Loro Sedi. CIRCOLARE n.03/2012: Richiesta dati per la compilazione della dichiarazione IVA e della comunicazione dati IVA relative all anno 2012.

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1 Mario Tagliaferri Dott. Comm. R.C. Claudio Boschiroli Dott. Comm. R.C. Giovanna Maria Fossa Dott. Comm. R.C. Matteo Zucca Dott. Comm. R.C. Emanuele Serina Dott. Comm. R.C. Claudia Nassa Dott. Comm. R.C. Rina Chiesa Dott. Comm. R.C. Paola Pala Dott. Stefania Serina Dott. Spettabili Clienti Loro Sedi Crema, 05 febbraio 2013 CIRCOLARE n.03/2012: Richiesta dati per la compilazione della dichiarazione IVA e della comunicazione dati IVA relative all anno Spettabili Clienti, con la presente siamo a richiedere i dati per la compilazione della dichiarazione IVA e della comunicazione dati IVA relative all anno In allegato alla presente troverete un pro-memoria dei dati necessari per la compilazione delle dichiarazioni in oggetto, da restituire entro il giorno 11 febbraio 2013, allo Studio Lexis, anche via . Per ogni ulteriore informazione è a Vostra disposizione la dott.ssa Claudia Nassa, che potrete contattare telefonicamente al numero , oppure per all indirizzo claudia.nassa@lexis.it. Cordiali saluti. LEXIS Dottori Commercialisti Associati Via Boldori n Crema (Cr) Via Saffi n Milano P.IVA, cod.fisc.: Tel r.a. Fax studio@lexis.it

2 Prospetto di richiesta dei dati e documenti per la redazione della: Comunicazione annuale dati IVA (da presentare entro il 28 Febbraio 2013) Dichiarazione IVA per l anno 2012 da restituire compilato e firmato entro il giorno 11 febbraio Comunicare l eventuale adesione al regime dell IVA per cassa (art. 32-bis D.L. n.83/2012) già a partire dal 1 dicembre L ultima liquidazione IVA della società per l anno 2012 presenta: a debito; a credito per l importo di Euro ; Qualora dalla dichiarazione IVA per il 2011 scaturisse un credito e questo non fosse stato interamente utilizzato al 31 dicembre 2012, indicare: - Residuo compreso nella liquidazione IVA di Dicembre 2012 ; - Residuo tolto dai registri e risultante solo in contabilità ; Indicare, nei casi di utilizzo in compensazione del credito IVA relativo all anno d imposta 2012 in misura superiore a quella spettante, l importo del versamento effettuato con codice tributo 6099, ad esclusione degli interessi corrisposti, al fine di riversare il maggior credito impropriamente utilizzato, secondo la procedura descritta nella circolare n.48/e del 7 giugno 2002 ; Qualora dalla dichiarazione IVA per il 2012 scaturisse un credito per il quale si richieda il rimborso: - Indicare l importo di cui si chiede il rimborso ; Qualora dall ultima liquidazione scaturisse un credito, allegare i Modelli F24 delle eventuali compensazioni del credito IVA, con codice 6099, effettuate nei mesi di gennaio e febbraio 2013; Ripartizione degli imponibili delle fatture di acquisto in campo IVA, distinguendo tra: - Costo dei beni ammortizzabili, materiali e immateriali, compresi i beni di costo non superiore a 516,45 euro e compreso il prezzo di riscatto per i beni già acquisiti in leasing + copia delle relative fatture (se in numero inferiore a 10) - Costo dei beni strumentali non ammortizzabili, indicando: il corrispettivo relativo all acquisto di beni strumentali non ammortizzabili (es. terreni) l importo dei canoni relativi ai beni strumentali, acquisiti con contratti di leasing, usufrutto, locazione o ad altro titolo oneroso - Importo complessivo degli acquisti di materie prime, semilavorati, materie sussidiarie, di consumo e merci: - Importo complessivo (per differenza con il totale degli acquisti documentati in fattura ) di tutte le altre acquisizioni di beni e servizi diverse dalle precedenti, comprese le importazioni e gli acquisti intracomunitari: Ammontare degli acquisti, anche in leasing, di apparecchiature terminali per il servizio radiomobile pubblico terrestre di telecomunicazioni (c.d. telefoni cellulari), per i quali sia stata operata la detrazione in misura superiore al 50%, distinguendo tra: detratta 2

