ATTENZIONE! Tutti i codici, le cifre, i numeri e le scelte riportate negli esempi sono puramente indicativi: l'utilizzatore di Media-db dovrà utilizzare i propri dati. CP informatica SAS non potrà essere ritenuta responsabile per l'improprio utilizzo delle indicazioni contenute in questo esempio. Per ogni eventuale dubbio di tenuta contabile l'utilizzatore di Media-db dovrebbe rivolgersi al proprio consulente fiscale Fatturazione verso la Pubblica Amministrazione con Media-db Dal giugno del 2014 per alcune amministrazioni pubbliche e dal 31-03-2015 per tutte le altre amministrazioni è stato introdotto l'obbligo di emissione della fattura nei confronti di tali enti in formato elettronico. Il formato a cui deve sottostare la fattura è stato aggiornato con la versione 1.1 entrata in vigore il 3 febbraio 2015. L'introduzione di questa nuova tipologia di trasmissione delle fatture ha anche creato altre implicazioni di carattere amministrativo. Vediamo di analizzare la problematica nel suo insieme e le soluzioni adottate per poterle risolvere con il programma Media-db. I punti salienti della nuova normativa sono i seguenti: 1. Operazioni preliminari 2. Emissione fattura 3. Firma digitale della fattura 4. Invio tramite SdI (servizio di interscambio) della fattura alla pubblica amministrazione 5. Conservazione sostitutiva della fattura 6. Gestione split payment ( art. 17 ter, D.P.R. 633/1972) il presente documento è composto da 10 pagine
1- Operazioni preliminari Nel programma Media-db è necessario predisporre alcune informazioni per poter procedere all'emissione della fattura per la P.A. Queste informazioni non sono necessarie se si deve procedere alla sola contabilizzazione della fattura emessa. Dati relativi all'emittente e trasmittente e/o terzo intermediario: (menù Archivi Anagrafica azienda pulsante Dati accessori pulsante Fattura P.A.) Progressivo invio: permette di completare il nome del file da inviare tramite l'sdi in modo da avere un nome univoco. É un campo alfanumerico e l'incremento del progressivo viene fatto in maniera automatica dal programma. N.B. Per il primo invio lasciare vuoto Anagrafica cedente: selezionare quale anagrafica inserire nel file generato: se la denominazione (per imprese) oppure Cognome e Nome (per le persone fisiche) Codice EORI: Regime fiscale: codice identificativo dell'impresa (Economic Operator Registration and Identification) per il momento (NON OBBLIGATORIO) selezionare una voce dell'elenco a discesa (OBBLIGATORIO) Albo professionale Numero iscrizione albo Data iscrizione albo Provincia iscrizione albo indicare i relativi dati (OBBLIGATORIO SOLO PER PROFESSIONISTI) I campi: Numero iscrizione REA Provincia iscrizione REA Stato liquidazione sono OBBLIGATORI I campi: Capitale sociale Tipologia soci sono OBBLIGATORI solo per le società di capitale
I campi: Nazione trasmittente Identificativo fiscale trasmittente sono OBBLIGATORI ed identificano il soggetto che effettua la trasmissione del file anche in caso di coincidenza di questo soggetto con il cedente/prestatore I campi Telefono trasmittente Email trasmittente che si riferiscono sempre al soggetto che trasmette il file NON sono OBBLIGATORI. Nel caso che la fattura sia emessa da un soggetto diverso dal cedente/prestatore per conto, però, del cedente/prestatore DOVRANNO essere compilati anche i dati nella maschera che verrà aperta tramite il pulsante Terzo intermediario Dati relativi al cliente (menù Archivi Clienti pulsante Dati vendita) Se il cliente deve ricevere la fattura in formato elettronico è necessario vistare il campo emissione fattura elettronica. In tal caso è OBBLIGATORIO compilare il campo Codice ufficio P.A. mentre il campo Codice EORI è, al momento, facoltativo.
Dati relativi al pagamento (menù Archivi Pagamenti) Compilare, con i dovuti riferimenti, i due campi Condizioni di pagamento e Modalità pagamento per quei codici di pagamento utilizzati nell'emissione fatture P.A. Dati relativi al codice IVA (menù Archivi Tabella codici IVA) Compilare, con i dovuti riferimenti, i due campi Natura per fattura P.A. e Rifer. Normativo. N.B. i suddetti campi vengono richiesti solo per i codici IVA diversi, come tipologia (campo Tipo IVA ), da imponibile. il campo Codice IVA ventilazione viene visualizzato solamente se sono attivi i registri IVA per la ventilazione
Dati relativi allo spedizioniere (menù Archivi Spedizionieri) Per tutti gli spedizionieri (corrieri) è obbligatorio compilare il campo Ragione sociale Per i corrieri italiani è obbligatorio compilare il campo Partita IVA. Per i corrieri stranieri è obbligatorio compilare il campo Partita IVA o, in alternativa, il campo Codice fiscale Dati relativi alla banca (menù Archivi Banche) Facoltativamente compilare il campo IBAN per fatture P.A.
