NOTA INTEGRATIVA AL BILANCIO DI PREVISIONE

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1 COMUNE DI CASTELLANA GROTTE NOTA INTEGRATIVA AL BILANCIO DI PREVISIONE (Ai sensi art. 11 comma 5 del D.lgs. 118/2011 e ss.mm.ii.)

2 L'Amministrazione comunale, per gestire al meglio le attività programmate, ha deciso di approvare il bilancio di previsione prima ancora dell'approvazione del Rendiconto della gestione E' la prima volta del quinquennio amministrativo che ciò accade. L'approvazione del bilancio di previsione in tempi celeri rispetto alle tempistiche del passato permetterà di rispettare le scadenze senza dover affrontare le difficoltà e i ritardi di una gestione in esercizio provvisorio. La presente nota integrativa si propone di descrivere e spiegare gli elementi più significativi dello schema di bilancio di previsione La relazione è finalizzata a verificare il rispetto dei principi contabili e a motivarne eventuali scostamenti, con particolare riferimento all'impatto sugli equilibri finanziari del bilancio annuale e pluriennale. Il bilancio di previsione , disciplinato dal D.Lgs 118/2011 e dal D.P.C.M. 28/12/2011, è redatto in base alle nuove disposizioni contabili, nella veste assunta dopo le modifiche del D.Lgs. 126/2014 e secondo gli schemi e i principi contabili vigenti. II nuovo sistema contabile ha comportato importanti innovazioni dal punto di vista finanziario, contabile e programmatico - gestionale, tra le quali la stesura della presente nota integrativa al bilancio. Si rammentano le innovazioni più importanti : il Documento Unico di Programmazione DUP in sostituzione della Relazione Previsionale e Programmatica; i nuovi schemi di bilancio con una diversa struttura delle entrate e delle spese; le previsione delle entrate e delle spese in termini di cassa per il primo esercizio di riferimento; le diverse attribuzioni in termini di variazioni di bilancio; la competenza finanziaria potenziata, la quale comporta nuove regole per la disciplina nelle rilevazioni delle scritture contabili; la costituzione del Fondo Crediti di Dubbia Esigibilità (FCDE) e del Fondo Pluriennale Vincolato (FPV), secondo regole precise; l'impostazione di nuovi piani dei conti integrati sia a livello finanziario che a livello economico-patrimoniale. Pagina 2

3 Le previsioni di bilancio sono state formulate attenendosi alla normativa vigente, mantenendo immutate le aliquote dei tributi e le tariffe dei servizi e adottando un criterio storico di allocazione delle risorse, avendo come base le previsioni assestate del Per la programmazione relativa al saldo di finanza pubblica ci si è attenuti a quanto previsto dalla L.164/2016 e dalla Legge 11 dicembre 2016, n. 232 (Legge di Bilancio per il 2017): 1) nell'anno 2017 e successivi, i comuni sono soggetti all'obbligo di conseguire un saldo non negativo, in termini di competenza, tra le entrate finali e le spese finali (art. 1, c. 465, legge 11 dicembre 2016, n. 232); 2) a decorrere dal 2017, i comuni devono raggiungere un saldo finanziario non negativo in termini di competenza tra entrate finali e spese finali, sia nella fase di previsione che di rendiconto. (art. 9, c. 1, legge 24 dicembre 2012, n. 243; art. 1, c. 466, legge 11 dicembre 2016, n. 232). Il provvedimento ha allentato i vincoli di finanza pubblica andando di fatto a consolidare, seppure con alcune rilevanti distinzioni, il meccanismo di calcolo del saldo di bilancio utile ai fini del rispetto del pareggio di bilancio dell'anno La struttura del bilancio è stata articolata in missioni, programmi e titoli, sostituendo la precedente struttura per titoli, funzioni, servizi e interventi. L'elencazione di missioni e programmi non è a discrezione dell'ente, bensì tassativamente definita dalla normativa. Relativamente alle entrate, la tradizionale classificazione per titoli, categorie e risorse è sostituita dall'elencazione di titoli e tipologie. Stante il livello di estrema sintesi del bilancio, la relazione è integrata con una serie di tabelle con l'obiettivo di ampliarne la capacità informativa. Il DUP costituisce, nel rispetto del principio del coordinamento e della coerenza dei documenti di bilancio, il presupposto necessario di tutti gli altri documenti di programmazione. Pagina 3

