Costi per Deduzioni IRAP

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1 HELP DESK Nota Salvatempo L0011 MODULO Costi per Deduzioni IRAP Quando serve La normativa Novità Per elaborare le Deduzioni IRAP e per comunicare il costo del personale ai fini IRAP I dati memorizzati possono essere visualizzati dall'utente con possibilità di forzatura manuale dei dati; i dati forzati possono essere mantenuti o sovrascritti, a scelta dell'utente, da eventuali successive elaborazioni. Tutte le stampe sono prodotte in formato A4 in modalità grafica. E' possibile portare in Excel tutte le stampe prodotte. La legge di stabilità (Decreto Salva Italia) dispone la deducibilità dalla base imponibile IRAP di un importo pari a 4.600,00 euro, su base annua, per ogni lavoratore dipendente a tempo indeterminato impiegato nel periodo d imposta. Il beneficio è riconosciuto a tutti i soggetti passivi IRAP. La deduzione spetta con riferimento ai dipendenti a tempo indeterminato (anche non neo-assunti). Il diritto alla deduzione non spetta per il personale impiegato con altre forme contrattuali (es. dipendenti a tempo determinato, lavoratori a progetto, collaboratori occasionali, ecc.). A partire dal periodo d imposta 2012 le deduzioni sono state maggiorate da a euro per: i lavoratori di sesso femminile con contratto a tempo indeterminato; i lavoratori con meno di 35 anni di età con contratto a tempo indeterminato. L importo passa da a euro se si tratta di un dipendente impiegato in: Abruzzo Basilicata Molise Campania Calabria Puglia Sicilia Sardegna Quest ultima agevolazione è soggetta alla regola del de minimis. Per tutti gli altri lavoratori la deduzione resta ferma a e In questo documento: 1. Deduzioni regionali Piemonte 2. Elaborazione IRAP regionali 3. Gestione IRAP regionali 4. Tabulato IRAP regionali 5. Tabella Codici INPS/ Enti/ Parametri Chiusura 6. Tabella Importi deduzione per dipendenti 7. Elenco Dipendenti che svolgono attività Ricerca e Sviluppo oppure attività Commerciali 8. Elaborazione IRAP 9. Gestione IRAP 10. Tabulati IRAP Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti sono riservati La verifica della corrispondenza tra risultato ottenuto e quello desiderato è a cura dell operatore UR Pag. 1/15

2 Descrizioni, valori, conti utilizzati all interno del documento sono esclusivamente a titolo esemplificativo; è cura dell utente valutarne il corretto riferimento. Gli utenti non interessati alla gestione Deduzione Regionale Piemonte possono ignorare i punti 1, 2, 3 e 4 e seguire le note dal punto Deduzioni regionali Piemonte 31. Paghe e Stipendi 06. Gestione Annuale 08. Gestione dati IRAP 14. Gestione Tabelle IRAP 03. Deduzioni Regionali L'impostazione di questa tabella è necessaria per poter elaborare le deduzioni regionali per gli incrementi occupazionali: Anno 2012 Codice Regione Indicare il codice della regione 13 Piemonte. Rapporti di lavoro a tempo indeterminato Indicare il periodo dal 2012 al Dal - Al Considera solo i dipendenti con domicilio fiscale nella Regione Considera solo i dipendenti con sede di lavoro nella regione per l'intero periodo d'imposta Dipendenti cessati godono del beneficio nell'anno di cessazione Termine deduzione Selezionare se, ai fini della elaborazione della deduzione per incremento occupazionale, devono essere considerati solamente i dipendenti che hanno il domicilio fiscale nella regione. Selezionare se questa verifica non deve essere effettuata. Selezionare se devono essere considerati solamente i dipendenti che hanno la sede di lavoro nella regione per l'intero periodo d'imposta. Selezionare se questa verifica non deve essere effettuata. Selezionare se la deduzione per incremento occupazionale deve essere calcolata nell'anno di cessazione del lavoratore (proporzionalmente al periodo di lavoro). Selezionare se non deve essere calcolata. Data nella forma gg/mm/aaaa in cui termina il beneficio. Viene valorizzato con 31/12/[anno di termine dell'agevolazione]. Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti sono riservati UR Pag. 2/15

