NOTA INTEGRATIVA AL BILANCIO DI PREVISIONE

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1 NOTA INTEGRATIVA AL BILANCIO DI PREVISIONE Premessa La presente nota integrativa viene redatta ai sensi di quanto previsto dall allegato n. 1/4 Principio contabile applicato concernente la programmazione di bilancio richiamato dall art. 3 del Decreto Legislativo 23 giugno 2011 n. 118 cosi come modificato dal decreto Legislativo 10 agosto 2014 n. 126, relativo alla disciplina concernente i sistemi contabili e gli schemi di bilancio delle Regioni, degli enti locali e dei loro enti ed organismi, di cui all articolo 36 del decreto legislativo 23 giugno 2011, n Il predetto principio contabile stabilisce alcuni contenuti della presente nota integrativa, la quale, nel nuovo sistema di bilancio completa la parte descrittiva del bilancio di previsione, affiancandosi al documento unico di programmazione (DUP) e alle altre note predisposte. Stante gli ampi contenuti dei sopra ricordati documenti, la presente nota integrativa si limita a presentare i contenuti previsti dal principio contabile della programmazione, laddove ne ricorrano i presupposti descrittivi. Criteri di formulazione delle previsioni Le previsioni di bilancio sono state predisposte sulla base della situazione cognita al fine, nel pieno e imprescindibile rispetto delle previsioni di bilancio, di dare soddisfazione ai bisogni espressi dalla comunità amministrata. Accantonamento al fondo crediti di dubbia esigibilità L allegato n. 2/4 Principio contabile applicato concernente la contabilità finanziaria richiamato dall art. 3 del Decreto Legislativo 23 giugno 2011 n. 118 cosi come modificato dal decreto Legislativo 10 agosto 2014 n. 126, in particolare al punto 3.3 e all esempio n. 5 in appendice, disciplina l accantonamento al fondo crediti di dubbia esigibilità a fronte di crediti di dubbia e difficile esazioni accertati nell esercizio. A tal fine è previsto che nel bilancio di previsione venga stanziata una apposita posta contabile, denominata Accantonamento al fondo crediti di dubbia esigibilità il cui ammontare è determinato in considerazione della dimensione degli stanziamenti relativi ai crediti che si prevede si formeranno nell esercizio, della loro natura e dell andamento del fenomeno negli ultimi cinque esercizi precedenti. Tale accantonamento non risulterà oggetto di impegno e genererà pertanto un economia di bilancio destinata a confluire nel risultato di amministrazione come quota accantonata. Il medesimo principio prevende: Nel 2016 per tutti gli enti locali lo stanziamento di bilancio riguardante il fondo crediti di dubbia esigibilità è pari almeno al 55 per cento, nel 2017 è pari almeno al 70 per cento, nel 2018 è pari almeno all'85 per cento e dal 2019 l'accantonamento al fondo è effettuato per l'intero importo In via generale non richiedono l accantonamento al fondo crediti di dubbia esigibilità i trasferimenti da altre amministrazioni pubbliche, i crediti assistiti da fidejussione e le entrate tributarie accertate per cassa. 1

2 La determinazione dell accantonamento al fondo crediti di dubbia esigibilità è stata preceduta da una dettagliata e puntuale analisi delle partite creditorie dell Ente, che ha fatto sì che venissero individuate ulteriori tipologie di entrate in relazioni alle quali non si è ritenuto di provvedere all accantonamento al fondo crediti di dubbia esigibilità. In relazione a quanto sopra l analisi volta a determinare gli importi da accantonare è stata pertanto svolta con riferimento ai singoli capitoli di entrata, determinando i seguenti risultati: 2

