Ricertificazione fiscale

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1 Ricertificazione fiscale Il governo richiede che tutti i clienti Morgan Stanley certifichino la propria posizione fiscale mediante i Moduli W-8BEN corretti. I Moduli W-8BEN scadono dopo tre (3) anni e la certificazione deve essere ripetuta entro la fine dell'anno solare di scadenza. MODULO W-8BEN SOSTITUTIVO Il Modulo W-8BEN è un certificato di Stato di cittadino straniero richiesto dall'internal Revenue Service (IRS) per i partecipanti non statunitensi. Compilando un Modulo W-8BEN si certifica, sotto pena di falsa testimonianza, di non essere né cittadino statunitense né straniero residente e di non essere soggetti a determinati obblighi di comunicazione dei dati vigenti negli Stati Uniti. Generalmente il Modulo W-8BEN resta valido per tre anni solari. In caso di variazione di indirizzo in un paese al di fuori degli Stati Uniti, è necessario compilare un nuovo modulo. Istruzioni generali per il Modulo W-8BEN: questo modulo può essere compilato solo da parte o per conto di uno straniero non residente. I cittadini statunitensi o gli stranieri residenti negli Stati Uniti ai fini fiscali non devono utilizzare questo modulo, ma compilare invece il Modulo W-9. La mancata presentazione di questo modulo comporterà una trattenuta fiscale imposta dall'internal Revenue Service (IRS) degli Stati Uniti ("Garanzia contributiva"). COPERTINA CERTIFICAZIONE DOCUMENTAZIONE AGGIUNTIVA MODULO W-8BEN Oltre al Modulo W-8BEN, per determinati NOTA: i dipendenti non statunitensi possono compilare il Modulo W-8BEN e apporvi la propria firma elettronica sul sito oppure inviare una copia firmata del Modulo W-8BEN a Morgan Stanley tramite fax, posta ordinaria o corriere. Le informazioni di contatto sono indicate in fondo al modulo. In caso di assenza del modulo firmato in archivio, l'attuale garanzia contributiva del 28% verrà dedotta da tutte le transazioni applicabili (ad esempio, vendite o dividendi). conti è necessaria ulteriore documentazione. In genere, gli utenti che hanno fornito una certificazione di Stato di cittadino straniero pur avendo un indirizzo negli Stati Uniti sono tenuti a fornire ulteriore documentazione. Se per il conto è necessaria ulteriore documentazione, compilare la copertina (disponibile nella sezione Moduli di StockPlan Connect) e restituirla con la documentazione appropriata, seguendo le istruzioni indicate sulla copertina stessa. NOTA: è assolutamente necessario certificare il proprio status fiscale prima di vendere azioni con Morgan Stanley. Se questa certificazione non viene ricevuta, dai proventi della vendita verrà dedotta l'attuale garanzia contributiva del 28%. Ulteriori informazioni sui moduli fiscali W-8BEN Modulo W-8BEN Certificato di Stato di cittadino straniero (partecipanti non statunitensi) Un cittadino non statunitense è in genere considerato residente statunitense ai fini fiscali se (1) dispone di una "green card" che indica la residenza legale permanente negli Stati Uniti, o (2) ha una "presenza sostanziale" negli Stati Uniti durante l'anno solare. Presenza sostanziale indica la presenza fisica negli Stati Uniti per almeno (a) 31 giorni durante l'anno in corso e (b) 183 giorni durante gli ultimi tre anni, inclusi tutti i giorni nell'anno corrente, 1/3 dei giorni nell'anno precedente e 1/6 dei giorni nell'anno ancora precedente. I cittadini statunitensi residenti in un paese straniero o a Portorico non devono compilare un Modulo W-8BEN, bensì un Modulo W-9. 1 MORGAN STANLEY 2016

