DICHIARAZIONE DEI REDDITI 730/2017 Campagna Fiscale dal 02/05 al 07/07 Pisa Via Squartini, 3 Pontedera Via Roma, 180 (sopra la Farmacia Comunale)

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1 DICHIARAZIONE DEI REDDITI 730/2017 Campagna Fiscale dal 02/05 al 07/07 Pisa Via Squartini, 3 Pontedera Via Roma, 180 (sopra la Farmacia Comunale) Per agevolare le procedure di archiviazione dei documenti è necessario portare tutta la documentazione originale priva di graffette, pronta per poter essere scansionata. Nel caso di oneri la cui detrazione va avanti su più anni (mutuo, spese ristrutturazione 36%- 50%, riqualificazione energetica 55%-65%) occorre portare anche la relativa documentazione presentata IL PRIMO ANNO (se non già consegnati negli anni precedenti) _ Bonus IRPEF 80 euro x 12 mensilità Nel modello 730/2017 trova spazio il bonus IRPEF 80 euro ricevuto nel 2016, essendo previsto l obbligo di ricalcolare l ammontare del credito, tenendo conto di tutti i redditi presenti nel modello 730 e indicando il bonus spettante nel prospetto di liquidazione. Nel caso in cui il sostituto d'imposta ovvero il datore di lavoro non dovesse avere erogato, in tutto o in parte, il bonus di 80 euro, in sede di dichiarazione dei redditi viene riconosciuto l'ammontare spettante. Ricordiamo che usufruiscono del bonus pieno i lavoratori con reddito fino a 24mila euro, sopra cui si riduce fino ad azzerarsi a quota 26mila euro. Pertanto, se il calcolo del credito Irpef di 80 euro dovesse risultare, in tutto o in parte non spettante, allora scaturirà un debito che dovrà essere restituito con il modello 730/2017. _ SPESE DETRAZIONE 19% Spese Sanitarie La detrazione che spetta sulle spese sanitarie è calcolata solo sulla parte che supera l importo di 129,11 Non possono essere indicate le spese sanitarie sostenute nel 2016 che nello stesso anno sono state già rimborsate da premi assicurativi, assicurazioni sanitarie ecc. Spese sanitarie detraibili se documentate con fattura o scontrino fiscale, dove si evince chiaramente il codice fiscale dell acquirente Per le fatture e gli scontrini dei DISPOSITIVI MEDICI è necessario che siano contrassegnati dalla MARCATURA CE sedute di neuropsichiatria-psicoterapia (fatture rilasciate dal medico specialista iscritto all albo) prestazioni rese da soggetti abilitati all arte ausiliaria della professione sanitaria (fisioterapista, podologo, biologo, dietista, ottico, odontotecnico ecc.) terapie eseguite nei centri autorizzati: ginnastica correttiva e di riabilitazione, fisioterapia, cure termali (è necessaria la prescrizione medica) La marca da bollo su fatture mediche è obbligatoria per importi superiori a 77,47. La marca va apposta sull'originale della fattura consegnata al cliente O IN ALTERNATIVA chi la emette dovrà indicare che è stata versata virtualmente Interessi Passivi La detrazione spetta per un importo massimo di per immobile La detrazione spetta per Mutui ipotecari contratti per l acquisto dell abitazione principale L abitazione principale è quella in cui il contribuente o i familiari dimorano abitualmente

2 La detrazione spetta al contribuente acquirente e intestatario del contratto di mutuo La detrazione spetta a condizione che l immobile sia adibito ad abitazione principale entro un anno dall acquisto La detrazione non compete nel caso in cui il mutuo sia stato acceso per acquistare la sola pertinenza (box, garage, ecc.) In caso di divorzio spetta il beneficio anche al coniuge che non più dimora nell immobile, purché abbiano la propria dimora i suoi familiari (figli) La detrazione per interessi passivi su mutui per acquisto abitazione principale decade nell anno d imposta successivo a quello in cui l immobile non è più abitazione principale Se il mutuo eccede il costo sostenuto per l acquisto dell immobile, possono essere portati in detrazione gli interessi relativi alla parte del mutuo che copre l acquisto, le spese notarili per la stipula del mutuo ipotecario e gli oneri accessori relativi all acquisto Ricordiamo che per il primo anno in cui il mutuo viene portato in detrazione nella dichiarazione dei redditi si possono detrarre anche le spese notarili sostenute per la stipula del contratto di mutuo: non si possono mai detrarre le somme versate al notaio per il contratto di compravendita e per l'onorario. Detrazione del 19% sulle spese per intermediazione