3 Per gli esercizi in relazione alle predette entrate, il Comune di Lonato del Garda ha calcolato i coefficienti illustrati in tabella, secondo la formula Al calcolo cosi eseguito, in via prudenziale, si è provveduto ad aumentare gli accantonamenti al fine di coprire il rischio di insolvenza che potrebbe nascere dalle entrate tributarie. Il Comune di Lonato del Garda non si è avvalso della facoltà di applicare l Avanzo di Amministrazione alla copertura del Fondo Crediti di Dubbia Esigibilità, che quindi è stato interamente finanziato dalle entrate correnti dell Ente. Non si è ritenuto, in ragione della tipologia di entrate considerate e delle modalità di accertamento delle stesse, procedere ad accantonamenti al fondo crediti di dubbia esigibilità per quanto riguarda le entrate di parte capitale. Applicazione Avanzo Vincolato al Bilancio di Previsione Al bilancio di previsione 2016/2018 non è stato applicato l avanzo di amministrazione presunto, né per la quota vincolata né per la quota disponibile. Il risultato di amministrazione presunto al 31 dicembre 2015 relativo all anno 2015 è determinato in euro ,71. Tale importo si suddivide in : Accantonamento a fcde ,49 Indennità di fine mandato Sindaco anno ,87 Vincolato investimenti ,35 Tali determinazioni potranno essere variate in sede di predisposizione definitiva del rendiconto Fondo Pluriennale Vincolato Al Bilancio di Previsione a 2016/2018 è stato iscritto, per in Entrata per l annualità 2016, il solo Fondo Pluriennale Vincolato derivante dalla Spesa del Bilancio 2015/2017 solo per la parte effettivamente afferente ad obbligazioni perfezionate ed esigibili, in quanto il principio contabile applicato della Contabilità Finanziaria, allegato 2/4 richiamato dall art. 3 del D.Lgs. 23 giugno 2011 n. 118, modificato dal D.Lgs. 10 agosto 2014 n. 126 al punto 5.4 prevede: [ ]L ammontare complessivo del fondo iscritto in entrata, distinto in parte corrente e in c/capitale, è pari alla sommatoria degli accantonamenti riguardanti il fondo stanziati nella spesa del bilancio dell esercizio precedente, nei singoli programmi di bilancio cui si riferiscono le spese, dell esercizio precedente. Solo con riferimento al primo esercizio, l importo complessivo del fondo pluriennale, iscritto tra le entrate, può risultare inferiore all importo dei fondi pluriennali di spesa dell esercizio precedente, nel caso in cui sia possibile stimare o far riferimento, sulla base di dati di preconsuntivo all importo, riferito al 31 dicembre dell anno precedente al periodo di riferimento del bilancio di previsione, degli impegni imputati agli esercizi precedenti finanziati dal fondo pluriennale vincolato[ ]. Da ciò discende che il Fondo Pluriennale Vincolato applicato al Bilancio 2016/2018 è cosi composto: 3

4 a) Fondo Pluriennale Vincolato di Parte Corrente Euro ,44 Vincolo Capitolo Stanziato Retribuzioni per il personale addetto alla segreteria generale , Contributi sociali effettivi a carico dell'ente per il personale addetto alla segreteria generale 5.050, Irap su retribuzioni al personale segreteria 1.805, Retribuzioni per il personale addetto alla gestione economica finanziaria e programmazione , Irap su retribuzioni al personale servizi finanziari 1.125, RU COMPENSI SALARIO ACCESSORIO E PREMIANTE ANNO Contributi sociali effettivi a carico dell'ente per il personale addetto alla gestione economica finanziaria e programmazione 3.200, Retribuzioni per il personale addetto all' ufficio tecnico , Contributi sociali effettivi a carico dell'ente per il personale addetto all' ufficio tecnico 3.200, Irap su retribuzioni al personale servizi tecnici 1.125, Compensi per straordinari, produttività, ferie non godute personale dipendente , Contributi sociali effettivi a carico dell'ente per straordinari, produttività, ferie non godute personale dipendente , Irap su fondo mes , Accantonamento ex art. 208 comma 4 del c.d.s. per fondo previdenziale personale di polizia locale ,00 b) Fondo Pluriennale Vincolato di Parte Capitale Euro ,42 Vincolo Capitolo Stanziato Rifacimento copertura ex cabina elettrica in via U. da Como , Manutenzione straordinaria palazzo zambelli biblioteca 3.806, AVFI AVANZO FINANZIAMENTO INVESTIMENTI ANNO Riassetto idraulico rete fognaria in loc. S. Polo , Realizzazione nuovo tronco fognario in via dei Ronchi fraz. S. Polo 9.475, Realizzazione tronco fognario da fraz. Bettola a nuovo collettore in via Fenil nuovo Molini , Nuovo collettore fognario in via Cà Nova in loc. Centenaro ,00 Entrate e Spese non Ricorrenti Nel Bilancio di Previsione 2016/2018 sono iscritte entrate non ricorrenti dovute all attività di accertamento dell Imposta Comunale sugli Immobili e spese non ricorrenti legate a manifestazioni turistiche di prossima organizzazione. 4

