PREMESSA INTRODUZIONE ALLA FATTURAZIONE................................. 3 1. LA FATTURA 1.1 ELEMENTI ESSENZIALI SECONDO LE DISPOSIZIONI IVA................ 31 1.2 MOMENTO DI EFFETTUAZIONE DELL OPERAZIONE (CESSIONI E PRESTA- ZIONI): FATTURA IMMEDIATA, DIFFERITA, ANTICIPATA.................... 43 1.3 DOCUMENTO DI TRASPORTO - SCHEDA DI TRASPORTO.............. 55 1.4 FATTURAZIONE ALLO STATO E AD ENTI PUBBLICI.................... 62 1.5 REGISTRAZIONE DELLA FATTURA (TEMPISTICA)...................... 64 1.6 NOTE DEBITO E NOTE CREDITO, CONCETTI E TITOLARITÀ... 74 1.7 ALTRE TIPOLOGIE DI FATTURE.................................... 87 1.8 AUTOFATTURA (CENNI E RINVIO)................................. 93 1.9 LA FATTURAZIONE NELLA PERMUTA............................... 99 1.10 FATTURA IN VALUTA........................................... 102 1.11 FATTURA ELETTRONICA........................................ 107 1.12 LA FATTURA E L IMPOSTA DI BOLLO.............................. 113 1.13 I PERIODI TRANSITORI........................................ 128 1.14 VARIAZIONI DI ALIQUOTA....................................... 130 2. LA FATTURAZIONE NEL CICLO ATTIVO 2.1 OPERAZIONI FATTURABILI (CESSIONI DI BENI A PAGAMENTO E GRATUITE, V
PRESTAZIONE DI SERVIZI, FORNITURA DI BENI IN OPERA, APPALTI, SOFTWARE) - OPERAZIONI IMPONIBILI, NON IMPONIBILI, ESENTI...................... 135 2.2 OPERAZIONI ESCLUSE.......................................... 186 2.3 PERMUTE (art. 11)............................................. 191 2.4 SCONTI DI PREZZO, PREMI, ABBUONI, SERVIZI PROMOZIONALI.......... 196 2.5 ANTICIPI ED ACCONTI, CAPARRA.................................. 200 2.6 VARIAZIONI DELLE FATTURE EMESSE............................... 203 2.7 FATTURAZIONE DI BENI CON PASSAGGIO DELLA PROPRIETÀ DIFFERITO. 207 2.8 IMBALLAGGI A PERDERE, A RENDERE, NON RESTITUITI................ 214 2.9 LE OPERAZIONI ACCESSORIE..................................... 223 3. LA FATTURAZIONE NEL CICLO PASSIVO 3.1 OBBLIGHI ALLA RICEZIONE DELLA FATTURA - DETRAZIONE DELL IMPOSTA 227 3.2 OBBLIGHI CONSEGUENTI IL MANCATO RICEVIMENTO DELLA FATTURA PAS- SIVA............................................................ 241 3.3 REGOLARIZZAZIONE DELLE FATTURE RICEVUTE...................... 244 3.4 ESPORTATORI ABITUALI, ACQUISTI IN SOSPENSIONE D IMPOSTA........ 246 4. FATTURAZIONE VERSO L ESTERO - PAESI DELLA UE 4.1 CESSIONI DI BENI (MEZZI DI PROVA DELL AVVENUTA CESSIONE)........ 255 4.2. FATTURAZIONE DELLE CESSIONI A VIAGGIATORI COMUNITARI......... 281 4.3 CONSIGNMENT STOCK E FATTURAZIONE DI BENI IN DEPOSITO........ 282 VI
4.4 FATTURAZIONE DI MEZZI DI TRASPORTO (NUOVI E USATI)............ 291 4.5 PRESTAZIONI DI SERVIZI......................................... 292 4.6 ANTICIPI E ACCONTI............................................ 299 4.7 OBBLIGHI CONNESSI CON LA FATTURAZIONE VERSO PAESI UE......... 300 5. FATTURAZIONE VERSO L ESTERO - PAESI EXTRA UE 5.1 CESSIONE DI BENI (MEZZI DI PROVA DELL AVVENUTA ESPORTAZIONE).. 303 5.2 CONSIGNMENT STOCK......................................... 322 5.3 FATTURAZIONE DI OPERAZIONI ASSIMILATE ALLE ESPORTAZIONI........ 325 5.4 PRESTAZIONI DI SERVIZI INTERNAZIONALI (TERRITORIALITÀ)... 329 5.5 FATTURAZIONE VERSO S. MARINO E CITTÀ DEL VATICANO............. 