RELAZIONE AL CONTO CONSUNTIVO 2015

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1 Ministero dell'istruzione, dell'università e della Ricerca UFFICIO SCOLASTICO REGIONALE PER LA LOMBARDIA ISTITUTO COMPRENSIVO AZZANO S.PAOLO-GIOVANNI XXIII- VIA D.GONELLA, AZZANO SAN PAOLO (BG) Codice Fiscale: Codice Meccanografico: BGIC82300D RELAZIONE AL CONTO CONSUNTIVO 2015 Il conto consuntivo per l anno 2015 riepiloga i dati contabili di gestione dell istituzione scolastica secondo quanto disposto dagli artt. 18, 58 e 60 del D.I. n. 44 del 1 febbraio 2001, ed eventuali successive modificazioni. Il conto consuntivo è così composto: Conto finanziario (Mod. H) Rendiconti progetti/attività (Mod. I) Situazione amministrativa definitiva (Mod. J) Conto del patrimonio (Mod. K) Elenco residui (Mod. L) Spese personale (Mod. M) Riepilogo spese (Mod. N) La presente relazione ha lo scopo di illustrare le Entrate, le Spese e la composizione dell avanzo di amministrazione al 31/12/2015 per facilitare l analisi gestionale del Programma Annuale 2015 approvato dal Consiglio d Istituto il 14/01/2015 con provvedimento n. 20 e i risultati conseguiti in relazione agli obiettivi programmati nel P.O.F. dell Istituzione Scolastica RIEPILOGO DATI CONTABILI Entrate Uscite Entrate Uscite Programmazione Programmazione Disp. fin. da programmare , ,69 definitiva definitiva ,04 Accertamenti ,59 Impegni ,40 Avanzo/Disavanzo di competenza ,81 competenza ,32 competenza ,28 Saldo di cassa corrente (a) Riscossioni Pagamenti residui 0,00 residui ,86-908,82 Residui dell anno attivi/passivi Somme rimaste da Somme rimaste da 373, ,12 riscuotere pagare ,85 (+) (+) Residui non riscossi anni Residui non pagati anni 0,00 precedenti precedenti 0,00 () () Totale residui attivi 373,27 Totale residui passivi ,12 Sbilancio residui (b) ,85 Saldo cassa iniziale (c) ,00 AVANZO DI AMMINISTRAZIONE (a+b+c) ,33 1

2 RIEPILOGO DELLE ENTRATE Aggregato CONTO FINANZIARIO 2015 Programmazione definitiva (a) Somme accertate (b) Disponibilità (b/a) * Avanzo di amministrazione presunto ,14 0,00 - Finanziamenti dello Stato , ,98 100,00% Finanziamenti dalla Regione 0,00 0,00 - Finanziamenti da Enti locali o da altre istituzioni pubbliche , ,78 100,00% Contributi da Privati , ,72 100,00% Proventi da gestioni economiche 0,00 0,00 - Altre Entrate 275,11 275,11 100,00% Mutui 0,00 0,00 - Totale entrate , ,59 Disavanzo di competenza ,81 Totale a pareggio ,40 (*) il rapporto tra le somme accertate e gli importi derivanti dalla programmazione definitiva individua la percentuale di risorse disponibili rispetto alle previsioni. Più si avvicina al valore 100% e maggiori risulteranno le disponibilità dell Istituto. Questo prospetto riporterà le voci degli aggregati presenti nel Piano dei Conti delle entrate da applicare per l anno cui il Conto Finanziario si riferisce. Quanto sopra riportato fa riferimento al Piano dei Conti per l anno ANALISI DELLE ENTRATE Per ogni aggregato/voce di entrata si riporta la previsione iniziale, le variazioni in corso d anno e quindi la previsione definitiva approvata. AGGREGATO 01 Avanzo di amministrazione Aggr. 01 Voce 01 Avanzo di amministrazione non vincolato Previsione iniziale ,56 Previsione definitiva ,56 Aggr. 01 Voce 02 Avanzo di amministrazione vincolato Previsione iniziale ,58 Previsione definitiva ,58 01) Economie MIUR "Dematerializzazione proced. amm." 4.876,24-02) Economie gestione Piani Diritto Studio Ente Locale ,05-03) Economie fondi genitori per Uscite Didattiche 1.015,60-04) Economia Fondi legge 440/97 - progetti 1.466,72-05) Economie Fondi processo Immigratorio 6.560,56-06) Economie