STRUMENTI PER L INTERNAZIONALIZZAZIONE «INBOUND» - CRITICITA E DUBBI DEL COMMERCIALISTA NELLA SCELTA
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1 Appuntamento Internazionale - Torino 26 settembre 2017 STRUMENTI PER L INTERNAZIONALIZZAZIONE «INBOUND» - CRITICITA E DUBBI DEL COMMERCIALISTA NELLA SCELTA di Vittorio SERITO 1
2 CHI E IL CLIENTE COSA VUOLE? Comprensione e comunicazione: Linguistica Culturale Strumenti giuridici e aziendali Valori Il ruolo del commercialista Chi è l interfaccia Non dare niente per scontato Appuntamento Internazionale c/o ODCEC Torino Vittorio SERITO 2
3 IL QUADRO NORMATIVO E ISTITUZIONALE ITALIANO Illustrare adeguatamente: Quadro normativo applicativo fortemente variabile nel tempo Incertezze applicative rischi tempi - costi Normativa antiriciclaggio disposizioni effetti per i soggetti coinvolti Aspetti normativi coinvolti ATTENZIONE ALL USO DEGLI STRUMENTI «PRECONFEZIONATI» - modifiche nei presupposti e nelle normative necessità di approccio per normativa e di spiegarlo chiaramente al cliente Appuntamento Internazionale c/o ODCEC Torino Vittorio SERITO 3
4 CARATTERISTICHE DELL ATTIVITA IN ITALIA Individuare: Soggetto giuridico forma e vincoli societari Eventuali requisiti o vincoli amministrativi / normative speciali chi se ne occupa? Eventuali requisiti onorabilità / professionalità Eventuali obblighi fiscali specifici Struttura di governance: proprietà - amministrazione controllo organigramma interno Eventuali vincoli contrattuali specifici Referente/i per le varie aree coinvolte eventuali consulenti esterni Appuntamento Internazionale c/o ODCEC Torino Vittorio SERITO 4
5 ASPETTI CONTABILI E DI REPORTING Esaminare: Obblighi contabili e fiscali Modalità organizzative prescelte / ipotizzate Reporting con casa madre / persona di riferimento all estero (modalità / tempi / riconciliazioni / ecc. ) Persone di riferimento Appuntamento Internazionale c/o ODCEC Torino Vittorio SERITO 5
6 EVENTUALI RAPPORTI DI GRUPPO In caso di rapporti con altri soggetti / imprese, individuare: Caratteristiche dei rapporti lay-out del gruppo Individuazione del/i titolare/i effettivo/i Eventuali holding / sub-holding Eventuali effetti per bilanci consolidati / reporting di gruppo Eventuali normative speciali applicabili Eventuali effetti fiscali (es. transfer price / CFC / BEPS / Bex / ecc.) Eventuali regimi fiscali particolari (es. consolidato di gruppo / consolidato iva / ecc.) Appuntamento Internazionale c/o ODCEC Torino Vittorio SERITO 6
7 EFFETTI SULL AREA PRIVATA DELLE PERSONE FISICHE COINVOLTE Considerare gli aspetti di: Residenza fiscale Obblighi di monitoraggio fiscale Trattamento fiscale degli eventuali redditi scaturenti Eventuali incompatibilità Eventuali requisiti professionalità / onorabilità Aspetti previdenziali Aspetti civilistici (diritto di famiglia) Appuntamento Internazionale c/o ODCEC Torino Vittorio SERITO 7
8 ASPETTI FINANZIARI Considerare gli aspetti di: Fonti e finanziamenti dell iniziativa Garanzie Bancabilità Aspetti valutari Trattamento fiscale degli eventuali redditi scaturenti Appuntamento Internazionale c/o ODCEC Torino Vittorio SERITO 8
9 ORGANIZZAZIONE DELLO STUDIO DI COMMERCIALISTA / VALUTARNE L IDONEITA PER LE NECESSITA DEL CLIENTE Alla luce delle caratteristiche del cliente e delle sue necessità, valutare: Se lo Studio possiede le competenze necessarie (/ se occorrono competenze complementari) Eventuali situazioni di incompatibilità / conflitto di interessi Se, come carichi di lavoro in essere, lo Studio può assumere il nuovo incarico, con che modalità Se sussistono i requisiti per eventuali segnalazioni di operazioni sospette (SOS) obbligo di interrompere il rapporto Appuntamento Internazionale c/o ODCEC Torino Vittorio SERITO 9
10 PRINCIPALI TIPOLOGIE DI CLIENTELA TIPICI PROBLEMI SPECIALIZZAZIONE DELLO STUDIO GRANDI AZIENDE / GRUPPI es. bilanci IAS / problematiche dei gruppi / revisione / controllo / compliance / consulenze specialistiche PMI es. - aspetti societari / aziendali / contabili / fiscali / previdenza e lavoro - persone fisiche coinvolte (soci riferimento / amministratori / ecc.) PERSONE FISICHE es. Investimenti immobiliari Lavoro autonomo Pianificazioni successorie / familiari Pianificazione fiscale / finanziaria / pensionistica Appuntamento Internazionale c/o ODCEC Torino Vittorio SERITO 10
11 CHI FA COSA - FORMALIZZAZIONI Individuare chiaramente: Chi fa cosa Formalizzare: Preventivo scritto Mandato professionale scritto - Oggetto e condizioni della collaborazione professionale Consenso e autorizzazioni eventuali per privacy Appuntamento Internazionale c/o ODCEC Torino Vittorio SERITO 11
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