Esonero Contributivo Trasporti Internazionali

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1 Manuale Operativo Esonero Contributivo Trasporti Internazionali UR

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3 INDICE PREMESSA... 4 PREDISPOSIZIONE TABELLE PAGHE... 5 Righi DM Contributi DM Tabella Tipi Contribuzione... 6 Gestione Dipendente... 6 GESTIONE DIPENDENTI AGEVOLATI... 8 Gestione esonero Trasporti internazionali... 8 Sezione dati mensili... 8 Elaborazione Contributi... 9 Calcolo Importo contributi interi... 9 Calcolo dell'esonero Teorico del mese Calcolo dell'esonero effettivo Calcolo Importo contributi ridotti FLUSSO UNIEMENS RECUPERO ARRETRATI PERIODO PREGRESSO Esonero Trasporti internazionali Periodo Pregresso Conguaglio contributi Gestione Conguaglio L.297/ Elaborazione cedolino Wolters Kluwer Italia Esonero Contributivo Trasporti Internazionali Pag. 3/17

4 PREMESSA L INPS, con la Circolare n. 167 del 10 novembre 2017, fornisce le istruzioni per l accesso all esonero contributivo per i conducenti che esercitano l attività in servizi di trasporto internazionale. L agevolazione spetta a partire dal mese di paga successivo rispetto alla data di raggiungimento della soglia prevista di 100 giorni annui fino al periodo di paga di novembre è pari all esonero dal versamento dell 80 per cento dei complessivi contributi previdenziali a carico dei datori di lavoro, al netto delle riduzioni che scaturiscono dall applicazione delle misure compensative legate alla destinazione del TFR a tesoreria/previdenza complementare/quir, con eccezione: - dei premi e i contributi dovuti all INAIL, come espressamente previsto dal comma 651 della legge n. 208/2015; - del contributo, ove dovuto, al fondo per l erogazione ai lavoratori dipendenti del settore privato dei trattamenti di fine rapporto di cui all art del c.c. di cui al comma 755 della legge n. 296/2006, per effetto dell esclusione dall applicazione degli sgravi contributivi operata dal comma 756, ultimo periodo, della medesima legge; - del contributo, ove dovuto, ai fondi di cui agli art. 26, 27, 28 e 29 del decreto legislativo n. 148/2015, per effetto dell esclusione dall applicazione degli sgravi contributivi prevista dall art. 33, comma 4, del medesimo decreto legislativo, nonché al Fondo di solidarietà territoriale intersettoriale della provincia autonoma di Trento e della provincia autonoma di Bolzano di cui all art. 40 del d.lgs. n. 148/ il contributo per la garanzia sul finanziamento della Qu.I.R., di cui all art. 1, comma 29, della legge n. 190/2014; - il contributo previsto dall articolo 25, comma 4, della legge 21 dicembre 1978, n. 845, in misura pari allo 0,30% della retribuzione imponibile, destinato o comunque destinabile al finanziamento dei fondi interprofessionali per la formazione continua istituiti dall art. 118 della legge n. 388/2000; - il contributo di solidarietà sui versamenti destinati alla previdenza complementare e/o ai fondi di assistenza sanitaria di cui alla legge n. 166/1991; - il contributo di solidarietà per i lavoratori dello spettacolo, di cui all art. 1, commi 8 e 14, del d.lgs. n. 182/1997; - il contributo di solidarietà per gli sportivi professionisti, di cui all art. 1, commi 3 e 4 del d.lgs. n. 166/1997 è oggetto di sgravio anche la percentuale della L. 297/82 (0.5% retribuzione imponibile); anche il recupero sul dipendente è ridotto della percentuale di esonero. Importo autorizzato: viene autorizzato l importo massimo complessivo dell esonero spettante che può essere fruito dal mese successivo al raggiungimento delle 100 giornate di trasporto internazionale fino al periodo di paga 11/2018 In sintesi le caratteristiche incentivo: Si tratta dell esonero, introdotto, a titolo sperimentale, dalla Legge di Stabilità 2016, spettante: dal 1 gennaio 2016 nella misura dell 80% della contribuzione previdenziale in relazione ai conducenti che: effettuano trasporti internazionali per almeno 100 giorni all anno a bordo di mezzi di massa superiore alle 3,5 tonnellate equipaggiati con tachigrafo digitale. L agevolazione: decorrerà dal mese successivo al raggiungimento delle 100 giornate sarà riconosciuta per un triennio, dal 1 gennaio 2016 e fino a novembre 2018 riguarderà il singolo lavoratore è subordinata al rispetto del de minimis Inizio documento Wolters Kluwer Italia Esonero Contributivo Trasporti Internazionali Pag. 4/17

