SOMMARIO 1 - LE NOVITÀ IN SINTESI

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1 SOMMARIO Capitolo 1 - LE NOVITÀ IN SINTESI 1.1. Introduzione Principali novità... 3 Capitolo 2 - FISCALITÀ IMMOBILIARE 2.1. Introduzione Le novità in pillole Abrogazione dell IMU sui terreni agricoli L IMU sui terreni agricoli - Disciplina L IMU sui terreni agricoli - Cosa cambia dal Abrogazione della TASI sull abitazione principale Le regole sino al Le nuove regole introdotte dal 1 gennaio Le altre modifiche alla TASI e all IMU Le modifiche all IVIE Abrogazione della tassazione sugli imbullonati La questione degli imbullonati Come cambia la tassazione dal Abrogazione della IMUS Modifiche alla disciplina sulla TARI Le altre novità sulla fiscalità immobiliare locale Locazione finanziaria immobili abitativi Aspetti civilistici Aspetti fiscali Altre misure sulla fiscalità immobiliare Imposta di registro sulla prima casa Piani di ricomposizione fondiaria Ulteriori novità Capitolo 3 - NOVITÀ FISCALI PER IMPRESE E PROFESSIONISTI 3.1. Interventi fiscali per le imprese Interventi sulle aliquote IRES Diminuzione delle aliquote Aumento delle aliquote per banche e enti creditizi Disposizioni in materia di ammortamento Super ammortamento sui beni strumentali Super ammortamento sulle auto aziendali Beni in leasing Determinazione acconti e altri risvolti fiscali Riallineamento valori aggregazioni aziendali Regime fiscale di professionisti e imprese di piccole dimensioni Soggetti interessati e limiti Wolters Kluwer Italia VII

2 3.5.2 Esercizio dell opzione Soggetti esclusi Regime IVA Semplificazioni ed esoneri Rettifica della detrazione Determinazione del reddito Imposta sostitutiva Esonero dalla ritenuta d acconto Perdite Opzione per il regime ordinario e cessazione del regime forfetario Accertamento, riscossione, sanzioni e contenzioso Detrazioni per carichi di famiglia Regime contributivo agevolato Contribuenti che hanno optato per i vecchi regimi forfetari Estromissione beni delle imprese Soggetti interessati Modalità operative: l assegnazione Imposta sostitutiva Estromissione beni imprese individuali Rivalutazione terreni e partecipazioni Imposta sostitutiva Utilizzo del valore rideterminato Soggetti abilitati a redigere la perizia Obblighi dichiarativi Rivalutazione beni di impresa Rivalutazione prevista dalla Legge n. 147/ Rivalutazione prevista dalla Legge di Stabilità Rimandi Revisione regole black list e CFC Novità IRAP Abolizione dell imposta per il settore agricolo Deduzioni sulle assunzioni Deduzioni forfetarie Medici Nuova disciplina in materia di note di variazione IVA Altre novità in materia di IVA Disattivazione clausole di salvaguardia IVA e accise Reverse charge Editoria Percentuali di compensazione Prestazioni socio-sanitarie Comunicazione erogazioni liberali Recupero dell accisa VIII Wolters Kluwer Italia

3 3.15. Modifiche al patent box Cosa è il patent box Soggetti beneficiari ed esclusi Modalità di esercizio e durata dell opzione Definizione di bene immateriale Tipologie di utilizzo agevolabili Definizione di attività di ricerca e sviluppo Determinazione della quota di reddito agevolabile Perdite Reinvestimento del corrispettivo da cessione di beni immateriali Tracciabilità delle spese e dei redditi Procedura di ruling Trattamento fiscale somme derivanti da procedure di risoluzione bancaria Fonti rinnovabili Contributi ai consorzi obbligatori Novità per il settore nautico Marina resort Abolizione tassa sulle unità da diporto Riduzione tassa di ancoraggio Compensazione fiscale avvocati Capitolo 4 - ALTRE MISURE FISCALI 4.1. Introduzione Interventi in materia di reddito di lavoro dipendente Soci di cooperative artigiane Atleti professionisti Valori, somme e servizi percepiti o goduti dal dipendente Detassazione premi di produttività La norma originaria Le successive proroghe Proroga per il Proroga per il La detassazione prevista dalla Legge di Stabilità Detrazioni IRPEF pensionati Nuovi termini per gli accertamenti fiscali Entrata in vigore riforma sanzioni amministrative tributarie Rateazione debiti tributari Compensazione cartelle esattoriali Versamento da parte dei notai dei tributi riscossi Comunicazioni del PM all Agenzia delle Entrate Voluntary disclosure Notifiche atti della procedura Clausola di salvaguardia Wolters Kluwer Italia IX