4 ENTRATE Fondo di cassa all'inizio dell'esercizio Utilizzo avanzo di amministrazione CASSA ANNO DI RIFERIMENTO BILANCIO COMPETENZA ANNO DI RIFERIMENTO DEL BILANCIO ,26 QUADRO GENERALE RIASSUNTIVO ANNO COMPETENZA CASSA ANNO DI ANNO DI RIFERIMENTO 2018 ANNO 2019 RIFERIMENTO DEL SPESE BILANCIO ANNO 2018 ANNO 2019 BILANCIO Disavanzo di amministrazione di cui Utilizzo Fondo anticipazioni di liquidità (DL 35/2013 e successive modifiche e rifinanziamenti) - solo regioni Fondo pluriennale vincolato Titolo 1 - Entrate correnti di natura tributaria e contributiva Titolo 2 - Trasferimenti correnti Titolo 3 - Entrate extratributarie Titolo 4 - Entrate in conto capitale Titolo 5 - Entrate da riduzione di attività finanziarie , , , , ,78 Titolo 1 - Spese correnti , , , ,02 - di cui fondo pluriennale vincolato , , , , , , , , , , Titolo 2 - Spese in conto capitale , , di cui fondo pluriennale vincolato Titolo 3 - Spese per incremento attività finanziarie - di cui fondo pluriennale vincolato Totale entrate finali... Titolo 6 - Accensione Prestiti Titolo 7 - Anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere Titolo 9 - Entrate per conto terzi e partite di giro Totale titoli TOTALE COMPLESSIVO ENTRATE Fondo di cassa finale presunto , , , ,04 Totale spese finali , , , , , Titolo 4 - Rimborso Prestiti , , , ,02 di cui Fondo anticipazioni di liquidità (DL 35/2013 e succesive modifiche e rifinanziamenti) Titolo 5 - Chiusura Anticipazioni ricevute da istituto tesoriere/cassiere , , , ,57 Titolo 7 - Uscite per conto terzi e , , , ,57 partite di giro , , , ,61 Totale titoli , , , , , , , ,61 TOTALE COMPLESSIVO SPESE , , , , ,26 Il Bilancio di previsione, per ciascuno degli esercizi presenta i seguenti totali a pareggio finanziario complessivo:

5 BILANCIO DI PREVISIONE EQUILIBRI DI BILANCIO EQUILIBRIO ECONOMICO-FINANZIARIO COMPETENZA ANNO 2017 COMPETENZA ANNO 2018 COMPETENZA ANNO 2019 Fondo di cassa all'inizio dell'esercizio ,26 A) Fondo pluriennale vincolato per spese correnti (+) ,20 B) Entrate Titoli di cui per estinzione anticipata di prestiti C) Entrate Titolo Contributi agli investimenti direttamente destinati al rimborso dei prestiti da amministrazioni pubbliche (+) (+) , , ,04 D)Spese Titolo Spese correnti di cui: - fondo pluriennale vincolato - fondo svalutazione crediti (-) , , , , , ,00 E) Spese Titolo Trasferimenti in conto capitale (-) F) Spese Titolo Quote di capitale amm.to dei mutui e prestiti obbligazionari (-) , , ,02 di cui per estinzione anticipata di prestiti G) Somma finale (G=A+B+C-D-E-F) ALTRE POSTE DIFFERENZIALI, PER ECCEZIONI PREVISTE DA NORME DI LEGGE E DA PRINCIPI CONTABILI, CHE HANNO EFFETTO SULL EQUILIBRIO EX ARTICOLO 162, COMMA 6, DEL TESTO UNICO DELLE LEGGI SULL ORDINAMENTO DEGLI ENTI LOCALI H)Utilizzo risultato di amministrazione presunto per spese correnti(**) di cui per estinzione anticipata di prestiti (+) I) Entrate di parte capitale destinate a spese correnti in base a specifiche disposizioni di legge o dei principi contabili di cui per estinzione anticipata di prestiti (+) L) Entrate di parte corrente destinate a spese di investimento in base a specifiche disposizioni di legge o dei principi contabili (-) M) Entrate da accensione di prestiti destinate a estinzione anticipata dei prestiti (+) EQUILIBRIO DI PARTE CORRENTE (***) O=G+H+I-L+M