pagate all'agente immobiliare in caso di acquisto di prima casa. Premi di assicurazione La detrazione compete per i premi relativi alle Assicurazioni sulla vita e contro gli infortuni Fino a 530 euro per i premi aventi per oggetto il rischio di morte o di invalidità permanente non inferiore al 5%; Fino a euro solo per i premi per assicurazioni aventi ad oggetto il rischio di non autosufficienza nel compimento degli atti della vita quotidiana, al netto dei premi aventi per oggetto il rischio di morte o di invalidità permanente. Spese di Istruzione Sono detraibili le spese sostenute per sé o per i propri familiari a carico Scuole dell infanzia Scuola primaria Istruzione secondaria Importo annuo non superiore a per figlio Istruzione universitaria Specializzazione universitaria e master Le spese ammesse sono: Immatricolazione Tasse per esami Frequenza Corsi di specializzazione Per gli studenti universitari iscritti a un Corso di laurea di un Università distante almeno 100 km dal Comune di residenza, è prevista un ulteriore detrazione per canoni di locazione fino a un importo di per l alloggio E necessario fornire il contratto di locazione stipulato con il locatore oppure gli atti di assegnazione in godimento o locazione stipulato con gli Enti per il Diritto allo Studio, Collegi universitari, Enti senza fini di lucro o cooperative, e i relativi pagamenti Spese Funebri La detrazione compete nel limite massimo di E necessario presentare ricevute fiscali o fatture riconducibili al funerale. Spese per addetti all assistenza personale La detrazione spetta: Nei casi di non autosufficienza negli atti della vita quotidiana Se il reddito complessivo non supera

3 Lo stato di non autosufficienza deve risultare da Certificazione medica e accompagnata da fattura o ricevuta fiscale dal soggetto che ha prestato assistenza Spese attività sportive dei ragazzi La detrazione spetta per i figli tra i 5 e 18 anni Iscrizione annuale Abbonamento Spesa detraibile massimo 210,00 per ogni figlio E necessario essere in possesso di bollettino bancario o postale, fattura, ricevuta fiscale o quietanza di pagamento dalla quale si evince : la ditta, denominazione o ragione sociale e la sede legale, nonché il codice fiscale dei soggetti che hanno reso la prestazione; la causale del pagamento; l attività sportiva esercitata; l importo pagato; i dati anagrafici di chi pratica l attività sportiva il codice fiscale di chi effettua il pagamento. Erogazioni liberali La percentuale di detrazione delle erogazioni liberali è al 26%. La detrazione spetta per erogazioni a Movimenti e partiti politici importi tra 51,65 e ,38 con versamento postale o bancario ONLUS importo massimo 2.065,83 con versamento postale, bancario, carte di credito, assegni bancari o circolari Associazioni sportive dilettantistiche importo massimo con ricevuta del versamento rilasciata dall associazione sportiva Spese veterinarie Le spese sono detraibili nel limite massimo di la detrazione è calcolata sulla parte che supera Le spese devono essere documentate con fattura o ricevuta fiscale Erogazioni liberali a favore degli istituti scolastici di ogni ordine e grado La detrazione spetta se finalizzate all innovazione tecnologica, all edilizia scolastica e all ampliamento dell offerta formativa. La spesa deve essere documentata con bollettino postale, bonifico bancario, con carte di debito, carte di credito, carte prepagate, assegni bancari e circolari Retta asilo Nido La detrazione è prevista per un importo complessivo non superiore a 632,00 annui per ogni figlio. Il pagamento deve essere documentato con fattura, bollettino bancario o postale, ricevuta o quietanza di pagamento Detrazioni per chi vive in affitto Sono previste detrazioni per gli inquilini che affittano un immobile adibito ad abitazione principale, riconosciute e graduate in relazione all ammontare del reddito complessivo (da 247,90 a 991,60 euro). E necessario presentare Contratto di locazione regolarmente registrato e copia dei pagamenti avvenuti Detrazioni per gli inquilini di alloggi sociali Detrazione per il triennio a favore degli inquilini titolari di contratti di affitto di alloggi sociali adibiti a propria abitazione principale. La detrazione è complessivamente pari a: 900 euro se il reddito complessivo non supera ,71 euro 450 euro se il reddito complessivo è compreso tra ,72 e ,41 euro.

