02.08.2016 TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO (TFR) al 31.12.2000 dal 01.01.2001 tesoreria INPS VOCI STORICO Accantonamento fondo Anni precedenti TFR ANNI PRECEDENTI 2511 2561 2531 FRANCHIGIA TFR PIENA 2321 -- -- FRANCHIGIA TFR PARZIALE 2322 -- -- TFR AL FONDO INTEGRATIVO 2308 2408 2407 (al mese precedente) TFR FONDI INTEGR. -- 2565 -- DETRAZIONE TFR PROV.PIENA -- 2462 -- DETRAZIONE TFR PROV.PARZIALE -- 2463 -- DETRAZIONE TFR -- 2464 -- Anno corrente TFR ACCUMULO RETR.ANNUALE -- 2551 -- TFR DELL'ANNO -- 2560 2530 TFR ACCUMULO CTR 0,50% -- 2564 -- TFR FONDI INTEGR. -- 2565 -- TFR FONDO TESOR.INPS -- 2567 -- TFR QU.I.R. -- 2555 -- Rivalutazione anni precedenti TFR RIVALUTAZIONE A.P. 2519 2569 2539 (netto I.S.Rival.) TFR RIVALUTAZIONE A.P. 2520 2570 2540 (lordo I.S.Rival.) Rivalutazione anno corrente TFR RIVALUTAZIONE ANNO 2512 2562 2532 TFR RIVALUTAZIONE IRPEF 2516 2566 2536 Anticipazioni Anni precedenti I.F.ANTICIPAZIONI A.P. 2304 2404 2475 I.F.LORDO TOTALE 2310 2410 2476 ANTIC.TFR ANNO (aaaa) 2318 2418 -- IRPEF SU ANTICIPAZIONI A.P. 2361 2466 2478 I.F.RIVALUT.ANTIC.A.P. -- 2486 -- Anticipazioni anno corrente ANTICIPAZIONI TFR 2513 2563 2533 RIVALUTAZIONE TFR 2518 2568 2538 Pagamento anticipazioni (fiscale) I.F.ANTICIPAZIONI TFR 2303 2403 2474 I.F.LORDO TOTALE 2310 2410 2476 FRANCHIGIA TFR PIENA 2321 -- -- FRANCHIGIA TFR PARZIALE 2322 -- -- I.F.NETTO FRANCHIGIA 2330 -- -- I.F.TFR + ALTRE INDENNITA' 2350 2450 -- IRPEF 1012 LORDA 2360 2460 2477 IRPEF 1012 NETTA -- 2465 -- IRPEF SU ANTIC.A.P. 2361 2466 2478 IRPEF 1012 da versare 2370 2470 2479 I.F.RIVALUT.ANTIC. 2489 2489 2484 TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO (TFR) Pag. 1 di 8
al 31.12.2000 dal 01.01.2001 tesoreria INPS Pagamento fondo (fiscale) I.F.TFR LORDO 2301 2401 2473 I.F.LORDO TOTALE 2310 2410 2476 FRANCHIGIA TFR PIENA 2321 -- -- FRANCHIGIA TFR PARZIALE 2322 -- -- I.F.NETTO FRANCHIGIA 2330 -- -- I.F.TFR + ALTRE INDENNITA' 2350 2450 -- IRPEF 1012 LORDA 2360 2460 2477 IRPEF 1012 NETTA -- 2465 -- IRPEF SU ANTIC.A.P. 2361 2466 2478 IRPEF 1012 da versare 2370 2470 2479 Pagamento rivalutazione (fiscale) I.F.RIVALUT.TOTALE 2490 2490 2483 I.F.RIVALUT.acconto 2491 2491 2391 I.S.RIVALUT.acconto 2492 2492 2392 I.S.RIVALUT.acconto 2493 2493 2393 I.S.RIVALUT.recupero 2494 2494 -- I.S.RIVALUT.saldo a.p. 2495 2495 2395 I.F.RIVALUT.totale 2496 2496 2396 I.S.RIVALUT.totale 2497 2497 2397 I.S.RIVALUT.saldo a.c. 2498 2498 2398 I.F.RIVALUT. a.p. -- -- 2394 I.S.RIVALUT. a.p. -- -- 2399 Voci LUL (pagamento) Fondo TRATTAMENTO FINE RAPPORTO 540 700 723 CONG.TRATT.FINE RAPPORTO 541 701 -- TFR SUPPLEMENTARE -- 703 -- RIVALUTAZIONE TFR 710 710 724 Anticipazioni ANTICIPAZIONE TFR 549 709 577 ANTICIP.RIV.TFR 544 704 578 Acconti ACCONTO T.F.R. 542 702 723 RIVALUTAZIONE TFR -- 710 724 TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO (TFR) Pag. 2 di 8