6 P)Utilizzo risultato di amministrazione presunto per spese di investimento(**) Q) Fondo pluriennale vincolato per spese in conto capitale (+) (+) R) Entrate Titoli di cui per estinzione anticipata di prestiti C) Entrate Titolo Contributi agli investimenti direttamente destinati al rimborso dei prestiti da amministrazioni pubbliche (+) (-) , I) Entrate di parte capitale destinate a spese correnti in base a specifiche disposizioni di legge o dei principi contabili (-) S1) Entrate Titolo 5.02 per Riscossione crediti di breve termine (-) S2) Entrate Titolo 5.03 per Riscossione crediti di medio-lungo termine (-) T) Entrate Titolo 5.04 relative a Altre entrate per riduzioni di attività finanziaria L) Entrate di parte corrente destinate a spese di investimento in base a specifiche disposizioni di legge o dei principi contabili (+) M) Entrate da accensione di prestiti destinate a estinzione anticipata dei prestiti U) Spese Titolo Spese in conto capitale (-) , di cui fondo pluriennale vincolato V) Spese Titolo 3.01 per Acquisizioni di attività finanziarie (-) E) Spese Titolo Trasferimenti in conto capitale (+) EQUILIBRIO DI PARTE CAPITALE Z = P+Q+R-C-I-S1-S2-T+L-M-U-V+E S) Entrate Titolo 5.02 per Riscossioni di crediti di breve termine (+) S2) Entrate Titolo 5.03 per Riscossione crediti di medio-lungo termine (+) T) Entrate Titolo 5.04 relative a Altre entrate per riduzioni di attività finanziaria (+) X1) Spese Titolo 3.02 per Concessioni di crediti di breve termine (-) X2) Spese Titolo 3.03 per Concessione crediti di medio-lungo termine Y) Spese Titolo 3.04 per Altre spese per acquisizioni di attività finanziarie (-) (-) (-) (-) EQUILIBRIO FINALE W = O+Z+S1+S2+T-X1-X2-Y C) Si tratta delle entrate in conto capitale relative ai soli contributi agli investimenti destinati al rimborso prestiti corrispondenti alla voce del piano dei conti finanziario con codifica E E) Si tratta delle spese del titolo 2 per trasferimenti in conto capitale corrispondenti alla voce del piano dei conti finanziario con codifica U S1) Si tratta delle entrate del titolo 5 limitatamente alle riscossione crediti di breve termine corrispondenti alla voce del piano dei conti finanziario con codifica E S2) Si tratta delle entrate del titolo 5 limitatamente alle riscossione crediti di medio-lungo termine corrispondenti alla voce del piano dei conti finanziario con codifica E T) Si tratta delle entrate del titolo 5 limitatamente alle altre entrate per riduzione di attività finanziarie corrispondenti alla voce del piano dei conti finanziario con codifica E X1) Si tratta delle spese del titolo 3 limitatamente alle concessione crediti di breve termine corrispondenti alla voce del piano dei conti finanziario con codifica U X2) Si tratta delle spese del titolo 3 limitatamente alle concessione crediti di medio-lungo termine corrispondenti alla voce del piano dei conti finanziario con codifica U Y) Si tratta delle spese del titolo 3 limitatamente alle altre spese per acquisizioni di attività finanziarie corrispondenti alla voce del piano dei conti finanziario con codifica U (**) E' consentito l'utilizzo della sola quota vincolata del risultato di amministrazione presunto. E' consentito l'utilizzo anche della quota accantonata se il bilancio è deliberato a seguito dell'approvazione del prospetto concernente il risultato di amministrazione presunto dell'anno precedente aggiornato sulla base di un pre-consuntivo dell'esercizio precedente. E' consentito l'utilizzo anche della quota destinata agli investimenti e della quota libera del risultato di amministrazione (***) La somma algebrica finale non può essere inferiore a zero per il rispetto della disposizione di cui all articolo 162 del testo unico delle leggi sull ordinamento degli enti locali.

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8 Analisi delle Entrate Il riepilogo delle entrate per titoli RIEPILOGO ENTRATE (Stanziamenti) , , , , , , , , , , , , ,57 TOTALE , , ,61 Pagina 8

