Servizio circolari per la clientela Circolare n. 4 del 10 FEBBRAIO 2017 INDICE 1 RICHIESTA DOCUMENTAZIONE PER DICHIARAZIONE IVA

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1 Servizio circolari per la clientela Circolare n. 4 del 10 FEBBRAIO 2017 INDICE 1 RICHIESTA DOCUMENTAZIONE PER DICHIARAZIONE IVA 2 RICHIESTA DOCUMENTAZIONE PER PREDISPOSIZIONE BILANCIO

2 Visto l approssimarsi delle scadenze legate alle comunicazione dati Iva, e dichiarazione dati Iva, nonché alle chiusure dei bilanci, è necessario un preliminare lavoro di raccolta dati, per il quale lo Studio ha predisposto una serie di strumenti di lavoro che si allega di seguito. Si prega di voler trasmettere allo Studio, entro e non oltre la data del la documentazione relativa alla predisposizione dichiarativi Iva, e entro la data del la documentazione relativa alla predisposizione del bilancio, facendo riferimento al proprio referente di studio. 1 RICHIESTA DOCUMENTAZIONE PER DICHIARAZIONE IVA tabulato operazioni attive registrate nel corso del 2016 e/o registri Iva vendite e/o corrispettivi; quadro VE dettaglio delle operazioni attive con applicazione del reverse, suddivise tra: cessione rottami e materiali di recupero; cessioni di oro e argento puro; subappalti nel settore edile; cessione telefoni cellulari; cessioni di prodotti elettronici (console, tablet, PC, laptop, microprocessori); prestazioni comparto edile e settori connessi; operazioni del settore energetico tabulato operazioni passive registrate nel corso del 2016 e/o registri Iva acquisti; dettaglio operazioni passive con applicazione del reverse charge (acquisti intracomunitari, acquisti da non residenti, importazioni con reverse charge, rottami, oro industriale, subappalti edilizia, servizi in edilizia, acquisto fabbricati strumentali e abitativi, acquisto PC e microprocessori da grossisti, telefonia, prodotti e servizi energetici, etc.), se dai tabulali o registri di cui sopra non sono già evidenziate, con separato codice, tali casistiche; dettaglio degli acquisti da pubbliche amministrazioni con split payment; dettaglio importazioni registrate nel 2016, distinte per aliquota se non sono già evidenziate, in modo separato, nei tabulati e/o registri di cui sopra; dettagli rigo VE35 quadro VF quadro VJ e alcuni righi di dettaglio del quadro VF quadro VF25 c. 3 e 4 dettaglio acquisti di beni da San Marino, se non sono già evidenziati in modo separato nei tabulati e/o registri di cui sopra, con separata evidenza di quelli con pagamento e senza pagamento di Iva; dettaglio operazioni effettuate nei confronti di condomini (senza ritenuta), se non sono già evidenziate in modo separato nei tabulati e/o registri di cui sopra; dettaglio operazioni attive non soggette ad adempimenti Iva in quanto ricadenti nel regime monofase di cui all articolo 74 (ad esempio: tabacchi, schede telefoniche, etc.), nel caso di soggetto con pro rata, se quadro VF25 c.5 o 6 Rigo VA13 VF34 (casella 6)

3 non sono già evidenziate nei tabulati e/o registri di cui sopra; operazioni effettuate con applicazione del regime del margine e/o registri previsti per il regime del margine (operatori abituali), se dai tabulati di cui sopra non emergono con chiarezza i dati necessari per la compilazione della dichiarazione; prospetto B o C delle istruzioni idem per altri eventuali regimi speciali. : quadro VF sez. 3 B (per regime speciale agricolo); prospetto A delle istruzioni per agenzie viaggio copia fatture di cessione beni ammortizzabili se tali operazioni non risultano già evidenziate nei tabulati di cui sopra; Per determinazione volume d affari (quadro VE) copia liquidazioni periodiche effettuate, se non riportate nei registri Iva; quadro VH copia modelli F24 per versamenti effettuati (compresi eventuali ravvedimenti operosi già effettuati); quadro VL copia modelli F24 Versamenti con elementi identificativi (per rivenditori di veicoli oggetto di acquisto intracomunitario) quadro VH sez. II e VL copia modelli F24 per utilizzo in compensazione del credito Iva anno 2015; copia modello F24 per eventuale adeguamento ai parametri per l anno 2015 (codice tributo 6493) ed importo maggiori corrispettivi; copia modello F24 per eventuale adeguamento agli studi di settore per l anno 2016 (cod. tributo 6494) ed importo maggiori corrispettivi (da fornire dopo l eventuale avvenuto versamento); copia dichiarazione annuale (modello Unico) dello scorso anno (se lo studio non ne è già in possesso); copia mastri contabili dei conti Erario conto Iva e Erario c/crediti in compensazione, se attivato. quadro VL VA11 Non va in dichiarazione Iva ma va indicato in Unico Per esatto riporto crediti, verifica presenza pro rata anni precedenti, Per verifica quadratura contabile con risultato dichiarazione annuale. suddivisione degli acquisti e importazioni registrate nel 2016 fra beni ammortizzabili, beni strumentali non ammortizzabili, beni destinati alla rivendita, altri acquisti, se i tabulati/registri di cui sopra non forniscono in modo adeguato tali informazioni elenco delle lettere di intento ricevute con protocolli telematici al fine della compilazione del quadro VT, è necessario chiedere la suddivisione di tutte le operazioni attive imponibili (e non di quelle non VF VI quadro VT