Fondi Sicurezza 3.283,11-07) Economie Servizi Vari ATA Ente Locale 1.683,03-08) Economie contributo volontario genitori 6.027,05-09) Economie fondi MIUR attrezzature per alunni h 297,29-10) Economie Fondi 440/97- aggiornamento 4.099,89 AGGREGATO 02 Finanziamenti dello Stato Aggr. 02 Voce 01 Dotazione ordinaria Previsione iniziale 6.509,33 Variazioni in corso d anno 9.024,25 28/03/ C Assegnazione Prot.n 436 del risorsa 4.364,87 finanziaria aggiuntiva es /10/ C 3.336,00 Assegnazione 4/12 dotazione ordinaria e.f /12/ E Assegnazione ulteriore stanziamento dotazione 1.139,54 ordinaria /12/ E 183,84 Assegnazione fondi integrativi per alunni h. da MIUR Previsione definitiva ,58 Somme accertate ,58 Riscosso ,58 01) Funzionamento Amm.vo e Didattico ,71-02) Ulteriore Stanziamento Miur 4.364,87 2

3 Aggr. 02 Voce 04 Altri finanziamenti vincolati Variazioni in corso d anno 3.433,40 28/03/ E Assegnazione fondi nota MIUR 3271 del per 844,60 libri di testo e dispositivi digitali da concedere in comodato d'uso. 28/03/ E Assegnazione fondi nota MIUR 3262 del per 373,27 orientamento alunni scuola secondaria. 13/04/2015 E Assegnazione Fondi Formazione Gestione Rete 1.000,00 Informatica Istituto USR Lombardia n. 43 e 44 del 12/02/ /09/ E Assegnazione fondi per formazione e autormazione 1.215,53 docenti da Istituto Mascheroni a.s.2014/2015. Previsione definitiva 3.433,40 Somme accertate 3.433,40 Riscosso 3.060,13 Rimaste da riscuotere 373,27 (residui attivi elencati analiticamente nel modello L entrate) 06) Progetto Nazionale Orientamento, Tutoring 373,27-08) Progetto Nazionale Libri scolastici- dispositivi 844,60-09) Progetti Formazione 2.215,53 AGGREGATO 03 Finanziamenti dalla Regione AGGREGATO 04 Finanziamenti da Enti Locali Aggr. 04 Voce 01 Unione Europea Aggr. 04 Voce 02 Provincia non vincolati Aggr. 04 Voce 03 Provincia vincolati Aggr. 04 Voce 04 Comune non vincolati Somme accertate 0,00 Riscosso 0,00 Aggr. 04 Voce 05 Comune vincolati Previsione iniziale ,09 Variazioni in corso d anno ,69 29/10/ E ,69 29/10/ E 2.500,00 Assegnazione acconto Fondi PDS a.s. 2015/2016 da Comune di Azzano e Grassobbio Assegnazione acconto fondi per Funzioni Miste Ata a.s.2015/2016 da Comune di Azzano Previsione definitiva ,78 Somme accertate ,78 Riscosso ,78 01) PIANO DIRITTO ALLO STUDIO ,78-02) FUNZIONI MISTE ATA 5.650,00 Aggr. 04 Voce 06 Altre istituzioni Variazioni in corso d anno 300,00 10/11/ E 300,00 Riconoscimento contributo per ospitalità tirocinanti Corsi TFA 2014/2015 da Università degli Studi di Bergamo. Previsione definitiva 300,00 Somme accertate 300,00 Riscosso 300,00 AGGREGATO 05 Contributi da privati 3

4 Aggr. 05 Voce 02 Famiglie vincolati Previsione iniziale ,00 Variazioni in corso d anno 8.114,72 28/03/ E Entrate effettive per contributo volontario genitori 44,50 a.s. 2014/15. 16/06/ E 5.000,00 entrate contributi genitori per viaggi di istruzione. 10/11/ E Differenza tra Previsione e Riscossione fondi 143,82 personale della scuola e alunni per Assicurazione a.s /11/ E Differenza tra Previsione e Riscossione Fondi dai 5.546,40 26/11/ E ,00 genitori per Visite d'istruzione e.f Differenza tra Previsione e Riscossione contributo da genitori per Esame Ket a.s. 2014/2015 Previsione definitiva ,72 Somme accertate ,72 Riscosso ,72 01) Visite Istruzione e Attività Sportive ,40-02) Assicurazione 7.143,82-03) CONTRIBUTO VOLONTARIO GENITORI 5.044,50-04) Contributo genitori per esame 2^Lingua - KET- DELE 480,00 Aggr. 05 Voce 03 Altri non vincolati Somme accertate 0,00 Riscosso 0,00 AGGREGATO 06 Proventi da gestioni economiche Aggr. 06 Voce 01 Azienda agraria Aggr. 06 Voce 02 