IMPOSTA MUNICIPALE PROPRIA PER L'ANNO 2013 Informativa comunale

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1 COMUNE DI MALEGNO Provincia di Brescia Unione degli Antichi Borghi di Vallecamonica IMPOSTA MUNICIPALE PROPRIA PER L'ANNO 2013 Informativa comunale Con la presenta informativa, verranno fornite le informazioni essenziali per la determinazione dell acconto dell imposta da versare entro il 17 giugno, anticipando che in sede di saldo sarà necessario provvedere a riverificare eventuali modifiche. ALIQUOTE E DETRAZIONI Aliquota ordinaria 0,76% Da applicare a tutti gli immobili ed aree edificabili ad eccezione dell abitazione principale e sue pertinenze e fabbricati di categoria D Abitazione principale e relative pertinenze 0,4 % - detrazione pari a 200,00 aumentabile di 50,00 per ogni figlio con età non superiore ai 26 anni (fino ad un massimo di 400,00 di maggiorazione) IL PAGAMENTO DELL IMPOSTA È SOSPESO FINO AL MESE DI SETTEMBRE * per le abitazioni principali e relative pertinenze, esclusi i fabbricati classificati nelle categorie catastali A/1, A/8 e A/9. Rimangono sospese anche le unità immobiliari appartenenti alle cooperative edilizie a proprietà indivisa, adibite ad abitazione principale e relative pertinenze dei soci assegnatari, nonché gli alloggi regolarmente assegnati dagli istituti autonomi delle case popolari (IACP) o dagli enti di edilizia residenziale pubblica Esenti comuni montani Fabbricati strumentali agricoli Fabbricati di categoria D 1,06% Le aliquote 2013 sono state approvate con delibera di C.C. n. 13 del 29/4/2013 regolarmente pubblicata CHI DEVE PAGARE L IMU L IMU deve essere pagata da tutti coloro che possiedono fabbricati, terreni, aree fabbricabili (compresi gli immobili in corso di costruzione) come proprietari, oppure come titolari di diritti reali di godimento (usufrutto, diritto di abitazione, ecc.), con le seguenti precisazioni: - Il fabbricato di nuova costruzione è soggetto all imposta a partire dalla data di ultimazione dei lavori di costruzione ovvero, se antecedente, dalla data in cui è comunque utilizzato. - Sono considerati non fabbricabili i terreni posseduti e condotti dai coltivatori diretti e dagli imprenditori agricoli professionali di cui all articolo 1 D.Lgs 99/04, iscritti alla previdenza agricola, sui quali viene esercitata l attività diretta alla coltivazione del fondo, alla silvicoltura, alla funghicoltura ed allevamento di animali (per beneficiare di tale agevolazione è necessario presentare apposita domanda entro la scadenza di versamento della prima rata). - In caso di locazione (affitto) l IMU è dovuta dal proprietario dell immobile. - Nel caso di concessione su aree demaniali tenuto al versamento è il concessionario - Per gli immobili, anche da costruire o in corso di costruzione, concessi in locazione finanziaria (leasing), soggetto passivo è il locatario a decorrere dalla data di stipula e per tutta la durata del contratto. - In caso di assegnazione della casa coniugale al coniuge, disposta a seguito di provvedimento di separazione legale, annullamento, scioglimento o cessazione degli effetti civili del matrimonio, essa si intende in ogni caso effettuata a titolo di diritto di abitazione, per cui il soggetto passivo è esclusivamente il coniuge assegnatario.

