PARTE I - ASPETTI GENERALI E DEFINIZIONI. Provvedimento Banca d Italia 21/12/ Circolare Ministero dell Economia e delle Finanze 19/12/

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1 Pocket MAP 1 in collaborazione con aggiornato al Provvedimento Agenzia delle Entrate 28/04/2008 ANTIRICICLAGGIO NORMATIVA E PROCEDURE PER PROFESSIONISTI E IMPRESE

2 PARTE I - ASPETTI GENERALI E DEFINIZIONI D.Lgs. 21/11/2007, n Artt Aspetti generali e definizioni 13 Allegato tecnico - Artt Provvedimento Banca d Italia 21/12/ Circolare Ministero dell Economia e delle Finanze 19/12/ Indice L ambito soggettivo di applicazione della disciplina antiriciclaggio Premessa Gli intermediari finanziari e gli altri soggetti esercenti attività finanziaria I professionisti I revisori contabili Altri soggetti 50 Esempio di verbale dell assemblea dei soci 53 PARTE II - ADEGUATA VERIFICA DELLA CLIENTELA E MODELLO DI VALUTAZIONE DEL RISCHIO D.Lgs. 21/11/2007, n Artt Identificazione della clientela e valutazione del rischio 59 Allegato tecnico - Artt Adeguata verifica della clientela Rispetto degli obblighi di adeguata verifica della clientela Intermediari finanziari ed esercenti attività finanziaria Professionisti Revisori contabili Altri soggetti Contenuto dell adeguata verifica della clientela Identificazione: aspetti operativi Delega per l identificazione Documenti validi 79 POCKET MAP N. 1 5

3 Indice 3. Approccio basato sul rischio Obblighi semplificati Obblighi rafforzati 83 Modello di valutazione del rischio 85 Esempio di prospetto di compilazione per identificazione 95 Delega del professionista al collaboratore/dipendente per acquisizione dati identificativi 97 Dichiarazione ai sensi della normativa antiriciclaggio 99 Dichiarazione sostitutiva di certificazioni e di atti notori 101 Check list dei documenti utili all istruttoria cliente (mandato professionale conferito da persona fisica) 102 Check list dei documenti utili all istruttoria cliente (mandato professionale conferito da società, enti, trust o strutture analoghe) 104 PARTE III - REGISTRAZIONE DELLE INFORMAZIONI D.Lgs. 21/11/2007, n Artt Registrazione delle informazioni 109 D.Lgs. 30/06/2003, n Artt. 13, 35 Codice in materia di protezione di dati personali 113 Allegato B - Punti Adempimenti antiriciclaggio per i professionisti: l obbligo di registrazione e conservazione dei dati Oggetto e finalità dell obbligo di registrazione e conservazione Presupposti Dati oggetto della registrazione Modalità di registrazione e conservazione POCKET MAP N. 1

4 5. Registro della clientela Tempi Durata della\dei dati Privacy Utilizzo ai fini fiscali 129 Indice Esempio di delega ad operare le registrazioni ai fini di antiriciclaggio 131 Esempio di accettazione dell incarico 132 Esempio di ultima pagina del registro antiriciclaggio 132 Informativa per il trattamento dei dati personali 133 PARTE IV - SEGNALAZIONE OPERAZIONI SOSPETTE D.Lgs. 21/11/2007, n Artt , 51 Segnalazione delle operazioni sospette 137 Operazioni sospette e segnalazioni all UIF Individuazione delle operazioni sospette Segnalazione e relativo approfondimento Criteri generali per la rilevazione di operazioni sospette Esenzione dalle segnalazioni Adempimenti connessi alla segnalzione 148 PARTE V - LIMITAZIONI ALL USO DEL CONTANTE D.Lgs. 21/11/2007, n Artt Limitazioni all uso del contante 153 Provvedimento Agenzia delle Entrate 28/04/ POCKET MAP N. 1 7