Azienda speciale Aggr. 06 Voce 03 Attività per conto terzi Aggr. 06 Voce 04 Attività convittuale Somme accertate 0,00 Riscosso 0,00 AGGREGATO 07 Altre entrate Aggr. 07 Voce 01 Interessi attivi Previsione iniziale 50,00 Variazioni in corso d anno -45,41 26/11/ E -45,41 Differenza tra Previsione e Riscossione Interessi Attivi Banca e.f Previsione definitiva 4,59 Somme accertate 4,59 Riscosso 4,59 Aggr. 07 Voce 02 Rendite Aggr. 07 Voce 03 Alienzazione di beni Somme accertate 0,00 Riscosso 0,00 Aggr. 07 Voce 04 Diverse Previsione iniziale 200,00 Variazioni in corso d anno 70,52 4

5 26/11/ E Giro fondi da Progetto Più per Siae Festa Ragazzi 70,52 3^Media Azzano San Paolo del 08/06/2015. Previsione definitiva 270,52 Somme accertate 270,52 Riscosso 270,52 04) RIMBORSI 270,52 AGGREGATO 08 Mutui Aggr. 08 Voce 01 Mutui Aggr. 08 Voce 02 Anticipazioni Somme accertate 0,00 Riscosso 0,00 RIEPILOGO DELLE SPESE Aggregato Programmazione definitiva (a) Somme impegnate (b) Obblighi da pagare (b/a) * Attività , ,02 52,39% Progetti , ,38 86,56% Gestioni economiche 0,00 0,00 - Fondo di riserva 300,00 0,00 - Totale spese , ,40 Avanzo di competenza 0,00 Totale a pareggio ,40 (*) il rapporto tra le somme impegnate e gli importi derivanti dalla programmazione definitiva definisce la percentuale degli obblighi da pagare che l istituto ha assunto. Più tale rapporto si avvicina al 100% e maggiore sarà stata l attività posta in essere dall istituto rispetto alle previsioni iniziali. ANALISI DELLE SPESE Alla fine dell esercizio finanziario appare necessario predisporre un prospetto di analisi delle attività finanziaria realizzata per ogni singolo progetto/attività. Tale prospetto comprende sia l evoluzione della previsione iniziale mediante le variazioni in corso d anno, sia il consuntivo per ogni progetto/attività. Attività - A01 - Funzionamento amministrativo generale Previsione iniziale ,00 Variazioni in corso d anno 3.602,82 Conto 28/03/ C 2/3 Assegnazione Prot.n 436 del risorsa 800,00 finanziaria aggiuntiva es /03/ C 3/2 Assegnazione Prot.n 436 del risorsa 500,00 finanziaria aggiuntiva es /03/ C 6/3 Assegnazione Prot.n 436 del risorsa 1.064,87 finanziaria aggiuntiva es /11/ E 3/12 Differenza tra Previsione e Riscossione fondi personale 143,82 della scuola e alunni per Assicurazione a.s /11/ E 7/1 Differenza tra Previsione e Riscossione Interessi Attivi -45,41 Banca e.f /12/ E 2/3 Assegnazione ulteriore stanziamento dotazione 1.139,54 ordinaria Previsione definitiva ,82 Somme impegnate ,87 Pagato ,61 Rimasto da pagare 1.588,26 (residui passivi elencati analiticamente nel modello L entrate) accertamenti assegnati ,82 Residua disponibilità finanz ,95 Attività - A02 - Funzionamento didattico generale Previsione iniziale ,19 Variazioni in corso d anno 5.852,73 Conto 5

6 28/03/ C 6/3 Assegnazione Prot.n 436 del risorsa 2.000,00 finanziaria aggiuntiva es /03/ E 1/5 Assegnazione fondi nota MIUR 3262 del per 373,27 orientamento alunni scuola secondaria. 28/03/ E 2/3 Entrate effettive per contributo volontario genitori a.s. 44, /15. Assegnazione fondi nota MIUR 3271 del per libri 28/03/ E 2/3 844,60 di testo e dispositivi digitali da concedere in comodato d'uso. 02/10/ C 2/ ,00 Assegnazione 4/12 dotazione ordinaria e.f /11/ E ¾ Giro fondi da Progetto Più per Siae Festa Ragazzi 57,80 3^Media Azzano San Paolo del 08/06/ /11/ E 4/4 Giro fondi da Progetto Più per Siae Festa Ragazzi 12,72 3^Media Azzano San Paolo del 08/06/ /12/ E 2/3 183,84 Assegnazione fondi integrativi per alunni h. da MIUR Previsione definitiva ,92 Somme impegnate ,15 Pagato ,15 accertamenti assegnati ,92 Residua