TAVOLA ROTONDA ADEMPIMENTI ANTIRICICLAGGIO

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1 TAVOLA ROTONDA ADEMPIMENTI ANTIRICICLAGGIO Annalisa DE VIVO Ufficio di Presidenza CNDCEC

2 GLI OBBLIGHI ANTIRICICLAGGIO ALLA LUCE DEL D.LGS. 90/2017 Autovalutazione del rischio Adeguata verifica del cliente (e valutazione del rischio cliente/operazione) Conservazione dei documenti Formazione del personale Comunicazione delle violazioni all uso del contante e dei titoli al portatore Segnalazione delle operazioni sospette di riciclaggio/fdt Adozione di sistemi di controllo interno 2 2

3 GLI OBBLIGHI ANTIRICICLAGGIO ALLA LUCE DEL D.LGS. 90/2017 Organizzazione dell adeguata verifica in base agli esiti della autovalutazione e della valutazione del rischio riciclaggio/fdt del cliente Ottenimento di informazioni sull identità del cliente, dell esecutore, del titolare effettivo e sullo scopo della prestazione Conservazione delle informazioni e dei dati acquisiti Svolgimento di un controllo costante nel tempo, nei limiti della prestazione professionale svolta Valutazione della necessità di effettuare la SOS in base alle informazioni acquisite e agli indicatori di anomalia 3 3

4 L OBBLIGATORIETÀ DELLE PROCEDURE ANTIRICICLAGGIO Per il corretto adempimento dei nuovi obblighi, è necessaria l adozione di procedure, in precedenza solo «suggerita». Il d.lgs. 231/2007, come novellato dal d.lgs. 90/2017, ne prevede infatti l adozione con riferimento ad una serie di obblighi, demandando l emanazione delle guidelines (regole tecniche) agli ordini professionali nel loro ruolo di organismi di autoregolamentazione (art. 11, co. 2). 4 4

5 L OBBLIGATORIETÀ DELLE PROCEDURE ANTIRICICLAGGIO Gli Organismi di autoregolamentazione sono infatti responsabili dell elaborazione e aggiornamento di «regole tecniche», previo parere del CSF, in materia di: procedure e metodologie di analisi e valutazione del rischio di riciclaggio e finanziamento del terrorismo controlli interni adeguata verifica, anche semplificata della clientela conservazione Il CNDCEC ha già inviato al CSF le regole tecniche in materia di valutazione del rischio, adeguata verifica e conservazione È attualmente in corso il confronto con il MEF ai fini della massima condivisione delle regole tecniche 5 5

6 PRESUPPOSTI PER L ADOZIONE DI PROCEDURE (ARTT. 15 E 16) Le autorità di vigilanza di settore e gli organismi di autoregolamentazione individuano i requisiti dimensionali e organizzativi in base ai quali i soggetti obbligati, rispettivamente vigilati e controllati adottano specifici presidi (adeguati alla propria natura e dimensione), controlli e procedure per: la valutazione e gestione del rischio di riciclaggio e di finanziamento del terrorismo; l introduzione di una funzione antiriciclaggio, ivi comprese, se adeguate rispetto alle dimensioni e alla natura dell attività, la nomina di un responsabile della funzione antiriciclaggio e la previsione di una funzione di revisione indipendente per la verifica delle politiche, dei controlli e delle procedure. 6 6

7 IL PRINCIPIO DI PROPORZIONALITÀ L adozione di procedure nell ambito degli studi non può prescindere dalla considerazione del fondamentale principio di proporzionalità, che impone di tenere conto: della dimensione delle caratteristiche della struttura organizzativa dei soggetti destinatari degli obblighi, determinando casistiche che renderanno di volta in volta necessarie particolari formalizzazioni dei compiti assegnati. 7 7

8 AUTOVALUTAZIONE DEL RISCHIO NEGLI STUDI (ARTT. 15 E 16) REGOLE TECNICHE GLI STANDARD UE PER LA VALUTAZIONE DEL RISCHIO I - IDENTIFICAZIONE RISCHIO INERENTE II - ANALISI DELLA VULNERABILITÀ III - DETERMINAZIONE RISCHIO RESIDUO IV - AZIONI PER GESTIRE E MITIGARE IL RISCHIO 8 8

9 AUTOVALUTAZIONE DEL RISCHIO NEGLI STUDI (ARTT. 15 E 16) REGOLE TECNICHE I - ANALISI DEL RISCHIO INERENTE ATTRAVERSO I SEGUENTI FATTORI DI RISCHIO TIPOLOGIA DELLA CLIENTELA DELLO STUDIO AREA GEOGRAFICA DI OPERATIVITÀ CANALI DISTRIBUTIVI PRODOTTI E SERVIZI OFFERTI 9 9