4 imponibili o esenti) fra operazioni effettuate nei confronti di operatori (clienti con partita Iva) e quelle effettuate nei confronti di consumatori finali (privati). N.B. Per le operazioni nei confronti di consumatori privati è obbligatoria anche la suddivisione per regione. 2 RICHIESTA DOCUMENTAZIONE PER PREDISPOSIZIONE BILANCIO Dati o documenti richiesti Visto Allegati 1 Situazione contabile aggiornata al Dettaglio delle competenze bancarie al (ove non risultino già contabilizzate nel mese di dicembre) e riconciliazioni delle schede contabili con gli estratti conto bancari ( produrre copia ultima pag. e/c di dicembre + riconciliazioni) Dettaglio dei finanziamenti e mutui in corso e relative competenze; produrre copia ultima contabile finanziamento con esposizione debito residuo alla data , e ultimo piano ammortamento. Segnalare la eventuale presenza di provvedimenti di moratoria dei debiti Copia dei contratti di leasing stipulati; verifica del conteggio del calcolo del risconto. Segnalare l eventuale presenza di provvedimenti di moratoria dei leasing. Schede dei cespiti acquistati nel corso dell'esercizio riconciliate con la contabilità e con allegata copia delle relative fatture di acquisto. Produrre copia mastrini contabilità relativi ad immobilizzazioni e relative fatture di acquisti cespite intervenute anno Inoltre, per le cessioni di beni ammortizzabili effettuate nell'esercizio, predisporre copia della fattura di vendita con l'indicazione dell'anno di acquisizione del cespite venduto e delle eventuali rivalutazioni effettuate. 6 Copia mastrini relativi alle spese sostenute su manutenzione beni di proprietà per verifica della quota deducibile delle spese stesse. Copia dei mastrini relativi ai costi delle singole autovetture suddivisi per categoria (ammortamenti, canoni leasing, manutenzioni, bolli, assicurazioni, noleggi, ecc.) nonché il riferimento alla caratteristica d uso dei mezzi (strumentali, promiscui, concessi in uso a dipendenti, ecc ) al quale andranno allegati i relativi mastrini, al fine di verificare la riconciliazione. Segnalare i mezzi concessi in uso promiscuo ai dipendenti per la maggior parte del periodo 7 d imposta. Per ogni mezzo immatricolato come autocarro verificare corretto utilizzo mastrino contabile. Segnalare la presenza di finanziamenti specificamente destinati alla acquisizione di veicoli a motore a deducibilità limitata; infatti, secondo le indicazioni della Agenzia delle Entrate, anche tali interessi soggiacciono unicamente alla deduzione limitata di cui all art.164 Tuir. Analogo approccio dovrebbe valere per i leasing 8 Verifica delle schede relative ad autoveicoli e motoveicoli, al fine della corretta registrazione dell eventuale Iva indetraibile (specificare il comportamento tenuto nel corso del 2015) Controllo dei partitari clienti/fornitori con elencazione e documentazione dei crediti di dubbia 9 esigibilità (sofferenze, fallimenti e pratiche legali, eventuali assicurazioni sui crediti, ecc.). Indicazione eventuale crediti di modesta entità, da stralciare per mancato recupero. 10 Copia delle certificazioni per ritenute subite su provvigioni o altri proventi assoggettati (per esempio condomini o istituti bancari) 11 Copia delle certificazioni di eventuali dividendi percepiti