5 PREDISPOSIZIONE TABELLE PAGHE Per i conducenti che esercitano trasporti internazionali interessati dall esonero contributivo, prima di procedere con l'elaborazione del cedolino paga del mese di novembre 2017 occorre seguire le seguenti istruzioni: Righi DM10 Scelta PAGHE Caricare all'interno dei settori contributivi interessati i nuovi righi DM10 (es. 1T1 2T1 YT1 OT1) prendendo come riferimento i rispettivi righi DM10 (es Y O). Il caricamento di questa tabella non è necessario se, la ditta interessata dall'esonero contributivo, è collegata ad uno dei settori contributivi di CONQUEST. Contributi DM10 Scelta PAGHE Caricare i contributi DM10, per settore contributivo, con aliquota intera. Esempio Il caricamento di questa tabella non è necessario se, la ditta interessata dall'esonero contributivo, è collegata ad uno dei settori contributivi di CONQUEST. Wolters Kluwer Italia Esonero Contributivo Trasporti Internazionali Pag. 5/17

6 Tabella Tipi Contribuzione Scelta PAGHE Collegare i codici DM10 caricati al tipo contribuzione T1. Il caricamento di questa tabella non è necessario se, la ditta interessata dall'esonero contributivo, è collegata ad uno dei settori contributivi di CONQUEST. Gestione Dipendente Scelta PAGHE Esempio ditta non ConQuest: L'utente, in presenza di esonero contributivo trasporti internazionali, dovrà inserire il nuovo <codice Inps> in anagrafica dipendente prima di elaborare i cedolini di novembre Esempio ditta ConQuest: L'utente, in presenza di esonero contributivo trasporti internazionali, dovrà inserire il nuovo <Tipo Contribuzione> in anagrafica dipendente prima di elaborare i cedolini di novembre Wolters Kluwer Italia Esonero Contributivo Trasporti Internazionali Pag. 6/17

7 Contributo 0,50 L.297/82 - Rivalsa sul lavoratore Poiché è oggetto di sgravio anche il contributo del 0.5% L. 297/82, la rivalsa sul dipendente deve essere pari all'80% dello 0.5%, quindi pari allo 0.1%. Se, invece, l'utente non sgrava lo 0.5%, allora la rivalsa sul dipendente può essere totale. Al fine di eseguire la rivalsa sul lavoratore della quota di contribuzione esonerata (80%), occorre pertanto collegare nell'anagrafica dipendente nel campo [Parametro contr. Legge 297/82] un parametro contributivo relativo alla L.297/1982 avente percentuale pari al 0,10% (0,20% dello 0.50%). Questo parametro, se non presente, deve essere creato dall'utente duplicandolo da quello standard (es. tabelle d'installazione parametro 70) e modificando la percentuale. Inizio documento Wolters Kluwer Italia Esonero Contributivo Trasporti Internazionali Pag. 7/17

