Nota integrativa al bilancio chiuso il 31/12/2012

Transcript

1 Nota integrativa al bilancio chiuso il 31/12/2012 ALLEGATO C) Delibera AdS n. 04 del 26/06/2013 PREMESSA I documenti che costituiscono e corredano il bilancio di esercizio sono stati redatti conformemente al dettato degli articoli 2423 e seguenti del Codice civile, inoltre sono state utilizzate le indicazioni desunte dallo schema tipo di Regolamento di Contabilità per le Aziende Pubbliche di Servizi alla Persona di cui alla D.G.R. n. 279 del 12 marzo 2007, dal Manuale operativo per le Asp contenente i criteri di valutazione delle poste del Bilancio d esercizio delle Aziende Pubbliche di Servizi alla Persona redatto a cura del gruppo di lavoro regionale istituito presso il Servizio Programmazione Economico- Finanziaria dell Assessorato alla Sanità e Politiche Sociali della Regione Emilia- Romagna ed infine, per quanto non espressamente previsto nell ambito della documentazione sopraindicata, si è fatto riferimento alle indicazioni di cui alla prevalente dottrina in materia di bilancio di esercizio (principi contabili emanati a cura della Commissione nazionale dei Dottori commercialisti e Ragionieri così come aggiornati dall Organismo italiano di contabilità OIC-). Criteri di redazione La presente nota integrativa, redatta ai sensi dell'articolo 2427 del Codice civile, costituisce, ai sensi e per gli effetti dell'articolo 2423, parte integrante del bilancio d'esercizio ed è redatta arrotondando gli importi all unità di Euro, in analogia ai valori del Bilancio d esercizio. Ai sensi dell art. 16 del D. Lgs. n. 213/1998 gli importi del Bilancio d esercizio sono espressi in unità di Euro, senza cifre decimali. Eventuali differenze emergenti dall eliminazione dei decimali sono imputate alla voce riserve statutarie del patrimonio netto, non essendo prevista specifica voce all interno dello schema regionale di bilancio, e nel conto economico fra le sopravvenienze attive ed insussistenze del passivo straordinarie. Criteri di valutazione nella formazione del Bilancio d esercizio La valutazione delle voci di bilancio è stata fatta ispirandosi a criteri generali di prudenza e competenza, nella prospettiva della continuazione dell'attività. L'applicazione del principio di prudenza ha comportato la valutazione individuale degli elementi componenti le singole poste o voci delle attività o passività, per evitare 1

2 compensi tra perdite che dovevano essere riconosciute e profitti da non riconoscere in quanto non realizzati. In ottemperanza al principio di competenza, l'effetto delle operazioni e degli altri eventi è stato rilevato contabilmente ed attribuito all'esercizio al quale tali operazioni ed eventi si riferiscono, e non a quello in cui si concretizzano i relativi movimenti di numerario (incassi e pagamenti). ATTIVO A) Crediti per incrementi del patrimonio netto Detta posta rileva il diritto di credito sorto in relazione alle operazioni la cui contropartita contabile è rappresentata da una posta di patrimonio netto. Tali crediti sono iscritti per il valore corrispondente al rapporto giuridico/contrattuale che li ha generati e come tali, il loro presumibile valore di realizzo netto futuro (così come stabilito al punto 8 dell art del Codice Civile), corrisponde al valore nominale degli stessi. Crediti per incrementi del patrimonio netto Valore al Valore al Variazione In particolare il diritto ad esigere dette somme si è modificato in relazione alle movimentazioni delle categorie di credito sotto indicate: Crediti per contributi in conto capitale. 0,00 La variazione è riferita alla chiusura di crediti verso l istituto di credito che si era impegnato a destinare un contributo finalizzato all acquisto di un auto aziendale. B) Immobilizzazioni Le immobilizzazioni sono state iscritte nell'attivo patrimoniale solo se non esauriscono la propria utilità nell'esercizio di sostenimento, manifestano una capacità di produrre benefici economici futuri e si riferiscono a costi effettivamente sostenuti, distintamente identificati ed attendibilmente quantificati. In via generale i criteri di valutazione utilizzati sono quelli previsti dalla normativa civilistica ed il dettaglio dei criteri utilizzati è comunque evidenziato di seguito, nell ambito delle singole categorie di immobilizzazioni. 2

3 I - Immobilizzazioni Immateriali Per le acquisizioni dell esercizio 1 la valutazione è avvenuta secondo quanto disposto dall art CC. ai punti 1, 2, 3 e 5, ovvero al costo storico di acquisto ed esposte in bilancio al netto degli ammortamenti. Le quote di ammortamento imputate a conto economico sono state calcolate attesi l utilizzo, la destinazione e la presumibile durata economico tecnica dei beni, sulla base del criterio della residua possibilità di utilizzazione, criteri ritenuti ben rappresentati da quanto previsto dallo schema tipo di Regolamento di Contabilità per le Aziende Pubbliche di Servizi alla Persona di cui alla D.G.R. n. 279 del 12 marzo 2007, e più analiticamente espressi dalle aliquote di seguito evidenziate 2 : Costi impianto e di ampliamento Costi impianto e di ampliamento 20% Software ed altri diritti di utilizzazione delle opere di ingegno Software ed altri diritti di utilizzazione delle opere di ingegno 20% Altre immobilizzazioni immateriali Formazione e consulenze pluriennali 20% Se presenti, i beni pluriennali immateriali di valore unitario inferiore ad Euro 516,46 sono iscritti tra le immobilizzazioni ed ammortizzati integralmente, pertanto il loro valore residuo è pari a zero, tramite la contabilizzazione del corrispondente Fondo di ammortamento. Immobilizzazioni immateriali Valore al Valore al Variazione In sede di prima valutazione (vedasi Relazione allo Stato Patrimoniale iniziale) sono state iscritte secondo quanto previsto dallo schema tipo di Regolamento di Contabilità per le Aziende Pubbliche di Servizi alla Persona di cui alla D.G.R. n. 279 del 12 marzo le Immobilizzazioni in corso e acconti non sono assoggettabili ad ammortamento. 3

