Il bilancio di una agenzia di viaggi Il patrimonio

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1 Attività Il bilancio di una agenzia di viaggi Il patrimonio Di norma la voce più importante delle attività di una agenzia di viaggi è l attivo circolante che rappresenta circa il 50%-70% del totale delle attività. Un agenzia di viaggi ha infatti bisogno di poche immobilizzazioni per poter operare. Esse sono rappresentate dalle macchine d ufficio e dall arredamento (immobilizzazioni materiali) e dai depositi cauzionali e dalle licenze (immobilizzazioni immateriali). Difficilmente nel patrimonio delle immobilizzazioni finanziare (crediti a m/l termine e partecipazioni). a.g.v. si osservano Nell attivo circolante le voci più importanti sono le disponibilità liquide e, in particolare, la voce banca c/c e i crediti a breve rappresentati soprattutto dai crediti v/clienti: si tratta dei crediti per le provvigioni dovute all a.g.v. dai t.o., alberghi, vettori, ecc. Le a.g.v. non hanno elevate rimanenze rappresentate da cancelleria in magazzino e materiali turistici. Le passività principali sono rappresentate dai debiti a breve termine costituiti soprattutto dai debiti v/corrispondenti e dagli anticipi degli utenti. I debiti v/corrispondenti sono i debiti verso i t.o, alberghi e vettori di importo pari al prezzo del servizio turistico al netto della provvigione, così come risulta dall estratto conto, mentre gli anticipi degli utenti sono rappresentati dalle somme di denaro pagate dall utente all a.g.v. prima di usufruire del servizio turistico. Le a.g.v. possono avere debiti a m/l termine rappresentati dai mutui passivi. In genere, non sono invece rilevanti i debiti per TFR in quanto le a.g.v. non dispongono nella maggior parte dei casi di un elevato numero di dipendenti. Il reddito (conto economico) I costi I costi di produzione: le voci rilevanti dei costi di produzione sono rappresentate dai costi dei servizi (bollette telefoniche e per l energia, pubblicità, consulenze) e dagli eventuali affitti passivi. Di poca importanza hanno in genere il costo del personale, in quanto le a.g.v. non hanno molti dipendenti, gli ammortamenti, poichè le immobilizzazioni materiali e immateriali sono poche, e gli acquisti di materie prime e semilavorati rappresentati dagli acquisti di materie turistici. I costi finanziari: se l a.g.v. ha debiti, in particolare a m/l termine, si possono avere anche interessi passivi. I costi straordinari: come nelle altre aziende si possono verificare eventi straordinari che generano sopravvenienze passive (es. ammanchi di cassa) e minusvalenze straordinarie.

2 I ricavi: Valore della produzione: è rappresentato soprattutto dalle provvigioni dei t.o, alberghi, vettori. Altri ricavi della gestione tipica sono quelli che provengono dai servizi accessori offerti dall a.g.v. (servizi di prenotazione, telefonate, ecc.) e dalla vendita di servizi turistici acquistati dai t.o, alberghi e vettori (riguardano il secondo modo di operare delle a.g.v ovvero la vendita di viaggi e servizi turistici a prezzi netti). Le rimanenze non hanno particolare rilevanza. Ricavi finanziari: sono principalmente rappresentati dagli interessi attivi maturati sul c/c bancario in quanto le a.g.v. di norma non possiedo titoli o azioni. Ricavi straordinari: come nelle altre aziende si possono verificare eventi straordinari che generano sopravvenienze attive (es. indennizzi dall assicurazione ) e plusvalenze straordinarie.

3 Stato patrimoniale di un agv Attività A)Crediti v/soci B)Immobilizzazioni: Immateriali: depositi cauzionali Licenze Materiali: Arredamento Macchine da ufficio Finanziarie: (in genere pari a zero) C)Attivo circolante: Rimanenze: in genere pari a zero Attività finanziarie (in genere pari a zero) Crediti a breve: Crediti v/ clienti (per la provvigione) Altri crediti Disponibilità liquide: Cassa e banca D)Ratei e risconti attivi Totale attività Passività A)Patrimonio netto B)Fondi rischi e oneri C)Debiti per TFR (in genere poco elevati) D)Debiti: Debiti a m/l termine (mutui passivi) Debiti a breve: debiti v/fornitori debiti v/corrispondenti (per importo estratto conto) utenti conto anticipi altri debiti E)Ratei e risconti passivi Totale passività