2 Certificazione online Completare la certificazione fiscale è facile e, grazie al sito StockPlan Connect di Morgan Stanley, l'utente sarà guidato attraverso i diversi passaggi della procedura online. Tramite un avviso a Passaggio 1 AVVIO DELLA PROCEDURA DI RICERTIFICAZIONE FISCALE TRAMITE ACCESSO A STOCKPLAN CONNECT a. Tramite un avviso b. Andare a Profilo, Informazioni fiscali e fare clic sulla casella Aggiorna NOTA: le persone statunitensi o gli stranieri residenti verranno in genere indirizzati alla procedura di compilazione del Modulo W9. I partecipanti non statunitensi verranno indirizzati in genere alla procedura di compilazione del Modulo W-8BEN. Direttamente dal profilo: pagina Informazioni fiscali b 2 MORGAN STANLEY 2016

3 Passaggio 2 Partecipanti non residenti negli Stati Uniti VERIFICARE LE INFORMAZIONI RELATIVE ALL'INDIRIZZO FISCALE Verificare che le seguenti informazioni siano corrette, altrimenti modificarle qui. a. Nome anagrafico b. Data di nascita c. Paese di cittadinanza d. Indirizzo permanente a * Gli asterischi rossi indicano i campi obbligatori NOTA: facendo clic sul pulsante "Annulla" in qualsiasi momento durante la procedura di certificazione, la procedura verrà interrotta e l'utente sarà soggetto all'applicazione dell'attuale garanzia contributiva del 28% in caso di transazione. b c Se, sulla base delle informazioni presenti in archivio, l'utente viene considerato partecipante non statunitense (inclusi gli stranieri residenti) verrà indirizzato al PASSAGGIO 3: RISPONDERE ALLE DOMANDE RELATIVE ALL'IDENTITÀ. Fare clic sul pulsante "Passaggio successivo" per continuare d Passaggio 3 RISPONDERE ALLE DOMANDE RELATIVE ALL'IDENTITÀ (applicabile solo ai partecipanti non statunitensi) Rispondere alle domande relative all'identità Sulla base delle informazioni ricevute dal datore di lavoro, all'utente potrebbe venire richiesto di compilare il Modulo W-8BEN (certificato di Stato di cittadino straniero) e di rispondere a una serie di domande. Il numero di domande dipenderà dalle risposte (il numero massimo di domande è tre). Ad esempio, se si risponde "No" alla prima domanda ("L'individuo è nato negli Stati Uniti?"), non verranno visualizzate le domande successive. È necessario rispondere a tutte le domande visualizzate e poi fare clic sul pulsante "Fase successiva" per continuare. 3 MORGAN STANLEY 2016

4 Selezionare il modulo fiscale corretto (W-9 o W-8BEN) Passaggio 4 SELEZIONARE IL MODULO FISCALE CORRETTO (applicabile sia a partecipanti statunitensi che non statunitensi) In Stock Plan Connect verranno visualizzati sia i moduli fiscali W-9 che W-8BEN. Selezionare il Modulo W-8BEN facendo clic sul pulsante di opzione. Se l'utente viene considerato partecipante non statunitense, potrà scegliere il Modulo W-8BEN e/o il Modulo W-9. Passaggio 5 Accettare l'e-sign Act ACCETTARE L'E-SIGN ACT Per completare la procedura di certificazione fiscale online è necessario esaminare e accettare l'e-sign Act. In questo modo sarà possibile apporre una firma elettronica alla documentazione di certificazione fiscale. Aprire ed esaminare il documento E-Sign Act facendo clic sul link "Fare clic qui per aprire ed esaminare il documento E-Sign Act". L'accordo esign si aprirà in un'altra finestra del browser. Dopo avere esaminato il documento, tornare a StockPlan Connect. Indicare il proprio consenso facendo clic sulla casella di controllo "Accetto l'e-sign Act che disciplina questo sito Web". In questo modo, sarà possibile accettare la firma elettronica del partecipante e archiviare la relativa certificazione fiscale online. Fare clic sul pulsante "Passaggio successivo" per continuare 4 MORGAN STANLEY 2016