4 1) Costi di impianto e di ampliamento Descrizione Importo Costo storico (+) Rivalutazioni esercizi precedenti 0 (-) Svalutazione esercizi precedenti 0 (-) Ammortamenti esercizi precedenti Valore al 31/12/ (+) Acquisizioni dell esercizio 0 (+) Interessi capitalizzati nell'esercizio 0 (+) Migliorie 0 (-) Cessioni dell'esercizio 0 (+) Giroconti positivi 0 (-) Giroconti negativi 0 (+) Rivalutazione dell esercizio 0 (-) Svalutazione dell esercizio 0 (-) Ammortamenti dell esercizio Valore al 31/12/ ) Costi di ricerca, di sviluppo e di pubblicità Non presenti 3) Software ed altri diritti di utilizzazione delle opere di ingegno Descrizione Importo Costo storico (+) Rivalutazioni esercizi precedenti 0 (-) Svalutazione esercizi precedenti 0 (-) Ammortamenti esercizi precedenti Valore al 31/12/ (+) Acquisizioni dell esercizio 0 (+) Interessi capitalizzati nell'esercizio 0 (+) Migliorie 0 (-) Cessioni dell'esercizio 0 (+) Giroconti positivi 0 (-) Giroconti negativi 0 (+) Rivalutazione dell esercizio 0 (-) Svalutazione dell esercizio 0 (-) Ammortamenti dell esercizio Valore al 31/12/ Trattasi di software impiegati dall Azienda nel processo produttivo. 4) Concessioni, licenze, marchi e diritti simili. Non presenti 4

5 5) Migliorie su beni di terzi. Non presenti 6) Immobilizzazioni in corso ed acconti. Non presenti 7) Altre immobilizzazioni immateriali Descrizione Importo Costo storico (+) Rivalutazioni esercizi precedenti 0 (-) Svalutazione esercizi precedenti 0 (-) Ammortamenti esercizi precedenti Valore al 31/12/ (+) Acquisizioni dell esercizio 0 (+) Interessi capitalizzati nell'esercizio 0 (+) Migliorie 0 (-) Cessioni dell'esercizio 0 (+) Giroconti positivi 0 (-) Giroconti negativi 0 (+) Rivalutazione dell esercizio 0 (-) Svalutazione dell esercizio 0 (-) Ammortamenti dell esercizio Valore al 31/12/ Trattasi dei costi sostenuti per pubblicazione di bandi pluriennali, formazione e consulenze pluriennali e oneri pluriennali su mutuo contratto nel corso del Dette immobilizzazioni sono tutte valutate al costo di acquisizione. II - Immobilizzazioni Materiali Per le acquisizioni dell esercizio 3 la valutazione è avvenuta secondo quanto disposto dall art CC. ai punti 1, 2, 3, ovvero iscritte al costo di acquisto o di produzione e rettificate dai corrispondenti fondi di ammortamento oltre che dalle eventuali svalutazioni. Nel valore di iscrizione in bilancio si è tenuto conto degli oneri accessori e dei costi sostenuti per poter avere l'immobilizzazione in condizioni di utilizzo, portando a riduzione del costo gli sconti ottenuti. Le quote di ammortamento imputate a conto economico sono state calcolate attesi l'utilizzo, la destinazione e la durata economico-tecnica dei cespiti, sulla base del criterio della residua possibilità di utilizzazione, criterio che abbiamo ritenuto ben rappresentato dalle aliquote previste dallo schema tipo di Regolamento di Contabilità per le Aziende Pubbliche di Servizi alla Persona di cui alla D.G.R. n. 279 del 12 marzo 2007, e più analiticamente di seguito evidenziate: * Fabbricati: 3%; * Impianti e Macchinari 12,5%, 3 In sede di prima valutazione (vedasi Relazione allo Stato Patrimoniale iniziale) sono state iscritte secondo quanto previsto dallo schema tipo di Regolamento di Contabilità per le Aziende Pubbliche di Servizi alla Persona di cui alla D.G.R. n. 279 del 12 marzo

6 * Attrezzature socio-assistenziali, sanitarie: o comunque specifiche dei servizi alla persona 12,5%; * Mobili e arredi: 10%; * Mobili e arredi di pregio artistico (non soggetti ad ammortamento); * Macchine d ufficio elettromeccaniche ed elettroniche, computers ed altri strumenti elettronici ed informatici: 20%; * Automezzi: 25%; * Altri beni: 12,5%; Nell'esercizio di entrata in funzione del bene l ammortamento è stato determinato in funzione dei giorni di effettivo utilizzo e nel caso di beni soggetti a collaudo a decorre dalla data del medesimo. Per quanto riguarda le acquisizioni di pertinenze ed impianti incorporati/inscindibili all edificio (o scindibili ma a condizioni economiche di effettiva non convenienza), sono capitalizzati al valore della struttura e possono essere ricompresi all interno della voce. Il valore delle manutenzioni incrementative è stato capitalizzato al costo del bene oggetto della manutenzione; l ammortamento è stato calcolato applicando la stessa aliquota del bene oggetto dell intervento Gli ammortamenti, conformemente alle indicazioni contenute nello schema tipo di regolamento di contabilità per le Asp, sono stati oggetto di sterilizzazione, relativamente a quei beni presenti nello Stato Patrimoniale iniziale e a quelli acquisiti nel corso dell esercizo con contributo in conto capitale o con finanziamenti/donazioni vincolati all acquisto di immobilizzazioni. Detta procedura permette l accredito graduale al conto economico del contributo di importo pari agli ammortamenti effettuati. Per il dettaglio si rinvia alla sezione dedicata al Patrimonio Netto della presente Nota Integrativa. I terreni ed i beni definibili come di elevato valore artistico non sono stati assoggettati ad ammortamento conformemente a quanto previsto al punto 2 dell Allegato N. 1 dello schema tipo di Regolamento di Contabilità per le Aziende Pubbliche di Servizi alla Persona di cui alla D.G.R. n. 279 del 12 marzo 2007 Immobilizzazioni materiali Valore al Valore al Variazione