4 Il bilancio di un albergo Il patrimonio Le attività Al contrario di un agenzia di viaggi, le attività principali di un albergo sono rappresentate dalle immobilizzazioni. Tra le principali immobilizzazioni materiali ci sono: il fabbricato, l arredamento, le attrezzature (radio, televisori, frigobar, aria condizionata, attrezzature per la pulizia, ecc.), gli impianti di cucina, lavanderia, ascensori, bar, piscina, palestra, discoteca, ecc.), gli eventuali impianti esterni (parchi, piscine, parcheggio, ecc.) Tra le immobilizzazioni immateriali si hanno le licenze e i costi straordinari di manutenzione (es. tinteggiatura) che vengono patrimonializzati. Le dimensioni dell attivo circolante dipendono invece dal tipo di servizi che l albergo offre. Esse sono comunque meno importanti rispetto alle immobilizzazioni (rappresentano in genere solo il 20%-30% del totale delle attività). Importanti sono le rimanenze in magazzino rappresentate dai ricambi (lampadine, rubinetti, materiale per le pulizie) e dal materiale di consumo (cantina, il bar e il ristorante). I crediti a breve sono rappresentati dai crediti v/clienti normalmente non rilevanti in quanto il conto viene regolato al momento della partenza. Solo se l albergo opera con gruppi e con t.o. i pagamento del servizio avviene solo successivamente facendo sorgere crediti v/clienti e verso t.o. Inoltre l albergo ha crediti verso le agenzie di viaggio per l importo risultante dall estratto conto pari al prezzo del soggiorno o all anticipo pagato dall utente al netto della provvigione. Infine è presente la voce cassa e soprattutto banca. Passività Tra le passività principali vi sono i debiti per TFR in quanto un albergo si avvale di personale dipendente e i debiti a m/l termine rappresentati dai mutui stipulati per finanziare l acquisto delle immobilizzazioni. Tra i debiti a breve troviamo debiti v/fornitori (chi fornisce il materiale di consumo e i servizi), i debiti v/le agenzie di viaggio per le provvigioni e clienti conto anticipi. Il reddito Costi I costi di produzione principali di un albergo sono rappresentati dall ammortamento e dal costo del personale. Spesso l albergo anziché acquistare le immobilizzazioni stipula contratti di affitto o leasing: di conseguenza possono essere levati anche i costi di godimento di beni di terzi rappresentati proprio dagli affitti passivi e dai canoni di leasing. Anche le spese di manutenzione ordinaria (non patrimonializzate) sono rilevanti. Altri costi di produzione sono rappresentati dagli acquisti di materiali per il consumo (ristorante, cantina, bar, materiale di pulizia, ecc). Tra il costo dei servizi va segnalato il costo dell intermediazione rappresentato dalla provvigione pagata all agenzia.

5 I costi finanziari Gli alberghi sono in genere indebitati nel m/l termine (mutui) e quindi hanno consistenti costi finanziari rappresentati dagli interessi passivi. Costi straordinari Come nelle altre aziende Ricavi Valore della produzione: è costituito soprattutto dalla vendita dei servizi alberghieri: camere, suites, ristorante, bar, sala convegno, discoteca. Importanti sono anche le rimanenze e gli affitti attivi derivanti dal noleggiare aree dell albergo a terzi. Ricavi finanziari: sono principalmente rappresentati dagli interessi attivi maturati sul c/c bancario in quanto gli alberghi di norma non possiedo titoli o azioni. Ricavi straordinari: come nelle altre aziende si possono verificare eventi straordinari che generano sopravvenienze attive (es. indennizzi dall assicurazione ) e plusvalenze straordinarie.

6 Stato patrimoniale di un albergo Attività A)Crediti v/soci B)Immobilizzazioni: Immateriali: Spese di manutenzione straordinaria Licenze Materiali: Terreni e fabbricati Attrezzature interne ed esterne Arredamento Biancheria Impianti (cucina, lavanderia, ascensori, ecc) Macchine da ufficio Automezzi Finanziarie: (in genere pari a zero) C)Attivo circolante: Rimanenze: di materiale da consumo (cantina, bar, ristorante, prodotti per la pulizia) Ricambi (rubinetti, lampadine,ecc.) Attività finanziarie (in genere pari a zero) Crediti a breve: Crediti v/agenzie di viaggio (per l importo che risulta dall estratto conto) Crediti v/clienti (di poca rilevanza) Altri crediti Disponibilità liquide: Cassa e banca D)Ratei e risconti attivi Totale attività Passività A)Patrimonio netto B)Fondi rischi e oneri C)Debiti per TFR (in genere elevati a causa dell elevato n. del personale) D)Debiti: Debiti a m/l termine (mutui passivi) Debiti a breve: debiti v/fornitori debiti v/agenzie di viaggi (per provvigioni) clienti conto anticipi altri debiti E)Ratei e risconti passivi Totale passività