Dati relativi all'emissione di parcelle (solo per professionisti) (menù Vendite Parcellazione N. prestazioni e contropartite) Sono da compilare i campi con la scritta fra parantesi solo fatturazione PA
2- Emissione fattura N.B. per poter generare il file XML della fattura per la pubblica amministrazione è necessario disporre del modulo aggiuntivo Media-db FatturePA ogni documento legato alla cessione di beni o servizi può essere integrato con i riferimenti all'ordine acquisto, al Contratto, alla Commessa, alla Ricezione ed alla Fattura collegata forniti dalla P.A. Di seguito il riferimento a questi dati sarà indicato con l'abbreviazione OCCRF Con Media-db 1. è possibile emettere un impegno o un DDT per un solo ordine di acquisto o contratto etc. 2. i dati generali OCCRF vengono richiesti alla fine della fase di inserimento dei dati generali dell'impegno o del DDT 3. su ogni rigo del corpo dell'impegno o del DDT vengono richiesti la data di inizio e fine periodo ed il numero del rigo del documento OCCRF 4. In fase di stampa DDT da impegno viene controllato che i dati OCCRF dei vari impegni selezionati siano omogenei 5. è possibile, invece, emettere una fattura contente dati OCCRF non omogenei in quanto tutti i dati OCCRF vengono richiesti su ogni rigo del corpo fattura 6. è, quindi, possibile generare una fattura sia da impegni che da DDT contenenti dati OCCRF non omogenei 7. dopo la stampa della fattura vengono richiesti alcuni dati specifici per quella fattura 8. nel caso di fattura differita questi dati possono essere variati o inseriti tramite il pulsante Dati fattura P.A. visualizzato nella maschera principale della fattura immediata (menù Vendite Fattura immediata) dopo aver richiamato a video la fattura di nostro interesse. 9. sempre nel caso di fattura differita possono essere visualizzati i dati OCCRF di ciascun rigo corpo battendo invio sul codice articolo del relativo rigo. Questi dati non possono essere variati in quanto provengono da DDT. 10. Lo stesso discorso vale per le prestazioni e le parcelle: la prestazione può far riferimento ad un solo dato OCCRF mentre la parcella può essere generata o può contenere dati OCCRF non omogenei 11. una volta emessa la fattura nei modi consueti occorre generare il file XML tramite: Vendite Opzioni vendite Fatturazione PA 12. finita la generazione del file è possibile utilizzare un visualizzatore di pagine HTML (ad esempio Internet Explorer, Firefox, Crome ecc) aprendo il file dalla cartella in cui è stato salvato il file (solitamente \MEDIAWIN\AZIEN+codice_azienda\FATTUREPA ) 13. è possibile, anche, controllare l'esattezza formale del contenuto del file tramite l'apposita procedura messa a disposizione sul sito: http://www.fatturapa.gov.it/export/fatturazione/it/fattura_pa.htm (scegliere l'opzione Strumenti e quindi Controllare la FatturaPA )
3- Firma digitale della fattura 4- Invio tramite SdI (servizio di interscambio) della fattura alla pubblica amministrazione 5- Conservazione sostitutiva della fattura I precedenti punti non vengono gestiti da Media-db che si limita alla creazione del file telematico in formato XML. Il punto 4 viene gestito direttamente dal SdI e vi sono vari metodi di invio della fattura P.A. Sul sito http://www.fatturapa.gov.it/export/fatturazione/it/fattura_pa.htm alla sezione Strumenti vengono elencati i vari metodi. Per i punti 3 e 5 è possibile rivolgersi a fornitori di servizi. Fra i più interessanti fornitori di servizi troviamo Aruba e Infocert. Fare riferimento ai relativi siti per conoscere le modalità ed i costi dei servizi. Mentre l'applicazione della firma digitale è una procedura standard, è necessario fare un discorso più approfondito per quello che riguarda la conservazione sostitutiva delle fatture. Cos'è la conservazione sostitutiva delle fatture Il processo di conservazione sostitutiva è finalizzato a rendere un documento elettronico non deteriorabile e quindi disponibile nel tempo in tutta la sua integrità ed autenticità. Il processo per la conservazione sostitutiva delle fatture PA è regolato da precise normative della legge italiana e rimandiamo ad una ricerca su internet per trovare dettagliate spiegazioni. Fondamentalmente il processo consiste nel salvare il documento elettronico su un supporto esterno al computer (solitamente un CD o DVD) applicando al documento una marca temporale per certificare il momento in cui il documento è stato emesso o memorizzato. Questo processo potrebbe essere fatto anche internamente alla ditta che emette la fattura PA ma gli adempimenti burocratici che devono essere eseguiti sono molteplici quindi si preferisce delegare tutto il processo a soggetti terzi che si assumono anche la responsabilità della conservazione stessa. La legge italiana prevede per la fattura PA la conservazione sostitutiva obbligatoria ma tale processo potrebbe essere applicato anche alle altre fatture emesse dalla ditta liberando così la stessa di mantenere la fatture su supporto cartaceo. Una cosa da tener ben presente è la seguente: la legge stabilisce che è possibile conservare in maniera sostitutiva esclusivamente le fatture PA se queste vengono annotate su un registro sezionale diverso da quello delle altre fatture. Se tutte le fatture vengono annotate sullo stesso registro allora tutte le fatture devono essere conservate in maniera sostitutiva. Per gestire un registro sezionale diverso in Media-db è necessario indicare al programma che i registri IVA vendite devono essere incrementati di una unità. Questo viene fatto tramite: menù Archivi Anagrafica azienda pulsante Registri IVA Fatto questo è necessario creare le causali causali contabili che dovranno interessare il nuovo registro IVA.