3 Anno 2012 Viene valorizzato 31/12/[anno] anche per le ditte con periodo d'imposta non coincidente con l'anno solare in cui, l'anno, corrisponde all'anno del periodo d'imposta di fine agevolazione in corso al 31/12. Tipologia elaborazione Selezionare se la deduzione per incremento occupazionale deve essere applicata Solo al saldo o Entrambi (saldo e acconto). Tipo applicazione deduzioni Cuneo/Regionali Selezionare se la deduzione regionale non deve essere cumulata con quella del Cuneo fiscale. Selezionare se la deduzione regionale è cumulabile con quelle del cuneo fiscale In Entrambi i casi le deduzioni non potranno superare il costo del lavoratore. Tipo deduzione Tramite i bottoni [ ] è possibile aggiungere, modificare o eliminare Tipologie di deduzione. La tipologia di deduzione può essere: ad importo fisso o percentuale del costo del lavoratore; differenziata per sesso del lavoratore; differenziata per età del lavoratore. Dopo l'impostazione dei campi selezionare il tasto [CONFERMA]. 2. Elaborazione IRAP regionali 31. Paghe e Stipendi 06. Gestione annuale 08. Gestione dati IRAP 05. Deduzioni Regionali 01. Elaborazione IRAP Reg. Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti sono riservati UR Pag. 3/15

4 Non è possibile selezionare le aziende filiali che hanno l'elaborazione dell'irpef conglobata alla ditta madre. In questi casi selezionando la ditta madre vengono automaticamente elaborati i dipendenti delle filiali collegate. Anno IRAP 2012 Codice Regione Indicare il codice della regione 13 Piemonte. Periodicità Elaborazione Selezionare la modalità Annuale. La modalità Semestrale sarà attivata in futuro. Verifica sede operativa Selezionare SI se devono essere elaborate le sole ditte che hanno la sede operativa nella regione che ha previsto le deduzioni regionali. Dopo l'impostazione dei campi selezionare [CONFERMA ELABORAZIONE]. 3. Gestione IRAP regionali 31. Paghe e Stipendi 06. Gestione annuale 08. Gestione dati IRAP 05. Deduzioni Regionali 02. Gestione IRAP Reg. In questa scelta è possibile accedere alla gestione dei dati elaborati. Tramite il bottone viene effettuata la stampa dei dati presenti in questo archivio. La stampa prodotta fornisce le informazioni richieste dalla procedura di inserimento domande online della regione Piemonte. E' possibile ottenere la stessa stampa in modalità massiva per più aziende tramite l'apposita scelta di menu. Al campo <incremento occupazionale nazionale> vengono conteggiati tutti i dipendenti assunti a tempo indeterminato nel periodo interessato senza alcuna distinzione di regione del domicilio fiscale/sede di lavoro al netto di eventuali cessazioni nello stesso periodo. Al campo <incremento occupazionale regionale> vengono conteggiati, in funzione delle condizioni di domicilio fiscale e sede di lavoro impostate nella tabella deduzioni regionali, tutti i dipendenti assunti a tempo indeterminato nel periodo interessato, al netto di eventuali cessazioni nello stesso periodo. Il numero dei dipendenti agevolabili, alle medesime condizioni, è determinato dal minor valore fra l'incremento occupazionale nazionale e l'incremento occupazionale regionale. Nel caso in cui il dipendente agevolabile è cessato nel periodo d'imposta, è possibile indicare nel campo <Sostituito> la matricola del dipendente assunto in sostituzione per continuare a godere dell'agevolazione. Le deduzioni regionali spettano oltre che per gli assunti/trasformati a tempo indeterminato nell anno di elaborazione IRAP anche per quelli che risultavano aventi diritto in anni Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti sono riservati UR Pag. 4/15

5 precedenti e non decaduti, il campo <Avente Diritto> è stato implementato con le seguenti opzioni: Si -> assunto/trasformato a tempo indeterminato nell anno con diritto al beneficio No -> assunto/trasformato a tempo indeterminato nell anno senza diritto al beneficio Anni precedenti -> assunto/trasformato a tempo indeterminato in anni precedenti con diritto al beneficio anche nell anno in corso Decaduto -> assunto/trasformato a tempo indeterminato in anni precedenti con diritto al beneficio che è decaduto nell anno in corso per cessazione del rapporto di lavoro, cambio di domicilio fiscale al di fuori della regione o cambio sede operativa al di fuori della regione. In fase di elaborazione IRAP Regionale sono considerati validi per il calcolo della deduzione regionale, i dipendenti in cui il campo <Avente diritto> vale Si oppure Anni precedenti. 4. Tabulato IRAP regionali 31. Paghe e Stipendi 06. Gestione annuale 08. Gestione dati IRAP 05. Deduzioni Regionali 03. Tabulato IRAP Reg. Non è possibile selezionare le aziende filiali che hanno l'elaborazione dell'irpef conglobata alla ditta madre. In questi casi selezionando la ditta madre vengono automaticamente elaborati i dipendenti delle filiali collegate. 5. Tabella Codici INPS/ Enti/ Parametri Chiusura 31. Paghe e Stipendi 06. Gestione annuale 08. Gestione dati IRAP 14. Gestione Tabelle IRAP 01. Codici INPS/Enti/P.Chiu. Tramite questa tabella è possibile verificare e modificare il calcolo dei contributi INPS e degli Altri ENTI previdenziali/assistenziali e assicurativi calcolati dall'elaborazione costi IRAP. Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti sono riservati UR Pag. 5/15