2 ABITAZIONE PRINCIPALE SU COSA SI PAGA L IMU Per abitazione principale si intende l'immobile, iscritto o iscrivibile nel catasto edilizio urbano come unica unità immobiliare, nel quale il possessore e il suo nucleo familiare dimorano abitualmente e risiedono anagraficamente. Nel caso in cui i componenti del nucleo familiare abbiano stabilito la dimora abituale e la residenza anagrafica in immobili diversi situati nel territorio comunale, le agevolazioni per l'abitazione principale e per le relative pertinenze in relazione al nucleo familiare si applicano per un solo immobile. Sono considerate PERTINENZE DELL ABITAZIONE principale esclusivamente le unità immobiliari classificate nelle categorie catastali C/2 (Magazzini e locali di deposito), C/6 (Stalle, scuderie, rimesse e autorimesse) e C/7 (Tettoie chiuse o aperte), nella misura massima di un'unità pertinenziale per ciascuna delle categorie catastali indicate, anche se iscritte in catasto unitamente all'unità ad uso abitativo. Alle pertinenze è riservato lo stesso trattamento dell abitazione principale DETRAZIONE: per l'unità immobiliare adibita ad abitazione principale del soggetto passivo e per le relative pertinenze, si detraggono, fino a concorrenza del suo ammontare, euro 200,00 rapportati al periodo dell'anno durante il quale si protrae tale destinazione; se l'unità immobiliare è adibita ad abitazione principale da più soggetti passivi, la detrazione spetta a ciascuno di essi proporzionalmente alla quota per la quale la destinazione medesima si verifica. La detrazione è maggiorata di 50 euro per ciascun figlio di età non superiore a ventisei anni, purché dimorante abitualmente e residente anagraficamente nell'unità immobiliare adibita ad abitazione principale; l'importo complessivo della maggiorazione non può superare l'importo massimo di euro 400,00 PER IL 2013 IL PAGAMENTO DELL IMPOSTA PER LE ABITAZIONI PRINCIPALI E RELATIVE PERTINENZE È SOSPESO * fino al mese di settembre esclusi i fabbricati classificati nelle categorie catastali A/1, A/8 e A/9. Rimangono sospese anche le unità immobiliari appartenenti alle cooperative edilizie a proprietà indivisa, adibite ad abitazione principale e relative pertinenze dei soci assegnatari degli istituti autonomi delle case popolari (IACP) o degli enti di edilizia residenziale pubblica PER QUESTI IMMOBILI NON SI DOVRÀ EFFETTUARE ALCUN VERSAMENTO D ACCONTO. Per chi deve effettuare il versamento per l anno 2013 il pagamento per abitazione principale e pertinenze dovrà essere effettuato in 2 rate (prima rata 50% entro il 17 giugno seconda rata a conguaglio entro il 16 dicembre). E ammesso il versamento in unica rata con l acconto Il versamento dovrà essere effettuato tutto a favore del Comune di Malegno ALTRI IMMOBILI E AREE FABBRICABILI AD ESCLUSIONE DEI FABBRICATI DI CATEGORIA D FABBRICATI CATEGORIA D SI DARA INFORMAZIONE DELLE SCELTE ADOTTATE DAL GOVERNO ENTRO SETTEMBRE Per l anno 2013 il pagamento IMU per tutti gli immobili che non sono abitazioni principali e relative pertinenze, esclusi i fabbricati di categoria D, e per le aree fabbricabili dovrà essere effettuato: - In 2 rate (prima rata 50% entro il 17 giugno seconda rata a conguaglio entro il 16 dicembre) Il calcolo dell IMU dovrà essere effettuato in base all aliquota dello 0,76% E ammesso il versamento in unica rata con l acconto Il versamento dovrà essere effettuato tutto a favore del Comune di Malegno Per l anno 2013 il pagamento IMU per tutti gli immobili di categoria D dovrà essere effettuato: - In 2 rate (prima rata 50% entro il 17 giugno seconda rata a conguaglio entro il 16 dicembre) E ammesso il versamento in unica rata con l acconto Il calcolo dell IMU dovrà essere effettuato in base