7 1) Terreni del patrimonio indisponibile Descrizione Importo Costo storico (+) Rivalutazioni esercizi precedenti 0 (-) Svalutazione esercizi precedenti 0 (-) Ammortamenti esercizi precedenti 0 Valore al 31/12/ (+) Acquisizioni dell esercizio 0 (+) Interessi capitalizzati nell'esercizio 0 (+) Migliorie 0 (-) Cessioni dell'esercizio 0 (+) Giroconti positivi 0 (-) Giroconti negativi 0 (+) Rivalutazione dell esercizio 0 (-) Svalutazione dell esercizio 0 (-) Ammortamenti dell esercizio 0 Valore al 31/12/ ) Terreni del patrimonio disponibile Descrizione Importo Costo storico (+) Rivalutazioni esercizi precedenti 0 (-) Svalutazione esercizi precedenti 0 (-) Ammortamenti esercizi precedenti 0 Valore al 31/12/ (+) Acquisizioni dell esercizio 0 (+) Interessi capitalizzati nell'esercizio 0 (+) Migliorie 0 (-) Cessioni dell'esercizio 265 (+) Giroconti positivi 0 (-) Giroconti negativi 0 (+) Rivalutazione dell esercizio (-) Svalutazione dell esercizio (-) Ammortamenti dell esercizio 0 Valore al 31/12/ Le cessioni dell esercizio sono relative all alienazione di terreni siti in località Sant Ambrogio di Valpolicella (VR), derivanti dal patrimonio conferito dall ex Ipab di Gualtieri. Le svalutazioni e rivalutazioni generatesi nel corso dell esercizio sono riferite a terreni per i quali si è proceduto a frazionamento con conseguente variazione catastale al fine di realizzare, da parte del Comune di Luzzara, un progetto finalizzato al miglioramento ambientale e alla valorizzazione/fruizione di alcune aree della golena del Po luzzarese (delibera consiglio di amministrazione nr. 7 del 9/2/2012) L operazione ha portato ad una dismissione contabile per (valore della svalutazione) e ad una riassegnazione contabile per (rivalutazione) a seguito 7

8 di adeguamento dei terreni a nuovo valore di reddito dominicale. 3) Fabbricati del patrimonio indisponibile Descrizione Importo Costo storico (+) Rivalutazioni esercizi precedenti 0 (-) Svalutazione esercizi precedenti 0 (-) Ammortamenti esercizi precedenti Valore al 31/12/ (+) Acquisizioni dell esercizio 0 (+) Interessi capitalizzati nell'esercizio 0 (+) Migliorie (-) Cessioni dell'esercizio 0 (+) Giroconti positivi (riclassificazioni da imm. in corso) 0 (-) Giroconti negativi 0 (+) Rivalutazione dell esercizio 0 (-) Svalutazione dell esercizio 0 (-) Ammortamenti dell esercizio Valore al 31/12/ Gli incrementi generatisi nel corso dell esercizio e iscritti alla voce migliorie sono riferiti all attribuzione dei costi per la realizzazione del nuovo Centro Diurno per gli anziani presso la Casa Residenza per anziani non autosufficienti (Agorà) a Guastalla ( ), e per le opere di manutenzione incrementativa dell area cortiliva interna della Casa Residenza per anziani Agorà/Bisini a Guastalla, inclusa la realizzazione di una tettoia all ingresso del Centro Diurno ( ). 4) Fabbricati del patrimonio disponibile Descrizione Importo Costo storico (+) Rivalutazioni esercizi precedenti 0 (-) Svalutazione esercizi precedenti 0 (-) Ammortamenti esercizi precedenti Valore al 31/12/ (+) Acquisizioni dell esercizio 0 (+) Interessi capitalizzati nell'esercizio 0 (+) Migliorie (-) Cessioni dell'esercizio 0 (+) Riduzione Fondo Ammortamento per riaccatastamenti 0 (+) Giroconti positivi (riclassificazioni da immobilizz. In corso) (-) Giroconti negativi 0 (+) Rivalutazione dell esercizio 0 (-) Svalutazione dell esercizio 0 (-) Ammortamenti dell esercizio Valore al 31/12/ Le migliorie rilevate per l esercizio sono riferite all immobile del patrimonio disponibile Bennati Fracassi Bertoluzzi: appartamento Via Anna Frank a Guastalla, per

9 per manutenzione straordinaria. Gli incrementi generatisi nel corso dell esercizio, rilevati a Giroconti positivi per sono stati iscritti al costo di acquisizione e sono da riferirsi unicamente a manutenzioni incrementative effettuate a seguito della ristrutturazione del fabbricato denominato Ex Casa Custode, fabbricato del patrimonio disponibile Buris Lodigiani. 5) Fabbricati di pregio artistico del patrimonio indisponibile Non presenti 6) Fabbricati di pregio artistico del patrimonio disponibile Descrizione Importo Costo storico (+) Rivalutazioni esercizi precedenti 0 (-) Svalutazione esercizi precedenti 0 (-) Ammortamenti esercizi precedenti 495 Valore al 31/12/ (+) Acquisizioni dell esercizio 0 (+) Interessi capitalizzati nell'esercizio 0 (+) Migliorie 0 (-) Cessioni dell'esercizio 0 (+) Giroconti positivi 0 (-) Giroconti negativi 0 (+) Rivalutazione dell esercizio 0 (-) Svalutazione dell esercizio 0 (-) Ammortamenti dell esercizio 212 Valore al 31/12/ ) Impianti e macchinari Descrizione Importo Costo storico (+) Rivalutazioni esercizi precedenti 0 (-) Svalutazione esercizi precedenti 0 (-) Ammortamenti esercizi precedenti Valore al 31/12/ (+) Acquisizioni dell esercizio (+) Interessi capitalizzati nell'esercizio 0 (+) Migliorie 0 (-) Cessioni dell'esercizio 0 (+) Giroconti positivi 0 (-) Giroconti negativi 0 (+) Rivalutazione dell esercizio 0 (-) Svalutazione dell esercizio 0 (-) Ammortamenti dell esercizio Valore al 31/12/

10 L incremento generatosi nel corso dell esercizio per è stato iscritto al costo di acquisizione e si riferisce all acquisto di un climatizzatore installato presso la Casa residenza anziani Felice Carri di Gualtieri. 8) Attrezzature socio-assistenziali e sanitarie o comunque specifiche dei servizi alla persona Descrizione Importo Costo storico (+) Rivalutazioni esercizi precedenti 0 (-) Svalutazione esercizi precedenti 0 (-) Ammortamenti esercizi precedenti Valore al 31/12/ (+) Acquisizioni dell esercizio (+) Interessi capitalizzati nell'esercizio 0 (+) Migliorie 0 (-) Cessioni dell'esercizio 250 (+) Giroconti positivi (per sistemazione contabile + quota amm.to dismissioni nell'esercizio) (-) Giroconti negativi (per sistemazione contabile) (+) Rivalutazione dell esercizio 0 (-) Svalutazione dell esercizio 0 (-) Ammortamenti dell esercizio Valore al 31/12/ Gli incrementi generatisi nel corso dell esercizio sono stati iscritti al costo di acquisizione e sono da riferirsi all acquisto per di due poltrone mobili in uso alla struttura Buris Lodigiani di Luzzara. Le cessioni dell esercizio, sono riferite alla dismissione di un televisore in uso alla struttura Buris Lodigiani di Luzzara, con sterilizzazione della minusvalenza attraverso l utilizzo dei relativi contributi in conto capitale. I giroconti positivi e negativi si riferiscono a sistemazioni contabili di acquisti di attrezzature socio assistenziali e sanitarie effettuati in esercizio precedenti. 10