6 Alcuni esempi: Tabella A - Cod.INPS credito/debito da escludere per contributi INPS su salari e stipendi: inserire i codici INPS a credito o a debito che non sono un costo per l'azienda. Il campo <Contributi INPS> sezione Salari e Stipendi, viene calcolato dalla procedura sommando gli importi dei contributi Ditta presenti nel quadro B modello DM/10 (importante che i contributi siano elaborati) e scala gli importi presenti nel quadro D. Non vengono considerati tutti i codici DM presenti nella tabella (A) e nella tabella (G). Tabella G - Contr. Associativi da includere per Altri Enti: la tabella è precaricata dalla procedura Il campo <Contributi Altri Enti> sezione Salari e Stipendi, viene calcolato sommando gli importi c/ditta di tutti i parametri di chiusura che hanno Ente diverso da 1 (INPS) e da 3 (INAIL) ad esclusione dei parametri con il codice ente caricato nella tabella (B) e (C), (D), (E). Inoltre dal calcolo vengono inclusi gli importi dei codici Inps caricati nella nuova tabella (G). Nelle tabelle da B a F inserire gli enti o i parametri contributivi da escludere o da includere dai calcoli. 6. Tabella Importi deduzione per dipendenti 31. Paghe e Stipendi 06. Gestione annuale 08. Gestione dati IRAP 14. Gestione Tabelle IRAP 02. Importo Max ded per dip. Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti sono riservati UR Pag. 6/15

7 La tabella contiene gli importi unitari delle deduzioni applicabili ai dipendenti. La tabella viene fornita precaricata. 7. Elenco Dipendenti che svolgono attività Ricerca e Sviluppo oppure attività Commerciali 31. Paghe e Stipendi 06. Gestione annuale 08. Gestione dati IRAP 10. Elen.dip.RS e % Att.Comm. Tramite questa gestione è possibile caricare i dipendenti che hanno svolto attività di ricerca e sviluppo oppure che svolgono attività commerciale. L'archivio è caricato per anno fiscale. Al campo <Codice Ditta> e <Matricola> viene visualizzato, con il tasto funzione [F7] Help generale, l'elenco di tutti i dipendenti già inseriti. Indicare la matricola del dipendente da caricare. Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti sono riservati UR Pag. 7/15

8 Con l'utilizzo del bottone [Duplicazione elementi] è possibile copiare i dipendenti inseriti negli anni precedenti. Con l'apposita icona è possibile cancellare dipendenti erroneamente inseriti. Nel caso in cui la percentuale relativa all'attività dedicata alla ricerca e sviluppo o commerciale sia la stessa per tutto l'anno, è sufficiente indicare la % in corrispondenza dell'apposito campo; diversamente, nel caso in cui l'attività dedicata alla ricerca e sviluppo o commerciale sia stata effettuata solo per una parte dell'anno e/o in percentuale diversa, occorre indicare il mese e mensilità del periodo di inizio (periodo dal) e mese e mensilità del periodo di fine (periodo al) e la %. 8. Elaborazione IRAP 31. Paghe e Stipendi 06. Gestione annuale 08. Gestione dati IRAP 01. Elaborazione IRAP Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti sono riservati UR Pag. 8/15

9 L'elaborazione IRAP è indispensabile al fine di memorizzare il dettaglio del costo per ogni dipendente e delle deduzioni IRAP. Si ricorda che è necessario selezionare la casella per ottenere il calcolo della deduzione per l assunzione di lavoratori dipendenti, in misura pari a euro per ognuno di essi sino a un massimo di cinque, spettante ai soggetti minori (art. 11, comma 4-bis.1, del D.Lgs. n. 446/97). Per le ditte che hanno il periodo d'imposta non coincidente con l'anno solare occorre impostare nella Gestione ditta sez. E - Enti Previdenziali, in corrispondenza dell'ente IRPEF, nel campo <Mese inizio periodo> il mese di inizio del periodo d'imposta (nell'esempio è stato riportato il mese 7 che significa periodo d'imposta dal 01/07/2012 al 30/06/2013). In questi casi, il costo e le relative deduzioni dei dipendenti vengono suddivisi per anno solare. Nell'esempio sopra riportato un lavoratore in forza per tutto il periodo d'imposta verrà riportato in due righi: 1 Rigo - Periodo dal 01/07/2012 al 31/12/ Rigo - Periodo dal 01/01/2013 al 30/06/2013 Si ricorda che per ottenere i dati relativi al TFR è necessario aver eseguito l accantonamento TFR a cavallo d anno oltre a quello obbligatorio al 31/12. Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti sono riservati UR Pag. 9/15