all aliquota dello 0,76% a favore dello Stato, mentre per l aliquota residuale dello 0,30% a favore del Comune di Malegno. COME SI CALCOLA L IMU Per i fabbricati iscritti in catasto il valore della base imponibile si ottiene applicando all ammontare delle rendite in catasto, rivalutate del 5%, i moltiplicatori previsti dall art. 13 comma 4 del DL201/11, sotto riportati. Moltiplicatore Categoria 160 Per i fabbricati classificati del gruppo catastale A (esclusi A10) e nelle categorie C/2, C/6, C/7 140 Per i fabbricati classificati del gruppo catastale B e nelle categorie C/3, C/4, C/5

3 FABBRICATI AREE FABBRICABILI 80 Per i fabbricati classificati nella categoria catastale D/5 e A/10 65 Per i fabbricati classificati del gruppo catastale D (esclusi i D/5) variato rispetto al Per i fabbricati classificati nella categoria catastale C/1 Per i fabbricati classificati nel gruppo catastale D, non iscritti in catasto, interamente posseduti da imprese e distintamente contabilizzati: utilizzo del criterio dei valori contabili. Per le aree fabbricabili il valore è costituito da quello venale in comune commercio al 1 gennaio dell anno di imposizione, avendo riguardo della zona territoriale di ubicazione, all indice di edificabilità, alla destinazione d uso consentita, agli oneri per eventuali lavori di adattamento del terreno necessari per la costruzione, ai prezzi medi rilevati sul mercato dalla vendita di aree di analoghe caratteristiche. Alla base imponibile così determinata si applica l aliquota di riferimento e l eventuale detrazione, il tutto rapportato al periodo effettivo e alla percentuale di possesso. VERSAMENTO DELL IMU Il versamento deve essere effettuato esclusivamente mediante il modello F24 scorporando la quota Stato dalla quota Comune delle singole categorie di immobili e utilizzando i codici tributo di seguito riportati. Il codice comune di Malegno da indicare è: E851. DESCRIZIONE CODICE TRIBUTO F24 COMUNE IMU imposta municipale propria 3912 su abitazione principale e relative pertinenze IMU - imposta municipale propria 3913 per fabbricati rurali ad uso strumentale (esclusi i D10) IMU imposta municipale propria 3914 terreni IMU imposta municipale propria 3916 per aree fabbricabili IMU imposta municipale propria 3918 per altri fabbricati (esclusi i fabbricati D) IMU imposta municipale propria per immobili ad uso produttivo classificati nella categoria catastale D Importo minimo da calcolarsi sul versamento annuale totale è di 12,00 STATO SI RICORDA - I COMODATI GRATUITI, che negli anni scorsi potevano essere equiparati all abitazione principale, sono stati espressamente abrogati dalla legge, quindi a tutte le abitazioni e pertinenze date in uso gratuito va applicata l aliquota ordinaria. - Le abitazioni principali e pertinenze dei COLTIVATORI DIRETTI e IMPRENDITORI AGRICOLI, nonché le unità abitative da questi possedute, sono soggette all IMU come una qualsiasi altra abitazione, applicando aliquota ridotta e detrazioni dove spettanti. - La base imponibile è ridotta del 50%: * per i FABBRICATI DI INTERESSE STORICO O ARTISTICO di cui all art. 10 del decreto legislativo 22 gennaio 2004, n. 42 * per i FABBRICATI DICHIARATI INAGIBILI O INABITABILI e di fatto non utilizzati, limitatamente al periodo dell anno durante il quale sussistono dette condizioni. L inagibilità o l inabitabilità è accertata dall ufficio tecnico comunale con perizia a carico del proprietario, che allega idonea documentazione alla dichiarazione. In alternativa, il contribuente ha facoltà di presentare una dichiarazione sostitutiva ai sensi del testo unico di cui al decreto del Presidente della Repubblica 28 dicembre 2000, n. 445 (vedi regolamento comunale e modulistica relativa) - Si considerano abitazione principale ai fini della sola detrazione di 200,00 le unità immobiliari di cui all articolo 8, comma 4, del D.Lgs. 30 dicembre 1992 n. 504 e precisamente (*): le unità immobiliari, appartenenti alle cooperative edilizie a proprietà indivisa, adibite ad abitazione principale dei soci assegnatari; gli alloggi regolarmente assegnati dagli istituti autonomi case popolari