disponibilità finanz 7.812,77 Attività - A03 - Spese di personale Spese di personale Somme impegnate 0,00 Pagato 0,00 accertamenti assegnati 0,00 Residua disponibilità finanz 0,00 Attività - A04 - Spese d`investimento Previsione iniziale 6.000,00 Previsione definitiva 6.000,00 Somme impegnate 0,00 Pagato 0,00 accertamenti assegnati 6.000,00 Residua disponibilità finanz 6.000,00 Attività - A05 - Manutenzione edifici Gestioni economiche - G01 - Azienda agraria Gestioni economiche - G02 - Azienda speciale Gestioni economiche - G03 - Attività per conto terzi Somme impegnate 0,00 Progetti - P02 - Progetto "Seconda Lingua comunitaria - Esame Ket " Previsione iniziale 3.300,00 Variazioni in corso d anno ,00 Data N. 26/11/ E 3/ ,00 Previsione definitiva 680,00 Somme impegnate 480,00 Pagato 480,00 accertamenti assegnati 680,00 Conto Differenza tra Previsione e Riscossione contributo da genitori per Esame Ket a.s. 2014/2015 6

7 Residua disponibilità finanz 200,00 Progetti - P03 - Progetto "Piano Diritto allo Studio" Previsione iniziale ,14 Variazioni in corso d anno ,69 Data N. Conto 29/10/ E 2/1 Assegnazione acconto Fondi PDS a.s. 2015/2016 da 3.143,49 Comune di Azzano e Grassobbio 29/10/ E 3/2 Assegnazione acconto Fondi PDS a.s. 2015/2016 da ,20 Comune di Azzano e Grassobbio Previsione definitiva ,83 Somme impegnate ,82 Pagato ,02 Rimasto da pagare ,80 (residui passivi elencati analiticamente nel modello L entrate) accertamenti assegnati ,83 Residua disponibilità finanz 6.976,01 Progetti - P04 - Progetto"Viaggi di istruzione e Attività Sportive" Previsione iniziale ,60 Variazioni in corso d anno ,40 Conto 16/06/ E 3/ ,00 entrate contributi genitori per viaggi di istruzione. 10/11/ E 3/13 Differenza tra Previsione e Riscossione Fondi dai 5.546,40 genitori per Visite d'istruzione e.f Previsione definitiva ,00 Somme impegnate ,10 Pagato ,55 Rimasto da pagare 1.924,55 (residui passivi elencati analiticamente nel modello L entrate) accertamenti assegnati ,00 Residua disponibilità finanz 2.444,90 Progetti - P05 - Progetto " Realizzazione POF - Autonomia L.440" Previsione iniziale 4.000,00 Previsione definitiva 4.000,00 Somme impegnate 635,48 Pagato 458,90 Rimasto da pagare 176,58 (residui passivi elencati analiticamente nel modello L entrate) accertamenti assegnati 4.000,00 Residua disponibilità finanz 3.364,52 Progetti - P06 - Progetto "Formazione e Aggiornamento" Previsione iniziale 5.000,00 Variazioni in corso d anno 2.515,53 Conto 13/04/2015 E 1/ ,00 Assegnazione Fondi Formazione Gestione Rete Informatica Istituto USR Lombardia n. 43 e 44 del 12/02/ /09/ E 3/5 Assegnazione fondi per formazione e autormazione 1.215,53 docenti da Istituto Mascheroni a.s.2014/ /11/ E 1/10 Riconoscimento contributo per ospitalità tirocinanti Corsi 300,00 TFA 2014/2015 da Università degli Studi di Bergamo. Previsione definitiva 7.515,53 Somme impegnate 5.348,43 Pagato 334,50 Rimasto da pagare 5.013,93 (residui passivi elencati analiticamente nel modello L entrate) accertamenti assegnati 7.515,53 Residua disponibilità finanz 2.167,10 Progetti - P10 - Progetto "Processo immigratorio - Intercultura" 7