10 Esempio Periodo d imposta dal 1/7/2012 al 30/6/2013: è necessario aver effettuato l'accantonamento TFR dal al e dal al terminate le elaborazioni dei cedolini di Giugno 2013 sarà necessario effettuare l'accantonamento TFR dal al e a fine anno dal al Ricordiamo che nella casistica sopra riportata, ai fini della completezza dei dati, l'irap dovrà essere eseguita al termine dell'elaborazione del mese di Giugno Gli importi unitari di deduzione per singolo dipendente vengono prelevati dalla tabella dell'anno relativo al periodo d'imposta; i valori sono rapportati ai periodi di effettivo servizio. L'anno a cui occorre fare riferimento per l'elaborazione e la gestione dati è quello dell'inizio del periodo d'imposta, pertanto nel caso sopra esposto Le deduzioni regionali vengono applicate per i soli dipendenti per i quali è stata effettuata l'elaborazione deduzioni regionali, per il solo periodo in cui il dipendente lavora nella regione di lavoro per la quale fruisce della deduzione e che hanno un periodo deduzione contenuto nel periodo di osservazione A partire dal 2012, in fase di elaborazione vengono già predisposti gli archivi utilizzati dal modulo DR IRAP per il prelievo dei dati relativi al modulo ; questo archivio contiene unicamente i dati del saldo (es. 2012). 9. Gestione IRAP 31. Paghe e Stipendi 06. Gestione annuale 08. Gestione dati IRAP 02. Gestione IRAP Al termine dell'elaborazione, è possibile accedere alla gestione costi e deduzioni IRAP per visualizzare tutte le informazioni generate. In corrispondenza del campo <Azienda> è attivato il tasto funzione [F7]-"Help ditte elaborate". E' possibile intervenire su ogni dato presente in archivio ma, in caso di rielaborazione dalla scelta 31/6/8/1, è necessario ricordare che: Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti sono riservati UR Pag. 10/15

11 se la casella rielaborazione righi manuali presente nell elaborazione IRAP è spuntata, la procedura ignora eventuali variazioni apportate manualmente all'interno della gestione dati IRAP e rielabora i costi e le deduzioni in funzione di tutti i dipendenti; se invece la suddetta casella NON è spuntata, i dipendenti sui quali sono state apportate variazioni non verranno rielaborati e i costi e le deduzioni presenti in archivio saranno utilizzati così come sono memorizzati. La sezione <Dati Elaborazione Azienda> contiene le caratteristiche di elaborazione applicate per l'elaborazione dell'azienda. I dati sono di sola visualizzazione ad eccezione del campo <Deduzione fino a 5 dipendenti (1850) per soggetti minori>. Modificando il suddetto campo, e confermando la variazione della scheda, la procedura emette la seguente segnalazione: Selezionando [Si] effettua il ricalcolo della deduzione per soggetti minori in funzione della modifica apportata. Selezionando [No] viene ripristinato il valore preesistente in corrispondenza del campo <Deduzione fino a 5 dipendenti (1850) per soggetti minori>. La deduzione per soggetti minori non verrà pertanto ricalcolata. La sezione <Dati Dipendenti> contiene le informazioni dettagliate per singolo dipendente. Nel caso uno o più campi evidenziati con (*) subiscono una variazione in corso d'anno, la procedura effettua la suddivisione della matricola in tanti righi quante sono le variazioni che intercorrono nel periodo elaborato. Il costo e le relative deduzioni sono calcolate in funzione di ogni situazione contrattuale. Il periodo dal-al viene valorizzato con il periodo di inizio e fino di ogni singola situazione contrattuale. Per accedere al dettaglio dei dipendenti occorre evidenziare il dipendente interessato e successivamente selezionare il bottone [Modifica (Alt+M)]. Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti sono riservati UR Pag. 11/15