5 Passaggio 6 COMPILARE IL MODULO Per completare la procedura di certificazione, leggere attentamente tutte le domande, facendo clic sulle relative caselle di controllo e immettendo le informazioni richieste. Le risposte verranno inserite nel modulo fiscale appropriato da esaminare prima di apporre la propria firma elettronica. (fare riferimento al PASSAGGIO 7: ESAMINARE E INVIARE IL DOCUMENTO FISCALE COMPLETATO) a. Parte I: Identificazione del beneficiario effettivo (facoltativo) b. Parte II: Richiesta di benefici dell'accordo fiscale c. Parte III: Certificazione Modulo W-8BEN (partecipanti non statunitensi) a b c 5 MORGAN STANLEY 2016

6 Passaggio 7 Modulo W-8BEN (partecipanti non statunitensi) ESAMINARE E INVIARE IL DOCUMENTO FISCALE COMPLETATO Fare clic sul link "Esaminare il Modulo W-8BEN completato per continuare" per accedere a un'anteprima del Modulo W-8BEN. Il modulo verrà aperto in un'altra finestra. Dopo aver esaminato il modulo, tornare al sito Web StockPlan Connect. Fare clic sulla casella di controllo "Accetto il Modulo W-8BEN completato". Una volta accettato il Modulo W-8BEN, verrà richiesto di rispondere a due domande di sicurezza. Tali informazioni saranno utilizzate per la firma elettronica. Fare clic sul pulsante "Passaggio successivo" per continuare NOTA: se dopo tre (3) tentativi errati non viene fornita la risposta corretta alle domande, l'accesso a StockPlan Connect verrà bloccato. Per sbloccare il conto, contattare il Centro Assistenza clienti. (i numeri telefonici sono indicati nell'ultima pagina di questa guida) 6 MORGAN STANLEY 2016

7 Passaggio 8 Conferma CONFERMA La pagina di conferma garantisce la registrazione della certificazione fiscale. Facendo clic sul link "PDF del Modulo W-8BEN completato", è possibile visualizzare, salvare e/o scaricare una copia in PDF del modulo fiscale completato. È anche possibile stampare la pagina di conferma per conservarla in archivio. Fare clic sul pulsante "OK" per completare la procedura di certificazione fiscale e tornare alla pagina Informazioni fiscali. Lo stato nella pagina Informazioni fiscali indicherà ora che la certificazione fiscale è stata archiviata. NOTA: la certificazione del Modulo W-8BEN deve essere ripetuta ogni tre anni. Profilo (W-8BEN) 7 MORGAN STANLEY 2016

8 Serve aiuto? Per informazioni, contattare i Centri Assistenza clienti Morgan Stanley ai recapiti seguenti: Centro Assistenza clienti Stati Uniti NUMERO VERDE Stati Uniti, Canada Costa Rica A PAGAMENTO ORARI 8:00-20:00 ET (fuso orientale), lunedì-venerdì Centro Assistenza clienti Europa NUMERO VERDE in Belgio, Bulgaria, Finlandia, Francia, Germania, Irlanda, Italia, Lussemburgo, Paesi bassi, Polonia, Regno Unito, Repubblica ceca, Repubblica slovacca, Spagna, Sudafrica, Svezia , quando richiesto, in Marocco in Romania A PAGAMENTO ORARI EET (fuso Europa orientale), lunedì-venerdì Centro Assistenza clienti Melbourne NUMERO VERDE in Australia, Corea del sud, Giappone, Hong Kong, Singapore in Cina in India A PAGAMENTO ORARI 10:00-18:00 AEST (ora solare Australia orientale), lunedì-venerdì * Per verificare se il servizio da rete mobile è disponibile per il proprio paese, contattare il gestore telefonico locale. Per ulteriori informazioni su StockPlan Connect, visitare la pagina Knowledge Center ( Morgan Stanley Smith Barney LLC ( Morgan Stanley ), le sue consociate e i consulenti finanziari Morgan Stanley non forniscono consulenza fiscale o legale. I clienti devono rivolgersi al proprio consulente fiscale per questioni relative a tassazione e al proprio avvocato per questioni legali Morgan Stanley Smith Barney LLC. Membro SIPC. CRC CS /16