9 Analisi delle Entrate RIEPILOGO DELLE ENTRATE , , , , , , Pagina 9

10 Analisi delle Entrate Analisi delle Entrate per Titolo ENTRATE Tit. 1 (Stanziamenti) TOTALE , , , , , , ,78 Pagina 10

11 Analisi delle Entrate Entrate correnti di natura tributaria e contributiva , , , , , , Pagina 11

12 Analisi delle Entrate Analisi delle Entrate per Titolo ENTRATE Tit. 2 (Stanziamenti) TOTALE , , , , , ,62 Pagina 12

13 Analisi delle Entrate Trasferimenti correnti , , , , , , Pagina 13

14 Analisi delle Entrate Analisi delle Entrate per Titolo ENTRATE Tit. 3 (Stanziamenti) TOTALE , , , , , , ,64 Pagina 14

15 Analisi delle Entrate Entrate extratributarie , , , , , , Pagina 15

16 Analisi delle Entrate Analisi delle Entrate per Titolo ENTRATE Tit. 4 (Stanziamenti) TOTALE , , Pagina 16

17 Analisi delle Entrate Entrate in conto capitale , , Pagina 17

18 Analisi delle Entrate Analisi delle Entrate per Titolo ENTRATE Tit. 5 (Stanziamenti) TOTALE Pagina 18

19 Analisi delle Entrate Entrate da riduzione di attività finanziarie Pagina 19

20 Analisi delle Entrate Analisi delle Entrate per Titolo ENTRATE Tit. 6 (Stanziamenti) TOTALE Pagina 20

21 Analisi delle Entrate Accensione Prestiti Pagina 21

22 Analisi delle Entrate Analisi delle Entrate per Titolo ENTRATE Tit. 7 (Stanziamenti) TOTALE Pagina 22

23 Analisi delle Entrate Anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere Pagina 23

24 Analisi delle Entrate Analisi delle Entrate per Titolo ENTRATE Tit. 9 (Stanziamenti) , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , TOTALE , , ,90 Pagina 24

25 Analisi delle Entrate Entrate per conto terzi e partite di giro , , , , , , Pagina 25

26 Analisi delle Spese Il riepilogo delle spese per titoli RIEPILOGO SPESE (Stanziamenti) , , , , , , , , , ,57 TOTALE , , ,61 Pagina 26

27 Analisi delle Spese RIEPILOGO DELLE SPESE , , , , , , Pagina 27

28 Analisi delle Spese Analisi delle Spese per Titolo Spese correnti SPESE TIT. 1 (Stanziamenti) TOTALE , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,02 Pagina 28

29 Analisi delle Spese Spese correnti , , , , , , Pagina 29

30 Analisi delle Spese Analisi delle Spese per Titolo Spese in conto capitale SPESE TIT. 2 (Stanziamenti) TOTALE , , Pagina 30

31 Analisi delle Spese Spese in conto capitale , , Pagina 31

32 Fondo crediti di dubbia esigibilità COMPOSIZIONE DELL'ACCANTONAMENTO AL FONDO SVALUTAZIONE CREDITI* Esercizio finanziario 2017 TIPOLOGIA DENOMINAZIONE STANZIAMENTI DI BILANCIO ACCANTONAMENTO OBBLIGATORIO AL FONDO (*) ACCANTONAMENTO EFFETTIVO DI BILANCIO (a) (b) (c) % di stanziamento accantonato al fondo nel rispetto del principio contabile applicato 3.3 ENTRATE CORRENTI DI NATURA TRIBUTARIA, CONTRIBUTIVA E PEREQUATIVA Tipologia 101: Imposte, tasse e proventi assimilati , , ,30 0,52 % di cui accertati per cassa sulla base del principio contabile Tipologia 101: Imposte, tasse e proventi assimilati non accertati per cassa Tipologia 102: Tributi destinati al finanziamento della sanità (solo per le Regioni) , , ,30 0,52 % di cui accertati per cassa sulla base del principio contabile Tipologia 102: Tributi destinati al finanziamento della sanità non accertati per cassa Tipologia 103: Tributi devoluti e regolati alle autonomie speciali (solo per le Autonomie speciali) di cui accertati per cassa sulla base del principio contabile Tipologia 103: Tributi devoluti e regolati alle autonomie speciali non accertati per cassa Tipologia 104: Compartecipazioni di tributi Tipologia 301: Fondi perequativi da Amministrazioni Centrali , Tipologia 302: Fondi perequativi dalla Regione o Provincia autonoma (solo per gli Enti locali) TOTALE TITOLO , , ,30 TRASFERIMENTI CORRENTI Tipologia 101: Trasferimenti correnti da Amministrazioni pubbliche , Tipologia 102: Trasferimenti correnti da Famiglie Tipologia 103: Trasferimenti correnti da Imprese Tipologia 104: Trasferimenti correnti da Istituzioni Sociali Private Tipologia 105: Trasferimenti correnti dall'unione Europea e dal Resto del Mondo Trasferimenti correnti dall'unione Europea... Trasferimenti correnti dal Resto del Mondo TOTALE TITOLO ,66 Pagina 32