8 Gestione esonero Trasporti internazionali Scelta PAGHE GESTIONE DIPENDENTI AGEVOLATI L esonero dei contributi mensili è pari a 80% della contribuzione previdenziale e riguarda i contributi c/ditta del mese. Tramite questa scelta è possibile impostare l'importo autorizzato e l'importo arretrati e visualizzare il periodo di inizio e fine arretrati dell'esonero, il periodo fine incentivo, la percentuale non esonerabile. In questa gestione sono inoltre memorizzate tramite l'elaborazione mensile dei contributi le seguenti informazioni: [Periodo competenza] [Mensilità] [Importo contributi interi] [Importo esonero] [Importo contributi ridotti ] L'esonero Trasporti internazionali è calcolato esclusivamente in presenza di dipendenti INPS La procedura non gestisce l'esonero per i dipendenti EX ENPALS e ALTRI ENTI Nome campo Codice ditta Matricola Periodo inizio arretrati Periodo fine arretrati Periodo fine incentivo Importo autorizzato Percentuale esonerabile Importo arretrati non Sezione dati mensili Contiene le informazioni mensili relative a: Competenze Mensilità Descrizione Indicare il codice della ditta Indicare la matricola del dipendente per il quale spetta l'incentivo esonero trasporti internazionali Campo in formato mm/aaaa Valorizzato da programma con periodo 01/2016 Campo in formato mm/aaaa Valorizzato da programma con periodo 10/2017 Campo in formato mm/aaaa Valorizzato da programma con periodo 11/2018 Inserire importo autorizzato INPS Indicare la percentuale non esonerabile della contribuzione totale della ditta (es. 0,30% della L.845/78 finanziamento fondi interprofessionali o ASPI) Indicare Importo arretrati Wolters Kluwer Italia Esonero Contributivo Trasporti Internazionali Pag. 8/17

9 Importo Contributi interi Importo Esonero Importo contributi ridotti Manuale Queste informazioni sono di sola visualizzazione e potranno essere modificate dall'utente in caso venga attivato il campo [Manuale]. Il campo <Importo contributi ridotti> viene calcolato dalla procedura sottraendo dal campo <importo contributi interi> il valore del campo <importo esonero>. Il bottone viene attivato esclusivamente in caso di variazione manuale ed effettua l'aggiornamento e il ricalcolo della denuncia aziendale in funzione delle informazioni inserite manualmente. Elaborazione Contributi Scelta PAGHE Elaborare i contributi successivamente al caricamento dei seguenti dati nella [Gestione esonero trasporti internazionali]: Codice ditta Matricola Periodo inizio arretrati Periodo fine arretrati Periodo fine incentivo Percentuale non esonerabile Al fine del calcolo dell' [Esonero trasporti internazionali] è necessario che all'interno dello "storico cedolino" del dipendente sia presente il tipo contribuzione T1. In caso di più mensilità nel mese, il tipo contribuzione T1, dovrà essere impostato su tutte le mensilità; diversamente l incentivo sarà calcolato solo su quelle con tipo contribuzione T1. L elaborazione contributi genera un report con l elenco dei dipendenti per cui è stato generato archivio mensile. Calcolo Importo contributi interi Il valore del campo <Importo contributi interi > viene determinato con la seguente modalità: Wolters Kluwer Italia Esonero Contributivo Trasporti Internazionali Pag. 9/17

10 contribuzione a carico della ditta determinata dalla lettura del codice DM (rigo madre) collegato al dipendente; nel dettaglio: - (sommatoria contributi c/ditta del codice madre - sommatoria contributi c/ditta a credito del codice madre + sommatoria contributi c/ditta a debito del codice madre). viene inoltre sommato il contributo addizionale ASPI per i tempi determinati. in presenza di tipo contribuzione T1, poiché l addizionale ASPI viene sommato ai contributi del rigo madre, nello sviluppo contributi non viene data esposizione a parte (il rigo ASPI non è più valorizzato, in quanto il rigo viene esposto con solo imponibile e percentuale e contributo a zero). Calcolo dell'esonero Teorico del mese Il valore teorico del mese viene determinato con la seguente modalità: Per i contributi INPS ai contributi interi si sottrae la percentuale non esonerabile indicata dall utente e tutte le riduzioni delle misure compensative (ad esclusione dei codici DM10 TF11 + TF12 + TF15 + TF16 relativi agli arretrati) presenti in [Tabella contributi INPS] (Scelta PAGHE ) operazione Sottrarre ). All importo dei contributi "ridotti" si applica la percentuale 80%. Calcolo dell'esonero effettivo L importo dell <esonero teorico>, determinato come esposto in precedenza, viene confrontato con l'<importo autorizzato> sino a capienza dello stesso. in mancanza di capienza l'<esonero calcolato del mese> non verrà conteggiato. Calcolo Importo contributi ridotti L'importo dei <contributi ridotti> viene determinato sottraendo dal campo <importo contributi interi> il valore del campo <importo esonero> : La formula è la seguente: [importo contributi interi del mese - importo esonero del mese] Wolters Kluwer Italia Esonero Contributivo Trasporti Internazionali Pag. 10/17