5 Copia delle polizze assicurative pagate nel 2015 (da riconciliare con i premi registrati nel relativo 12 sottoconto), oltre all elenco degli eventuali risarcimenti assicurativi relativi all esercizio non ancora erogati e delle eventuali regolarizzazioni/conguagli di premi R.C. o di altro tipo da effettuarsi nel 2017 per il Eventuali risconti (registrazione nel 2016 con costi/ricavi di competenza 2016) ed eventuali ratei (registrazioni 2017 con costi/ricavi di competenza 2016) 14 Verifica dei canoni anticipati su utenze telefoniche (fatture 2016) e dei consumi telefonici di competenza 2016 addebitati con fatture ricevute nel 2017 (fatture da ricevere) Verifica dei costi per viaggi e missioni dei dipendenti, amministratori e altri collaboratori coordinati 15 continuativi, documentati da apposite note spese a piè di lista. Produrre copia mastrini relativi. In particolare, fare attenzione ai limiti massimi per la deducibilità dei rimborsi chilometrici in relazione ai cavalli fiscali del veicolo personale utilizzato 16 Documentazione (copia decreti e delibere di assegnazione) relativa ad eventuali contributi in conto esercizio, in conto capitale o in conto impianti concessi e/o incassati nell esercizio Prospetto dei costi del personale relativi al 2016 e dei ratei per retribuzioni e contributi differiti 17 (tredicesima, quattordicesima, ferie), del saldo assicurazione Inail (produrre copia autoliquidazione INAIL e relativi f24 di pagamento), per i clienti che gestiscono le paghe esternamente allo studio 18 Relativamente al Tfr verificare la formazione nel corso dell anno (accantonamento al fondo, erogazioni a dipendenti licenziati, erogazione di acconti) e produrre apposito prospetto 19 Prospetti per le deduzioni base imponibile Irap dipendenti più dati rilevanti studi di settore; 20 Verifica dei conguagli contributivi Enasarco e dell'accantonamento Firr e dell eventuale indennità suppletiva di clientela relativi agli agenti e rappresentanti 21 Verifica dei compensi spettanti all organo amministrativo con riferimento alle deliberazioni relative, con evidenziazione dell eventuale quota non erogata Dettaglio delle quantità di magazzino al e relativa valorizzazione. 22 Prospetto di valutazione dei lavori in corso di esecuzione, con separata indicazione di quelli con durata infrannuale e ultrannuale 23 Copia di eventuali atti di acquisto o cessione di immobili 24 Copia di contratti di locazione stipulati, al fine del calcolo di eventuali risconti; indicazione di eventuali canoni relativi ad immobili concessi in uso ai dipendenti che hanno trasferito la residenza per motivi di lavoro 25 Copia delle ricevute relative ad eventuali erogazioni liberali, per la verifica della deducibilità fiscale Verifica delle scritture contabili relative alla destinazione del risultato di esercizio anno precedente Copia degli atti che interessano modifiche statutarie, acquisti e cessioni di quote, attribuzione o modifiche di cariche sociali, finanziamenti soci, finanziamenti erogati 28 Copia F24 pagato a Novembre con anticipo imposta liquidazione (cod. tributo 1712) e saldo pagato a febbraio 2017 (cod. trib. 1713), con verifica quadratura mastrino contabile Copia modelli F24 imposte pagati anno 2016 e 2017 (con ravvedimento) relativi a imposte del 2016, pagati a giugno (ed eventuali rate successive) e novembre Copia F24 pagamento Iva e contributi pagato al 16/01/16 e al 16/02/16 con verifica della quadratura del debito relativo.

6 Copia Fatture da emettere (quelle con i ddt emesse nel 2016 anche se fatturate nel 2017) e da ricevere (di competenze del 2016 ma registrate nel 2017). Verificare chiusura saldo anno precedente o motivi della mancata chiusura. Copia dei mastrini Finanziamenti soci, con indicazione della tipologia degli stessi (copertura perdite, finanziamenti infruttiferi e/o fruttiferi). Copia mastrini debito verso amministratori e dipendenti per verifica debito effettivo al (dovrebbe coincidere con quanto pagato entro il 10 gennaio 2017) Copia (ove presente) dei seguenti ulteriori mastrini: - Acconto/saldo Irap - Acconto/saldo ires - Acconto/saldo inail - Acconto/saldo Imposta TFR (o imposte sostitutive) - Rimborsi piè di lista 34 - Trasferte italia (o diarie forfettarie) - Vitto e alloggio (riferito a dipendenti e amministratori) - Spese rappresentanza (con separata indicazione quelle per vitto e alloggio) - Anticipi a fornitori - Acconti da clienti - Oneri diversi di gestione Lo Studio rimane sempre a disposizione per qualsiasi chiarimento in merito agli argomenti trattati, e coglie l occasione per porgere. Cordiali Saluti STUDIO COMMERCIALISTI ASSOCIATI Dott. MASSIMO ZANOCCO Dott. MARCO DEPPIERI Dott.ssa LINDA VEDOVATO