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1 NOTE DI RILASCIO Contabilità Ver SISTEMA PROFESSIONISTA Istruzioni per installare l aggiornamento LiveUpdate Istruzioni per il download degli aggiornamenti da LiveUpdate Istruzioni per l'installazione Aggiornamento archivi Per questo aggiornamento è richiesta l'esecuzione della funzione "Aggiornamento archivi". NOVITÀ MODULO ARGOMENTO Iper ammortamento 2019 Super ammortamento 2019 Importatore Anteprima Fattura XML Aggiornamento Descrizione Righe Prima Nota Descrizione Iper ammortamento 2019 La legge di bilancio (articolo 1, commi 60-65, Legge 145/2018) ha disposto - per i soggetti titolari di reddito d'impresa - la possibilità di continuare a fruire dell'iperammortamento, per gli investimenti in beni materiali effettuati a partire dal 1/1/2019, fino al 31/12/2019. Con il presente rilascio viene gestito il calcolo dell iper ammortamento ed il riporto nelle dichiarazioni dei redditi. Clicca qui per maggiori dettagli Super ammortamento 2019 Il Decreto Crescita 2019 (articolo 1, D.L.34/2019) ha disposto - per i soggetti titolari di reddito d'impresa e per gli esercenti arti e professioni - la possibilità di continuare a fruire del super ammortamento, per gli investimenti effettuati a partire dal 1/4/2019, fino al 31/12/2019. Con il presente rilascio viene gestito il caricamento dei cespiti assoggettati al super ammortamento in esame ed il relativo calcolo. Clicca qui per maggiori dettagli Importatore Anteprima Fattura XML Rilasciata nuova versione dell anteprima delle fatture XML. Il nuovo visualizzatore fatture XML è richiamabile dalla Prima Nota, Integrazione moduli, Modulo Cespiti e Ritenute Aggiornamento Descrizione Righe Prima Nota: Eccezione non gestita nell'applicazione In alcuni casi, eseguendo la funzione "Aggiornamento Descrizione Righe Prima Nota" veniva visualizzato il seguente messaggio: "Eccezione non gestita nell'applicazione - E' già stato aggiunto un elemento con la stessa chiave". Tipo di intervento Adeguamento Normativo Nuova funzionalità X X X

2 MODULO Descrizione Tipo di intervento Gestione riporti Gestione Riporti Fiscali - Maggior ammortamento: fiscali professionista minimo Professionista Per i contribuenti minimi (Parametri Azienda con opzione minimo "Contribuente Minimo" e data fine regime es: 31/12/2012), in gestione riporti fiscali il maggior ammortamento veniva riportato nel rigo CX0501 anziché in RE0701. Operazioni sui Operazioni sui movimenti: Riorganizzazione movimenti movimenti IVA Riorganizzazione movimenti IVA L opzione Non considerare la data e il numero documento non risultava abilitata per il registro acquisti ex 74 ter per le contabilità Agenzia di Viaggio Note 2019 Note di rilascio versioni precedenti (anno 2019) FAQ Riepilogo di alcuni documenti di approfondimento utili per l'uso del prodotto Dettaglio argomenti Sommario Iper ammortamento Super ammortamento Wolters Kluwer Italia Note di Rilascio - Contabilità Pagina 2 di 6

3 IPER AMMORTAMENTO 2019 Sintesi normativa La legge di bilancio (articolo 1, commi 60-65, Legge 145/2018) ha disposto - per i soggetti titolari di reddito d'impresa - la possibilità di continuare a fruire dell'iper ammortamento, per gli investimenti in beni materiali effettuati a partire dal 1/1/2019, fino al 31/12/2019. Compresi gli investimenti effettuati entro il 31/12/2020, a condizione che entro la data del 31/12/2019 il relativo ordine risulti accettato dal venditore e sia avvenuto il pagamento di acconti in misura almeno pari al 20% del costo di acquisizione. L agevolazione, che si applica in riferimento alle quote di ammortamento e ai canoni di locazione finanziaria, si applica sulla base dei seguenti scaglioni di maggiorazione: 