4 - L aliquota ridotta per abitazione principale e per le relative pertinenze e la detrazione si applicano alle unità immobiliari possedute a titolo di proprietà o di usufrutto, da anziani o disabili che acquisiscono la residenza in istituti di ricovero o sanitari a seguito di ricovero permanente, a condizione che la stessa non risulti locata e all unità immobiliare posseduta in Italia, a titoli di proprietà o di usufrutto, dai cittadini italiani non residenti nel territorio dello Stato, a condizione che l abitazione non risulti locata (*). - I fabbricati censiti al Catasto Fabbricati nelle categorie catastali senza rendita F/2, F/3 ed F/4, fabbricati censiti al Catasto Terreni con qualità Ente Urbano e gli immobili non ultimati entro i termini di scadenza dei titoli abilitativi o per i quali risulta effettuato il tipo mappale senza dar corso al relativo accatastamento, sono soggetti ad imposizione come area edificabile. - In caso di demolizione di fabbricato e ricostruzione dello stesso sull'area di risulta, oppure in caso di recupero edilizio effettuato ai sensi dell'articolo 3 comma 1 lett. c), d), e) ed f) del D.P.R. 6/6/2001, n. 380, sino alla data di ultimazione dei lavori di ricostruzione o di recupero edilizio ovvero, se antecedente, sino alla data in cui il fabbricato è comunque utilizzato, la base imponibile è data dal solo valore dell'area. IMMOBILI ESENTI Non sono soggetti all IMU - Gli immobili posseduti dallo Stato, nonché gli immobili posseduti, nel proprio territorio, dalle regioni, dalle provincie, dai comuni, dalle comunità montane, dai consorzi fra detti enti, ove non soppressi, dagli enti del servizio sanitario nazionale, destinati a compiti istituzionali. - i fabbricati classificati o classificabili nelle categorie catastali da E/1 a E/9; - fabbricati rurali ad uso strumentale; - i fabbricati con destinazione ad usi culturali di cui all'articolo 5- bis del decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 601, e successive modificazioni; - i fabbricati destinati esclusivamente all'esercizio del culto, purché compatibile con le disposizioni degli articoli 8 e 19 della Costituzione, e le loro pertinenze; - i fabbricati di proprietà della Santa Sede indicati negli articoli 13, 14, 15 e 16 del Trattato lateranense, sottoscritto l'11 febbraio 1929 e reso esecutivo con legge 27 maggio 1929, n.810; - i fabbricati appartenenti agli Stati esteri e alle organizzazioni internazionali per i quali è prevista l'esenzione dall'imposta locale sul reddito dei fabbricati in base ad accordi internazionali resi esecutivi in Italia; - gli immobili posseduti da enti non commerciali di cui all art. 87, c.1 lett c), del Dpr 917/1986 e s.m.i., destinati esclusivamente allo svolgimento con modalità non commerciali di attività assistenziali, previdenziali, sanitarie, didattiche, ricettive, culturali, ricreative e sportive, nonché le attività di cui all articolo 16, lett. a), della Legge 20 maggio 1985, n.222, a condizione che gli stessi siano: * utilizzati da un ente non commerciale * posseduti dal medesimo ente non commerciale utilizzatore. DICHIARAZIONI IMU La dichiarazione IMU o ICI ha effetto anche per gli anni successivi sempre che non si verifichino modificazioni dei dati ed elementi dichiarati cui consegua un diverso ammontare dell imposta dovuta. Le