Percorso specialistico di 3 giornate intere (24 ore) ADEMPIMENTI E REGOLE IVA NELLE OPERAZIONI CON L ESTERO

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1 Percorso specialistico di 3 giornate intere (24 ore) ADEMPIMENTI E REGOLE IVA NELLE OPERAZIONI CON L ESTERO

2 PROGRAMMA DEL CORSO 1a giornata Il presupposto territoriale: definizioni generali La nozione di territorio dello Stato e della Comunità I casi particolari del territorio italiano: l extraterritorialità del Vaticano, San marino e Livigno e le altre ipotesi Il concetto di soggetto stabilito nello stato: identificazione delle fattispecie I soggetti stabiliti: l identificazione diretta dei soggetti non residenti, il rappresentante fiscale e la stabile organizzazione ai fini Iva Il sistema Vies L istanza per l inserimento negli elenchi: tempistica e modalità operative Cessioni e prestazioni effettuate dal soggetto nazionale non inserito nel Vies La territorialità delle cessioni di beni Nazionalità dei beni e rilevanza ai fini dell imponibilità della cessione Il trattamento per i beni in temporanea importazione Cessione di beni allo stato estero: regime Iva e particolarità ai fini della formazione del plafond La territorialità delle prestazioni di servizi internazionali Individuazione del soggetto obbligato all assolvimento dell imposta e agli adempimenti: il reverse charge Le regole per le prestazioni di servizi generiche: le previsioni dell art. 7 ter Le prestazioni di servizi in deroga tra operatori economici Le indicazioni contenute nei regolamenti CE in materia di territorialità delle operazioni Regole di fatturazione per le prestazioni di servizi generiche e in deroga 2a giornata La cessione all esportazione non imponibili Differenze tra esportazioni doganali e cessioni all esportazione ai fini Iva: conseguenze Il regime delle cessioni all'esportazione Esportazioni dirette ed esportazioni triangolari: adempimenti obbligatori ai fini della non imponibilità La prova dell'esportazione: il requisito della fuoriuscita dal territorio nazionale. Le lavorazioni sui beni da esportare e le esportazioni per lavorazioni Le importazioni Regole Iva per le importazioni Come leggere una bolla doganale con riguardo all imposta sul valore aggiunto Presupposti minimi dell operazione per potersi considerare una importazione rilevante ai fini IVA Gli acconti pagati per le importazioni L esportatore abituale e il plafond Status di esportatore abituale: verifica dei requisiti e particolarità Il calcolo del plafond disponibile: il plafond libero e quello vincolato Modalità di utilizzo del plafond: tempistica per la costituzione e l utilizzo del plafond La scelta tra le diverse opzioni: plafond fisso e plafond mobile Lo splafonamento e la regolarizzazione Gli adempimenti dell esportatore abituale Il commercio on line Regime IVA dell e.commerce indiretto La parificazione alle vendite per corrispondenza Novità nella gestione delle operazioni di e.commerce diretto L esonero dalla certificazione dei corrispettivi Il regime Moss 3a Giornata IVA ESTERO: OPERAZIONI COMUNITARIE Gli acquisti e le cessioni intracomunitari Requisiti oggettivi: il trasferimento, l onerosità e l oggetto della vendita. Requisito soggettivo: status e qualità della parte, l intervento nelle operazioni di identificati diretti, rappresentanti IVA e stabili organizzazioni (IVA) Operazioni particolari: I trasferimenti non traslativi della proprietà assimilati: l invio di beni propri, l invio di beni per la realizzazione di appalti, i beni ricevuti in conto lavorazione

3 Gli addebiti di stampi; i movimenti di campionari; la perdita di beni Il regime degli scambi comunitari dei mezzi di trasporto (nuovi e usati) Gli adempimenti Tempi e modalità di fatturazione delle cessioni comunitarie Obblighi di integrazione e registrazione degli acquisti comunitari Regolarizzazione degli acquisti comunitari in assenza di documento contabile estero Le operazioni triangolari (e quadrangolari) Regime delle operazioni triangolari comunitarie Le triangolari improprie: l intervento di operatori extra comunitari Le triangolari improprie: il passaggio dei beni da una dogana Le triangolari con lavorazione: nuove regole introdotte dalla legge comunitaria Le operazioni quadrangolari: l intervento necessario del rappresentante o dell identificato Il regime IVA dei depositi Differenti tipologie di deposito: i depositi doganali, Iva e contrattuali Il contratto di deposito e riflessi ai fini IVA L operatività e le convenienze dei depositi doganali I soggetti gestori dei depositi Iva ed i loro adempimenti Regime delle operazioni nei depositi Iva: immissione dei beni, operazioni svolte all interno ed estrazione dal deposito. Il consigment stock: rilevanza ai fini IVA e trattamento delle operazioni Esemplificazione delle operazioni di invio dei beni presso depositi all estero (Ue ed extra Ue). Regime IVA e adempimenti conseguenti Oltre alle classiche lezioni frontali, verranno proposti in aula analisi di casi ed esempi pratici CALENDARIO, SEDI E ORARIO FRIULI VENEZIA GIULIA Mattina 9:00 13:00 e Pomeriggio 14:00 18:00 Pordenone Palace Hotel Moderno Viale Martelli, 1 29 SETTEMBRE OTTOBRE NOVEMBRE 2017 Udine B.W. Hotel Là di Moret Viale Tricesimo, SETTEMBRE OTTOBRE OTTOBRE 2017 Trieste Starhotel Savoia Excelsior, Riva del Mandracchio 4 27 SETTEMBRE OTTOBRE OTTOBRE 2017 TRENTINO ALTO-ADIGE Mattina 9:00 13:00 e Pomeriggio 14:00 18:00 Bolzano Koinè Via V. Lancia 8/A 02 OTTOBRE OTTOBRE OTTOBRE 2017 Rovereto (TN) Nerocubo Rovereto Via per Marco, 16 Loc. Mori Stazione 04 OTTOBRE OTTOBRE OTTOBRE 2017 Trento Centro Congressi Interbrennero, Via Innsbruck OTTOBRE OTTOBRE OTTOBRE 2017

4 CORPO DOCENTE Didactica Professionisti mette al servizio dei partecipanti al corso i suoi docenti, scelti tra i migliori professionisti del settore MATERIALE DIDATTICO A supporto dell attività sarà consegnata ad ogni partecipante in sede congressuale 1 dispensa tecnico-operativa (1 per ogni giornata) completa degli approfondimenti e delle slide usate in aula dal docente MODALITÀ DI ISCRIZIONE Lo Studio può effettuare l adesione a Fondoprofessioni in modo libero e gratuito con il primo flusso UNIEMENS utile purché antecedente l inizio del corso. Nel caso in cui l adesione al Fondo non dovesse andare a buon ne nei termini obbligatori e ciò dovesse causare un danno all Ente attuatore del corso, l Ente si riserva la facoltà di richiedere un risarcimento dei danni causati. L iscrizione si effettua inviando la scheda di iscrizione al fax o alla iscrizioni@didacticaprofessionisti.it allegando: Copia del Cassetto Previdenziale dello Studio, sezione Fondi Interprofessionali attestante l adesione a Fondoprofessioni (sigla FPRO) Copia della Busta Paga dei dipendenti o apprendisti iscritti al corso come partecipanti La conferma del corso è subordinata al raggiungimento di un numero minimo di partecipanti. Per maggiori informazioni contattaci al numero o via a formazionefinanziata@didacticaprofessionisti.it DISDETTE Eventuali disdette potranno essere comunicate fino a 7 giorni lavorativi antecedenti l inizio del seminario al numero di fax o 807 finale. Sara cura dell iscritto accertarsi dell avvenuta cancellazione del proprio nominativo dalla lista dei partecipanti. Qualora la mancata comunicazione della disdetta nei termini previsti e la verifica da parte dello Studio impediscano all Ente attuatore di dar corso all attività formativa, l Ente si riserva la facoltà di richiedere un risarcimento dei danni causati. CONDIZIONI L adesione dello Studio a Fondoprofessioni deve essere antecedente l inizio del corso, e deve essere mantenuta almeno per 1 anno dalla data d avvio delle attività didattiche. Il partecipante deve essere assunto dallo Studio aderente al Fondo con contratto a tempo determinato o indeterminato o di apprendistato, part-time o full-time. L uditore può avere un qualsiasi contratto di collaborazione ma può presenziare in aula solo se vi e un dipendente dello Studio iscritto come partecipante. La frequenza minima obbligatoria per i partecipanti (esclusi gli uditori) al percorso e del 70% delle ore. L Ente attuatore si riserva la possibilità di apportare le dovute variazioni su date, sedi congressuali o programmi nonché di annullare o posticipare il seminario qualora il numero degli iscritti non ne garantisca il buon esito. Sara cura dell Ente attuatore comunicare tempestivamente in forma scritta ogni variazione ed accertarsi che sia stata recepita dall iscritto.

5 SCHEDA DI ISCRIZIONE AL CORSO ADEMPIMENTI IVA ESTERO da compilare ed inviare via fax al n. 045/ o via a iscrizioni@didacticaprofessionisti.it Si conferma l iscrizione nella sede di W2 Cognome e Nome: partecipante: C.F. partecipante: Contratto: Tempo Indeterminato / Tempo Determinato scad. il / Apprendistato scad. il CCNL di riferimento: Allego copie Busta Paga Allego alla presente stampa del Cassetto Previdenziale attestante l iscrizione a Fondoprofessioni Verrà data priorità alle iscrizioni complete di stampa del Cassetto Previdenziale e appartenenti al CCNL degli STUDI PROFESSIONALI Ditta / Studio: Via: C.A.P. Comune: Prov: Telefono: Fax: C.F.: P.IVA: N Matricola INPS: Ditta / Studio: PRIVACY Didactica Professionisti Srl, Titolare del trattamento, informa che i dati del Partecipante nonché, se diverso, del Destinatario della fattura, saranno trattati in conformità al D.Lgs. 196/2003 ed ai provvedimenti del Garante per finalità amministrativo-contabili e per dare esecuzione al contratto. Didactica Professionisti Srl, inoltre, potrà trattare i dati per fini promozionali relativi ai propri servizi e a quelli dei propri partner commerciali; ciascun interessato potrà opporsi a tale trattamento, inizialmente o successivamente, in maniera agevole e gratuitamente. Per maggiori informazioni sulla privacy si prega di consultare il sito nell apposita sezione. L interessato presa visione dell informativa presta il consenso.