337 5.6 FATTURAZIONE A DETERMINATI ORGANISMI INTERNAZIONALI.......... 340 5.7 OPERAZIONI CHE CONCORRONO O NON CONCORRONO ALLA FORMAZIONE DEL PLAFOND DI ESPORTATORE ABITUALE............... 344 5.8 AUTOFATTURA PER SPLAFONAMENTO............................. 347 5.9 ANTICIPI ED ACCONTI.......................................... 349 5.10 FATTURAZIONE DI LAVORI ALL ESTERO............................ 351 6. FATTURAZIONE DALL ESTERO 6.1 OBBLIGHI CONNESSI AL RICEVIMENTO DI FATTURE DA PAESI UE - INTEGRAZIONE DELLA FATTURA - REVERSE CHARGE - SOFTWARE.......... 355 6.2 OBBLIGHI CONNESSI AL RICEVIMENTO DI FATTURE DA PAESI EXTRA UE - BOLLA DOGANALE - AUTOFATTURA - SOFTWARE....................... 364 VII
6.3 FATTURAZIONE DA S. MARINO.................................... 373 6.4 FATTURE IN VALUTA............................................ 375 6.5 FATTURE PASSIVE IN ACCONTO................................... 376 6.6 ACQUISTI NON IMPONIBILI, ESENTI, NON SOGGETTI................. 377 6.7 CONSIGNMENT STOCK......................................... 378 6.8 DEPOSITI IVA................................................. 381 6.9 FATTURAZIONE PER LAVORAZIONI................................. 384 6.10 OPERAZIONI TRIANGOLARI...................................... 388 7. STABILE ORGANIZZAZIONE 7.1 DEFINIZIONE.................................................. 399 8. FATTURAZIONE E CLAUSOLE INCOTERMS 8.1 LE REGOLE IVA............................................... 405 8.2 LE REGOLE INCOTERMS....................................... 406 9. AUTOFATTURA 9.1 AUTOFATTURA PROPRIAMENTE DETTA............................. 415 9.2 REVERSE CHARGE O FATTURAZIONE INVERSA..................... 421 9.3 LA SCHEDA CARBURANTI........................................ 439 10. IVA PER CASSA 10.1 SOGGETTI AUTORIZZATI E LIMITI DI APPLICAZIONE.................. 447 VIII
10.2 OBBLIGHI IN CAPO ALL EMITTENTE............................... 452 10.3 CARATTERISTICHE DELLA FATTURA E DELLA REGISTRAZIONE.......... 454 10.4 OBBLIGHI E DIRITTI IN CAPO AL DESTINATARIO.................... 458 11. LA FATTURAZIONE PER PARTICOLARI SOGGETTI 11.1 CONTRIBUENTI MINORI........................................ 461 11.2 CONTRIBUENTI MINIMI........................................ 465 11.3 PRODUTTORI AGRICOLI........................................ 484 11.4 PARTICOLARI SETTORI......................................... 492 11.5 AGENZIE DI VIAGGIO E TURISMO................................ 504 11.6 REGIME DEL MARGINE (BENI USATI)............................. 511 12. COMMERCIO ELETTRONICO 12.1 TIPOLOGIE.................................................. 521 12.2 COMMERCIO ELETTRONICO INDIRETTO........................... 522 12.3 COMMERCIO ELETTRONICO DIRETTO............................. 528 13. PRESUNZIONI E FATTURAZIONE 13.1 PRESUNZIONI DI CESSIONE..................................... 537 13.2 PRESUNZIONI DI ACQUISTO.................................... 547 IX
14. SANZIONI 14.1 LE SANZIONI PER ILLECITI AMMINISTRATIVI......................... 551 14.2. RAVVEDIMENTO OPEROSO..................................... 552 14.3 SANZIONI NEL CICLO ATTIVO.................................... 557 14.4 SANZIONI NEL CICLO PASSIVO.................................. 566 14.5 TABELLA RIEPILOGATIVA........................................ 574 X