33 ENTRATE EXTRATRIBUTARIE Tipologia 100: Vendita di beni e servizi e proventi derivanti dalla gestione dei beni , Tipologia 200: Proventi derivanti dall'attività di controllo e repressione delle irregolarità e degli illeciti , Tipologia 300: Interessi attivi Tipologia 400: Altre entrate da redditi da capitale Tipologia 500: Rimborsi e altre entrate correnti TOTALE TITOLO ,65 ENTRATE IN CONTO CAPITALE Tipologia 100: Tributi in conto capitale Tipologia 200: Contributi agli investimenti ,45 Contributi agli investimenti da amministrazioni pubbliche... Tipologia 200: Contributi agli investimenti al netto dei contributi da PA e da UE Contributi agli investimenti da UE , Tipologia 300: Altri Trasferimenti in conto capitale Altri trasferimenti in conto capitale da amministrazioni pubbliche... Tipologia 300: Altri trasferimenti in conto capitale al netto dei trasferimenti da PA e da UE Altri trasferimenti in conto capitale da UE Tipologia 400: Entrate da alienazione di beni materiali e immateriali Tipologia 500: Altre entrate in conto capitale TOTALE TITOLO ,45 ENTRATE DA RIDUZIONE DI ATTIVITA' FINANZIARIE Tipologia 100: Alienazione di attività finanziarie Tipologia 200: Riscossione crediti di breve termine Tipologia 300: Riscossione crediti di medio-lungo termine Tipologia 400: Altre entrate per riduzione di attività finanziarie TOTALE TITOLO TOTALE GENERALE , , ,30 0,20 % DI CUI FONDO CREDITI DI DUBBIA ESIGIBILITA' DI PARTE CORRENTE(***) , , ,30 10 DI CUI FONDO CREDITI DI DUBBIA ESIGIBILITA' IN C/CAPITALE ,45 Pagina 33

34 Allegato c) - Fondo crediti di dubbia esigibilità COMPOSIZIONE DELL'ACCANTONAMENTO AL FONDO SVALUTAZIONE CREDITI* Esercizio finanziario 2018 TIPOLOGIA DENOMINAZIONE STANZIAMENTI DI BILANCIO (a) ACCANTONAMENTO OBBLIGATORIO AL FONDO (*) (b) ACCANTONAMENTO EFFETTIVO DI BILANCIO (c) % di stanziamento accantonato al fondo nel rispetto del principio contabile applicato 3.3 ENTRATE CORRENTI DI NATURA TRIBUTARIA, CONTRIBUTIVA E PEREQUATIVA Tipologia 101: Imposte, tasse e proventi assimilati , , ,15 0,64 % di cui accertati per cassa sulla base del principio contabile Tipologia 101: Imposte, tasse e proventi assimilati non accertati per cassa Tipologia 102: Tributi destinati al finanziamento della sanità (solo per le Regioni) , , ,15 0,64 % di cui accertati per cassa sulla base del principio contabile Tipologia 102: Tributi destinati al finanziamento della sanità non accertati per cassa Tipologia 103: Tributi devoluti e regolati alle autonomie speciali (solo per le Autonomie speciali) di cui accertati per cassa sulla base del principio contabile Tipologia 103: Tributi devoluti e regolati alle autonomie speciali non accertati per cassa Tipologia 104: Compartecipazioni di tributi Tipologia 301: Fondi perequativi da Amministrazioni Centrali Tipologia 302: Fondi perequativi dalla Regione o Provincia autonoma (solo per gli Enti locali) TOTALE TITOLO , , ,15 TRASFERIMENTI CORRENTI Tipologia 101: Trasferimenti correnti da Amministrazioni pubbliche , Tipologia 102: Trasferimenti correnti da Famiglie Tipologia 103: Trasferimenti correnti da Imprese Tipologia 104: Trasferimenti correnti da Istituzioni Sociali Private Tipologia 105: Trasferimenti correnti dall'unione Europea e dal Resto del Mondo Trasferimenti correnti dall'unione Europea... Trasferimenti correnti dal Resto del Mondo TOTALE TITOLO ,62 Pagina 34

35 ENTRATE EXTRATRIBUTARIE Tipologia 100: Vendita di beni e servizi e proventi derivanti dalla gestione dei beni , Tipologia 200: Proventi derivanti dall'attività di controllo e repressione delle irregolarità e degli illeciti Tipologia 300: Interessi attivi Tipologia 400: Altre entrate da redditi da capitale Tipologia 500: Rimborsi e altre entrate correnti TOTALE TITOLO ,75 ENTRATE IN CONTO CAPITALE Tipologia 100: Tributi in conto capitale Tipologia 200: Contributi agli investimenti Contributi agli investimenti da amministrazioni pubbliche... Contributi agli investimenti da UE... Tipologia 200: Contributi agli investimenti al netto dei contributi da PA e da UE Tipologia 300: Altri Trasferimenti in conto capitale Altri trasferimenti in conto capitale da amministrazioni pubbliche... Altri trasferimenti in conto capitale da UE... Tipologia 300: Altri trasferimenti in conto capitale al netto dei trasferimenti da PA e da UE Tipologia 400: Entrate da alienazione di beni materiali e immateriali Tipologia 500: Altre entrate in conto capitale TOTALE TITOLO ENTRATE DA RIDUZIONE DI ATTIVITA' FINANZIARIE Tipologia 100: Alienazione di attività finanziarie Tipologia 200: Riscossione crediti di breve termine Tipologia 300: Riscossione crediti di medio-lungo termine Tipologia 400: Altre entrate per riduzione di attività finanziarie TOTALE TITOLO TOTALE GENERALE , , ,15 0,39 % DI CUI FONDO CREDITI DI DUBBIA ESIGIBILITA' DI PARTE CORRENTE(***) , , ,15 10 DI CUI FONDO CREDITI DI DUBBIA ESIGIBILITA' IN C/CAPITALE Pagina 35