3 Stampa riepilogativa annuale delle registrazioni IVA acquisti e vendite, distinte per aliquota e causale di non imponibilità, esenzione, non assoggettabilità, ecc. Totale delle operazioni imponibili relative alle cessioni di beni e prestazioni di servizi nei confronti di soggetti senza partita IVA (consumatori finali privati) Prospetto con ripartizione dell importo delle operazioni nei confronti di consumatori finali di cui al punto precedente, in funzione della regione italiana di esercizio dell attività Fotocopie dei modelli F24 relativi ai versamenti trimestrali o mensili, all acconto eventualmente versato a dicembre 2012 e a eventuali ravvedimenti operosi ai fini IVA, con prospetto di calcolo dei relativi interessi e sanzioni Fotocopie dei modelli F24 in cui siano stati utilizzati in compensazione il credito IVA risultante dalla dichiarazione dell anno precedente (cod.6099) ovvero i crediti trimestrali 2012 (codici 6036/6037/6038) Fotocopia di tutte le liquidazioni periodiche, mensili o trimestrali, stampate sul registro IVA vendite o riepilogativo, oltre alle annotazioni relative all eventuale utilizzo del plafond Indicazione delle eventuali irregolarità od omissioni nelle liquidazioni o nei versamenti da ravvedere in sede di dichiarazione annuale; Qualora per la registrazione degli acquisti da fornitori e delle importazioni con bolletta doganale non siano state utilizzate causali specifiche (acquisti da dogana registrati come da un normale fornitore), indicare gli imponibili delle importazioni distinti per aliquota o causale di non imponibilità Imponibile Aliquota Causale non imponibilità Totale Ammontare delle autofatture emesse ai sensi dell art. 17, c. 2, del D.P.R. n.633/1972 (in base alla disposizione in vigore fino al 31 dicembre 2012, ante modifiche apportate dalla L. n.228/2012, cd. Legge di stabilità ) distinguendo tra: Copia (se in numero inferiore a 10) e importo complessivo delle fatture per cessione di beni strumentali ammortizzabili e dei passaggi interni tra le diverse attività separate eventualmente effettuate Copia (se in numero inferiore a 10) e importo complessivo delle fatture per cessioni esenti ex art. 10, n.27-quinquies del D.P.R. n.633/1972 Ammontare delle operazioni di cui ai numeri da 1) a 4) del primo comma dell art. 10 del D.P.R. n.633/1972, effettuate nei confronti di soggetti stabiliti fuori dalla Comunità o relative a beni destinati ad essere esportati fuori dalla Comunità stessa equiparate alle operazioni imponibili ai fini della detrazione dall art. 19, comma 3, lettera a-bis) del D.P.R. n.633/1972 Importo delle fatture di vendita di rottami (reverse charge)... Importo delle fatture di acquisto di rottami distinguendo tra: 3

4 Importo delle fatture di vendita di telefoni cellulari senza addebito di imposta ai sensi dell art. 17, c. 6, lett. b) del D.P.R. n.633/1972 (reverse charge)... Importo delle fatture di acquisto di telefoni cellulari integrate ai sensi dell art. 17, c. 6, lett. b) del D.P.R. n.633 distinguendo tra: Importo delle fatture di vendita di microprocessori senza addebito di imposta ai sensi dell art. 17, c. 6, lett. c) del D.P.R. n.633/1972 (reverse charge)... Importo delle fatture di acquisto di microprocessori integrate ai sensi dell art. 17, c. 6, lett. c) del D.P.R. n.633/1972 distinguendo tra: Ammontare delle fatture di vendita di fabbricati strumentali senza addebito di imposta ai sensi dell art. 17, c. 6, lett. a-bis) del D.P.R. n.633/1972 (reverse charge) Ammontare delle fatture di acquisto di fabbricati strumentali integrate ai sensi ai sensi ai sensi dell art. 17, c. 6, lett. a-bis) del D.P.R. n.633/1972 distinguendo tra: Importo delle fatture di vendita di oro e argento puro (reverse charge) Importo delle fatture di acquisto di oro e argento puro distinguendo tra: 4

