sanità ,46 b Altri crediti da tributi ,26 c Crediti da Fondi perequativi ,03 2 Crediti per trasferimenti e contributi ,33 a verso amministrazioni pubbliche ,14 b imprese controllate ,19 c imprese partecipate d verso altri soggetti 3 Verso clienti ed utenti ,91 4 Altri Crediti ,11 a verso l'erario ,05 b per attività svolta per c/terzi 494,87 c altri ,19 Totale crediti ,09 III Attività finanziarie che non costituiscono immobilizzi 1 Partecipazioni 2 Altri titoli ,90 Totale attività finanziarie che non costituiscono immobilizzi ,90 Bilancio Consolidato 2013 Pag. 7

8 STATO PATRIMONIALE (ATTIVO) TOTALE IV Disponibilità liquide 1 Conto di tesoreria ,45 a Istituto tesoriere ,45 b presso Banca d'italia 2 Altri depositi bancari e postali 3 Denaro e valori in cassa 670,97 4 Altri conti presso la tesoreria statale intestati all'ente Totale Disponibilità liquide ,41 TOTALE ATTIVO CIRCOLANTE (C) ,40 D) RATEI E RISCONTI 1 Ratei attivi 2.168,69 2 Risconti attivi ,95 TOTALE RATEI E RISCONTI (D) ,64 TOTALE DELL'ATTIVO (A+B+C+D) ,74 Bilancio Consolidato 2013 Pag. 8

9 STATO PATRIMONIALE (PASSIVO) TOTALE A) PATRIMONIO NETTO I Fondo di dotazione ,64 a Netto da beni demaniali ,54 b Fondo di dotazione al netto dei beni demaniali ,89 II Riserve ,58 a da risultato economico di esercizi precedenti b da capitale ,56 c da permessi di costruire ,02 riserva da consolidamento ,34 patrimonio netto di terzi ,00 III Risultato economico dell'esercizio ,17 TOTALE PATRIMONIO NETTO (A) ,05 B) FONDI PER RISCHI ED ONERI 1 Per trattamento di quiescenza 2 Per imposte ,92 3 Per svalutazione crediti ,20 4 Altri ,73 TOTALE FONDI RISCHI ED ONERI (B) ,85 C)TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO ,67 TOTALE T.F.R. (C) ,67 D) DEBITI (1) 1 Debiti da finanziamento ,84 a prestiti obbligazionari b v/ altre amministrazioni pubbliche c verso banche e tesoriere ,78 d verso altri finanziatori ,06 2 Debiti verso fornitori ,71 3 Acconti 1.095,47 4 Debiti per trasferimenti e contributi ,90 a enti finanziati dal servizio sanitario nazionale b altre amministrazioni pubbliche c imprese controllate d imprese partecipate e altri soggetti ,90 5 Altri debiti ,85 a tributari ,46 b verso istituti di previdenza e sicurezza sociale ,44 c per attività svolta per c/terzi (2) ,45 d altri ,50 TOTALE DEBITI ( D) ,76 Bilancio Consolidato 2013 Pag. 9

10 STATO PATRIMONIALE (PASSIVO) TOTALE E) RATEI E RISCONTI E CONTRIBUTI AGLI INVESTIMENTI I Ratei passivi ,58 II Risconti passivi ,82 1 Contributi agli investimenti da amministrazioni pubbliche 2 Concessioni pluriennali 3 Altri risconti passivi ,82 TOTALE RATEI E RISCONTI (E) ,40 TOTALE DEL PASSIVO (A+B+C+D+E) ,74 CONTI D'ORDINE 1) Impegni finanziari per costi anno futuro 2) Investimenti da effettuare ,34 3)Contributi agli investimenti e trasferimenti in c/capitale da effettuare 4) Canoni di leasing operativo a scadere 5) Beni di terzi in uso 6) Beni dati in uso a terzi 7) Garanzie prestate a amministrazioni pubbliche 8) Garanzie prestate a imprese controllate 9) Garanzie prestate a imprese partecipate 10) Garanzie prestate a altre imprese ,20 TOTALE CONTI D'ORDINE ,54 Bilancio Consolidato 2013 Pag. 10