36 Allegato c) - Fondo crediti di dubbia esigibilità COMPOSIZIONE DELL'ACCANTONAMENTO AL FONDO SVALUTAZIONE CREDITI* Esercizio finanziario 2019 TIPOLOGIA DENOMINAZIONE STANZIAMENTI DI BILANCIO (a) ACCANTONAMENTO OBBLIGATORIO AL FONDO (*) (b) (c) ACCANTONAMENTO EFFETTIVO DI BILANCIO % di stanziamento accantonato al fondo nel rispetto del principio contabile applicato 3.3 ENTRATE CORRENTI DI NATURA TRIBUTARIA, CONTRIBUTIVA E PEREQUATIVA Tipologia 101: Imposte, tasse e proventi assimilati , , ,00 0,75 % di cui accertati per cassa sulla base del principio contabile Tipologia 101: Imposte, tasse e proventi assimilati non accertati per cassa , , ,00 0,75 % Tipologia 102: Tributi destinati al finanziamento della sanità (solo per le Regioni) di cui accertati per cassa sulla base del principio contabile Tipologia 102: Tributi destinati al finanziamento della sanità non accertati per cassa Tipologia 103: Tributi devoluti e regolati alle autonomie speciali (solo per le Autonomie speciali) di cui accertati per cassa sulla base del principio contabile Tipologia 103: Tributi devoluti e regolati alle autonomie speciali non accertati per cassa Tipologia 104: Compartecipazioni di tributi Tipologia 301: Fondi perequativi da Amministrazioni Centrali Tipologia 302: Fondi perequativi dalla Regione o Provincia autonoma (solo per gli Enti locali) TOTALE TITOLO , , ,00 TRASFERIMENTI CORRENTI Tipologia 101: Trasferimenti correnti da Amministrazioni pubbliche , Tipologia 102: Trasferimenti correnti da Famiglie Tipologia 103: Trasferimenti correnti da Imprese Tipologia 104: Trasferimenti correnti da Istituzioni Sociali Private Tipologia 105: Trasferimenti correnti dall'unione Europea e dal Resto del Mondo Trasferimenti correnti dall'unione Europea... Trasferimenti correnti dal Resto del Mondo TOTALE TITOLO ,62 Pagina 36

37 ENTRATE EXTRATRIBUTARIE Tipologia 100: Vendita di beni e servizi e proventi derivanti dalla gestione dei beni , Tipologia 200: Proventi derivanti dall'attività di controllo e repressione delle irregolarità e degli illeciti Tipologia 300: Interessi attivi Tipologia 400: Altre entrate da redditi da capitale Tipologia 500: Rimborsi e altre entrate correnti TOTALE TITOLO ,64 ENTRATE IN CONTO CAPITALE Tipologia 100: Tributi in conto capitale Tipologia 200: Contributi agli investimenti Contributi agli investimenti da amministrazioni pubbliche... Contributi agli investimenti da UE... Tipologia 200: Contributi agli investimenti al netto dei contributi da PA e da UE Tipologia 300: Altri Trasferimenti in conto capitale Altri trasferimenti in conto capitale da amministrazioni pubbliche... Altri trasferimenti in conto capitale da UE... Tipologia 300: Altri trasferimenti in conto capitale al netto dei trasferimenti da PA e da UE Tipologia 400: Entrate da alienazione di beni materiali e immateriali Tipologia 500: Altre entrate in conto capitale TOTALE TITOLO ENTRATE DA RIDUZIONE DI ATTIVITA' FINANZIARIE Tipologia 100: Alienazione di attività finanziarie Tipologia 200: Riscossione crediti di breve termine Tipologia 300: Riscossione crediti di medio-lungo termine Tipologia 400: Altre entrate per riduzione di attività finanziarie TOTALE TITOLO TOTALE GENERALE , , ,00 0,33 % DI CUI FONDO CREDITI DI DUBBIA ESIGIBILITA' DI PARTE CORRENTE(***) , , ,00 10 DI CUI FONDO CREDITI DI DUBBIA ESIGIBILITA' IN C/CAPITALE Pagina 37