8 Previsione iniziale 6.560,56 Previsione definitiva 6.560,56 Somme impegnate 403,68 Pagato 403,68 accertamenti assegnati 6.560,56 Residua disponibilità finanz 6.156,88 Progetti - P11 - Progetto "Sicurezza" Previsione iniziale 5.000,00 Variazioni in corso d anno 1.000,00 Conto 02/10/ C 3/ ,00 Assegnazione 4/12 dotazione ordinaria e.f Previsione definitiva 6.000,00 Somme impegnate 2.097,05 Pagato 1.297,05 Rimasto da pagare 800,00 (residui passivi elencati analiticamente nel modello L entrate) accertamenti assegnati 6.000,00 Residua disponibilità finanz 3.902,95 Progetti - P14 - Progetto " Servizi vari ATA " Previsione iniziale 5.083,03 Variazioni in corso d anno 2.250,00 Conto 29/10/ E 1/10 Assegnazione acconto Fondi PDS a.s. 2015/2016 da -250,00 Comune di Azzano e Grassobbio 29/10/ E 1/10 Assegnazione acconto fondi per Funzioni Miste Ata 2.500,00 a.s.2015/2016 da Comune di Azzano Previsione definitiva 7.333,03 Somme impegnate 5.082,82 Pagato 5.082,82 accertamenti assegnati 7.333,03 Residua disponibilità finanz 2.250,21 MINUTE SPESE La gestione delle minute spese per l esercizio finanziario 2015 è stata effettuata correttamente dal D.S.G.A.; le spese sono state registrate nell apposito registro ed il fondo iniziale di 300,00 anticipato al D.S.G.A. con mandato n. 1 del 19/01/2015 è stato regolarmente restituito con apposita reversale n. 79 del 10/12/2015. I movimenti sulle partite di giro in entrata ed in uscita (anticipo, reintegri e restituzione anticipo) non sono presenti nei modelli H (conto finanziario), K (stato patrimoniale), J (situazione amministrativa definitiva) e nel modello N (riepilogo per tipologia di spesa); come indicato da una FAQ presente sul sito del Ministero dell'istruzione, dell'università e della Ricerca. SITUAZIONE DEI RESIDUI Iniziali Variazioni (radiazioni) Definitivi Riscossi Da Riscuotere Residui esercizio Totale redidui Attivi 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 373,27 373,27 Iniziali Variazioni (radiazioni) Definitivi Pagati Da Pagare Residui esercizio Totale residui Passivi ,86 0, , ,86 0, , ,12 I residui attivi e passivi sono elencati analiticamente nel modello L. RIEPILOGO DELLE SPESE PER TIPOLOGIA DEI CONTI ECONOMICI Questo modello fornisce un quadro riepilogativo delle spese impegnate per tutti i progetti/attività (art.19 del regolamento) ed è articolato secondo il raggruppamento delle spese previste dal piano dei conti. Il riepilogo delle spese raggruppate per singola tipologia permette di analizzare dell Istituto dal punto di vista economico. Una prima analisi si può ottenere rapportando le più importanti aggregazioni di spesa sul totale delle spese effettuate. 8

9 Somme impegnate Rapporto tra e il totale delle somme impegnate 01 Personale ,87 8,46% 02 Beni di consumo ,74 20,56% 03 Acquisto di servizi ed utilizzo di beni di terzi ,04 63,87% 04 Altre spese ,42 6,80% 05 Oneri straordinari e da contenzioso 0,00 0,00% 06 Beni d'investimento 0,00 0,00% 07 Oneri finanziari 655,33 0,32% 08 Rimborsi e poste correttive 0,00 0,00% Totale generale ,40 100% CONCLUSIONI Tutti i programmi realizzati corrispondono alle esigenze e agli obiettivi del Piano dell Offerta formativa. Le spese effettuate risultano riportate nei rispettivi capitoli di spesa e le stesse, ove previsto, sono state disposte sulla base delle delibere adottate dal Consiglio d Istituto. Si precisa inoltre che l'ammontare dei mandati, per ogni capitolo, è contenuto nei limiti degli stanziamenti della previsione definitiva; che i mandati risultano emessi a favore dei diretti beneficiari e sono regolarmente documentati e quietanzati; che i giustificativi di spesa sono regolari ai fini dell'osservanza sull'applicazione dell' I.V.A., del bollo ed eventualmente delle ritenute assistenziali, previdenziali, IRPEF., e che sulle fatture risultano apposti gli estremi della presa in carico. Si dichiara, infine, che: 1. Le scritture di cui al libro giornale concordano con le risultanze del conto corrente bancario 2. I beni durevoli acquistati sono stati regolarmente registrati sul libro d'inventario e di facile consumo 3. Le ritenute