Le causali saranno analoghe a quelle che interessano gli altri registri IVA vendite: l'unica cosa a cui prestare attenzione è il numero del registro IVA che verrà interessato. 6- Gestione split payment ( art. 17 ter, D.P.R. 633/1972) La legge di Stabilità 2015 ha introdotto il meccanismo dello split payment, che prevede una traslazione degli obblighi di versamento dell imposta, nei rapporti con gli enti pubblici espressamente indicati nell'articolo 17 ter, D.P.R. 633/1972, dal soggetto cedente/prestatore all ente pubblico. Per via di questo meccanismo, gli enti pubblici non corrisponderanno più l IVA al fornitore, ma la verseranno direttamente all Erario, secondo modalità e termini fissati con decreto del ministro dell economia di prossima emanazione. Ciò significa che in caso di fatture emesse alla PA, verrà corrisposto esclusivamente l imponibile, al netto dell IVA. A partire dal 1 gennaio, dunque, le imprese che intrattengono rapporti con le P.A. dovranno gestire con attenzione le suddette operazioni, tenendo conto che la relativa IVA va annotata nel registro vendite, ma non concorrerà alla liquidazione IVA periodica. Pertanto, nelle fatture relative ad operazioni effettuate a partire dal 1 gennaio 2015, andrà indicato che l IVA non verrà mai incassata dal cedente ai sensi dell art. 17 ter del D.P.R. 633/1972 (split payment). Tale IVA andrà stornata dal totale della fattura. Funzionamento di Media-db Media-db prevede, nella tabella codici IVA, una nuova tipologia relativa allo split payment. Sarà necessario, quindi, creare un nuovo codice IVA che rispecchia tale tipologia.
Nella maschera di gestione tabella codici IVA prestare attenzione che, per il codice utilizzato per lo split payment il campo Tipo IVA contenga il valore Split payment N.B. dovranno essere inseriti tanti codici IVA quante saranno le aliquote IVA a cui sono soggetti i beni o i servizi. il campo Codice IVA ventilazione viene visualizzato solamente se sono attivi i registri IVA per la ventilazione In emissione fattura con Media-db, utilizzando un codice IVA con la suddetta tipologia, verrà riportato il totale documento comprensivo anche dell'imposta ma nella parte relativa alle scadenze (parte che riporta l'importo da pagare da parte del cliente) verrà riportato solamente l'imponibile. Inoltre verrà annotato che l'imposta relativa a quell'imponibile verrà versata dal committente ai sensi dell'art.17-ter D.P.R. 633/72. La prima nota generata dalla fattura emessa riporterà lo schema classico ma in più verranno eseguite due righe di storno dell'imposta dall'erario IVA al cliente in modo tale che il cliente rimanga aperto per il solo imponibile e che, per quella fattura, l'erario IVA venga chiuso. N.B. In fase di inserimento di una fattura emessa direttamente da prima nota lo storno dell'imposta dall'erario IVA al cliente dovrà essere inserita manualmente. Aggiornamento: dalla versione W6.5-012 il precedente storno dell'imposta viene fatto in maniera automatica anche in inserimento della registrazione da prima nota. La stampa dei registri IVA non subisce variazioni mentre, in fase di liquidazione IVA, l'imposta da versare relativa alle fatture emesse con la tipologia split payment non sarà conteggiata. ATTENZIONE!!! La fattura soggetta a split payment dovrà essere registrata come fattura normale e NON come fattura con IVA per cassa poiché, al momento dell'emissione, il debito nei confronti dell'erario viene chiuso dallo storno da Erario a Cliente (e quindi il debito non verrà chiuso al momento dell'incasso). Da questo consegue che anche l'incasso della fattura dovrà essere registrato come incasso normale e NON come incasso di fattura con IVA per cassa.