Quaderno sull Evoluzione delle Entrate nell Unione Europea

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1 Ministero dell Economia e delle Finanze Dipartimento del Tesoro ISSN Quaderno sull Evoluzione delle Entrate nell Unione Europea N 1 - Febbraio 2008

2 La collana promuove la circolazione di pubblicazioni periodiche che sistematizzano dati congiunturali, strutturali e di settore. La collana comprende i seguenti Quaderni: Quaderno Strutturale dell Economia Italiana; Quaderno Congiunturale dell Economia Italiana; Quaderno dei Prezzi; Quaderno della Sanità; Quaderno dei Prodotti Petroliferi; Quaderno di Comparazione dei Conti delle P.A. in Ambito UE; Quaderno sull Evoluzione delle Entrate nell Unione Europea. Quaderno sull Evoluzione delle Entrate nell Unione Europea Copyright, 2008 A cura di: Dipartimento del Tesoro Direzione I Ufficio VI

3 Quaderno sull Evoluzione delle Entrate nell Unione Europea A cura di: Dipartimento del Tesoro - Direzione I Ufficio VI INTRODUZIONE Il quaderno contiene i dati macroeconomici relativi alla evoluzione delle entrate delle P.A. nell Unione Europea. I dati hanno cadenza annuale. Gli indicatori esaminano, in termini comparativi, l evoluzione delle entrate sia dal lato della provenienza che della destinazione funzionale Responsabile: Patrizia Crescenzi Hanno collaborato a questo numero del Quaderno: Maria Giovanna Natalicchi, Mirko Valli 3

4 Indice: EVOLUZIONE DELLA TASSAZIONE NELL UE 27 DAL 1995 AL DEFINIZIONE DEGLI AGGREGATI...6 A) TIPO DI IMPOSTA...6 B) IMPOSTA PER LIVELLO DI GOVERNO...7 C) STRUTTURE DELLE IMPOSTE PER FUNZIONE ECONOMICA...8 TAVOLE...9 4

5 Evoluzione della tassazione nell UE 27 dal 1995 al 2005 Il sistema di tassazione è esaminato per poter analizzare sia la provenienza delle entrate sia la loro destinazione funzionale. In particolare l andamento dell ammontare delle imposte in percentuale al PIL è osservato, nei vari Paesi, in base: 1. al tipo, per distinguere le entrate derivanti dai diversi strumenti impositivi. Quindi imposte dirette con lo spaccato dei redditi da lavoro e contributi sociali ed indirette con la componente più elevata, l IVA; 2. al livello di governo, per evidenziare come le risorse finanziarie vengano distribuite tra gli elemento costituenti l apparato statale e sovranazionale, quindi tra governo centrale, con parte delle risorse destinate agli enti territoriali per i Paesi con governo federale od autonomie regionali quali Germania, Austria, Belgio e Spagna, governo locale, enti previdenziali ed istituzioni europee; 3. al peso delle imposte sui differenti fattori economici quali il consumo, il lavoro e il capitale. La fonte dei dati è rappresentata dai conti nazionali. Nei primi due casi i valori nazionali sono imputati in base al sistema ESA95 e permettono un buon grado di comparabilità a livello internazionale. Nell ultimo caso le statistiche sono elaborate da EU Commission Directorate-General for Taxation and Customs. 5

6 Definizione degli aggregati A) Tipo d imposte (categorie ESA) Entrate tributarie corrispondono al totale delle imposizioni sulla produzione e sulle importazioni, sul reddito e la ricchezza, sul capitale a cui si sommano i contributi sociali obbligatori. Si distinguono in imposte dirette, indirette e contributi sociali. A1) Imposte dirette definite come imposte correnti sul reddito e ricchezza più imposte sul capitale includono anche imposte di successione e donazione. Sono individuate secondo le categorie ESA in: - imposte sul reddito personale cioè sul reddito individuale o familiare inclusi i guadagni di portafoglio, - imposte sul reddito societario cioè su reddito e profitto di società incluse le plusvalenze, - altre imposte sul reddito e capitale tra le quali le imposizioni sulle vincite al lotto e lotterie, etc.. A2) Imposte indirette definite imposte sulla produzione e l importazione prevedendo prelievi obbligatori su unità di produzione, importazioni e uso dei fattori di produzione. Includono oltre l IVA, i diritti di importazione e consumo ed altre imposte specifiche sui servizi (trasporti ed assicurazioni) e su transazioni finanziarie e di capitale. Sono individuate secondo le categorie ESA in: - IVA imposta sul valore aggiunto, - imposte di fabbricazione e consumo, - altre imposte sulla produzione. A3) Contributi sociali Includono i contributi obbligatori pagati dai datori di lavoro e lavoratori in base al contratto di lavoro e dai lavoratori autonomi. 6

7 B) Imposte per livello di governo Totale imposte Il totale rappresenta il gettito a livello di general government comprensivo di tutte le quote spettanti o prelevate dai vari sub settori. La distinzione tra i vari livelli E effettuata considerando i percettori finali, anche se questi non hanno il potere di variare le percentuale o le basi impositive delle particolari imposte. Pertanto i sub-settori risultano essere: - governo centrale e governo regionale (per gli stati federali). - governo locale - istituti di previdenza - istituzioni europee 7

8 C) Struttura delle imposte per funzione economica Le imposte sul consumo sono quelle prelevate sulle operazioni tra consumatore finale e produttore o ricadenti sui beni al consumo finali, quali secondo le categorie ESA: - IVA, - imposte e diritti sulle importazioni esclusa IVA, - imposte sulla produzione esclusi IVA e diritti di importazione, - altre imposte sulla produzione (sull inquinamento, sulle licenze, etc.). Le imposte sui redditi da lavoro sono la somma delle imposte: - sui redditi da lavoro dipendente. Sono tutte direttamente legate alle retribuzioni, principalmente trattenute alla fonte (ritenute), pagate dai datori di lavoro e lavoratori, alle quali si cumulano i contributi sociali obbligatori, - sui redditi dei non occupati. Comprendono i contributi sociali obbligatori e le imposte sui trasferimenti sociali effettuati dallo Stato (disoccupazione, invalidità, assistenza sanitaria etc.), sulle pensione private e sociali. Poiché questi trasferimenti sono legati al lavoro, per la maggior parte sono pagate dalle forze di lavoro attive; - sui redditi dei lavoratori autonomi. Le imposte sul capitale Sono assoggettate a queste imposte i capitali tangibili e intangibili nonché gli investimenti finanziari e i risparmi. Le imposte sul capitale pertanto riguardano il gettito, in senso lato, sull utile proveniente dagli affari, quindi, non solo imposte sui profitti ma anche prelievi su valori apportatori di maggiori guadagni e sui capitali mobiliari e loro trasferimenti. 8

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17 Ministero dell Economia e delle Finanze Dipartimento del Tesoro Direzione I: Analisi economico-finanziaria Indirizzo: Via XX Settembre, Rome Siti Web: dt.segreteria.direzione1@tesoro.it Telefono: Fax: