Il fenomeno. Cause e conseguenze. Dimensioni. Percezione sociale e atteggiamenti. Presentazione a cura di Pierluigi De Rosa

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1 2. L evasione fiscale in Italia Il fenomeno Cause e conseguenze Dimensioni Percezione sociale e atteggiamenti 1 Presentazione a cura di Pierluigi De Rosa

2 Evasione fiscale: una definizione Insieme di azioni volte a ridurre o eliminare il prelievo fiscale attraverso la violazione delle norme tributarie. Può avvenire attraverso operazioni di vendita effettuate senza emissione di fattura o di ricevuta o scontrino fiscale (le cosiddette vendite "in nero"), con conseguente mancata dichiarazione fiscale e versamento d'imposta. Una tipologia più sofisticata è la frode fiscale, attraverso meccanismi che creano un'apparenza di regolarità, al di sotto della quale si cela l'evasione (es. frodi carosello ) 2

3 Evasione fiscale: la scelta razionale L evasione deriva in primo luogo da comportamenti opportunistici: l evasore individua nel mancato pagamento delle imposte la strategia ottimale (rapporto tra risparmio certo e rischio di essere beccato ) La scelta di evadere dipende da: - reddito e aliquote - propensione al rischio - probabilità di subire controlli (reale e percepita) - ammontare delle sanzioni 3

4 Evasione fiscale: i fattori contingenti eccessiva regolamentazione pressione fiscale struttura produttiva del Paese rapporto con l amministrazione finanziaria equità fiscale qualità dei servizi norme sociali 4

5 Evasione fiscale: le conseguenze Riduzione del gettito fiscale Peso fiscale maggiore per lavoratori dipendenti e pensionati Distorsioni tra gli operatori economici (concorrenza sleale) Riflessi negativi sull efficienza del sistema Ripercussioni negative sulla coesione sociale 5

6 L evasione in Italia: le cifre Imposta evasa stimata: 100 miliardi di euro (15% PIL) Imponibile evaso: 270 miliardi di euro L evasione in Emilia-Romagna: alcuni casi *Contribuente dichiara 12mila euro ma possiede 5 Ferrari *Proprietario di una villa di 481 mq, dichiara 547 euro *Titolare di un ristorante, dichiara zero redditi ma acquista imbarcazione e immobile per oltre 750mila euro *Proprietario di 42 immobili, non presenta la dichiarazione dei redditi 6

7 Evasori: chi, come, quanto Roberto Ippolito, Evasori: chi, come, quanto. L inchiesta sull evasione fiscale, Bompiani 2009 La prima inchiesta puntuale, rigorosa, documentata, che racconta un malcostume talmente diffuso da non essere neppure più percepito. Anzi, che sembra perfino legittimato 7

8 Categoria I finti poveri Barbieri e parrucchieri Cartolerie Commercianti abbigliamento e calzature Reddito dichiarato (valore medio in euro) Elettrodomestici e casalinghi Veterinari Psicologi Laboratori/studi fotografici Alberghi/affittacamere Architetti Intermediari assicurazioni Produzioni cinematografiche Fonte: R. Ippolito, Evasori. Chi, come, quanto. Inchiesta sull evasione fiscale 8

9 Emilia-Romagna: i controlli realizzati dall Agenzia delle Entrate Maggiore imposta accertata Importi espressi in milioni di euro

10 Evasione fiscale: cosa pensano gli italiani Indagine Banca d Italia,Le opinioni degli italiani sull evasione fiscale, febbraio 2007 Campione: capifamiglia Opinioni su: gravità del fenomeno evasione motivazioni alla base dei comportamenti dei contribuenti intensità dei controlli strumenti di contrasto all evasione 10

11 Gravità del fenomeno evasione 11

12 Le conclusioni di Bankitalia «( ) poiché alla base dell evasione fiscale vi sono anche considerazioni etiche e influenze di contesto sociale, il recupero degli imponibili sottratti alla tassazione deve fondarsi, oltre che su elementi coercitivi, anche sulla rimozione dei fattori utilizzati come giustificazione dell evasione, nonché sulla diffusione di una cultura della legalità e sull applicazione di sanzioni sociali per chi viola le regole» Banca d Italia, Le opinioni degli italiani,

13 Propensione all evasione Sfera dell individuo (età, istruzione, occupazione, res idenza) Sfera sociale (contesto, norme e valori) Propensione all evasione 13

14 L evasione fiscale: se evadi tu lo faccio anch io Roberto Galbiati, Giulio Zanella, The Tax Evasion Social Multiplier: evidence from Italy, ottobre 2008 Campione: 80mila italiani (imprenditori e liberi professionisti) ¾ del campione ha fornito, più o meno volontariamente, dati sbagliati al fisco per l'accertamento delle tasse da versare Quando si tratta di propri crediti fiscali nei confronti dello Stato, il 90% comunica con esattezza gli importi che sono dovuti. 14

15 Galbiati/Zanella: Il moltiplicatore sociale «Abbiamo analizzato il fenomeno attraverso la lente del moltiplicatore sociale chiarendo con un modello matematico quanto, secondo il senso comune, l'evasione da parte dei singoli cittadini sia legata a un comportamento di emulazione nei confronti dei vicini che la praticano». «A livello teorico l'evasione è come una forma di investimento ( ) ed è razionale non pagare le tasse se ci si aspetta che anche altre persone portino a frutto senza danni lo stesso tipo di operazione» 15

16 Il punto sull evasione fiscale Radio3, Faccia a faccia, 9/9/2009 Intervista al Direttore dell Agenzia delle Entrate, Attilio Befera Ballarò, 26/1/2010 Gli italiani e le tasse 16

17 3. Pagare le imposte: un dovere sociale per il godimento dei diritti sociali La spesa pubblica in Italia Le entrate dello Stato I presupposti normativi del prelievo fiscale 17 Bologna 14 gennaio 2009

18 L art. 53 della Costituzione Tutti sono tenuti a concorrere alle spese pubbliche in ragione della loro capacità contributiva. Il sistema tributario è informato a criteri di progressività. 18

19 Quanto costano i servizi pubblici (320 mld di ) Servizi generali 64 (20%) 14 (4%) 44 (14%) 22 (7%) Difesa Ordine pubblico e sicurezza 28; 9% 21; 6% Affari economici Protezione dell'ambiente Abitazioni e assetto del territorio 7 (2%) Sanità 108 (34%) 7 (2%) 5 (2%) Attività ricreative, culturali e di culto Istruzione 19 Protezione sociale

20 La spesa pubblica dal (mld ) Protezione sociale Istruzione Attività ricreative, culturali e di Sanità Abitazioni e assetto del territorio Protezione dell'ambiente 2004 Affari economici Ordine pubblico e sicurezza Difesa Servizi generali

21 Entrate e uscite delle PA (mld ) Entrate complessive Pubbliche Amministrazioni Uscite complessive Pubbliche Amministrative 21

22 La torta delle entrate dirette (241 mld) Imposta sul reddito delle persone fisiche (IRPEF) Addizionale regionale sull'irpef Addizionale comunale sull'irpef Imposte sul reddito delle persone giuridiche (IRPEG) Imposta locale sui redditi (ILOR) Ritenute sugli interessi e su altri redditi da capitale Imposte sostituitive su risparmio gestito Imposta plusvalenze cessioni azioni (capital gain) Imposte su assicurazione vita e previdenza complementare Imposta sulle riserve matematiche di assicurazione Imposta sull'incremento del valore degli immobili (INVIM) Ritenute sugli utili distribuiti dalle società Dati in milioni di euro Nuova imposta sostitutiva rivalutazione beni aziendali (Tremonti) Imposte giochi abilità e concorsi pronostici (diretta) Imposta comunale sugli immobili (ICI) di cui sulle aree edificabili Imposta sulle patenti Tasse auto pagate dalle famiglie 22

