CORSO DI ISTITUZIONI DI ECONOMIA AZIENDALE 2 Modulo (E-N) ESERCITAZIONE 4
Esercizio 1 La Nora S.p.A. acquista in data 10 settembre n. 100 BTP al tasso di interesse del 6% annuo, con godimento 10/12 e 10/06, per un valore nominale di 10.000. Il corso secco alla data dell acquisto è di 96. Il 10 dicembre matura la prima cedola di interessi. Il 10 gennaio la società procede alla vendita dei BTP; la quotazione a corso secco è pari a 102. Il conto titoli funziona a costi, ricavi e rimanenze ed è tenuto a corso secco. Si proceda alla rilevazione dell acquisto, della cedola e della vendita dei titoli. 2
Primo calcolo Quant è il valore nominale di ciascun BTP? Valore nominale/numero BTP acquistati=10.000/100= 100 N.B.: I BTP hanno valore nominale di 100 ciascuno Ricordare: il numero di BTP acquistati è 100 al corso secco di 96 3
Esercizio 1 10-set Dare Avere Titoli di Stato (BTP) 9,600.00 Interessi attivi su titoli 150.00 Banca c/c 9,750.00 10-dic Banca c/c 300.00 Interessi attivi su titoli 300.00 10-gen Banca c/c 10,250.00 Titoli di Stato (BTP) 10,200.00 Interessi attivi su titoli 50.00 4
Esercizio 2 La società Beta S.p.A. acquista in data 10/5 n. 200 BTP per un valore nominale di 20.000. Il corso secco al momento dell acquisto è di 95 ; il tasso di interesse annuo lordo è del 4% e le date di godimento delle cedole sono 1/4 e 1/10. Il conto titoli funziona a costi, ricavi e rimanenze. In data 12/12 vengono venduti 12.000 dei BTP in portafoglio al corso secco di 92. Si proceda alle rilevazioni in partita doppia, con negoziazione a corso secco. 5
Esercizio 2 10-mag Dare Avere Titoli di Stato (BTP) 19,000.00 Interessi attivi su titoli 85.48 Banca c/c 19,085.48 01-ott Banca c/c 401.10 Interessi attivi su titoli 401.10 12-dic Banca c/c 11,134.68 Titoli di Stato (BTP) 11,040.00 Interessi attivi su titoli 94.68 6
Esercizio 2-bis La società Beta S.p.A. acquista in data 10/5 n. 200 BTP per un valore nominale di 20.000. Il corso secco al momento dell acquisto è di 95 ; il tasso di interesse annuo lordo è del 4% e le date di godimento delle cedole sono 1/4 e 1/10. Il conto titoli funziona a costi, ricavi e rimanenze. In data 12/12 vengono venduti 12.000 dei BTP in portafoglio al corso secco di 92. Si proceda alle rilevazioni in partita doppia, con negoziazione a corso tel quel. 7
Esercizio 2-bis 10-mag Dare Avere Titoli di Stato (BTP) 19,085.48 Banca c/c 19,085.48 01-ott Banca c/c 401.10 Interessi attivi su titoli 401.10 12-dic Banca c/c 11,134.68 Titoli di Stato (BTP) 11,134.68 8
Esercizio 2-tris La società Beta S.p.A. acquista in data 10/5 n. 200 BTP per un valore nominale di 20.000. Il corso secco al momento dell acquisto è di 95 ; il tasso di interesse annuo lordo è del 4% e le date di godimento delle cedole sono 1/4 e 1/10. Il conto titoli funziona acostiecosti. In data 12/12 vengono venduti 12.000 dei BTP in portafoglio al corso secco di 92. Si proceda alle rilevazioni in partita doppia, con negoziazione a corso secco. 9
Esercizio 2-tris 10-mag Dare Avere Titoli di Stato (BTP) 19,000.00 Interessi attivi su titoli 85.48 Banca c/c 19,085.48 01-ott Banca c/c 401.10 Interessi attivi su titoli 401.10 12-dic Banca c/c 11,134.68 Minusvalenza su titoli 360.00 Titoli di Stato (BTP) 11,400.00 Interessi attivi su titoli 94.68 10
Esercizio 2-quater La società Beta S.p.A. acquista in data 10/5 n. 200 BTP per un valore nominale di 20.000. Il corso secco al momento dell acquisto è di 95 ; il tasso di interesse annuo lordo è del 4% e le date di godimento delle cedole sono 1/4 e 1/10. Il conto titoli funziona acostiecosti. In data 12/12 vengono venduti 12.000 dei BTP in portafoglio al corso secco di 92. Si proceda alle rilevazioni in partita doppia, con negoziazione a corso tel quel. 11
Esercizio 2-quater 10-mag Dare Avere Titoli di Stato (BTP) 19,085.48 Banca c/c 19,085.48 01-ott Banca c/c 401.10 Interessi attivi su titoli 401.10 12-dic Banca c/c 11,134.68 Minusvalenza su titoli 265.32 Titoli di Stato (BTP) 11,400.00 12
Esercizio 3 La società Alfa S.p.A. acquista in data 10/5 n. 400 BTP per un valore nominale di 40.000. Il corso secco al momento dell acquisto è di 90 ; il tasso di interesse annuo lordo è del 4% e le date di godimento delle cedole sono 1/4 e 1/10. Il conto titoli funziona a costi, ricavi e rimanenze. In data 01/09 vengono venduti n. 200 dei BTP in portafoglio al corso secco di 92, mentre i restanti 200 BTP vengono venduti in data 1/12 al corso secco di 93. Si proceda a rilevare in contabilità le operazioni sopra elencate, compresa la rilevazione relativa al godimento degli interessi. 13
Esercizio 3 10-mag Dare Avere Titoli di Stato (BTP) 36,000.00 Interessi attivi su titoli 170.96 Banca c/c 36,170.96 01-set Banca c/c 18,735.34 Titoli di Stato (BTP) 18,400.00 Interessi attivi su titoli 335.34 01-ott Banca c/c 401.10 Interessi attivi su titoli 401.10 01-dic Banca c/c 18,733.70 Titoli di Stato (BTP) 18,600.00 Interessi attivi su titoli 133.70 14
Esercizio 4 La società Delta S.p.A. acquista una partecipazione di controllo nella Gamma S.p.A. I dati dell operazione sono i seguenti: acquistate n. 10.000 azioni dal valore nominale di 10 l una; prezzo di acquisto delle azioni 15 l una; pagamento di dividendi per 5.000 ; vendita di 5.000 azioni ad un prezzo di 19 l una. Si proceda alle rilevazioni in partita doppia delle operazioni sopra elencate utilizzando sia il conto titoli tenuto a costi, ricavi e rimanenze, sia a costi e costi. 15
Esercizio 4 --/-- Dare Avere Partecipazioni in Gamma S.p.A. 150,000.00 Banca c/c 150,000.00 --/-- Banca c/c 5,000.00 Dividendi 5,000.00 Vendita: costi, ricavi e rimanenze --/-- Dare Avere Banca c/c 95,000.00 Partecipazioni in Gamma S.p.A. 95,000.00 Vendita: costi e costi --/-- Dare Avere Banca c/c 95,000.00 Partecipazioni in Gamma S.p.A. 75,000.00 Plusvalenze 20,000.00 16