Budget per Agenzie Viaggi Analisi per linea di prodotto. www. Exactagroup.it
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- Achille Maggio
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2 Analisi situazione aziendale Verifica / consolidamento Elaborazione Budget Previsione evoluzione mercato e ambiente esterno Quantificazione obiettivi generali Strategia aziendale
3 Budget Bilancio Previsionale Analisi per linee di prodotto Catena del valore
4 Bilancio Previsionale Master Budget Budget Commerciale Budget di Produzione Budget degli Investimenti Budget delle Vendite Budget dei Costi Commerciali Budget Cassa / Banca
5 Master Budget Nel nostro modello di analisi!!! Solo valori economici ( Ricavi / Costi ) Inadeguatezza del Conto Economico Civilistico Orientamento al Full Costing
6 COSTI 74ter COSTI DIRETTI COSTI SERV. SINGOLI NON PRE-ACQ. SCONTI Orientamento al Full Costing SOFTWARE COSTI INDIRETTI UFFICIO PERSONALE DENARO DI TERZI FISCO?!
7 Inadeguatezza del Conto Economico Civilistico Possiamo stare tranquilli????
8 Budget Bilancio Previsionale Analisi per linee di prodotto Catena del valore
9 Tailor Made 74ter Quote Nette Analisi linee di prodotto Quali? Intermediazione Pack Intermediazione Altro Escursioni Servizi Singoli Pre-Acq. Servizi Singoli NON Pre-Acq.
10 LINEA di PRODOTTO 74ter Intermediazione Pack Intermediazione Altro Servizi Singoli NON Pre-Acq RICAVO Prezzo di Vendita ( Lordo IVA ) Commissioni Over Commission Diritti di Pratica Commissioni Over Commission Diritti di Pratica Incentivazione GDS Prezzo di vendita ( Netto IVA ) COSTO DIRETTO Costo di Acquisto ( Lordo IVA ) Software / Altro Software / Altro Costo di Acquisto ( Netto IVA )
11 Budget Bilancio Previsionale Analisi per linee di prodotto Catena del valore
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13 Catena del Valore Limiti Utilizzo teorico Mancata valutazione variabili esterne all impresa No linee di prodotto
14 Catena del Valore AdV Plus Utilizzo pratico Strumento di budgeting Collegamento con Conto Economico e Linee di Prodotto
15 LINEA di PRODOTTO 74ter Intermediazion e Pack Intermediazion e Altro Servizi Singoli NON Pre-Acq RICAVO Prezzo di Vendita ( Lordo IVA ) Commissioni Over Commission Diritti di Pratica Commissioni Over Commission Diritti di Pratica Incentivazione GDS Prezzo di vendita ( Netto IVA ) COSTO DIRETTO Costo di Acquisto ( Lordo IVA ) Software / Altro Software / Altro Costo di Acquisto ( Netto IVA )
16 Catena del Valore AdV Utilizzo pratico Budget per Agenzie Viaggi
17 Catena del Valore AdV Utilizzo pratico Budget per Agenzie Viaggi LINEE 74ter Pack BGT Ser.Sing
18 Catena del Valore AdV Utilizzo pratico Budget per Agenzie Viaggi LINEE 74ter Pack BGT Ser.Sing
19 Collegamento Conto Economico Costi diretti Conto Economico Analitico Riclassificazione Gestionale
20 Catena del Valore AdV Utilizzo pratico Budget per Agenzie Viaggi
21 Catena del Valore AdV Utilizzo pratico Budget per Agenzie Viaggi LINEE 74ter Pack BGT Ser.Sing ACQUISTI PRODUZIONE DISTRIBUZIONE VENDITA MKTG DIR. V.AGGIUNTO , , ,69 100, , , ,28 866, ,54 997, ,15 0,00
22 Collegamento Conto Economico Costi indiretti Qualificazione Costi Indiretti Imputazione alle aree di supporto Imputazione alle linee di prodotto ( utilizzando i Cost Driver )
23 Catena del Valore AdV Utilizzo pratico Budget per Agenzie Viaggi
24 Cost Driver Numero servizi per linea di prodotto Valore ricavi per linea di prodotto N.Ore uomo per linea di prodotto Mq2 per linea di prodotto
25 Catena del Valore AdV Utilizzo pratico Budget per Agenzie Viaggi Costo Indiretto Es. Locazione Immobile 2.681,00 Cost Driver Ricavi per linea prodotto 2.681,00 / Totale Ricavi x Ricavi Specifica Linea di Prodotto ( es. 74ter ) LINEE 74ter Pack BGT Ser.Sing ACQUISTI PRODUZIONE DISTRIBUZIONE VENDITA MKTG DIR. V.AGGIUNTO , , ,69 100, , , ,28 866, ,54 997, ,15 0,00
26 Riparto dei Costi Indiretti Per ogni linea di prodotto Scegliendo il cost driver in base al costo che si vuole ripartire Ripetere l operazione per ogni costo indiretto esposto nel conto economico
27 Catena del Valore AdV Utilizzo pratico Budget per Agenzie Viaggi LINEE 74ter Pack BGT Ser.Sing ACQUISTI PRODUZIONE DISTRIBUZIONE VENDITA V.AGGIUNTO UTILE ANTE IMPOSTE ,81 XXXXX , ,69 XXXXX 100, , , ,28 XXXXX 866, ,54 997,26 XXXXX 3.344,15 0,00
28 Conclusioni Catena del Valore come strumento conoscitivo delle vere performance aziendali Catena del Valore come base di controllo e pianificazione successiva Contabilità gestionale vs Contabilità generale Attenzione agli oneri figurativi in capo ai soci lavoratori
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