23 La torta delle entrate indirette (215 mld) Imposta sul valore aggiunto (IVA) Sovrimposta di confine (esclusi gli oli minerali) IRAP IVA Sovrimposta di confine sugli oli minerali Imposta sugli oli minerali e derivati Tributo speciale discarica ICI Imposta sulla birra Imposta sui gas incondensabili Imposta sull'energia elettrica Imposta sul gas metano Diritti speciali sulle acque da tavola Imposta addizionale sull'energia elettrica di comuni e province Imposta di registro e sostitutiva LOTTO TABACCHI IMPOSTA DI REGISTRO IMPOSTA OLI MINERALI Imposta di bollo Imposta di surrogazione registro e bollo Imposta ipotecaria Pubblico registro automobilistico (PRA) Imposta sugli spiriti Proventi della vendita di denaturanti e contrassegni di Stato Imposta sui tabacchi Dati in milioni di euro Diritti catastali 23

24 4. Mettiamoci all opera Benchmarking Ipotesi Fattibilità Piano di marketing sociale 24

25 L omologo inglese: l HMRC 25

26 Come e perché pagare le tasse: tax matters 26

27 L omologo americano: l Internal Revenue Service 27

28 Tax Tips : video di informazione fiscale IRS YouTube channel Free-file (trasmissione telematica di documenti e dichiarazioni) Education Credits - Parents Recovery: Vehicle Tax Deduction Recovery: Education Credits - Students st&p=5dc707d83c6615ba 28

29 IRS: tra comunicazione e marketing sociale Understanding taxes Students Il Progetto VITA e 3 (Volunteer Income Tax Assistance), basato sulle tre e (informatica, educazione, esperienza volontaria): non solo educazione e informazione, ma un servizio di assistenza fiscale e di trasmissione telematica delle dichiarazioni dei redditi in favore della comunità scolastica (studenti e familiari, insegnanti, personale amministrativo). Presentazione del progetto 29

30 Passiamo all azione: il marketing operativo Prodotto (idea, comportamento, servizio) Prezzo (costi economici, costi psicologici, costi sociali) Tax Compliance Distribuzione (canali di appoggio) Promozione (pubblicità, media relations, eventi, pubblicistica gadget) 30

31 APPENDICE Alcune informazioni utili 31

32 Dichiarazione dei redditi 2010 Da aprile a giugno è in programma la prima tornata utile per la dichiarazione dei redditi 2010 (anno di imposta 2009) 32

33 Gli sconti in dichiarazione Cosa si può chiedere in detrazione Sono detraibili, fino a un importo di 250 euro, le spese per l acquisto di abbonamenti ai servizi di trasporto pubblico locale, regionale ed interregionale sostenute da studenti, lavoratori e pensionati 33

34 Spese mediche 19% sulla parte di spesa sopra i 129,11 Euro Sono detraibili tutte le spese mediche generiche e specialistiche sostenute in Italia e all estero per: esami di laboratorio ed esami diagnostici, le rette di degenza per ricoveri in case di cure correlati o non ad interventi chirurgici, spese per protesi sanitarie, spese per l acquisto di farmaci ticket pagati per le spese sanitarie di cui ai punti precedenti

35 Tasse scolastiche e universitarie Sono detraibili, nella misura del 19% della quota di iscrizione, le spese per la frequenza di corsi di istruzione secondaria e universitaria di specializzazione post-laurea presso scuole, istituti e università statali e le spese per la partecipazione ai test di accesso alle università a numero chiuso

36 Spese per attività sportive Sono detraibili, fino a un importo di 210 euro per ciascun figlio (di età compresa tra 5 e 18 anni), le spese per l iscrizione annuale o l abbonamento a associazioni sportive palestre piscine altre strutture ed impianti destinati alla pratica sportiva dilettantistica.

37 Spese per canoni di locazione sostenute da studenti universitari fuori sede Sono detraibili al 19% - su un importo massimo di euro le spese sostenute per contratti di locazione, per atti di assegnazione in godimento o locazione, stipulati con enti per il diritto allo studio, università, collegi universitari legalmente riconosciuti, enti senza fine di lucro e cooperative. La detrazione spetta se l università si trova a più di 100 chilometri e in una diversa prov. rispetto alla residenza dello studente