11 9) Mobili e arredi Descrizione Importo Costo storico (+) Rivalutazioni esercizi precedenti 0 (-) Svalutazione esercizi precedenti 0 (-) Ammortamenti esercizi precedenti Valore al 31/12/ (+) Acquisizioni dell esercizio (+) Interessi capitalizzati nell'esercizio 0 (+) Migliorie 0 (-) Cessioni dell'esercizio (+) Giroconti positivi (quota amm.to dismissioni nell'esercizio) 453 (-) Giroconti negativi 0 (+) Rivalutazione dell esercizio 0 (-) Svalutazione dell esercizio 0 (-) Ammortamenti dell esercizio Valore al 31/12/ Gli incrementi generatisi nel corso dell esercizio sono stati iscritti al costo di acquisizione e sono da riferirsi per all acquisto di complementi d arredamento destinati alle realizzazione del nuovo centro diurno presso la struttura Agorà di Guastalla come previsto nel piano degli investimenti. Le cessioni dell esercizio si riferiscono alla dismissione di complementi d arredo (carrelli in inox e plastica, poltroncine in legno e metallo, armadi spogliatoio in metallo e tavolino in legno) presso le strutture Buris Lodigiani di Luzzara, Paralupi e Agorà di Guastalla e Carri di Gualtieri con sterilizzazione della minusvalenza attraverso l utilizzo dei relativi contributi in conto capitale 10) Mobili e arredi di pregio artistico Descrizione Importo Costo storico (+) Rivalutazioni esercizi precedenti 0 (-) Svalutazione esercizi precedenti 0 (-) Ammortamenti esercizi precedenti 0 Valore al 31/12/ (+) Acquisizioni dell esercizio 0 (+) Interessi capitalizzati nell'esercizio 0 (+) Migliorie 0 (-) Cessioni dell'esercizio 0 (+) Giroconti positivi 0 (-) Giroconti negativi 0 (+) Rivalutazione dell esercizio 0 (-) Svalutazione dell esercizio 0 (-) Ammortamenti dell esercizio 0 Valore al 31/12/ Non si segnala variazione alcuna. 11

12 11) Macchine d ufficio elettromeccaniche ed elettroniche, computers ed altri strumenti elettronici ed informatici Descrizione Importo Costo storico (+) Rivalutazioni esercizi precedenti 0 (-) Svalutazione esercizi precedenti 0 (-) Ammortamenti esercizi precedenti Valore al 31/12/ (+) Acquisizioni dell esercizio (+) Interessi capitalizzati nell'esercizio 0 (+) Migliorie 0 (-) Cessioni dell'esercizio 462 (+) Giroconti positivi (quota amm.to dismissioni nell'esercizio) 362 (-) Giroconti negativi 0 (+) Rivalutazione dell esercizio 0 (-) Svalutazione dell esercizio 0 (-) Ammortamenti dell esercizio Valore al 31/12/ Gli incrementi generatisi nel corso dell esercizio sono stati iscritti al costo di acquisizione e sono da riferirsi all acquisto della seguente strumentazione informatica in uso agli uffici amministrativi dell Azienda: n. 1 fotocopiatrice multifunzione 5.749, n. 1 stampante/fax 387, n. 2 personal computer (di cui uno in uso alla struttura Carri di Gualtieri). Le cessioni dell esercizio sono riferite alla dismissione per 462 di strumentazione (video citofoni, calcolatrice elettrica, telefoni cordless, ecc) in uso alle strutture RSA e Paralupi di Guastalla e Carri di Gualtieri, con sterilizzazione della minusvalenza attraverso l utilizzo dei relativi contributi in conto capitale. 12

13 12) Automezzi Descrizione Importo Costo storico (+) Rivalutazioni esercizi precedenti 0 (-) Svalutazione esercizi precedenti 0 (-) Ammortamenti esercizi precedenti Valore al 31/12/ (+) Acquisizioni dell esercizio 0 (+) Interessi capitalizzati nell'esercizio 0 (+) Migliorie 0 (-) Dismissioni dell'esercizio (+) Giroconti positivi (amm.to dismissioni nell'esercizio) (-) Giroconti negativi 0 (+) Rivalutazione dell esercizio 0 (-) Svalutazione dell esercizio 0 (-) Ammortamenti dell esercizio Valore al 31/12/ Le cessioni dell esercizio sono riferite alla dismissione/rottamazione di una autovettura (Ford Fiesta) utilizzata nella sede operativa di Luzzara. 13) Altri beni Descrizione Importo Costo storico (+) Rivalutazioni esercizi precedenti 0 (-) Svalutazione esercizi precedenti 0 (-) Ammortamenti esercizi precedenti Valore al 31/12/ (+) Acquisizioni dell esercizio (+) Interessi capitalizzati nell'esercizio 0 (+) Migliorie 0 (-) Cessioni dell'esercizio 69 (+) Giroconti positivi (quote amm.to dismissioni nell'esercizio) 33 (-) Giroconti negativi 0 (+) Rivalutazione dell esercizio 0 (-) Svalutazione dell esercizio 0 (-) Ammortamenti dell esercizio Valore al 31/12/ Gli incrementi generatisi nel corso dell esercizio sono stati iscritti al costo di acquisizione e sono da riferirsi all acquisto di: attrezzature lavanderia e guardaroba nella sede operativa di Luzzara (n. 2 ferri da stiro con caldaia); altri beni nella sede operativa di Luzzara (un taglia siepi) e Agorà di 13