11 FLUSSO UNIEMENS Tramite l'elaborazione contributi ed il travaso Uniemens viene generato il flusso secondo le istruzioni impartite dall'istituto con la Circolare n.167 del 10 novembre 2017: "I datori di lavoro ammessi all esonero esporranno, a partire dal flusso UniEmens di competenza novembre 2017, i lavoratori per i quali spetta l esonero valorizzando, nella sezione <DenunciaIndividuale>, nell elemento <TipoContribuzione> il nuovo codice T1, che assume il significato di Esonero contributivo articolo unico, comma 651, della Legge 28 dicembre 2015, n "Nell elemento <Contributo> dovrà essere indicata la contribuzione ridotta calcolata sull imponibile previdenziale del mese. Per il recupero degli arretrati eventualmente spettanti, riferiti al periodo compreso tra gennaio 2016 e ottobre 2017, i datori di lavoro autorizzati esporranno nel flusso UniEmens nell elemento <AltreACredito> <CausaleACredito> il nuovo codice causale R668 avente il significato di arretrati esonero contributivo articolo unico, comma 651, legge n. 208/2015 e nell elemento <ImportoACredito> l importo da recuperare. Si sottolinea che la valorizzazione del predetto elemento potrà essere effettuata esclusivamente nei mesi di competenza novembre e dicembre 2017, nonché gennaio I datori di lavoro che hanno diritto al beneficio e che hanno sospeso o cessato l attività, ai fini della fruizione dell agevolazione spettante, dovranno avvalersi della procedura delle regolarizzazioni contributive (UniEmens/vig)". In uniemens il codice CF03 viene scaricato in <TipoImpPregCMT> di <ImportoPregresso> di <Contribuzione> di <MeseTesoreria> di <MeseTFR> di <GestioneTFR>. Wolters Kluwer Italia Esonero Contributivo Trasporti Internazionali Pag. 11/17

12 RECUPERO ARRETRATI PERIODO PREGRESSO Le seguenti istruzioni sono da seguire una tantum esclusivamente per recuperare l'incentivo arretrato relativo al periodo pregresso compreso tra gennaio 2016 e ottobre 2017 da effettuare nel mese di dicembre Esonero Trasporti internazionali Periodo Pregresso Scelta PAGHE Per il recupero degli arretrati eventualmente spettanti, riferiti al periodo compreso tra gennaio 2016 e ottobre 2017 occorre preventivamente collegare in anagrafica dipendente storico, per il periodo oggetto di esonero, i nuovi codici INPS DM10 con tipo contribuzione "T1" (es. 1T1). In presenza di integrazione tabellare indicare nel campo <Tipo contribuzione> il valore "T1". Si ricorda al fine di velocizzare la modifica sull'anagrafica di tutti gli storici relativi ai periodi pregressi è possibile utilizzare il programma Variazione dati storico cedolino (Scelta PAGHE ) che consente la variazione dell'anagrafica dello storico del cedolino a partire dal primo periodo paga interessato e di riportare automaticamente la stessa variazione nell'anagrafica storico cedolino dei mesi successivi. AVVERTENZA Non rielaborare i contributi e la denuncia UNIEMENS relativa ai periodi paga interessati dalla modifica del codice tipo contribuzione in quanto verrebbe trasmesso il nuovo codice tipo contribuzione T1. Inoltre, successivamente alla modificata del tipo contribuzione T1 all'interno dello storico dei cedolini, accedendo alla gestione UNIEMENS non vengono più visualizzati i contributi calcolati per i dipendenti oggetto della modifica; tale problematica non ha impatto sugli adempimenti futuri. ATTENZIONE: sebbene sia possibile calcolare l'importo degli arretrati fino alle competenze 01/2018, si consiglia di effettuare il calcolo sulle competenze 12/2017 per ridurre la possibilità di avere gli importi dei contributi in negativo nei costi ai fini del calcolo delle deduzioni IRAP. Conguaglio contributi Scelta PAGHE Dopo avere selezionato le ditte per le quali occorre effettuare il conguaglio viene proposta la seguente videata: Nome campo Tipo conguaglio Importi TFR non versati a tesoreria Descrizione Sono disponibili le seguenti opzioni: Contributi Addizionale ASPI L. 297/82 Questa opzione è richiesta solo per il tipo di conguaglio L.297/82: Wolters Kluwer Italia Esonero Contributivo Trasporti Internazionali Pag. 12/17