5 Indice Circolare Ministero dell Economia e delle Finanze 20/03/2008, prot Circolare Agenzia delle Entrate, 07/03/2008, n. 18/E 165 Limitazione all uso del contante e dei titoli al portatore Nuove regole per il contante ed i titoli al portatore Limiti al trasferimento di contante Nuove regole per gli assegni Assegni post datati Nuove regole per la girata degli assegni Novità per gli assegni a me medesimo Libretti di deposito Conti e libretti anonimi o intestazioni fittizie Ulteriori disposizioni relative al contante 180 D.Lgs. 231/2007: Trattamento degli assegni bancari e disciplina del periodo transitorio 181 Regole e termini di presentazione in banca degli assegni 182 PARTE VI - CONTROLLI E SANZIONI D.Lgs. 21/11/2007, n Artt Controlli e sanzioni 187 Controlli Soggetti deputati al controllo Controlli 193 Sanzioni penali L evoluzione della normativa penale in tema di riciclaggio Art. 55. Sanzioni penali Art. 55, co. 1 - Violazione delle disposizioni concernenti l obbligo di identificazione Art. 55, co. 2 - Omessa o falsa indicazione delle generalità del soggetto per conto del quale eventualmente si esegue l operazione POCKET MAP N. 1

6 5. Art. 55, co. 3 - Omessa o falsa indicazione di informazioni sullo scopo e sulla natura prevista dal rapporto continuativo o dalla prestazione professionale Art. 55, co. 4 - Omessa o tardiva o incompleta registrazione delle informazioni per l adeguata verifica della clientela Art. 55, co. 5 - Omessa effettuazione delle comunicazioni di cui all art. 52, co. 2 da parte dei soggetti obbligati 211 Indice 8. Art. 55, co. 6 - La circostanza aggravante dell utilizzo dei mezzi fraudolenti Art. 55, co. 7 - Omessa, tardiva, incompleta comunicazione prevista all art. 36, co Art. 55, co. 8 - Violazione dei divieti di comunicazione della segnalazione di operazioni sospette Art. 55, co. 9 - Indebita utilizzazione, falsificazione o alterazione di carte di credito o di pagamento Tabella sanzioni penali 222 Sanzioni amministrative Tabella sanzioni amministrative 225 PARTE VII - ALTRE DISPOSIZIONI D.Lgs. 21/11/2007, n Artt Altre disposizioni 235 Provvedimento Agenzia delle Entrate 19/02/ La confisca - art. 63, co La confisca di cui all art. 12-sexies, D.L. 306/ Attività integrativa di indagine ex art. 648-quater, u.c., c.p. 252 POCKET MAP N. 1 9

7 Indice APPENDICE Direttiva 2006/70/CE della Commissione 255 Direttiva 2005/60/CE del Parlamento europeo e del Consiglio 267 INDICE NORMA E PRASSI 305 INDICE ANALITICO POCKET MAP N. 1

8 Legenda Indice LEGENDA: Al fine di facilitare l individuazione dei vari collegamenti contenutistici (siano essi di testo, all interno del Pocket stesso, o multimediali, richiamando il sito MAP sono inserite delle icone che rimandano alla pagina di riferimento piuttosto che al servizio multimediale connesso. Norma: richiama i principali riferimenti normativi inseriti nella prima area tematica di ogni singola parte. Prassi: richiama le principali circolari e provvedimenti attinenti l argomento in oggetto. Commenti: richiama le interpretazioni ed i commenti alle norme forniti da autorevoli Professionisti. Modelli: richiama esempi di modelli contenuti nel pocket stesso. Direttive: richiama i riferimenti alle 2 direttive UE inserite nella appendice. TGwebMAP: richiama gli specifici video-interventi correlati, inseriti nelle edizioni settimanali del TGwebMAP MAP MultiMAP: richiama esempi di modelli scaricabili in pdf e stampabili inseriti in MultiMAP nella sezione Modelli e Procedure (Argomento Diritto Penale - Antiriciclaggio) 4 POCKET MAP N. 1