4 4.12. Ulteriore rivalutazione reddito dominicale e agrario Modifiche alla dichiarazione precompilata Trasmissione dati sanitari Comunicazioni e trasmissione dati oneri e spese Limiti ai poteri di controllo Requisiti e responsabilità dei CAF Spese funebri e di istruzione Contribuenti non residenti Zone franche urbane Altre novità fiscali Ripresa versamenti tributi sospesi Tassa automobilistica Due per mille associazioni culturali Tassa sulla pubblicità Capitolo 5 - INTERVENTI IN MATERIA DI LAVORO 5.1. Le novità per il lavoro e la previdenza Esonero contributivo Sgravio contributivo per il settore privato Sgravio contributivo per il settore agricolo Assunzioni nel Mezzogiorno Aliquota gestione separata INPS lavoratori autonomi Trasformazione contratti di lavoro da tempo pieno a tempo parziale Contratti di solidarietà espansivi Fondo per i lavoratori autonomi Congedo di paternità Soggetti salvaguardati Disciplina sugli esodati - Evoluzione normativa I nuovi salvaguardati Modalità operative Adeguamento pensioni e ammortizzatori sociali in deroga Rifinanziamento ammortizzatori sociali in deroga Esclusione penalizzazione trattamenti pensionistici Prestazioni economiche accessorie INPS Lavoratori esposti all amianto Altre misure in materia di lavoro e previdenza Rivalutazione indennizzi danno biologico Massimale annuo della base contributiva e pensionabile Contributi previdenziali studenti universitari in medicina e chirurgia e odontoiatria Opzione donna Contributo baby sitting Fondo innovazione tecnologica per miglioramento condizione di salute lavoratori X Wolters Kluwer Italia

5 Capitolo 6 - INCENTIVI ED AGEVOLAZIONI 6.1. Le misure per incentivare l economia Proroghe detrazioni IRPEF in edilizia Detrazioni fiscali per interventi di efficienza energetica Detrazioni fiscali per interventi di ristrutturazione ed efficienza energetica e idrica Detrazioni fiscali per interventi di ristrutturazione edilizia Detrazioni fiscali per l acquisto di mobili ed elettrodomestici Agevolazioni fiscali per l edilizia popolare Agevolazioni piccola proprietà contadina Agevolazioni fiscali borse di studio Rientro dei ricercatori Disciplina sul rientro dei cervelli Soggetti interessati ed esclusi In cosa consistono i benefici Modalità operative per il rientro in Italia Adempimenti del sostituto d imposta Cause di decadenza dai benefici Durata Bonus 80 euro comparto sicurezza Credito d imposta investimenti nel Mezzogiorno Soggetti interessati ed esclusi Beni agevolabili Ammontare del credito d imposta e limiti Cumulabilità Modalità operative Controlli Regole de minimis Durata Credito d imposta erogazioni liberali cultura ( Art bonus ) Credito d imposta settore alberghiero In cosa consiste l agevolazione Spese agevolabili Come fruire del credito d imposta Altri aspetti Credito d imposta settore cinematografico Credito d imposta per le imprese cinematografiche Credito d imposta per le imprese nazionali di produzione esecutiva e di post-produzione Credito d imposta per le imprese di esercizio cinematografico Altri crediti d imposta Credito d imposta alle fondazioni bancarie Credito d imposta per la negoziazione assistita Credito d imposta per l installazione di sistemi di videosorveglianza Wolters Kluwer Italia XI

6 Credito d imposta per l acquisto di strumenti musicali Apertura fondi UE ai professionisti Altri incentivi Agevolazioni imprese confiscate Agevolazioni alle vittime di mancati pagamenti Bonus per l acquisto di libri Incentivi alla ricerca Carta famiglia Card per i giovani Rottamazione autocaravan Capitolo 7 - ALTRE DISPOSIZIONI E NOVITÀ 7.1. Le altre novità Promotori e consulenti finanziari Canone RAI Disciplina in vigore sino al Nuove regole dal Uso del contante Pagamenti con il POS Revisione disciplina sui giochi e scommesse PREU Regolarizzazione centri di raccolta on line Concessioni Sanzioni Pubblicità Tassazione sul margine Società benefit Locazioni: patti contrari alla legge Misure per il settore dell autotrasporto Agevolazioni contributive Deduzioni forfetarie Documentazione relativa allo svolgimento di trasporti internazionali Decreto salva banche Direttiva BRRD Recepimento della Direttiva Bail in Decreto salvabanche Fondo di solidarietà Altre misure School bonus Iscrizione cassa previdenza ragionieri Associazioni sportive dilettantistiche Canoni demaniali Spese di giustizia XII Wolters Kluwer Italia