4 SPESE DEDUCIBILI DAL REDDITO Famiglia con almeno 4 figli a carico - detrazione di Contributi previdenziali e assistenziali versati alla gestione della forma pensionistica obbligatoria di appartenenza Contributi previdenziali volontari Contributi INAIL versati alle casalinghe Assegno periodico corrisposto al coniuge sentenza di separazione o di divorzio con bonifici o ricevute rilasciate dal soggetto che ha ricevuto la somma Contributi per gli addetti ai servizi domestici e familiari. Importo massimo 1.549,37 Contributi ed erogazioni a favore di istituti religiosi Spese mediche e di assistenza dei portatori di handicap o Spese mediche generiche o Spese per l assistenza specifica o Ippoterapia e musicoterapia Pensioni complementari entro il limite di 5.164,57 Deduzioni per l'acquisto di immobili da affittare A partire dal 2015 è riconosciuta una deduzione delle spese sostenute per l'acquisto di case, effettuato dal 1 gennaio 2014 al 31 dicembre 2017, da destinare all'affitto. L'acquisto deve essere effettuato da privati: sono quindi escluse le persone fisiche esercenti attività commerciali. L'agevolazione consiste in una deduzione Irpef dal reddito complessivo, pari al 20% del prezzo di acquisto risultante dall atto di compravendita, nel limite massimo di spesa di euro (per una deduzione massima, quindi, di euro, da ripartire in otto quote annuali di pari importo). Per ottenere il bonus fiscale l'immobile deve essere destinato ad uso residenziale, non devono esserci rapporti di parentela fra locatore e inquilino (per esempio non si può stipulare un contratto di locazione fra genitore e figlio), l'abitazione non deve essere ubicata nelle zone di carattere artistico o storico, di particolare pregio ambientale o destinate a nuovi complessi insediativi (insediamenti ad uso agricolo o impianti industriali), e l'immobile non può essere classificato nelle categorie catastali A/1, A/8 e A/9 (abitazioni signorili o di lusso). SPESE PER INTERVENTI DI RECUPERO PATRIMONIO EDILIZIO Per fruire delle detrazioni è indispensabile presentare: Pagamenti effettuati con bonifico bancario o postale o Causale del versamento o Codice fiscale di chi effettua il pagamento o Codice fiscale o PI del beneficiario Seguenti informazioni o Dati catastali o Estremi di registrazione dell atto o Eventuale dichiarazione dell amministratore condominiale che certifica l entità della somma versata o Abilitazione amministrativa o Autocertificazione che attesti la data di inizio e la detraibilità della spesa La detrazione, suddivisa in 10 rate annuali, è pari al 50% - spese sostenute nell anno 2016 con un limite di % - spese sostenute nell anno 2016 per acquisto di mobili e grandi elettrodomestici (non inferiori alla classe A+) finalizzati all arredo di un immobile oggetto di ristrutturazione Il pagamento dei mobili e degli elettrodomestici deve essere TRACCIABILE ed esclusivamente con bonifico bancario o postale, carte di credito o di debito con ricevuta telematica di avvenuta transizione. Nella fattura devono essere indicati la natura, la qualità e la quantità dei bene e dei servizi acquisiti. La detrazione sale al 65% nel caso di interventi relativi all'adozione di misure antisismiche su edifici siti in zone sismiche considerate ad alta pericolosità.

5 IMPIANTI FOTOVOLTAICI Spettano le detrazioni al 50% in quanto la realizzazione di un pannello fotovoltaico è considerato come un intervento di ristrutturazione edilizia/recupero del patrimonio immobiliare. Le spese detraibili sono quelle necessarie alla costruzione e alla realizzazione degli impianti fotovoltaici per la produzione di energia. E ammessa la detrazione solo se il pagamento avviene tramite bonifico parlante, ovvero contenente tutti i dati relativi a chi ha commissionato i lavori (codice fiscale del contribuente), a chi ha eseguito i lavori (partita Iva/codice fiscale impresa costruttrice) e il riferimento normativo esatto da riportare nella causale. Ricordiamo che è necessario indicare i dati identificativi dell'immobile sul quale è stato installato l'impianto fotovoltaico SPESE PER L ARREDO DEGLI IMMOBILI RISTRUTTURATI È necessaria che si siano fatti dei lavori di ristrutturazione a seguito di presentazione di SCIA - segnalazione certificata di inizio attività Se, invece, per tale tipologia non è previsto un titolo abilitativo è necessario comunque una Dichiarazione sostitutiva del contribuente che attesti che trattasi di intervento rientrante tra quelli agevolabili ai sensi dell