13 Nome campo Descrizione Accantona in azienda Addizionale ASPI Selezionare "Accantona in azienda" se si desidera che la quota di L.297/82 calcolata con destinazione diversa da Tesoreria/azienda venga accantonata al fondo TFR del dipendente. Selezionare "Non calcolare" se si desidera che la quota di L.297/82 calcolata con destinazione diversa da Tesoreria/azienda NON venga accantonata al fondo di TFR del dipendente. Con il bottone [Calcola] viene prodotto un report, per ogni tipologia di conguaglio selezionata, con l'elenco dei dipendenti interessati ed i rispettivi importi calcolati. Report Tipo conguaglio "Contributi": Viene fornito un report dettagliato per mese e mensilità con l'importo dell'esonero riferito alla singola mensilità ed il totale che dovrà essere recuperato con la causale UNIEMENS R668. Nell'importo dell'esonero calcolato non è considerato il contributo addizionale ASPI. Questa elaborazione provvede ad aggiornare l'aliquota contributiva che è stata storicizzata e che sarà utilizzata per il calcolo dei costi e deduzioni per IRAP. Report Tipo Conguaglio "Addizionale ASPI": Il report prodotto è analogo al precedente. Il calcolo dell'esonero contributivo è limitato al solo contributo addizionale ASPI. Nel caso in cui il recupero dell'addizionale ASPI interessi uno o più periodi per i quali è stato calcolato il conguaglio, l'importo da recuperare deve essere nettizzato di quanto conguagliato nel periodo stesso. Wolters Kluwer Italia Esonero Contributivo Trasporti Internazionali Pag. 13/17

14 La sommatoria dell'importo del tabulato "Contributi" e dell'importo del tabulato "Addizionale ASPI" (con le dovute avvertenze), deve essere fatto transitare sul cedolino dei dipendenti interessati tramite un apposito codice di corpo agganciato al codice DM10 R668. Lo stesso importo deve essere caricato nella gestione dell'esonero, campo "Importo arretrati". Di seguito viene riportato un esempio di caricamento del codice di corpo: Il codice Dm10 R668, viene già dato precaricato. Report recupero L.297/82 (CF03) L esonero dei trasporti internazionali si applica anche sul contributo 0.50% della L. 297/82. Laddove, il suddetto contributo, sia oggetto di sgravio e/o agevolazione, lo stesso deve tornare a implementare la quota di TFR del lavoratore; per l'esonero trasporti internazionali la quota esonerata è pari a 0.4%. Wolters Kluwer Italia Esonero Contributivo Trasporti Internazionali Pag. 14/17