170% per gli investimenti fino a 2,5 milioni di euro; 100% per gli investimenti oltre 2,5 milioni di euro fino a 10 milioni di euro; 50% per gli investimenti oltre 10 milioni di euro fino a 20 milioni di euro; 0% per gli investimenti oltre 20 milioni di euro. La citata legge ha altresì disposto, per i soggetti che beneficiano dell'iper ammortamento e che effettuano investimenti in beni immateriali strumentali connessi a beni materiali agevolabili, la proroga dell'iper ammortamento per i beni immateriali, la cui maggiorazione del costo di acquisizione è stata confermata nella misura del 40%. Di seguito il testo di legge. 60. Al fine di favorire processi di trasformazione tecnologica e digitale secondo il modello «Industria 4.0», le disposizioni dell'articolo 1, comma 9, della legge 11 dicembre 2016, n. 232, si applicano, nelle misure previste al comma 61 del presente articolo, anche agli investimenti in beni materiali strumentali nuovi, destinati a strutture produttive situate nel territorio dello Stato, effettuati entro il 31 dicembre 2019, ovvero entro il 31 dicembre 2020 a condizione che entro la data del 31 dicembre 2019 il relativo ordine risulti accettato dal venditore e sia avvenuto il pagamento di acconti in misura almeno pari al 20 per cento del costo di acquisizione. 61. La maggiorazione del costo di acquisizione degli investimenti si applica nella misura del 170 per cento per gli investimenti fino a 2,5 milioni di euro; nella misura del 100 per cento per gli investimenti oltre 2,5 milioni di euro e fino a 10 milioni di euro e nella misura del 50 per cento per gli investimenti oltre 10 milioni di euro e fino a 20 milioni di euro. La maggiorazione del costo non si applica sulla parte di investimenti complessivi eccedente il limite di 20 milioni di euro. La maggiorazione non si applica agli investimenti che beneficiano delle disposizioni di cui all'articolo 1, comma 30, della legge 27 dicembre 2017, n Per i soggetti che beneficiano della maggiorazione di cui al comma 60 e che, nel periodo indicato al medesimo comma 60, effettuano investimenti in beni immateriali strumentali compresi nell'elenco di cui all'allegato B annesso alla legge 11 dicembre 2016, n. 232, come integrato dall'articolo 1, comma 32, della legge 27 dicembre 2017, n. 205, il costo di acquisizione e' maggiorato del 40 per cento. 63. Ai fini della fruizione dei benefici di cui ai commi 60 e 62, l'impresa e' tenuta a produrre la documentazione di cui all'articolo 1, comma 11, della legge 11 dicembre 2016, n Resta ferma l'applicazione della disposizione di cui all'articolo 1, comma 93, della legge 28 dicembre 2015, n Resta ferma, inoltre, l'applicazione delle disposizioni in materia di investimenti sostitutivi previste dall'articolo 1, commi 35 e 36, della legge 27 dicembre 2017, n La determinazione degli acconti dovuti per il periodo d'imposta in corso al 31 dicembre 2019 e per quello successivo e' effettuata considerando quale imposta del periodo precedente quella che si sarebbe determinata in assenza delle disposizioni di cui ai commi 60 e 62. Wolters Kluwer Italia Note di Rilascio - Contabilità Pagina 3 di 6

4 Interventi software Con la versione 17.03, la procedura era stata adeguata al fine di poter opportunamente identificare i beni oggetto dell'iper ammortamento. Le opzioni che consentono di identificare i cespiti in esame sono: per i beni materiali, Iper ammortamento L. 145/2018; per i cespiti immateriali, Super ammortamento al 40%. Con il presente rilascio viene gestito il calcolo delle quote di iper ammortamento ed il riporto nel modello dichiarativo. L agevolazione dell iper ammortamento 2019, per i beni materiali, si applica sulla base dei seguenti scaglioni