dichiarazioni IMU vanno presentate entro il 30 giugno dell anno successivo a quando le stesse sono avvenute, per questo la dichiarazione IMU relativa alle variazioni intervenute nel 2012 deve essere presentata entro il 30 giugno Nelle istruzioni allegate alla dichiarazione IMU, è individuabile l elenco delle casistiche per cui ne è prevista la presentazione. NOVITA (*) Per il 2013 il pagamento dell imposta per le abitazioni principali e relative pertinenze è sospeso fino al mese di settembre esclusi i fabbricati classificati nelle categorie catastali A/1, A/8 e A/9. Rimane sospesa anche l imposta sulle unità immobiliari appartenenti alle cooperative edilizie a proprietà indivisa, adibite ad abitazione principale e relative pertinenze dei soci assegnatari, nonché degli alloggi regolarmente assegnati dagli istituti autonomi delle case popolari (IACP) o dagli enti di edilizia residenziale pubblica. In caso di mancata riforma entro la data del 31 agosto 2013, continua ad applicarsi la normativa vigente e il versamento Imu per queste categorie è differito al 16 settembre L imposta su tutti gli immobili è versata direttamente al Comune con l esclusione degli immobili di categoria catastale D (fabbricati produttivi). - Per gli immobili di categoria catastale D : - la quota fissa dello 0,76% è riservata e versata a favore dello stato con codice tributo la maggiorazione dello 0,30% è riservata e versata a favore del Comune con codice tributo 3930

5 - Gli immobili di gruppo catastale D10 (immobili produttivi e strumentali agricoli) passano di competenza statale (codice tributo 3925) con l aliquota dello 0,20% - tali immobili sono esenti per il Comune di Malegno - Il moltiplicatore della rendita catastale degli immobili di categoria D ( ad eccezione dei D5) passa da 60 a 65 - In merito all esenzione degli immobili non commerciali, si ricorda che nel caso gli stessi abbiano un utilizzazione mista l esenzione si applica solo alla frazione dell unità nella quale si svolge l attività di natura non commerciale se identificabile (le rendite dichiarate o attribuite hanno effetto fiscale dal 1/1/2013). Nel caso no sia possibile attribuire autonoma rendita catastale a partire dal 1/1/2013 l esenzione si applica in proporzione all utilizzazione non commerciale dell immobile risultante da apposita dichiarazione. Per l applicazione vedasi il DM 19/11/2012 n. 200 e le risoluzioni 1/2012-1/2013-3/2013-4/2013. RAVVEDIMENTO OPEROSO Si ricorda per coloro che non hanno versato l IMU 2012 o hanno provveduto ad un versamento parziale, che possono usufruire dell istituto del ravvedimento operoso INFORMAZIONI La presente non vuole essere esaustiva di tutte le casistiche quindi si rimanda ai documenti sotto indicati e al decreto legislativo 14 marzo 2011 n. 23 articoli 8 e 9, all art. 13 del D.L. 6 dicembre 2011 n. 201, convertito con modificazioni con la Legge 22 dicembre 2011 n. 214, al D.L. 2 marzo 2012 n. 16 convertito in Legge 26 aprile 2012 n. 44 e s.m.i., al comma 380, art 1 Legge 228/2012, al D.L. 35/2013 e al D.L. 54/ Si informa che sul sito del Comune di Malegno saranno disponibili: * regolamento IMU * delibera di individuazione delle aliquote e detrazioni * delibera di determinazione dei valori medi delle aree fabbricabili * eventuale software di calcolo - L ufficio Tributi è a disposizione per eventuali chiarimenti nei giorni: * Martedì dalle ore 10 alle ore 12 e dalle ore 16 alle ore 18 * Giovedì dalle ore 10 alle ore 12 e dalle ore 16 alle ore 18 e telefonicamente negli stessi giorni al numero Ulteriori novità o aggiornamenti saranno resi disponibili sul sito internet comunale, che si invita a tenere monitorato. 23 maggio 2013 p IV/3 Modello predisposto in proprio