14 Guastalla (decoder TV destinato alle realizzazione del nuovo centro diurno) per complessivi La cessione è da riferirsi alla dismissione di estintori a polvere presso la sede di Luzzara, con relativa sterilizzazione della minusvalenza attraverso l utilizzo dei relativi contributi in conto capitale. 14) Immobilizzazioni in corso e acconti Descrizione Importo Costo storico (+) Rivalutazioni esercizi precedenti 0 (-) Svalutazione esercizi precedenti 0 Valore al 31/12/ (+) Acquisizioni dell esercizio (+) Interessi capitalizzati nell'esercizio 0 (+) Giroconti positivi 0 (-) Giroconti negativi (riclassificazione a fabbricati Indisponibili) (-) Giroconti negativi (riclassificazione a fabbricati Disponibili) (-) Giroconti negativi (sistemazione contabile) Valore al 31/12/ Gli incrementi generatisi nel corso dell esercizio sono stati iscritti al costo di acquisizione e sono da riferirsi a: - realizzazione di interventi edilizi presso Buris Lodigiani Luzzara esecuzione in danno per ; - competenze tecniche e di progettazione, ristrutturazione ex casa custode Lorenzini Luzzara per 4.319; - competenze tecniche e realizzazione di opere a completamento dell adeguamento e messa a norma dell impianto antincendio del Centro Servizi Carri a Gualtieri per ; - corrispettivo per realizzazione di opere finalizzate al risparmio energetico con utilizzo di fonti energetiche alternative per il Centro Servizi all Anziano Buris Lodigiani di Luzzara per 121. I decrementi sono da riferirsi ai giroconti alle singole immobilizzazioni di riferimento, di seguito dettagliati: - realizzazione di interventi edilizi presso Buris Lodigiani Luzzara esecuzione in danno per ; - ristrutturazione ex casa custode Lorenzini Luzzara per ; - sistemazione contabile per precedente errata imputazione costo per studio progettazione tecnica

15 C) Attivo circolante I Rimanenze Rimanenze di magazzino. Sono costituite da materiale di consumo, distinte in socio-sanitarie e tecnico-economali. Sono iscritte applicando il metodo del costo medio ponderato continuo derivante dalla procedura di magazzino in uso. Rimanenze Valore al Valore al Variazione Rimanenze beni socio sanitari e tecnico-economali Descrizione Importo Rimanenze beni sanitari al 01/01/ Rimanenze beni tecnico-economali al 01/01/ Valore totale rimanenze al 01/01/ (±) Variazione rimanenze beni sanitari (±) Variazione rimanenze beni tecnico-economali Rimanenze beni sanitari al 31/12/ Rimanenze beni tecnico-economali al 31/12/ Valore totale rimanenze al 31/12/ Le variazioni delle rimanenze trovano corrispondenza nella specifica voce di conto economico. II - Crediti Sono esposti al presunto valore di realizzo netto futuro, secondo quanto stabilito al punto 8 dell art del Codice Civile, distinguendoli secondo le diverse categorie previste dal regolamento regionale di contabilità. L'adeguamento del valore nominale dei crediti al valore presunto di realizzo è ottenuto mediante l esposizione al netto del correlato Fondo svalutazione crediti, determinato tenendo in considerazione le condizioni economiche generali e criteri oggettivi circa la situazione del debitore (procedure giudiziali/concorsuali in corso, inadempimenti pregressi, ecc.). Si è altresì proceduto nel corso dell esercizio ad operare svalutazioni generiche tramite l iscrizione di un Fondo rischi su crediti, sul cui contenuto si rinvia alla specifica sezione dei Fondi rischi. Crediti Valore al Valore al Variazione

16 I crediti dell attivo circolante, esposti al netto del Fondo svalutazione crediti, hanno subito, nel corso dell anno, la seguente evoluzione: Descrizione Utenti Regione Provincia Comuni ambito distrettuale Azienda Sanitaria Stato ed altri Enti Pubblici Valore Nominale (-) Fondo svalutazione crediti al 01/01/ Valore di realizzo al 01/01/ (+) Incrementi dell esercizio (-) Decrementi dell esercizio (+) Utilizzo del fondo (-) Accantonamento al fondo (+) Giroconti positivi (riclassificazione) (-) Giroconti negativi (riclassificazione) Valore di realizzo al 31/12/ Descrizione Erario Imposte anticipate Altri soggetti privati Fatture da emettere e Note Accredito ricevere crediti v/comuni fuori distretto Totale Valore Nominale (-) Fondo svalutazione crediti al 01/01/ Valore di realizzo al 01/01/ (+) Incrementi dell esercizio (-) Decrementi dell esercizio (+) Utilizzo del fondo (-) Accantonamento al fondo (+) Giroconti positivi (riclassificazione) (-) Giroconti negativi (riclassificazione) Valore di realizzo al 31/12/ Nel corso dell esercizio si è ritenuto, nel rispetto dei principi di valutazione sopraenunciati, di procedere a svalutazioni dei crediti nei confronti degli utenti per Inoltre, nel corso del 2012 si è ricorsi all utilizzo del Fondo svalutazioni crediti per Di questi, , sono stati dichiarati inesigibili dal legale incaricato per il recupero crediti come da relazioni trasmesse dallo stesso e depositate agli atti presso gli uffici. 16

17 Il valore di realizzo al 31/12/2012 è così suddiviso secondo le scadenze contrattuali 4 : Descrizione entro da 12 mesi 12 mesi a 5 anni Oltre 5 anni Totale Crediti verso utenti Crediti verso Comuni dell'ambito distrettuale Crediti verso Azienda sanitaria Crediti verso Erario Crediti verso Stato ed altri Enti pubblici Crediti verso altri soggetti privati Crediti per fatture da emettere e Note d'accredito da ricevere Crediti v/comuni fuori distretto Totale I crediti verso altri soggetti privati sono così composti: Verso altri soggetti privati Importo Crediti verso dipendenti Crediti verso privati da patrimonio Crediti verso altri soggetti privati Totale III - Attività finanziarie che non costituiscono immobilizzazioni. La valutazione è avvenuta sulla base della quotazione alla data di chiusura dell esercizio, procedendo a svalutazioni prudenziali se la stessa è risultata durevolmente inferiore a quella iniziale. Attività finanziarie che non costituiscono immobilizzazioni Valore al 31/12/ Valore al 31/12/ Variazione 0 1) Partecipazioni Non presenti 4 Così come stabilito dal disposto combinato degli art e 2427 comma 1) punto 6 17