10 AUTOVALUTAZIONE DEL RISCHIO NEGLI STUDI (ARTT. 15 E 16) REGOLE TECNICHE II - ANALISI DELLA VULNERABILITÀ ATTRAVERSO I SEGUENTI FATTORI DI RISCHIO FORMAZIONE ORGANIZZAZIONE ADEGUATA VERIFICA ORGANIZZAZIONE CONSERVAZIONE DOCUMENTALE ORGANIZZAZIONE SOS e COM. VIOLAZ. CONTANTI 10 10

11 AUTOVALUTAZIONE DEL RISCHIO NEGLI STUDI (ARTT. 15 E 16) REGOLE TECNICHE III DETERMINAZIONE RISCHIO RESIDUO OTTENUTO ATTRAVERSO LA COMBINAZIONE IN UNA MATRICE TRA LA MINACCIA (RISCHIO RESIDUO) E LA VULNERABILITÀ (con differenti incidenze %) Il livello di rischio residuo è, in ultima analisi, determinato dalla combinazione tra la MINACCIA e VULNERABILITÀ 11 11

12 AUTOVALUTAZIONE DEL RISCHIO NEGLI STUDI (ARTT. 15 E 16) I PARAMETRI DIMENSIONALI Una volta determinato il livello di rischio residuo, l art. 16 richiede al professionista di attivare azioni per la gestione e mitigazione del rischio. Si tratta evidentemente di condotte che vanno adeguate al livello del rischio residuo. I settori nei quali il professionista deve intervenire per gestire/mitigare il rischio sono i seguenti: FORMAZIONE (Piano di formazione del CNDCEC) ORGANIZZAZIONE - adeguata verifica ORGANIZZAZIONE - conservazione ORGANIZZAZIONE - SOS e violazione del contante 12 12

13 FORMAZIONE (ART. 16, CO. 3, D.LGS. 231/2007) l soggetti obbligati adottano misure proporzionate ai propri rischi, alla propria natura e alle proprie dimensioni, idonee a rendere note al proprio personale gli obblighi cui sono tenuti, ivi compresi quelli in materia di protezione dei dati personali. A tal fine, i soggetti obbligali garantiscono lo svolgimento di programmi permanenti di formazione, finalizzati alla corretta applicazione delle disposizioni normative vigenti, al riconoscimento di operazioni connesse al riciclaggio/fdt e all adozione dei comportamenti e delle procedure previsti. A giugno 2018 il CNDCEC ha approvato il «Piano di formazione antiriciclaggio e finanziamento del terrorismo ex art. 11 d.lgs. 231/2007 (come modificato dal d.lgs. 90/2017)» 13 13

14 IL PIANO DI FORMAZIONE DEL CNDCEC Sono destinatari del Piano di Formazione: Le sessioni formative sono organizzate: i professionisti, intendendosi tali i professionisti con studio individuale, i professionisti con studio associato e i soci di STP, iscritti all Ordine dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili; i collaboratori e i dipendenti dello studio professionale dall Ordine territoriale per gli iscritti, i collaboratori e i dipendenti; dal titolare dello studio/ responsabile antiriciclaggio e dalle STP per i collaboratori e i dipendenti 14 14

15 L ORGANIZZAZIONE DELLO STUDIO Come strutturare le procedure antiriciclaggio nello studio professionale? ORGANIGRAMMA FUNZIONIGRAMMA Struttura delle gerarchie e dei flussi informativi Individuazione e definizione della funzione antiriciclaggio, del Responsabile Antiriciclaggio e, se dovuta ai sensi dell art. 16 d.lgs. 231/2007, del revisore indipendente Struttura dei compiti e responsabilità («chi fa cosa») Procedure (individuazione della sequenza delle attività da svolgere) 15 15

16 L ORGANIZZAZIONE DELLO STUDIO Individuazione dei ruoli, dei compiti e delle responsabilità ai fini antiriciclaggio Individuazione del personale formalmente incaricato dell assolvimento degli obblighi Definizione di un sistema di deleghe interne e di eventuali direttive impartite dal professionista a dipendenti e/o collaboratori destinatari di incarichi Conservazione in un luogo accessibile a tutto il personale della normativa e della manualistica interna Adozione da parte del professionista di misure di formazione del personale dipendente incaricato (e conservazione delle relative attestazioni) Organizzazione di sistemi di controllo interni idonei a verificare il corretto adempimento degli obblighi antiriciclaggio 16 16

17 FORMALIZZAZIONE E TRACCIABILITÀ DELLE PROCEDURE Al fine di consentire al professionista di giustificare in ogni momento il livello di rischio attribuito al cliente e alla prestazione professionale richiesta, nonché le azioni conseguenziali, è necessario che le procedure adottate siano motivate e tracciabili: la motivazione impone al professionista di definire a priori i criteri di valutazione che egli applicherà in ciascun caso concreto la tracciabilità richiede che egli conservi nel fascicolo della clientela il percorso e l esito di ogni singola valutazione e, nella documentazione delle procedure di studio, il modello astratto prescelto 17 17