ISTRUZIONI OPERATIVE Anticipazioni Si intende la corresponsione di parte del fondo tfr, in costanza di rapporto di lavoro. al 31.12.2000 dal 01.01.2001 tesoreria INPS ANTICIPAZIONE TFR 549 709 577 ANTICIP.RIV.TFR 544 704 578 Le voci devono essere utilizzate fino a concorrenza del fondo relativo al periodo in cui e' maturato (al netto di eventuali anticipazioni a.c.): Voce pagam. Voce fondo Periodo 549 2511 tfr al 31.12.2000 544 2519 riv. al 31.12.2000 709 2561 + 2560-2564 - 2565-2567 - 2555 tfr dal 01.01.2001 704 2569 riv. dal 01.01.2001 577 2531 + 2530 tfr tesoreria INPS 578 2539 riv. tesoreria INPS Saldo (unica soluzione) Il pagamento avviene in automatico, nell'elaborazione del L.U.L. del lavoratore liquidato (campo 30/1 > 0) con le seguenti modalita': Voce pagam. Voce fondo Periodo 540 2511 tfr al 31.12.2000 710 2519 + 2569 riv. al 31.12.2000 700 2561 + 2560-2564 - 2565-2567 - 2555 tfr dal 01.01.2001 723 2531 + 2530 tfr tesoreria INPS 724 2539 riv. tesoreria INPS a. Pagamento nel mese della cessazione Anagrafica lavoratore - campo 30/1 COD.RISOL.RAPPORTO = (codice risoluzione) - campo 30/2 DATA RISOL.RAPPORT = (data risoluzione) - campo 30/3 MESE ESPOS.RISOL. = 0 mese risoluzione Elaborazione L.U.L. (mese corrente) - Liquidazione automatica = Y b. Pagamento nel mese successivo alla cessazione Anagrafica lavoratore - campo 30/1 COD.RISOL.RAPPORTO = (codice risoluzione) - campo 30/2 DATA RISOL.RAPPORT = (data risoluzione) - campo 30/3 MESE ESPOS.RISOL. = 1 L.P.,Tfr e ratei nel mese successivo = 2 Tfr e ratei nel mese successivo = 3 Tfr nel mese successivo Elaborazione L.U.L. (mese successivo) - Liquidazione automatica = Y Saldo (pagamento rateale) Si intende la corresponsione a rate del tfr, dopo la cessazione del rapporto di lavoro. al 31.12.2000 dal 01.01.2001 tesoreria INPS ACCONTO TFR 542 702 723 RIVALUTAZIONE TFR -- 710 724 Elaborazione automatica Anagrafica lavoratore - campo 30/4 PAGAM.RATEALE = 1 pag.tfr rateale - campo 30/5 N.RATE TOTALI = numero di rate totali per pagamento TFR TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO (TFR) Pag. 3 di 8
- campo 30/6 N.RATE PAGATE A.C. = numero rate pagate anno corrente (aggiornamento automatico con la chiusura del mese) - campo 30/7 N.RATE PAGATE A.P. = numero rate pagate anno precedente (aggiornamento automatico, con la chiusura dell'anno vengono trasferite le rate a.c. in rate a.p. e azzerate rate anno a.c.) - campo 30/8 IMPORTO LORDO RATA = importo lordo rata (utile per la gestione di rateazione ad importo) Elaborazione L.U.L. - pagamento con numero rate 1. Elaborazione rata - Elaborare il L.U.L. rispondendo "Liquidazione automatica" = "Y" Voce Descrizione Calcolo 542 ACCONTO TFR (540 tot. - 2305) / (Nr.Rate tot. - Nr.Rate a.p.) 702 ACCONTO TFR (700 tot. - 2405) / (Nr.Rate tot. - Nr.Rate a.p.) 710 RIVALUTAZIONE TFR 710 tot. / (Nr.Rate tot. - Nr.Rate a.p.) 723 ACCONTO TFR F.TES. 723 tot. / (Nr.Rate tot. - Nr.Rate a.p.) 724 RIVALUTAZIONE F.TES. 724 tot. / (Nr.Rate tot. - Nr.Rate a.p.) 2. Elaborazione ultima rata (saldo) - Elaborare il L.U.L. rispondendo "Liquidazione automatica" = "Y" Voce Descrizione Calcolo 540 ACCONTO TFR (540 tot. - 2305) / (Nr.Rate tot. - Nr.Rate a.p.) 700 ACCONTO TFR (700 tot. - 2405) / (Nr.Rate tot. - Nr.Rate a.p.) 710 RIVALUTAZIONE TFR 710 tot. / (Nr.Rate tot. - Nr.Rate a.p.) 723 ACCONTO TFR F.TES. 723 tot. / (Nr.Rate tot. - Nr.Rate a.p.) 724 RIVALUTAZIONE F.TES. 724 tot. / (Nr.Rate tot. - Nr.Rate a.p.) Elaborazione L.U.L. - pagamento