5 Rispetto dei vincoli sulla Finanza Pubblica EQUILIBRIO ENTRATE FINALI SPESE FINALI (Art. 1 comma 711, Legge 208/2015) A) Fondo Pluriennale Vincolato di Entrata per Spese Correnti (+) ,44 B) Fondo Pluriennale vincolato di Entrata in conto capitale al netto delle quote finanziate da debito (+) ,42 C) Titolo 1 Entrate correnti di natura tributaria, contributiva e perequativa (+) , , ,26 D1) Titolo 2 Trasferimenti Correnti (+) , , ,00 D2) Contributo di cui all'art. 1 comma 2 L. 208/2015 D3) Contributo di cui all'art. 1 comma 683 L. 208/2015 D) Titolo 2 Trasferimenti Correnti validi ai fini dei saldi di finanza pubblica (+) , , ,00 E) Titolo 3 Entrate extratributarie (+) , , ,00 F) Titolo 4 Entrate in c/capitale (+) , , ,00 G) Titolo 5 Entrate da riduzione di attività finanziarie (+) ,00 0,00 0,00 H) ENTRATE VALIDE AI FINI DEI SALDI DI FINANZA PUBBLICA , , ,26 I1) Titolo 1 Spese correnti al netto del Fondo Pluriennale Vincolato (+) , , ,26 I2) Fondo Pluriennale Vincolato di parte corrente (+) 0,00 I3) Fondo Crediti di dubbia esigibilità di parte corrente ( ) , , ,00 I4) Fondo contenzioso 0,00 0,00 I5) Altri accantonamenti 0,00 0,00 I6) Spese correnti per interventi di bonifica ambientale di cui all'art. 1 comma 716 L. 208/2015 I7) Spese correnti per il sisma maggio 2012, finanziato secondo le modalità di cui all' art. 1 comma 441 L. 208/2015 I) TITOLO 1. SPESE CORRENTI VALIDE AI FINI DEI SALDI DI FINANZA PUBBLICA , , ,26 L1) Titolo 2 Spese c/capitale al netto del Fondo Pluriennale Vincolato (+) , , ,00 L2) Fondo Pluriennale Vincolato di parte capitale (+) ,00 L3) Fondo Crediti di dubbia esigibilità di parte capitale 0,00 0,00 5