38 * Non richiedono l accantonamento al fondo crediti di dubbia esigibilità i: a) i trasferimenti da altre Amministrazioni pubbliche e dall'unione europea; b) i crediti assistiti da fidejussione; c) le entrate tributarie che, sulla base dei nuovi principi contabili, sono accertate per cassa. I principi contabili cui si fa riferimento in questo prospetto sono contenuti nell'allegato n. 2. ** Gli importi della colonna (c) non devono essere inferiori a quelli della colonna (b); se sono superiori le motivazioni della differenza sono indicate nella relazione al bilancio. *** Il totale generale della colonna (c) corrisponde alla somma dei due capitoli riguardanti il fondo crediti di dubbia esigibilità stanziati nel bilancio. Nel bilancio di previsione il fondo crediti di dubbia esigibilità è articolato in due distinti capitoli di spesa: il fondo crediti di dubbia esigibilità riguardante le entrate di dubbia esigibilità del titolo 4 delle entrate (stanziato nel titolo 2 delle spese), e il fondo riguardante tutte le altre entrate (stanziato nel titolo 1 della spesa). ** Gli importi della colonna (c) non devono essere inferiori a quelli della colonna (b); se sono superiori le motivazioni della differenza sono indicate nella relazione al bilancio. Pagina 38

39 Pagina 39

40 ENTRATE NON RICORRENTI Pagina 40

41 SPESE NON RICORRENTI Pagina 41

42 b) RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE PRESUNTO TABELLA DIMOSTRATIVA DEL RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE PRESUNTO (ALL'INIZIO DELL'ESERCIZIO 2017 DI RIFERIMENTO DEL BILANCIO DI PREVISIONE) Pagina 42

43 b) RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE PRESUNTO 1) Determinazione del risultato di amministrazione presunto al 31/ Risultato di amministrazione iniziale dell'esercizio 2016 Fondo pluriennale vincolato iniziale dell'esercizio , ,82 + Entrate già accertate nell'esercizio ,59 - Uscite già impegnate nell'esercizio ,23 +/- +/- Variazioni dei residui attivi già verificatesi nell'esercizio 2016 Variazioni dei residui passivi già verificatesi nell'esercizio 2016 Risultato di amministrazione dell'esercizio 2016 alla data di redazione del bilancio dell'anno 2017 = ,44 + Entrate presunte per il restante periodo dell'esercizio /- Uscite presunte per il restante periodo dell'esercizio 2016 Variazioni dei residui attivi, presunte per il restante periodo +/- Variazioni dei residui passivi, presunte per il restante periodo - Fondo pluriennale vincolato dell'esercizio 2016 (1) ,82 = A) Risultato di amministrazione presunto al 31/ ,62 2) Composizione del risultato di amministrazione presunto al 31/ Parte accantonata (2) Fondo svalutazione crediti al 31/12/2016 (3) Accantonamento residui perenti al 31/12/2016 (solo per le regioni) (5) Fondo anticipazioni liquidità DL 35 del 2013 e successive modifiche e rifinanziamenti Fondo perdite società partecipate(5) Parte vincolata Vincoli derivanti da leggi e dai principi contabili di cui all'allegato Vincoli derivanti da trasferimenti di cui all'allegato. Vincoli derivanti dalla contrazione di mutui di cui all'allegato Vincoli formalmente attribuiti dall'ente di cui all'allegato.. Altri vincoli Parte destinata agli investimenti Totale parte accantonata C) Totale parte vincolata D) Totale destinata agli investimenti E) Totale parte disponibile (E=A-B-C-D) ,62 Se E è negativo, tale importo è iscritto tra le spese del bilancio di previsione dell'esercizio N (5) 3) Utilizzo quote vincolate del risultato di amministrazione presunto al 31/ (6): Utilizzo quota vincolata Utilizzo vincoli derivanti da leggi e dai principi contabili di cui all'allegato Utilizzo vincoli derivanti da trasferimenti dei cui all'allegato. Utilizzo vincoli derivanti dalla contrazione di mutui di cui all'allegato Utilizzo vincoli formalmente attribuiti dall'ente di cui all'allegato.. Utilizzo altri vincoli Totale utilizzo avanzo di amministrazione presunto Pagina 43