12 Le informazioni contenute in questa scheda sono di sola visualizzazione ad eccezione delle giornate per il calcolo della deduzione per cuneo fiscale, delle giornate per il calcolo della deduzione forfetaria fino a 5 dipendenti è il campo Moltiplicatore per zona svantaggiata. Intervenendo in corrispondenza di uno di questi campi viene evidenziato il campo < > che consente di mantenere la variazione effettuata in caso di successive rielaborazioni. In caso di variazione di uno dei dati indicati, la procedura provvede a ricalcolare le deduzioni del lavoratore sulla base delle nuove informazioni e nello stesso tempo ad aggiornare il totale delle deduzioni IRAP dell'azienda. Dopo la selezione del dipendente viene visualizzata la videata sopra riportata nella quale possono essere selezionate diverse schede in cui è possibile visualizzare e gestire le informazioni elaborate: Nome scheda Inquadramento lavoratore Costo del Lavoratore del Deduzione IRAP - Saldo Deduzione IRAP - Acconto Dati Regione - Saldo Dati Regione - Acconto Contenuto Inquadramento del lavoratore, codice INPS, Contratto di lavoro, ecc. Dettaglio delle informazioni relative al costo e alle deduzioni attribuite al lavoratore Dettaglio delle informazioni relative alle deduzioni IRAP attribuite al lavoratore relative al saldo Dettaglio delle informazioni relative alle deduzioni IRAP attribuite al lavoratore relative all'acconto In questa sezione viene riportata la deduzione regionale per i dipendenti per I quali è prevista l'agevolazione La deduzione regionale viene cumulata alle altre deduzioni in funzione dell'opzione indicata nella tabella deduzioni regionali; il totale delle deduzioni non può in ogni caso essere superiore al costo del lavoratore. La gestione è la medesima già descritta per il Saldo. Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti sono riservati UR Pag. 12/15

13 Viene visualizzato in sintesi il costo del lavoratore; per visualizzare il dettaglio di ogni voce occorre selezionare il bottone [ ] corrispondente. In questa scheda sono contenuti i dati relativi alle deduzioni di tutti i dipendenti dell'azienda. I dati memorizzati possono essere modificati dall'utente. In caso di modifica di una o più informazioni, la procedura attiva il campo < > in modo da mantenere le variazioni in caso di modifiche nella scheda dipendenti o successive rielaborazioni La gestione è la medesima già descritta per il Saldo. In questa scheda sono contenuti i dati relativi al costo dei lavoratori e alle relative deduzioni suddivise per regione. I dati memorizzati possono essere modificati dall'utente. In caso di modifica di una o più informazioni, la procedura attiva il campo < > in modo da mantenere le variazioni in caso di modifiche nella scheda dipendenti o successive rielaborazioni. La gestione è la medesima già descritta per il Saldo. Sono disponibili le funzioni [Trova Dipendenti] [Ordina] [Attiva Filtri] [Annulla Filtri] [Stampa costi] [Stampa deduzioni]. Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti sono riservati UR Pag. 13/15

14 Le funzioni Stampa Costi e Stampa deduzioni sono le medesime descritte al punto 10 Tabulati IRAP. 10. Tabulati IRAP 31. Paghe e Stipendi 06. Gestione annuale 08. Gestione dati IRAP 03. Tabulati IRAP In corrispondenza del campo <Stampa Deduzioni> è possibile selezionare le seguenti opzioni: In corrispondenza del campo <Tipologia Stampa> è possibile selezionare le seguenti opzioni: E' possibile ottenere la stampa suddivisa per regione di lavoro dei dipendenti selezionando il campo: Nella stampa suddivisa per regione di lavoro viene riportato il costo complessivo dei lavoratori, le deduzioni "IS" e le deduzioni regionali. Al termine della stampa è possibile effettuare l'esportazione dei dati in Excel. Verrà generato un foglio lavoro con i dati riguardanti le deduzioni IS e un foglio lavoro con i dati suddivisi per regione di lavoro. Non è possibile selezionare le aziende filiali che hanno l'elaborazione dell'irpef conglobata alla ditta madre. In questi casi selezionando la ditta madre vengono automaticamente stampati anche i dati dei dipendenti delle filiali collegate. Selezionando PDF nelle opzioni di visualizzazione, viene generato un unico file contenente tutte le stampe selezionate raggruppate per ogni singola azienda. Selezionando l'esportazione della stampa in Excel, viene generato un file per ogni stampa richiesta all'interno dei quali Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti sono riservati UR Pag. 14/15

15 sono presenti tutte le aziende selezionate. Relativamente alla stampa costi e stampa deduzioni, in presenza di ditte Madri e Filiali viene prodotto un totale per la ditta madre e un totale per ogni filiale. Viene inoltre prodotto anche un totale generale della ditta madre e di tutte le filiali. Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti sono riservati UR Pag. 15/15