11 1.2 CONTO ECONOMICO CONTO ECONOMICO TOTALE A) COMPONENTI POSITIVI DELLA GESTIONE 1 Proventi da tributi ,97 2 Proventi da fondi perequativi ,76 3 Proventi da trasferimenti e contributi ,42 a Proventi da trasferimenti correnti ,65 b Quota annuale di contributi agli investimenti ,77 c Contributi agli investimenti 4 Ricavi delle vendite e prestazioni e proventi da servizi pubblici ,39 a Proventi derivanti dalla gestione dei beni ,32 6 Variazioni nelle rimanenze di prodotti in corso di lavorazione, etc. (+/) 7 Variazione dei lavori in corso su ordinazione 8 Incrementi di immobilizzazioni per lavori interni ,45 9 Altri ricavi e proventi diversi ,19 TOTALE COMPONENTI POSITIVI DELLA GESTIONE (A) ,19 B) COMPONENTI NEGATIVI DELLA GESTIONE 10 Acquisto di materie prime e/o beni di consumo ,70 11 Prestazioni di servizi ,06 12 Utilizzo beni di terzi ,62 13 Trasferimenti e contributi ,82 a Trasferimenti correnti ,82 c Contributi agli investimenti ad Amministrazioni pubb. b Contributi agli investimenti ad altri soggetti 14 Personale ,47 15 Ammortamenti e svalutazioni ,92 a Ammortamenti di immobilizzazioni Immateriali ,53 b Ammortamenti di immobilizzazioni materiali ,20 c Altre svalutazioni delle immobilizzazioni 9.720,00 d Svalutazione dei crediti ,20 16 Variazioni nelle rimanenze di materie prime e/o beni di consumo (+/) 6.089,06 17 Accantonamenti per rischi ,82 18 Altri accantonamenti ,94 19 Oneri diversi di gestione ,18 TOTALE COMPONENTI NEGATIVI DELLA GESTIONE (B) ,48 DIFFERENZA FRA COMP. POSITIVI E NEGATIVI DELLA GESTIONE ( AB) ,71 C) PROVENTI ED ONERI FINANZIARI Proventi finanziari 20 Proventi da partecipazioni a da società controllate b da società partecipate c da altri soggetti 21 Altri proventi finanziari ,88 Totale proventi finanziari ,88 Bilancio Consolidato 2013 Pag. 11

12 CONTO ECONOMICO TOTALE Oneri finanziari 22 Interessi ed altri oneri finanziari ,02 a Interessi passivi ,44 b Altri oneri finanziari ,58 Totale oneri finanziari ,02 TOTALE PROVENTI ED ONERI FINANZIARI (C) ,15 D) RETTIFICHE DI VALORE ATTIVITA' FINANZIARIE 23 Rivalutazioni 24 Svalutazioni 3.713,95 TOTALE RETTIFICHE (D) 3.713,95 E) PROVENTI ED ONERI STRAORDINARI 25 Proventi straordinari ,20 a Proventi da permessi di costruire b Proventi da trasferimenti in conto capitale c Sopravvenienze attive e insussistenze del passivo ,50 d Plusvalenze patrimoniali ,74 e Altri proventi straordinari ,96 Totale proventi straordinari ,20 26 Oneri straordinari ,01 a Trasferimenti in conto capitale b Sopravvenienze passive e insussistenze dell'attivo ,50 c Minusvalenze patrimoniali 3.228,04 d Altri oneri straordinari ,47 Totale oneri straordinari ,01 TOTALE PROVENTI ED ONERI STRAORDINARI (E) ,19 RISULTATO PRIMA DELLE IMPOSTE (AB+C+D+E) ,80 27 Imposte (*) ,44 utile di terzi ,20 28 RISULTATO DELL'ESERCIZIO ,17 Per permettere la corretta esposizione dei dati gli schemi sperimentali pubblicati a Arconet sono stati integrati nel modo che segue: lo stato patrimoniale passivo è stato integrato con le voci patrimonio netto di terzi e riserva da consolidamento ; il conto economico è stato integrato con la voce utile di terzi. Bilancio Consolidato 2013 Pag. 12