5 Ammontare delle fatture emesse da subappaltatori edili senza addebito di imposta ai sensi dell art. 17, c. 6, lett. a) del D.P.R. n.633/ Ammontare delle fatture ricevute da subappaltatori edili integrate ai sensi dell art. 17, c. 6, lett. a) del D.P.R. n.633/1972 distinguendo tra: Ammontare delle fatture ricevute da soggetti che abbiano optato per il regime fiscale di vantaggio per l imprenditoria giovanile e lavoratori in mobilità di cui all art. 27, cc. 1 e 2, del D.L. n.98/2011 Ammontare dei servizi e delle cessioni nei confronti di condomini Qualora non fossero già presso lo studio, copia dei frontespizi dei Modelli Intrastat, dei singoli modelli Intra/ter e copia delle fatture di acquisto e vendita intra-ue di beni e servizi (se in numero inferiore a 10); indicare inoltre gli imponibili delle seguenti operazioni: Acquisti di beni da soggetti UE Acquisti di servizi da soggetti UE Cessioni di beni a soggetti UE Qualora non fossero già presso lo studio, copia delle fatture di vendita (se in numero inferiore a 10) relative alle prestazioni di servizi rese a committenti soggetti passivi comunitari, non soggette all imposta in base all art. 7-ter del D.P.R. n.633/1972 Copia e importo complessivo delle fatture di cessione di beni usati D.L. n.41/1995 e copia della relativa pagina dell apposito registro Copia (se in numero inferiore a 10) e importo complessivo delle fatture, emesse e ricevute, esenti ex art. 10 del D.P.R. n.633/1972: -acquisti -vendite Ammontare delle operazioni in sospeso (verso lo Stato, Enti Pubblici, ecc.) effettuate nel 2012 con IVA esigibile in anni successivi Ammontare delle operazioni in sospeso (verso lo Stato, Enti Pubblici, ecc.) di anni precedenti con IVA divenuta esigibile nel 2012 Ammontare delle operazioni attive effettuate nel 2012 con IVA esigibile nel 2013 al dell art. 7 del D.L. n.185/2008 (fino al 30 novembre 2012); 5

6 Ammontare delle operazioni attive effettuate nel 2012 con iva esigibile nel 2013 al dell articolo 32-bis del D.L. n.83/2012 (dal 1 dicembre 2012); Ammontare delle operazioni passive ricevute nel 2012 con IVA detraibile nel 2013 al dell articolo 7 del D.L. n.185/2008 (fino al 30 novembre 2012); Ammontare delle operazioni passive ricevute nel 2012 con iva detraibile nel 2013 al dell articolo 32-bis del D.L. n.83/2012 (dal 1 dicembre 2012); Importo delle fatture di cessione di beni a San Marino Importo delle fatture di acquisto di beni da San Marino senza pagamento dell IVA con pagamento dell IVA Copia (se in numero inferiore a 10) e importo complessivo delle fatture dei beni o dei servizi acquistati nell anno o in anni precedenti per i quali è stata detratta l IVA, destinati nel corso del 2012 a finalità extra aziendali, autoconsumo, donazioni e ad altre attività non soggette all imposta Ammontare degli acquisti di beni o servizi con IVA indetraibile afferenti ad operazioni non soggette o esenti (qualora le operazioni esenti o non soggette siano occasionali) Ammontare degli acquisti di beni o servizi con IVA indetraibile o parzialmente indetraibile ai sensi dell art. 19-bis1 D.P.R. n.633/72 (es. costi autovetture, spese di rappresentanza superiori a 50 euro, trasporto persone, aeromobili, natanti). Va indicata solo la quota di imponibile relativa alla parte di imposta non detraibile Se si effettuano esclusivamente attività esenti (ex art. 10 del D.P.R. n.633/1972) e quindi le eventuali operazioni imponibili sono occasionali, indicare l ammontare degli acquisti di beni e servizi afferenti le operazioni imponibili Qualora non si trattasse di un dato già a disposizione dello Studio, indicare i maggiori corrispettivi per effetto dell adeguamento agli studi di settore o ai parametri, distinguendo tra: Barrare dal subfornitore che si è avvalso dei versamenti trimestrali relativi alle operazioni di subfornitura ex art. 74, c. 5, del D.P.R. n.633/1972 Per i soggetti che effettuano operazioni di e-commerce, indicare rispettivamente: - indirizzo del sito web... - i dati del provider... 6

7 Ai sensi dell art. 2, comma 36-vicies ter, del D.L. n.138/2011, convertito, con modificazioni, dalla L. n.148/2011, per gli esercenti imprese o arti e professioni con ricavi e compensi dichiarati non superiori a 5 milioni di euro, i quali per tutte le operazioni attive e passive effettuate nell esercizio dell attività utilizzano esclusivamente strumenti di pagamento diversi dal denaro contante e nelle dichiarazioni in materia di imposte sui redditi e imposte sul valore aggiunto indicano gli estremi identificativi dei rapporti con gli operatori finanziari di cui all art. 7, sesto comma, del D.P.R. n.605/1973, è prevista la riduzione alla metà delle sanzioni amministrative di cui agli artt. 1, 5 e 6 del D.Lgs. n.471/1997. In particolare, va indicato il codice fiscale dell operatore finanziario rilasciato all Amministrazione finanziaria italiana o, in mancanza, il codice di identificazione fiscale estero, la denominazione dell operatore finanziario, il tipo di rapporto. Timbro della Società e Firma del Responsabile della compilazione 7