18 2) Altri titoli Descrizione Importo Costo storico (+) Rivalutazioni esercizi precedenti 0 (-) Svalutazione esercizi precedenti -452 Valore al 31/12/ (+) Acquisizioni dell esercizio 0 (+) Interessi capitalizzati nell'esercizio 0 (+) Giroconti positivi 0 (-) Giroconti negativi 0 (+) Rivalutazione dell esercizio 0 (-) Cessioni dell'esercizio 0 (-) Svalutazione dell esercizio 0 Valore al 31/12/ Rappresentano titoli azionari quotati, il cui possesso da parte dell ASP non può comunque intendersi partecipativo; data la loro natura, risultano di facile smobilizzo ed anche in relazione alla loro scadenza, sono destinati a permanere nell ASP per un breve periodo. Risultano composte come di seguito indicato: titoli azionari quotati non a carattere partecipativo IV - Disponibilità liquide Disponibilità liquide Valore al 31/12/ Valore al 31/12/ Variazione Disponibilità liquide Descrizione 31/12/ /12/2012 Variazione Denaro e valori in cassa Conti correnti bancari Conti correnti postali Totale Il totale rappresenta la disponibilità liquida e di valori in cassa alla data di chiusura dell'esercizio. D) Ratei e risconti attivi Misurano proventi e oneri la cui competenza è rispettivamente posticipata e anticipata rispetto alla manifestazione numeraria e/o documentale; essi prescindono dalla data di riscossione e pagamento dei relativi proventi e oneri, comuni a due o più esercizi e ripartiti in ragione del tempo, secondo il criterio dell'effettiva competenza temporale dell'esercizio. 18

19 Ratei attivi Valore al 31/12/ Valore al 31/12/ Variazione -105 Risconti attivi Valore al 31/12/ Valore al 31/12/ Variazione Al 31/12/2012 non sussistono risconti aventi durata superiore a cinque anni. La composizione delle voci è così dettagliata: 1) Ratei attivi Descrizione Importo Ratei attivi per offerte e donazioni non deducibili 105 Totale 105 2) Risconti attivi Descrizione Importo Risconti attivi su tassa di proprietà automezzi 325 Risconti attivi su utenze 283 Risconti attivi su consulenze mediche Risconti attivi su consulenze tecniche 600 Risconti attivi su manutenzioni Risconti attivi su imposte Totale Conti d ordine Individuano quei valori che non costituiscono attività e passività in quanto non incidono né sulla rappresentazione del risultato economico né su quello del patrimonio dell ASP ma, ai sensi dell art comma del codice civile, devono risultare in calce allo Stato patrimoniale e devono essere rappresentati secondo quanto previsto dall Art punto 9) del Codice Civile. In particolare: Garanzie ricevute Trattasi di Fidejussioni attive che sono state valutate ad un importo pari all ammontare contrattuale delle garanzie ricevute e la loro esistenza rafforza le prospettive di realizzazione dei crediti cui si riferiscono. La composizione delle voci è così dettagliata Descrizione 31/12/ /12/2012 Variazione Fidejussioni Totale

20 A) Patrimonio netto PASSIVO E la differenza fra le attività e le passività di bilancio. Rappresenta in via generale l entità dei mezzi apportati in sede di costituzione aziendale e di quelli autogenerati per effetto della gestione che, insieme al capitale di terzi, sono stati indistintamente investiti nelle attività aziendali. Le poste componenti il Patrimonio netto sono espressamente indicate secondo quanto disposto dall art CC. e suddiviso in poste ideali individuate analiticamente dallo schema tipo di Regolamento di Contabilità per le Aziende Pubbliche di Servizi alla Persona di cui alla D.G.R. n. 279 del 12 marzo Patrimonio netto Valore al 31/12/ Valore al 31/12/ Variazione Descrizione 31/12/2011 Incrementi Decrementi 31/12/2012 Fondo di dotazione: 1) al 01/04/ ) variazioni Contributi in c/capitale al 01/04/ Contributi in conto capitale vincolati ad investimenti Donazioni vincolate a investimenti Donazioni di immobilizzazioni (con vincolo di destinazione) Riserve statutarie Utili (Perdite) portate a nuovo Perdita dell'esercizio Totale I - Fondo di dotazione Il fondo di Dotazione, determinato all inizio dell attività gestionale dell Asp secondo quanto analiticamente evidenziato in sede di approvazione dello Stato Patrimoniale iniziale (vedasi atto di approvazione dell Assemblea dei Soci n 1 del 5/06/2009), nel 20

21 corso dell'esercizio chiuso al 31/12/2012 ha subito variazioni in seguito a specifiche rettifiche di valori dell attivo e del passivo. Dette variazioni sono da imputarsi ai seguenti fatti gestionali: Euro decremento per rilevazione insussistenza di crediti verso utenti derivanti da ex Ipab rilevati per mero errore materiale alla costituzione del fondo di dotazione; Euro decremento per rilevazione insussistenza di credito verso Comuni per consulenza IRS. Credito aperto per mero errore materiale alla costituzione del fondo di dotazione; Frazionamento di terreni con conseguente variazione catastale (delibera consiglio di amministrazione nr. 7 del 9/2/2012): Euro decremento per dismissione contabile degli immobili Euro incremento per riassegnazione valore contabile degli immobili adeguato a nuovo reddito dominicale. II - Contributi in c/capitale all 1/4/2008 Rappresentano la contropartita contabile al valore netto delle immobilizzazioni materiali ed immateriali soggette ad ammortamento, presenti in azienda all atto dell avvio del sistema di contabilità economico-patrimoniale, così come risultano dallo Stato patrimoniale iniziale; i decrementi sono da imputarsi all utilizzo per la sterilizzazione delle quote di ammortamento dei beni pluriennali oggetto di contributo iniziale. Decrementi: Euro utilizzo per sterilizzazione delle quote di ammortamento dei beni pluriennali oggetto di contributo iniziale; Euro 961 per dismissione beni ed attrezzature in uso al III - Contributi in conto capitale vincolati ad investimenti Rappresentano le somme iscritte all 1/4/2008 (così come risultanti dallo Stato Patrimoniale iniziale), incrementate per effetto dell iscrizione dei ricavi derivanti dalla vendita di beni immobili che l Asp ha deciso di mantenere al fine di investimenti futuri (reinvestimento in ambito patrimoniale), così come previsto dalla prassi contabile regionale, e decrementati unicamente per effetto sterilizzazione delle quote di ammortamento dei beni pluriennali acquisiti con detti contributi. Più in dettaglio nel corso dell'esercizio chiuso al 31/12/2012, le variazioni dei contributi in c/capitale sono da riferirsi a quanto indicato di seguito: Incrementi: Euro derivanti dalla realizzazione del nuovo Centro Diurno per gli anziani presso la Casa Residenza per anziani non autosufficienti (Agorà) a Guastalla; Euro derivanti dalle opere di manutenzione incrementativa dell area cortiliva interna della Casa Residenza per anziani Agorà/Bisini a Guastalla, inclusa la realizzazione della tettoia all ingresso del Centro Diurno; Euro per competenze tecniche reative alla ristrutturazione del fabbricato denominato Ex Casa Custode a Luzzara; Euro 121 per inizio pratiche inerenti la realizzazione di opere finalizzate al risparmio energetico con utilizzo di fonti energetiche alternative per il Centro Servizi all Anziano di Luzzara; 21