15 Il conguaglio della L. 297/82 viene effettuato dall inizio del periodo di esonero (variabile per ogni dipendente) sino al periodo 10/2017. Per ottenere il corretto calcolo della differenza di TFR da versare al Fondo di Tesoreria con il codice CF03 è indispensabile che sia già stata caricata, per i dipendenti interessati, la scelta della destinazione del TFR all'interno dell'apposita sezione dell'anagrafica dipendente. Per i dipendenti per i quali deve essere calcolato il CF03 che hanno effettuato la scelta nel mese di dicembre e che hanno optato per la destinazione del TFR alla previdenza complementare, è necessario effettuare una "prima" elaborazione della busta paga (mese dicembre) affinché venga memorizzata in anagrafica la percentuale di destinazione. Selezionando il tipo conguaglio "L. 297/82" viene richiesto il campo [Importi TFR non versati a tesoreria] in cui sono ammesse le seguenti opzioni: Nome campo (A)ccantona in azienda (N)on calcolare Descrizione Previste le seguenti opzioni: Selezionare Accantona in azienda se si desidera che la quota di TFR recuperata, che non viene versata alla Tesoreria con il codice CF03, venga accantonata al fondo TFR del dipendente. In tal caso, la parte di TFR recuperata relativa al TFR versato alla previdenza complementare, in tutto o in parte, viene accantonato in azienda. Selezionare Non calcolare se NON si desidera che la quota di TFR recuperata, che non viene versata alla Tesoreria con il codice CF03, venga accantonata al fondo TFR del dipendente. In tal caso, la parte di TFR da recuperare relativa al TFR versato alla previdenza complementare, in tutto o in parte, NON viene calcolata. Con il bottone [Calcola] viene prodotto un report con l'elenco dei dipendenti interessati ed i rispettivi importi calcolati. Il campo <Periodo conguaglio <dal> e <Al> sono valorizzati in automatico dalla procedura. Il conguaglio della L. 297/82 viene effettuato dall inizio del periodo di esonero (variabile per ogni dipendente) sino al periodo 10/2017. La colonna "A Tesoreria", se valorizzata è un "Di cui" della colonna "In azienda". Tramite questa scelta viene popolato l'archivio della gestione del conguaglio della L. 297/82 descritto di seguito. Gestione Conguaglio L.297/82 Scelta PAGHE Accedendo a questa scelta è possibile modificare gli importi calcolati in precedenza. Wolters Kluwer Italia Esonero Contributivo Trasporti Internazionali Pag. 15/17

16 Campo Codice ditta Matricola Importo L.297/82 Di cui tesoreria Periodo scarico cedolino Descrizione Indicare il codice della ditta Tramite l'apposito tasto funzione [F7] è possibile visualizzare l'elenco dei dipendenti per i quali è stata calcolata la differenza di TFR. Indicare la matricola Tramite l'apposito tasto funzione [F7] è possibile visualizzare l'elenco dei dipendenti per i quali è stata calcolata la differenza di TFR. Importo differenza di TFR Importo differenza di TFR da versare alla Tesoreria con il codice CF03 Valorizzato automaticamente dalla procedura di conguaglio contributi in 12/2017. Elaborazione cedolino Scelta PAGHE Effettuando l'elaborazione del cedolino del mese di competenza 12/2017, la procedura preleva, per i dipendenti interessati, le differenze di TFR e le espone con i seguenti parametri di chiusura: CF03 a Tesoreria Rec. L.297/82 (in azienda) L'elaborazione contributi provvede a riportare nell'uniemens in corrispondenza del codice CF03 l'importo relativo al parametro di chiusura 633 con periodo 12/2017. Nell ipotesi in cui la scelta della destinazione del TFR sia stata effettuata dal dipendente nel mese 12/2017, l UNIEMENS scaricherà con competenza 12/2017 il CF03 con l importo della Tesoreria derivante da conguaglio L. 292/87, mentre l UNIEMENS competenze 01/2014 scaricherà il CF02 come arretrati a Tesoreria. In uniemens il codice CF03 viene scaricato in <TipoImpPregCMT> di <ImportoPregresso> di <Contribuzione> di <MeseTesoreria> di <MeseTFR> di <GestioneTFR>. Inizio documento Wolters Kluwer Italia Esonero Contributivo Trasporti Internazionali Pag. 16/17

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