ESERCIZIO N. 2 Cassa e Banca 1999 Cassa e Banca 2000 Cassa e Banca 2001

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1 ESERCIZIO N. 1 LA SOCIETÀ' NAUSICA ACQUISTA NEL 1996 Euro MILIONI DI TITOLI A REDDITO FISSO DI CUI: - euro MILIONI DI OBBLIGAZIONI DELLA SOCIETA' TIMO (N OBBLIGAZIONI DEL VALORE NOMINALE UNITARIO DI CON COSTO DI ACQUISTO DI 8.800); - euro MILIONI DI OBBLIGAZIONI DELLA SOCIETA' MELOGRANO (N OBBLIGAZIONI DEL VALORE NOMINALE UNITARIO DI CON COSTO DI ACQUISTO DI ). ALLA FINE DELL'ANNO, GLI AMMINISTRATORI DECIDONO DI CONSIDERARE AD UTILIZZO DUREVOLE LE OBBLIGAZIONI DELLA SOCIETA' TIMO E COME CIRCOLANTE LE OBBLIGAZIONI DELLA SOCIETA' MELOGRANO. LE EVENTUALI PERDITE SULLE IMMOBILIZZAZIONI HANNO CARATTERE DUREVOLE. SI ESAMININO, DOPO AVER EFFETTUATO LE SCRITTURE DI ACQUISTO, I SEGUENTI CASI CHE IPOTIZZANO QUANTITA' COSTANTI DI TITOLI IN TUTTI E TRE GLI ANNI, REDIGENDO LE CONNESSE SCRITTURE ALLA DATA DI BILANCIO: ANNO PER LA SOCIETA' MELOGRANO E DI Euro PER LA SOCIETA' TIMO; ANNO PER LA SOCIETA' MELOGRANO E DI Euro PER LA SOCIETA' TIMO; ANNO PER LA SOCIETA' MELOGRANO E DI Euro PER LA SOCIETA' TIMO. Sarebbe stato possibile, sulla base di quanto stabilito dal codice civile, al considerare le obbligazioni possedute nella società MELOGRANO come immobilizzazioni e la perdita come una perdita non durevole?

2 ESERCIZIO N. 2 Dopo aver definito cosa si intende per flusso di cassa netto disponibile e la sua utilità, il candidato individui per l impresa FEDR, facendo uso di entrambi i metodi illustrati a lezione, il suddetto flusso (in migliaia di euro) per gli esercizi 1999, 2000, 2001 dati i seguenti mastri cassa e banca : Cassa e Banca 1999 Saldo iniziale liquidità 20 costi pagati per manodopera 120 Ricavi riscossi 250 costi pagati per materie prime 60 Accensione debiti 80 rimborso debiti finanziamento 100 Apporti di capitale sociale 10 Restituzione capitale sociale 0 Dividendi 40 saldo finale Cassa e Banca 2000 Saldo iniziale liquidità 40 costi pagati per manodopera 200 Ricavi riscossi 400 costi pagati per materie prime 110 Accensione debiti 100 rimborso debiti finanziamento 170 Apporti di capitale sociale 50 Restituzione capitale sociale 0 Dividendi 50 saldo finale Cassa e Banca 2001 Saldo iniziale liquidità 60 costi pagati per manodopera 300 Ricavi riscossi 630 costi pagati per materie prime 230 Accensione debiti 180 rimborso debiti finanziamento 200 Apporti di capitale sociale 40 restituzione capitale sociale 40 dividendi 100 saldo finale

3 ESERCIZIO N.3 Sulla base dei seguenti dati il candidato calcoli: il tasso di rotazione dei crediti commerciali; il tasso di rotazione dei debiti commerciali; il tasso di rotazione delle scorte; la durata del ciclo di cassa. Stato Patrimoniale 1999 Cassa Crediti comm.li Macchinari Scorte Debiti comm.li Prestiti a l/t Capitale Netto Stato Patrimoniale 2000 Cassa Crediti comm.li Macchinari Scorte Debiti comm.li Prestiti a l/t Capitale Netto Il fatturato e gli acquisti ammontano rispettivamente a Euro e a Euro

4 ESERCIZIO N.4 L azienda industriale Bassett presenta un totale impieghi pari a Euro Il candidato ricostruisca la Situazione Patrimoniale riclassificata ai fini dell analisi di bilancio in base ai seguenti dati: l indice di rigidità degli impieghi è pari al 50%; l indice di patrimonializzazione è pari al 33,33333%; il leverage è pari a 2; l indice di struttura secondario è pari a 1,6; l indice di tesoreria primario è pari al 37,5%; l indice di tesoreria secondario è pari al 162,5% Stato Patrimoniale riclassificato IMMOBILIZZAZIONI Immobilizzazioni tecniche Immobilizzazioni finanziarie. CAPITALE PROPRIO PASSIVO CONSOLIDATO ATTIVO CIRCOLANTE Disponibilità Liquidità differite Liquidità immediate. PASSIVO CORRENTE IMPIEGHI FONTI Il candidato calcoli inoltre l indice di struttura primario e l indice di disponibilità.

5 ESERCIZIO N.5 L azienda Colart presenta al 31/12/20xx la seguente Situazione Patrimoniale riclassificata, composta da importi percentualizzati: IMMOBILIZZAZIONI Stato Patrimoniale 70% CAPITALE PROPRIO 35% PASSIVO CONSOLIDATO 35% ATTIVO CIRCOLANTE 30% Disponibilità 15% Liquidità differite 10% PASSIVO CORRENTE 30% Liquidità immediate 5% Il candidato ricostruisca lo Stato Patrimoniale con gli importi in Euro tenendo presente che: il Capitale Sociale della società Colart ammonta a Euro ; il Patrimonio Netto della società Colart ammonta a Euro , di cui Euro rappresentati da utile; le riserve sono rappresentate unicamente dalla Riserva Legale; la società Colart non si autofinanzia con utili propri. Inoltre, tenuto conto che la società Colart ha conseguito un utile operativo lordo pari a Euro il candidato determini altresì il ROE ed il ROI.