22 Euro per competenze tecniche e realizzazione di opere a completamento dell adeguamento e messa a norma impianto antincedio del Csa Carri di Gualtieri; Euro derivanti da manutenzione straordinaria ad appartamento sito in Via Anna Frank a Guastalla. Euro per acquisti ad implementazione hardware. Euro derivanti dalla cessione di beni pluriennali del patrimonio disponibile del Centro Servizi Anziani Felice Carri di Gualtieri. Euro si è deciso di vincolare l offerta ottenuta da privati in conto capitale. Euro per sistemazioni contabili a seguito errata imputazioni anni in esercizio precedenti. Decrementi: Euro derivanti dalla realizzazione del nuovo Centro Diurno per gli anziani presso la Casa Residenza per anziani non autosufficienti (Agorà) a Guastalla; Euro derivanti dalle opere di manutenzione incrementativa dell area cortiliva interna della Casa Residenza per anziani Agorà/Bisini a Guastalla, inclusa realizzazione tettoia ingresso Centro Diurno; Euro per competenze tecniche reative alla ristrutturazione del fabbricato denominato Ex Casa Custode a Luzzara; Euro 121 per inizio pratiche inerenti la realizzazione di opere finalizzate al risparmio energetico con utilizzo di fonti energetiche alternative per il Centro Servizi all Anziano di Luzzara; Euro per competenze tecniche e realizzazione di opere a completamento dell adeguamento e messa a norma impianto antincedio del Csa Carri di Gualtieri; Euro derivanti da manutenzione straordinaria ad appartamento sito in Via Anna Frank a Guastalla. Euro per acquisti ad implementazione hardware. Euro per sterilizzazione degli ammortamenti. Euro per sistemazioni contabili a seguito errata imputazioni anni in esercizio precedenti. IV Donazioni vincolate ad investimenti Incrementi: Euro per acquisto attrezzature con donazioni vincolate ad investimento; Euro per giroconto da offerte e donazioni non deducibili a donazioni vincolate ad investimento da utilizzare. Euro per sistemazione contabile errrata imputazione. Decrementi: Euro per acquisto attrezzature con donazioni vincolate ad investimento; Euro per sistemazione contabile errrata imputazione. Euro per sterilizzazione degli ammortamenti V Donazioni di immobilizzazioni (con vincolo di destinazione) Non presenti VI Riserve statutarie Arrotondamenti euro. 22

23 VII Utili e Perdite portate a nuovo Tale categoria accoglie i risultati economici delle gestioni pregresse (esercizio , esercizio , esercizio ) decurtati dai trasferimenti dei comuni Soci a ripiano delle perdite. Relativamente all utile di gestione dell esercizio chiuso al 31/12/2011 pari a l Assemblea dei soci aveva deciso di destinare l intero utile realizzato a coperture di perdite pregresse (delibera nr. 3 del 29/06/2012). VII Utile dell esercizio Tale categoria accoglie il risultato economico dell esercizio in chiusura. Relativamente all'esercizio chiuso al 31/12/2012 la gestione evidenzia un utile pari a Euro B) Fondi per rischi ed oneri Sono stanziati per coprire perdite o debiti di esistenza certa o probabile, dei quali tuttavia alla chiusura dell'esercizio non erano determinati l'ammontare o la data di sopravvenienza. Nella valutazione di tali fondi sono stati rispettati i criteri generali di prudenza e competenza e non si è proceduto alla costituzione di fondi rischi generici privi di giustificazione economica. Le passività potenziali sono state rilevate in bilancio e iscritte nei fondi in quanto ritenute probabili ed essendo stimabile con ragionevolezza l'ammontare del relativo onere. 1) Fondi per rischi Fondi per rischi e oneri Valore al 31/12/ Valore al 31/12/ Variazione Descrizione 31/12/2011 Utilizzi Accantonam. 31/12/2012 Fondo per controversie legali in corso Fondo rischi su crediti Totale Nel corso dell esercizio si è deciso di accantonare ulteriori somme rispetto all esercizio precedente a Fondo rischi su crediti al fine di fare fronte al rischo di mancati incassi per rette. I decrementi sono invece da imputarsi unicamente all utilizzo dei Fondi in applicazione del principio di competenza economica. 23

24 2) Altri fondi Descrizione 31/12/2011 Utilizzi/Variazi Accantonam. 31/12/2012 oni Fondo rinnovi contrattuali personale dipendente Fondo oneri a utilità ripartita personale cessato Fondo per ferie e festività non godute Fondo recupero ore straordinarie personale dipendente Fondo spese legali Fondo manutenzioni cicliche Fondo miglioramento efficienza servizi Fondo rinnovi contrattuali personale Interinale Totale Sia gli accantonamenti che gli utilizzi sono stati effettuati in virtù dei principi di prudenza e competenza economica. Fondo rinnovi contrattuali personale dipendente: nessuna somma è stata prevista a seguito del blocco dei contratti per i dipendenti degli enti pubblici; Fondo oneri a utilità ripartita personale cessato: nessuna somma è stata prevista avendo concluso con gli ultimi utilizzi del fondo, le casistiche per le quali si conteggiano i suddetti oneri; Fondo per ferie e festività non godute: il decremento è dovuto alla contabilizzazione di un minore saldo di ferie del personale dipendente al 31/12/2012 rispetto al 31/12/2011. L utilizzo/variazione del fondo trova contropartita economica in diminuzione delle relativa voce di costo; Fondo per recupero ore straordinarie personale dipendente: l incremento è dovuto alla contabilizzazione di un saldo ore personale dipendente al superiore rispetto al ; Fondo spese legali: non si è ritenuto necessario procedere con ulteriori accantonamenti per cause legali già in corso; Fondo manutenzioni cicliche: incremento del fondo per al fine di far fronte a manutenzioni cicliche su immobili di proprietà dell azienda. Fondo miglioramento efficienza dei servizi: il fondo è stato diminuito per effetto della liquidazione ai dipendenti delle relative competenze per l esercizio Nell accantonamento al fondo è come sempre prevista la remunerazione (unitamente ai relativi oneri), oltre che per i dipendenti, anche per la somma degli obiettivi del dirigente spettante per il 2012, a raggiungimento degli stessi e secondo quanto previsto nel contratto individuale di lavoro. Fondi rinnovi contrattuali personale interinale: nessuna somma è stata prevista a seguito del blocco dei contratti per i dipendenti degli enti pubblici; C) Trattamento di fine rapporto di lavoro subordinato L Azienda al 31/12/2012 non ha debiti per TFR da erogare. 24