6 L4) Altri accantonamenti 0,00 0,00 L5) Spese per edilizia scolastica di cui all'art. 1 comma 713 L. 208/2015 L6) Spese c/capitale per interventi di bonifica ambientale di cui all'art. 1 comma 716 L. 208/2015 L7) Spese c/capitale per il sisma maggio 2012, finanziato secondo le modalità di cui all' art. 1 comma 441 L. 208/2015 L) TITOLO 2. SPESE C/CAPITALE VALIDE AI FINI DEI SALDI DI FINANZA PUBBLICA (+) , , ,00 M) Titolo 3 Spese per incremento di attività finanziarie (+) ,00 0,00 0,00 N) SPESE FINALI VALIDE AI FINI DI FINANZA PUBBLICA , , ,26 O) SALDO TRA ENTRATE FINALI E SPESE FINALI VALIDE AI FINI DEI SALDI DI FINANZA PUBBLICA , , ,00 Elenco degli interventi programmati per spese di investimento finanziati col ricorso al debito e con le risorse disponibili Si prevede nell anno 2016 ricorso all indebitamento per n. 3 opere pubbliche e in particolare: AnnoE/STitolo VINCOLO Capitolo Stanziato 2016 E Totale , E Mutuo per Realizzazione nuovo parcheggio in via S. 2016MUTUO Marco fraz. Esenta , E MUTUO Mutuo Manutenzione straordinaria ai cimiteri , E MUTUO Mutuo per asfaltature , S Totale , S Realizzazione nuovo parcheggio in via S. Marco 2016MUTUO fraz. Esenta , S MUTUO Asfaltature strade , S MUTUO Manutenzione straordinaria ai cimiteri ,00 Le altre spese di investimento sono finanziate con risorse proprie, anche derivanti da alienazioni patrimoniali e trasferite, come evidenziato dai prospetti allegati al bilancio che elencano le spese e le relative fonti di entrata nonché i crono programmi per ciascuna opera presente nell elenco. Interventi programmati per spese di investimento In relazione all elenco degli interventi programmati per spese di parte capitale si rimanda all apposito documento contenuto nel documento unico di programmazione (DUP) ed al Piano Triennale dei Lavori Pubblici e dell allegato Elenco Annuale dei Lavori approvato con Delibera di Giunta Comunale n. 185 del 20 ottobre

7 Società partecipate Il Comune di Lonato del Garda detiene partecipazioni nelle seguenti società (in grassetto le partecipazioni dirette) Ragione sociale / denominazione Forma Giuridica % di partecip azione diretta FARMACIA DI LONATO S.R.L. Società a responsabilità limitata (3) 100 FONDAZIONE SERVIZI INTEGRATI GARDESANI Associazioni e Fondazioni (10) 9,55 GARDA UNO S.P.A. Società per azioni (2) 10,83 IDROELETTRICA M.C.L. S.R.L. Società a responsabilità limitata (3) 0,59 LONATO SERVIZI S.R.L. Società a responsabilità limitata (3) 100 AUTORITA' D'AMBITO PROVINCIA DI BRESCIA IN LIQUIDA Consorzio (4) 0,71 BIOCICLO S.R.L. Società a responsabilità limitata (3) CASTELLA S.R.L. Società a responsabilità limitata (3) DEPURAZIONI BENACENSI S.C.R.L. Società consortile (14) GAL GARDAVALSABBIA SOCIETA' CONSORTILE A RESPONSSocietà consortile (14) LA CASTELLA SRL Società a responsabilità limitata (3) LENO SERVIZI S.R.L. Società a responsabilità limitata (3) SIRMIONE SERVIZI S.R.L. Società a responsabilità limitata (3) S.M.G. SOCIETA' MUNICIPALIZZATA GARDESANA S.R.L. INSocietà a responsabilità limitata (3) AUTORITA' DI BACINO LAGHI DI GARDA E IDRO Altro (13) 9,34 Le società partecipate direttamente hanno approvato il bilancio 2014 senza perdite. Non si prevedono nel bilancio 2016 accantonamenti per perdite di società partecipate dell anno precedente (2015), ai sensi art. 1 commi 550 e seguenti della legge 147/2013 (legge stabilità 2014). I bilanci delle società partecipate direttamente sono reperibili sul sito istituzionale dell ente. Rispetto del limite delle spese di personale. Sono osservati i limiti delle spese di personale ai sensi dell art. 1 comma 557 della legge 296/2006 sia in termini assoluti che percentuali. Vincoli di utilizzo delle entrate per sanzioni amministrative per violazioni del codice stradale Il rispetto dei vincoli di destinazione è dimostrato e descritto dalla deliberazione di giunta comunale n. del 7