art. 16 bis del D.P.R. n. 917/86 (T.U.I.R.); che non richiede titoli abilitativi; e deve indicare la data di inizio lavori. La detrazione spetta su un ammontare massimo di per gli interventi eseguiti tra il 06/06/2013 al 31/12/2016 La data di inizio dei lavori di ristrutturazione deve essere anteriore a quella in cui sono sostenute le spese per l acquisto di mobili e di grandi elettrodomestici, ma non è necessario che le spese di ristrutturazione siano sostenute prima di quelle per l arredo dell abitazione Mobili nuovi, grandi elettrodomestici di classe energetica non inferiore alla A+, (A per i forni). (Nel dettaglio: sì a letti, armadi, cassettiere, librerie, scrivanie, tavoli, sedie, comodini, divani, poltrone, credenze, nonché materassi e apparecchi di illuminazione che costituiscono un completamento dell arredo dell immobile oggetto di ristrutturazione. Rientrano fra i grandi elettrodomestici: frigoriferi, congelatori, lavatrici, asciugatrici, lavastoviglie, apparecchi di cottura, stufe elettriche, piastre riscaldanti elettriche, forni a microonde, apparecchi elettrici di riscaldamento, radiatori elettrici, ventilatori elettrici, apparecchi per il condizionamento) Il pagamento delle spese deve essere effettuato bonifici bancari o postali (in tal caso non è necessario utilizzare l apposito bonifico soggetto a ritenuta previsto per le spese di ristrutturazione edilizia) carte di credito o carte di debito. In questo caso, la data di pagamento è individuata nel giorno di utilizzo della carta di credito o di debito da parte del titolare, evidenziata nella ricevuta telematica di avvenuta transazione. SPESE PER L ARREDO DEGLI IMMOBILI GIOVANI COPPIE Alle giovani coppie, anche conviventi di fatto da almeno 3 anni, in cui uno dei due componenti non ha più di 35 anni e che nel 2015 o nel 2016 hanno acquistato un immobile da adibire a propria abitazione principale, è riconosciuta la detrazione del 50 per cento delle spese sostenute, entro il limite di euro, per l acquisto di mobili nuovi destinati all arredo dell abitazione principale La detrazione non compete per l acquisto di grandi elettrodomestici Per fruire dell agevolazione è necessario: essere una coppia che risulti coniugata nell anno 2016; oppure essere una coppia di fatto, convivente da almeno tre anni, e tale condizione deve risultare soddisfatta nell anno Tale condizione deve essere attestata o dall iscrizione dei due

6 componenti nello stesso stato di famiglia o mediante un autocertificazione resa ai sensi del D.P.R. 28 dicembre 2000, n.445; almeno uno dei due componenti la coppia deve avere una età non superiore ai 35 anni al 31 dicembre 2016 (tale requisito si intende rispettato dai contribuenti che compiono il trentacinquesimo anno d età nel corso del 2016 a prescindere dal giorno o dal mese in cui ciò accade); avere acquistato a titolo oneroso o gratuito un unità immobiliare da adibire ad abitazione principale della giovane coppia nel 2015 o nel L acquisto può Essere effettuato da entrambi i coniugi o conviventi o da uno solo di essi purché chi effettua l acquisto non abbia superato il trentacinquesimo anno di età; L unità immobiliare deve essere stata destinata ad abitazione principale della coppia. Per consentire la fruizione della detrazione delle spese per arredo degli immobili delle giovani coppie, la destinazione ad abitazione principale dell unità immobiliare acquistata deve sussistere al momento di presentazione della dichiarazione dei redditi Il pagamento delle spese deve essere effettuato bonifici bancari o postali (in tal caso non è necessario utilizzare l apposito bonifico soggetto a ritenuta previsto per le spese di ristrutturazione edilizia) carte di credito o carte di debito. In questo caso, la data di pagamento è individuata nel giorno di utilizzo della carta di credito o di debito da parte del titolare, evidenziata nella ricevuta telematica di avvenuta transazione. SPESE PER INTERVENTI DI RISPARMIO ENERGETICO Per fruire delle detrazioni è indispensabile presentare: Ricevuta informatica o ricevuta di raccomandata dell invio all ENEA della certificazione/qualificazione energetica Fatture o ricevute fiscali Bonifico bancario o postale Asseverazione del tecnico abilitato Attestato di certificazione (o qualificazione) energetica La Scheda informativa relativa agli interventi realizzati La detrazione, suddivisa in 10 rate annuali, è pari al 55% spese sostenute dal 2008 al 5 Giugno % spese sostenute dal 6 Giugno al 31 Dicembre 2015