di maggiorazione: 170% per gli investimenti fino a 2,5 milioni di euro; 100% per gli investimenti oltre 2,5 milioni di euro fino a 10 milioni di euro; 50% per gli investimenti oltre 10 milioni di euro fino a 20 milioni di euro; 0% per gli investimenti oltre 20 milioni di euro. I cespiti a cui viene applicato l iper ammortamento sono quelli per i quali nell anagrafica cespite risulta selezionato il campo Iper ammortamento L. 145/2018. Per stabilire l aliquota da applicare al singolo cespite: i cespiti vengono considerati in base alla data di acquisto (per primi i cespiti con data di acquisto più remota); al superamento del limite dello scaglione viene applicata la percentuale di iper ammortamento dello scaglione successivo; qualora il valore del cespite ricade tra due scaglioni differenti viene calcolata l aliquota media. Per calcolare l aliquota media viene prima calcolato il valore del cespite/investimento considerando costo storico + incremento valore attuale determinato dai movimenti di incremento rientranti nel periodo agevolato (01/01/ /12/2020) e successivamente l aliquota da applicare sulla base della seguente formula Calcolo aliquota media = (utilizzo 1 scaglione*170%+ utilizzo 2 scaglione*100% + utilizzo 3 scaglione*50%)/valore cespite*100 Es: Cespite 1 valore data acquisto 01/02/2019 Cespite 2 valore data acquisto 01/03/2019 Cespite 3 valore data acquisto 01/04/2019 Cespite 4 valore data acquisto 01/05/2019 L aliquota così calcolata è quella utilizzata per il calcolo della quota di iper ammortamento 2019 visualizzato in fase di simulazione ammortamenti. Al pari degli altri iper ammortamenti anche per i cespiti in esame, la maggior quota di ammortamento viene riportata in coda alla stampa del Libro cespiti nel prospetto dei beni strumentali soggetti ad iper ammortamento. Wolters Kluwer Italia Note di Rilascio - Contabilità Pagina 4 di 6

5 Con il presente rilascio viene gestito anche il riporto delle quote di iper ammortamento nel modello redditi società di capitali Per gli acquisti di beni immateriali con Super ammortamento 40% effettuati tra l 1/01/2019 ed il 31/12/2019 il maggior valore viene riportato nel campo RF5576_A. La quota di iper ammortamento L. 145/2018, relativa ai cespiti materiali, viene riportata nel campo RF5575_A iper ammortamento (percentuale a scaglioni) beni materiali per acquisti di beni effettuati dall 1/01/2019 al 31/12/2019, o entro il 31/12/2020 con ordine di acquisto ed acconti pagati almeno del 20% entro il 31/12/2019, con flag impostato su L. 145/2018. SUPER AMMORTAMENTO 2019 Sintesi normativa Il Decreto Crescita 2019 (articolo 1, D.L.34/2019) ha disposto - per i soggetti titolari di reddito d'impresa e per gli esercenti arti e professioni - la possibilità di continuare a fruire del super ammortamento, per gli investimenti effettuati a partire dal 1/4/2019, fino al 31/12/2019. Compresi gli investimenti effettuati entro il 30/6/2020, a condizione che entro la data del 31/12/2019 il relativo ordine risulti accettato dal venditore e sia avvenuto il pagamento di acconti in misura almeno pari al 20% del costo di acquisizione. L agevolazione, che si applica in riferimento alle quote di ammortamento e ai canoni di locazione finanziaria, rimane confermata al 30% del costo di acquisizione del bene, mentre rimangono invariate le precedenti regole che riguardavano le esclusioni dei veicoli e degli altri mezzi di trasporto di cui all'articolo 164, comma 1, del TUIR. Rispetto alle precedenti edizioni del super ammortamento, la vera novità è l introduzione del limite di 2,5 milioni di euro, per effetto del quale la maggiorazione non si applica sulla parte di investimenti complessivi eccedenti tale limite. Resta