previdenziali, assistenziali ed erariali sono state trattenute e versate agli enti competenti 4. Le reversali e i mandati sono stati compilati in ogni loro parte e regolarmente quietanzati dall'istituto Cassiere 5. Alla scuola è intestato un conto corrente bancario e non è stato attivato nessun conto corrente postale; 6. Le liquidazioni dei compensi sono contenute nell'ambito delle disponibilità dei singoli accreditamenti, trovano giustificazione in regolari atti amministrativi del Capo di Istituto e corrispondono a prestazioni effettivamente rese dal personale 7. È stata rispettata la destinazione dei finanziamenti finalizzati 8. Non vi sono state gestioni fuori bilancio. Azzano San Paolo, 15 Marzo 2016 LA DIRETTRICE DEI SERVIZI GENERALI ED AMMINISTRATIVI GIULIANA TONOLINI IL DIRIGENTE SCOLASTICO dott. ALFONSO CICCHIRILLO 9

10 INDICI DI BILANCIO ENTRATE E SPESE INDICE DI DIPENDENZA FINANZIARIA Indica il rapporto tra le entrate da trasferimenti ordinari (aggregati 02 e 03) e il totale degli accertamenti. Finanziamento dello Stato ,98 Totale accertamenti ,59 0,10 INDICE DI AUTONOMIA FINANZIARIA -Indica il rapporto tra le entrate non provenienti da trasferimenti ordinari (aggregati 02 e 03) e il totale degli accertamenti, che esprime la capacità di reperimento di risorse proprie e autonome. Enti + Privati + Altre entrate ,61 Totale accertamenti ,59 0,90 INDICE DI MANCATA RISCOSSIONE Indica il rapporto tra il totale degli accertamenti e la previsione definitiva (escluso l avanzo di amministrazione). Ed esprime il grado di incertezza (e dunque la maggiore o minore affidabilità) delle entrate su cui è basata la programmazione annuale. Totale accertamenti ,59 Previsione definitiva (escluso avanzo) ,59 1,00 INDICE INCIDENZA RESIDUI ATTIVI Indica il rapporto tra gli accertamenti non riscossi sul totale degli accertamenti dell esercizio di competenza. Accertamenti non riscossi 373,27 Totale accertamenti ,59 0,00 INDICE SMALTIMENTO RESIDUI ATTIVI -Indica il rapporto tra le riscossioni e i residui attivi. Riscossioni residui attivi 0,00 Residui attivi 0,00 INDICE DI ACCUMULO DEI RESIDUI ATTIVI Indica il rapporto tra il totale dei residui attivi a fine anno e il totale degli accertamenti più il totale dei residui attivi ad inizio anno. Totale residui attivi a fine anno 373,27 Totale accertamenti + Residui attivi ,59-0, INDICE SPESE PER ATTIVITA DIDATTICHE Si ottiene rapportando la somma degli impegni relativi all aggregato A02 e di tutti i progetti, al totale degli impegni. Impegni A02 + Impegni Progetti ,53 Totale Impegni ,40 0,93 INDICE SPESE ATTIVITA AMMINISTRATIVE Si ottiene rapportando la somma degli impegni relativi all aggregato A01, al totale degli impegni. Impegni A ,87 Totale Impegni ,40 0,07 INDICE INCIDENZA RESIDUI PASSIVI- Rapporto tra gli impegni non pagati sul totale degli impegni dell esercizio di competenza. Impegni non pagati ,12 Totale Impegni ,40 0,29 INDICE SMALTIMENTO RESIDUI PASSIVI -Rapporto tra i pagamenti e i residui passivi iniziali. Pagamenti residui passivi ,86 Totale residui passivi ,86 1,00 INDICE DI ACCUMULO DEI RESIDUI PASSIVI Indica il rapporto tra il totale dei residui passivi a fine anno e il totale della massa spendibile (impegni sulla competenza e residui passivi anni precedenti) Totale residui passivi a fine anno ,12 Totale impegni + Residui passivi ,26 0,24 SPESA PRO-CAPITE PER ALUNNO-Rapporto tra il totale degli impegni e il numero degli alunni Totale impegni ,40 Numero alunni ,61 SPESA AMMINISTRATIVA PRO-CAPITE PER ALUNNO-Rapporto fra totale impegni aggregato A01 e n alunni Totale impegni A ,87 Numero alunni ,86 1