13 2. NOTA INTEGRATIVA AL BILANCIO CONSOLIDATO A) CRITERI DI VALUTAZIONE Il consolidamento del bilancio è avvenuto utilizzando il metodo proporzionale. Dopo l eliminazione delle operazioni infragruppo si è proceduto a calcolare la quota delle singole voci in proporzione alla quota di partecipazione posseduta. In particolare si è proceduto a: eliminare la quota di partecipazione inserita nel bilancio comunale, ad esclusione della quota relativa a Villa Serena spa che è stata esclusa dal consolidamento; eliminare la quota di utile erogata al comune da Lario Reti Holding spa; eliminare la plusvalenza patrimoniale relativa alle partecipazioni per effetto della valutazione a patrimonio netto; eliminare dai ricavi, al netto dell IVA, le prestazioni effettuate a favore del comune da parte delle società partecipate; eliminare dai costi, al lordo dell IVA, le prestazioni pagate alle società partecipate; eliminare dai debiti e dai crediti, al lordo dell IVA, le medesime operazioni; rilevare e inserire la quota di pertinenza di terzi; modificare le voce utili/perdite in base alle nuove risultanze del conto economico; inserire la voce variazione da consolidamento a pareggio dello stato patrimoniale. Per quanto riguarda i criteri utilizzati per la formazione del bilancio si rimanda alle note integrative dei bilanci delle singole partecipate ed alla relazione al conto consuntivo 2013 approvata con il rendiconto della gestione Non si sono riscontrate differenze sostanziali tra i criteri utilizzati dal comune e quelli utilizzati dalla partecipate. B) MOTIVAZIONE DELLE VARIAZIONI PIU SIGNIFICATIVE RISPETTO ALL ESERCIZIO PRECEDENTE Il dato non è rilevabile poiché trattasi del primo anno di elaborazione del bilancio consolidato. C) AMMONTARE DEBITI E CREDITI DI DURATA RESIDUA SUPERIORE A 5 ANNI Si evidenzia di seguito l importo di debiti e crediti di durata residua superiore a 5 anni: descrizione idrolario srl lario reti spa silea spa comune totale debiti > 5 anni , , , ,01 crediti >5 anni , ,06 Bilancio Consolidato 2013 Pag. 13

14 D) COMPOSIZIONE RATEI E RISCONTI E ALTRI ACCANTONAMENTI Si evidenzia di seguito l importo di ratei, risconti e altri accantonamenti: descrizione idrolario srl lario reti spa silea spa comune totale ratei attivi 2.168, ,69 risconti attivi 868, , , , ,95 ratei passivi ,00 49, ,58 risconti passivi 868, , , ,82 altri accantonamenti 7.511, , , ,65 trattamento fine rapporto 3.438, , , ,67 fondo svalutazione crediti , , ,20 E) SUDDIVISIONE INTERESSI E ALTRI ONERI FINANZIARI Si evidenzia di seguito l importo di interessi ed altri oneri finanziari: descrizione idrolario srl lario reti spa silea spa comune totale interessi , , , , ,19 altri oneri finanziari 110,01 822,83 932,84 F) COMPOSIZIONE PROVENTI STRAORDINARI E ONERI STRAORDINARI Si evidenzia di seguito l importo di proventi straordinari e oneri straordinari: ,03 descrizione idrolario srl lario reti spa silea spa comune totale proventi straordinari , , , , ,20 oneri straordinari , , , , ,01 G) COMPENSI SPETTANTI AGLI AMMINISTRATORI ED AI SINDACI Si evidenzia di seguito l importo dei compensi spettati agli amministratori ed ai sindaci: descrizione idrolario srl lario reti spa silea spa comune totale compensi amministratori 867, , , , ,31 compensi sindaci Bilancio Consolidato 2013 Pag. 14

15 H) ELENCO DEGLI ENTI, AZIENDE E SOCIETÀ CHE COMPONGONO IL GRUPPO AMMINISTRAZIONE PUBBLICA. ULTERIORI NOTIZIE Si specificano ulteriori dati rispetto a quelli esposti a pag. 3 della presente nota: descrizione SILEA spa LARIO RETI HOLDING spa IDROLARIO srl Sede Via L. Vassena n. 6 Via Fiandra n. 33 Via Rio Torto n. 35 VALMADRERA (LC) LECCO VALMADRERA (LC) Capitale sociale , , ,00 Situazione capogruppo capogruppo singola Quote possedute 4,84% 6,64% 1,62% Percentuale utilizzata per consolidare il bilancio 4,84% 6,64% 1,62% Spesa del personale , , ,80 Perdite ripianate dall ente 0,00 0,00 0,00 Bilancio Consolidato 2013 Pag. 15