25 D) Debiti Sono stati classificati per natura sulla base della tipologia del soggetto creditore e la valutazione è avvenuta secondo il valore di estinzione, con indicazione per ciascuna voce degli eventuali importi esigibili oltre l esercizio successivo. In particolare si precisa: Debiti verso fornitori. Sono iscritti al netto degli sconti commerciali; gli sconti cassa sono invece rilevati al momento del pagamento. Il valore nominale di tali debiti è stato rettificato, in occasione di resi o abbuoni o rettifiche di fatturazione, nella misura corrispondente all ammontare definito con la controparte, al fine di contabilizzare il reale valore di estinzione. Debiti per fatture da ricevere e note d accredito da emettere. I debiti per Fatture da ricevere sono relativi a quei servizi e/o beni ricevuti entro il 31/12/2012 per i quali alla suddetta data non si è ancora ricevuta la relativa fattura/nota di addebito. Sono valutate al presunto valore di estinzione. Debiti Valore al 31/12/ Valore al 31/12/ Variazione La scadenza dei debiti è così suddivisa: Descrizione Entro 12 mesi da 12 mesi a 5 anni Oltre 5 anni Totale Debiti per mutui e prestiti Debiti verso fornitori Debiti verso Comuni dell'ambito distrettuale Debiti verso Azienda Sanitaria Debiti Tributari Debiti verso Istituti di previdenza e sicurezza sociale Debiti verso personale dipendente Altri debiti verso privati Debiti per fatture da ricevere e note d'accredito da emettere Totale ) Verso soci per finanziamenti Non presenti 2) Per mutui e prestiti Nel corso dell anno 2010 era stato acceso un mutuo per della durata di 15 anni autorizzato con deliberazione dell assemblea dei soci del n. 3, rettificata con successivo atto dell n. 9. Il rimborso della quota capitale inizierà nell esercizio

26 3) Verso Istituto Tesoriere Non presente, in funzione di quanto già espresso nella sezione dedicata alle liquidità. 4) Per acconti Non presenti 5) Verso fornitori Descrizione 31/12/ /12/2012 Variazione Debiti verso fornitori Totale ) Verso società partecipate Non presenti 7) Verso la Regione Non presenti 8) Verso la Provincia Non presenti 9) Verso i Comuni dell ambito distrettuale Non presenti 10) Verso l Azienda sanitaria Descrizione 31/12/ /12/2012 Variazione Debiti verso Azienda Sanitaria Totale

27 11) 12) - 13) 14) 15) 16) La variazione dei restanti debiti è così rappresentata: Descrizione 31/12/ /12/2012 Variazione Debiti tributari: Iva su vendite Erario c/ritenute lavoro autonomo Erario c/ritenute dipendente e assimilato Irap Ires Altri debiti tributari Debiti verso Istituti di previdenza e di sicurezza sociale: - Inps Inpdap Inail Debiti verso personale dipendente: Debiti per retribuzioni pers. Dipendente Debiti per arretrati e ratei 13^ Altri debiti verso privati: Debiti verso utenti Debiti verso affittuari Debiti per cessione del quinto e pignor Debiti per collaboratori Debiti verso sindacati Altri debiti verso privati Debiti verso società finanziarie Debiti per riscatti e ricongiunzioni Fatture da ricevere e Note accredito da emettere Debiti per fatture da ricevere Note d'accredito da emettere Totale E) Ratei e risconti Misurano oneri e proventi la cui competenza è rispettivamente posticipata e anticipata rispetto alla manifestazione numeraria e/o documentale; essi prescindono dalla data di pagamento o riscossione dei relativi oneri e proventi, comuni a due o più esercizi e ripartiti in ragione del tempo, secondo il criterio dell'effettiva competenza temporale dell'esercizio. Ratei passivi Valore al 31/12/ Valore al 31/12/ Variazione Risconti passivi Valore al 31/12/ Valore al 31/12/ Variazione

28 Non sussistono, al 31/12/2012, ratei e risconti aventi durata superiore a cinque anni. La composizione delle voci è così dettagliata: 1) Ratei passivi Descrizione Importo Su Attività ricreative ospiti 122 Su imposte di bollo 100 Su Interessi mutui Totale ) Risconti passivi Descrizione Importo Su fitti e fabbricati urbani Su fitti attivi da fondi e terreni Su rimborsi spese condominiali ed altre 827 Su aggiornamento e formazione personale Totale Conti d ordine Si rinvia a quanto già affermato nell ambito della sezione Attivo delle presente Nota Integrativa 28

29 Riconoscimento costi e ricavi CONTO ECONOMICO I costi ed i ricavi connessi all acquisizione ed erogazione di servizi ed all acquisto e vendita di beni sono riconosciuti contabilmente rispettivamente con l ultimazione della prestazione del servizio e al momento del trasferimento della proprietà dei beni, che si identifica con la consegna o la spedizione. Nel caso sussistano contratti con corrispettivi periodici, la data di riconoscimento del relativo costo o ricavo è data dal momento di maturazione del corrispettivo. I costi ed i ricavi di natura finanziaria vengono riconosciuti in base alla loro maturazione, in applicazione del principio di competenza temporale. Per i costi, oltre al principio della competenza economica è stato osservato anche quello della correlazione dei ricavi. I costi ed i ricavi derivanti da contratti di appalto aventi durata pluriennale sono stati rilevati sulla base degli stati di avanzamento completati al 31/12/2012. Tutti i componenti positivi e negativi di reddito sono esposti in bilancio anche tenendo conto del principio della prudenza economica. A) Valore della produzione Valore della produzione Valore al 31/12/ Valore al 31/12/ Variazione Si dettagliano di seguito le componenti più significative: 1) Ricavi da attività per servizi alla persona Rette: Rette Oneri a rilievo sanitario: Rimborso oneri a rilievo sanitario Concorsi rimborsi e recuperi da attività di servizi alla persona: Rimborsi spese per attività in convenzione Altri rimborsi da attività tipiche Altri ricavi: Altri ricavi diversi Totale ) Costi capitalizzati Incrementi di immobilizzazioni per lavori interni Incrementi di immobilizzazioni per lavori interni Quota per utilizzo contributi in conto capitali Quota per utilizzo contributi in conto capitali Totale