con importo rata 1. Elaborazione rata - Elaborare il L.U.L. rispondendo "Liquidazione automatica" = "Y". Il programma calcola il tot. pagamenti TFR (voci 540, 700, 710, 723, 724) e determina la % di incidenza dei singoli importi. Voce Descrizione Calcolo 542 ACCONTO TFR 540 / (Tot.TFR * importo rata) 702 ACCONTO TFR 700 / (Tot.TFR * importo rata) 710 RIVALUTAZIONE TFR 710 / (Tot.TFR * importo rata) 723 ACCONTO TFR F.TES. 723 / (Tot.TFR * importo rata) 724 RIVALUTAZIONE F.TES. 724 / (Tot.TFR * importo rata) 2. Ultima rata (saldo) - Elaborare il L.U.L. rispondendo "Liquidazione automatica" = "Y". Il programma calcola il tot. pagamenti TFR (voci 540, 700, 710, 723, 724) e determina la % di incidenza dei singoli importi. Voce Descrizione Calcolo 540 ACCONTO TFR 540 / (Tot.TFR * importo rata) 700 ACCONTO TFR 700 / (Tot.TFR * importo rata) 710 RIVALUTAZIONE TFR 710 / (Tot.TFR * importo rata) 723 ACCONTO TFR F.TES. 723 / (Tot.TFR * importo rata) 724 RIVALUTAZIONE F.TES. 724 / (Tot.TFR * importo rata) NOTA BENE - Durante la chiusura di fine mese se la somma delle rate a.c. + a.p. e' uguale alle rate totali, vengono azzerati i campi anagrafica lavoratore relativi al pagamento TFR rateale. TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO (TFR) Pag. 4 di 8
Elaborazione manuale Elaborazione L.U.L. 1. Simulazione del TFR dovuto 10 Programmi di utilita' 06 Calcolo TFR 2. Elaborazione rata - Anagrafica lavoratore campo 30/4 = 1 pag.tfr rateale - Elaborare il L.U.L. rispondendo "Liquidazione automatica" = "N" - voce 542 e 702 importo rata ACCONTO TFR - voce 710 importo rata RIVALUTAZIONE TFR - voce 723 importo rata ACCONTO TFR F.TES. - voce 724 importo rata RIVALUTAZIONE F.TES. 3. Ultima rata (saldo) - Anagrafica lavoratore campo 30/4 = 0 - Elaborare il L.U.L. rispondendo "Liquidazione automatica" = "N" - voce 540 e 700 importo residuo TFR - voce 710 importo residuo RIVALUTAZIONE TFR - voce 723 importo residuo TFR F.TES. - voce 724 importo residuo RIVALUTAZIONE TFR F.TES. NOTA BENE - Durante il calcolo del L.U.L., il programma esegue il controllo dei pagamenti rispetto al relativo fondo e controlla eventuali anomalie. TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO (TFR) Pag. 5 di 8
ASPETTI FISCALI Reddito di riferimento reddito di riferimento = TFR pagato * 144 : mesi periodo riferimento TFR pagato = voci 2310 + 2308 + 2410 + 2408 + 2407 mesi periodo di riferimento = calcolati dalla data di assunzione alla data di cessazione ( anticipo) E' possibile forzare il calcolo dei mesi inserendo le seguenti voci nel L.U.L.: 2316 MESI TFR fino al 2000 2416 MESI TFR dal 2001 2411 MESI PERIODO RIFERIM.TFR (somma dei mesi voci 2316 + 2416) Per lavoratori assunti e liquidati nell'anno rapporti stagionali di durata inferiore a 12 mesi, il reddito di riferimento viene calcolato con la seguente formula: reddito di riferimento = TFR pagato * 12 N.B.: per forzare il conteggio inserire la voce 6977 = 1 Aliquota di riferimento Aliquota di riferimento = Imposta di riferimento : Reddito di riferimento Imposta di riferimento = imposta calcolata sul reddito di riferimento, applicando gli scaglioni Irpef in vigore al momento del