ferma l'applicazione delle disposizioni di cui all'articolo 1, cc. 93 e 97, della Legge 208/2015, per cui: l agevolazione non spetta per gli investimenti in: beni materiali strumentali per i quali il D.M.31/12/1988 stabilisce un coefficiente di ammortamento inferiore al 6,5%; fabbricati e costruzioni; specifici beni ricompresi nei gruppi V (per le industrie manifatturiere alimentari), XVII (per le industrie dell energia, gas e acqua) e XVIII (per le industrie dei trasporti e telecomunicazioni); l agevolazione è irrilevante ai fini dell applicazione degli ISA. Di seguito il testo di legge. Art. 1 Maggiorazione dell'ammortamento per i beni strumentali nuovi 1. Ai fini delle imposte sui redditi, per i soggetti titolari di reddito d'impresa e per gli esercenti arti e professioni che effettuano investimenti in beni materiali strumentali nuovi, esclusi i veicoli e gli altri mezzi di trasporto di cui all'articolo 164, comma 1, del testo unico delle imposte sui redditi, di cui al decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917, dal 1 aprile 2019 al 31 dicembre 2019, ovvero entro il 30 giugno 2020, a condizione che entro la data del 31 dicembre 2019 il relativo ordine risulti accettato dal venditore e sia avvenuto il pagamento di acconti in misura almeno pari al 20 per cento del costo di acquisizione, con esclusivo riferimento alla determinazione delle quote di ammortamento e dei canoni di locazione finanziaria, il costo di acquisizione e' maggiorato del 30 per cento. La maggiorazione del costo non si applica sulla parte di investimenti complessivi eccedenti il limite di 2,5 milioni di euro. Resta ferma l'applicazione delle disposizioni di cui all'articolo 1, commi 93 e 97, della legge 28 dicembre 2015, n Wolters Kluwer Italia Note di Rilascio - Contabilità Pagina 5 di 6

6 Interventi software Al fine di identificare i cespiti per i quali calcolare il super ammortamento previsto dall art. 1 del DL 34/2019, nell anagrafica del cespite occorre selezionare Super ammortamento e 30% (art. 1 DL 34/2019). La voce 30%(art. 1 DL 34/2019) è visibile solo per i cespiti materiali con data di acquisto compresa tra l 01/04/2019 ed il 30/06/2020 I cespiti a cui viene applicato il super ammortamento sono quelli per i quali nell anagrafica cespite risulta selezionato il campo Super ammortamento 30% (art.1 DL 34/2019). Essendo presente limite di 2,5 milioni di euro, per effetto del quale la maggiorazione non si applica sulla parte di investimenti complessivi eccedenti tale limite, per stabilire l aliquota da applicare al singolo cespite per il calcolo della quota di super ammortamento: i cespiti vengono considerati in base alla data di acquisto (per primi i cespiti con data di acquisto più remota); al superamento del limite non viene più calcolato il super ammortamento; qualora il valore del cespite supera solo in parte il limite viene calcolata l aliquota media che sarà utilizzata nel calcolo. Es: Cespite 1 valore data acquisto 01/05/2019 Cespite 2 valore data acquisto 01/07/2019 Cespite 3 valore data di acquisto 02/07/2019 Per il cespite 1 il super ammortamento viene calcolato applicando il 30% in quanto non eccede il limite Per il cespite 2 super ammortamento viene calcolato applicando il 21,42% dato da ( *30% *0%)/ *100= 21,42 Per il cespite 3 non viene calcolata la quota di super ammortamento in quanto il limite dei 2,5 milioni è stato superato. Così come per i super ammortamenti gestiti negli anni precedenti anche per i cespiti in esame, la maggior quota di ammortamento viene riportata in coda alla stampa del Libro cespiti nel prospetto dei beni strumentali soggetti a super ammortamento. Wolters Kluwer Italia Note di Rilascio - Contabilità Pagina 6 di 6