Definizione e contenuti del Business Plan L idea di business L analisi competitiva La strategia ipotizzata Le iniziative da realizzare Le risorse da i

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1 IL Business Planning Definizione e contenuti del Business Plan Il modello di Business Budgeting

2 Definizione e contenuti del Business Plan L idea di business L analisi competitiva La strategia ipotizzata Le iniziative da realizzare Le risorse da impiegare I risultati attesi I rischi aperti QUADRO STRATEGICO PIANO D AZIONE FABBISOGNO FINANZIARIO CREAZIONE DI VALORE ECONOMICO RISCHIOSITA

3 Il problema Idea di business numeri Modello di business Il business plan deve assicurare la coerenza numerica della business idea

4 Il modello di business 1. Il Team 3. Il Contesto 2. L opportunità 4. Risultati e Rischi

5 1. Il Team LE PERSONE CHIAVE Chi sono? Che cosa sanno? Chi conoscono? Come sono conosciuti? FORMAZIONE COMPETENZE ESPERIENZE RELAZIONI REPUTAZIONE RISULTATI MOTIVAZIONI PERSONALITA

6 2. L opportunità L IDEA DI BUSINESS DIMENSIONE POTENZIALE DEL MERCATO IL BISOGNO I CLIENTI OPZIONI DI SVILUPPO NUOVI CLIENTI NUOVI PRODOTTI NUOVI SERVIZI NUOVE AREE GRADO DI ATTRATTIVITA CONCORRENTI ATTUALI NUOVI CONCORRENTI FORNITORI PRODOTTI SOSTITUTIVI VOLUMI PREZZI COSTI CAPITALE INVESTITO

7 3. Il contesto EVOLUZIONE DELLE VARIABILI RILEVANTI MACROECONOMICHE POPOLAZIONE PIL INFLAZIONE CAMBI TASSI D INTERESSE NORMATIVE LEGGI REGOLAMENTI TECNOLOGICHE NUOVE CONOSCENZE NUOVI PRODOTTI NUOVI PROCESSI OPPORTUNITA APERTE RISCHI INCOMBENTI REAZIONI POSSIBILI INFLUENZE ESERCITABILI

8 4. Risultati/rischi BREAK-EVEN EVEN FINANZIARIO Pareggio Tempo RISCHIO ECONOMICO Valore OPZIONI DI USCITA SFRUTTAMENTO VENDITA LIQUIDAZIONE BUY-OUT

9 Budgeting BUSINESS PLANNING BUDGET ECONOMICO BUDGET PATRIMONIALE BUDGET FINANZIARIO COSTI / RICAVI INVESTIMENTI/FINANZIAMENTI ENTRATE/USCITE DI CASSA

10 Fasi formazione Budget Obiettivo Generale del Piano Obiettivo generale del Budget Budget Commerciale Budget delle quantità vendute e dei ricavi Budget dei costi commerciali Budget degli Investimenti Budget Magazzino Prodotti Budget di Produzione Budget delle quantità da produrre Budget dei costi di produzione Budget dei costi di MP e personale Budget Struttura Budget Globale Aziendale Economico Finanziario Patrimoniale Budget dei costi di Direzione generale Ricerca e sviluppo Gestione del personale Amministrazione Finanza Etc.

11 Fasi Budget Economico Budget dei ricavi (quantità x prezzo) meno Budget del costo del venduto uguale Budget del costo diretto di Produzione (costo unitario x q.tà) Budget finanziari uguale MARGINE DI CONTRIBUZIONE meno Budget dei costi fissi di struttura uguale REDDITO OPERATIVO Più o meno Risultato della Gestione Finanziaria uguale REDDITO ANTE IMPOSTE

12 Esempio Budget Economico RICAVI DI VENDITA (-) Costo industriale del venduto Rimanenze iniziali di magazzino Mano d opera Stipendi tecnici Acquisto materiali Ammortamenti industriali Spese varie industriali (-) Rimanenze finali di magazzino UTILE LORDO INDUSTRIALE (-) Spese commerciali (-) Spese di ricerca (-) Spese amministrative (-) Spese varie generali REDDITO OPERATIVO (±) oneri e proventi finanziari (±) oneri e proventi atipici (±) oneri e proventi straordinari REDDITO ANTE IMPOSTE (-) Imposte sul reddito REDDITO NETTO

13 Esempio Budget Patrimoniale CAPITALE IMMOBILIZZATO (FISSO) NETTO Immobilizzazioni tecniche Immobilizzazioni immateriali Immobilizzazioni civili Immobilizzazioni finanziarie Fondi rettificati (F.do amm.to, F.do Svalutaz., etc) CAPITALE CIRCOLANTE Magazzino Liquidità differite Liquidità immediate CAPITALE INVESTITO CAPITALE PROPRIO Capitale sociale Riserve Utile netto d esercizio DEBITI A M/L TERMINE Mutui passivi Debiti obbligazionari F.do indennità licenziamento Etc. DEBITI A BREVE TERMINE Banche c/ passivo Fornitori Etc. CAPITALE INVESTITO

14 Esempio Budget di Cassa Voci G F M A M G L A S O N D Totale SALDO INIZIALE ENTRATE Vendite Affitti attivi Interventi attivi Dividendi realizzo investimenti etc. USCITE acquisti mano d opera stipendi imposte SALDO MENSILE SALDO PROGRESSIVO

15 La dinamica Eco/Fin Impresa LA PARTENZA LA GESTIONE L ARRIVO SP INIZIALE Capitale investito Debiti Patrimonio Netto FLUSSI ECONOMICI Ricavi Costi = Risultato d esercizio FLUSSI FINANZIARI Autofinanziamento + Nuovi finanziamenti Nuovi investimenti = Saldo tesoreria SP FINALE Capitale investito Debiti Saldo tesoreria Patrimonio Netto Risultato d esercizio