44 ANALISI DEL DISAVANZO PRESUNTO ANALISI DEL DISAVANZO PRESUNTO ALLA DATA DI RIFERIMENTO DEL RENDICONTO DEL PENULTIMO ESERCIZIO PRECEDENTE (1) DISAVANZO PRESUNTO DISAVANZO RIPIANATO NEL PRECEDENTE ESERCIZIO QUOTA DEL DISAVANZO DA RIPIANARE NELL'ESERCIZIO PRECEDENTE (4) RIPIANO DISAVANZO NON EFFETTUATO NELL'ESERCIZIO PRECEDENTE (a) (b) (c ) = (a) - (b) (3) (d) (e) = (d) - (c ) (5) Disavanzo da debito autorizzato e non contratto (solo per le regioni e le Province Disavanzo al da ripianare con piano di rientro di cui alla delibera Disavanzo derivante dal riaccertamento straordinario dei residui Disavanzo tecnico al 31 dicembre Disavanzo da costituzione del fondo anticipazioni di liquidità ex DL 35/2013 (solo per le Disavanzo da ripianare secondo la procedure di cui all'art. 243-bis TUEL (solo enti locali) Disavanzo derivante dalla gestione dell'esercizio da ripianare con piano di rientro di cui alla delibera Disavanzo derivante dalla gestione dell'esercizio precedente TOTALE (1) Gli enti che non hanno approvato il rendiconto dell'esercizio precedente quello cui si rifersice il risultato di amministrazione presunto, fanno riferimento a dati di precosuntivo (2) Il totale corrisponde all'importo di cui alla lettera E dell'allegato a) al bilancio di previsione, concernente il risultato di amministrazione presunto (se negativo). Se il rendiconto dell'esercizio precedente è già stato approvato si fa riferimento al disavanzo effettivo. (3) Indicare solo importi positivi (che rappresentano disavanzo effettivamente ripianato) (4) Indicare gli importi definitivi iscritti nel precedente bilancio di previsione come ripiano del disavanzo, distintamente per le varie componenti che compongono il disavanzo, nel rispetto della legge (5) Indicare solo importi positivi Pagina 44

45 ANALISI DEL DISAVANZO PRESUNTO MODALITA' COPERTURA DEL DISAVANZO COMPOSIZIONE DISAVANZO PRESUNTO (5) COPERTURA DEL DISAVANZO PRESUNTO PER ESERCIZIO ESERCIZIO 2017 ESERCIZIO 2018 ESERCIZIO 2019 ANNI SUCCESSIVI Disavanzo da debito autorizzato e non contratto (solo per le regioni e le Province Disavanzo al da ripianare con piano di rientro di cui alla delibera Disavanzo derivante dal riaccertamento straordinario dei residui Disavanzo tecnico al 31 dicembre Disavanzo da costituzione del fondo anticipazioni di liquidità ex DL 35/2013 (solo per le Disavanzo da ripianare secondo la procedure di cui all'art. 243-bis TUEL (solo enti locali) Disavanzo derivante dalla gestione dell'esercizio da ripianare con piano di rientro di cui alla delibera Disavanzo derivante dalla gestione dell'esercizio precedente TOTALE (5) Corrisponde alla colonna (b) della tabella precedente (6) Comprende la quota del disavanzo non ripianata nell'esercizio precedente, secondo le modalità previste dalle norme. (7) Solo per gli enti che hanno fatto ricorso alla procedura di riequilibrio finanziario pluriennale approvata dalla competente sezione regionale della Corte dei conti. Pagina 45

46 c) UTILIZZO DELLE QUOTE VINCOLATE Pagina 46

47 d) ELENCO DEGLI INTERVENTI PROGRAMMATI PER SPESE DI INVESTIMENTO Pagina 1

48 Pagina 2

49 e) FONDO PLURIENNALE VINCOLATO Pagina 49

50 f) Elenco delle garanzie principali o sussidiarie prestate dall'ente a favore di Enti e di altri soggetti ai sensi Pagina 50

51 g) Oneri e impegni finanziari stimati e stanziati in bilancio, derivanti da contratti relativi a strumenti finanziari derivati o da contratti di finanziamento che includono una componente derivata Pagina 51

52 h) Elenco dei propri enti e organismi strumentali Pagina 52

53 h) Elenco dei propri enti e organismi strumentali Pagina 53

54 i) Partecipazioni possedute Pagina 54

55 j) Altre informazioni riguardanti le previsioni, richieste dalla legge o necessarie per l''interpretazione del bilancio Pagina 55

56 Conclusioni Pagina 56

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