pagamento. "Clausola di salvaguardia" : Se piu' favorevole al dipendente vengono applicati gli scaglioni in vigore al 31.12.2006; Sulla quietanza di fine rapporto viene stampa la seguente dicitura: IMPOSTA RIFERIMENTO(applic.aliq.anno 2006). Franchigia 25,82 * mesi di anzianita' (fino al 31.12.2000) Detrazione tfr rapporti a tempo determinato Spetta ai lavoratori con rapporto a tempo determinato fino a 24 mesi di anzianita', con le seguenti modalita': -Lavoratori a tempo pieno voce 2462 = 5,16 * n. mesi di anzianita' -Lavoratori a tempo parziale voce 2463 = 5,16 * n. mesi di anzianita' * (%)p.t. TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO (TFR) Pag. 6 di 8
Detrazione tfr (Decreto del Ministero dell'economia del 20.03.2008) voce 2464 calcolata automaticamente per i lavoratori cessati con decorrenza 31.03.2008, con le seguenti modalita': Reddito di riferimento Importo detrazione ---------------------- ------------------ fino a 7.500 70 euro fissa fino a 28.000 50 euro fissa + 20 euro variabile in % (28.000 - reddito riferimento) ------------------------------ 20.500 fino a 30.000 50 euro variabile in % (30.000 - reddito riferimento) ------------------------------ 2.000 E' possibile escludere l'applicazione della detrazione con le seguenti modalita': 1. campo 61/7: 1 = esclusione calcolo detrazione tfr 2 = esclusione calcolo detrazione tfr solo da imposta su altre indennita' 2. voce 2458 in registrazione: 1 = esclusione calcolo detrazione tfr 2 = esclusione calcolo detrazione tfr solo da imposta su altre indennita' TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO (TFR) Pag. 7 di 8
OUTPUTS Quietanza di fine rapporto Viene stampata in automatico con la stampa del LUL nel mese di pagamento del TFR. E' possibile effettuare la ristampa dal menu': 05 Elaborazioni 07 Ristampa altri tabulati 05 Quietanza TFR 06 Antic.adempimenti di fine anno 22 Adempimenti di fine anno 38 Quietanza TFR 11 Gestione archivio magnetico (HD) 09 Ristampa altri tabulati 01 Quietanza TFR Prospetto accantonamento TFR Prospetto annuale Contiene il TFR accantonato al 31.12 dell'anno corrente. Viene stampato in automatico durante la creazione degli archivi del nuovo anno, ed e' possibile ristamparlo dal menu':. 22 Adempimenti di fine anno (anno precedente) 01 TFR accantonamento Per ulteriori specifiche consultare il quesito riccorente "CREAZIONE ARCHIVI NUOVO ANNO". Movimenti mensili In caso di pagamento di TFR nell'anno, il programma stampa il prospetto di accantonamento (fondo a.p. + rivalutazione + fondo a.c.), riferito ai lavoratori liquidati con anticipazioni. (vedere anagrafica datore lavoro campo 193/4). A richiesta E' possibile effettuare la stampa del prospetto accantonamento TFR in qualsiasi momento dai seguenti menu': 06 Antic.adempimenti di fine anno 22 Adempimenti di fine anno (anno precedente) 01 TFR accantonamento 11 Gestione archivio magnetico (HD) 11 TFR accantonamento Calcolo TFR E' possibile effettuare il calcolo del TFR, simulando la liquidazione del lavoratore dal menu': 10 Programmi di utilita' 06 Calcolo TFR (individuale) 07 Calcolo TFR per ditta TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO (TFR) Pag. 8 di 8