DOCUMENTAZIONE PROCEDURA PAGHE Aggiornamento ACRED629 del 22/12/2016

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1 DOCUMENTAZIONE PROCEDURA PAGHE Aggiornamento ACRED629 del 22/12/2016 ATTENZIONE: Prima di elaborare il mese di dicembre 2016, occorre effettuare le operazioni indicate al punto 2.1, relative all aggiornamento delle aliquote dell addizionale comunale. 1) VARIAZIONI CONTRATTUALI DI DICEMBRE ) Ccnl COMMERCIO, TERZIARIO E SERVIZI (001 / 014) In data 16/12/2016 Confesercenti ha comunicato la revoca della sospensione temporanea dell aumento retributivo originariamente previsto per il mese di novembre Ricordiamo che la suddetta sospensione è stata rilasciata, unitamente a quella prevista da Confcommercio, con l aggiornamento di novembre 2016 Acred627. Per quanto riguarda Confesercenti, è stato quindi ripristinato il suddetto aumento retributivo, riportandolo sulle tabelle 1301/1314 (Confesercenti) con decorrenza dal 01/12/2016. Per quanto riguarda Confcommercio, il suddetto aumento rimane invece sospeso: di conseguenza, le tabelle 1001/1014 (Confcommercio) non sono variate rispetto all aggiornamento di novembre 2016 Acred627. Per gli Utenti che avevano richiesto una versione personalizzata delle tabelle 1001/1014, sarà rilasciata un apposita variazione successivamente al presente aggiornamento. Relativamente alle aziende che applicano il contratto di Confesercenti, è inoltre possibile erogare automaticamente gli arretrati relativi al mese di novembre 2016 (a condizione che l aumento di novembre sia stato effettivamente sospeso): a tale scopo, occorre inserire la voce 042 sul servizio Voci Fisse, a livello di ditta (o di contratto, se riguarda tutte le ditte gestite), indicando il valore convenzionale 1 nel campo Quantità. Nel calcolo degli arretrati si tiene conto delle presenze effettive, considerando anche gli straordinari e le maggiorazioni contrattuali, le festività usufruite o pagate, le assenze retribuite o non retribuite (restano escluse le eventuali indennità a carico degli istituti). La somma spettante a titolo di arretrati viene riportata sulla voce 042, soggetta a tassazione ordinaria ed inclusa, in questo caso, nella retribuzione utile per il Tfr. Ovviamente, la voce 042 non deve essere utilizzata nel caso in cui venga applicato il contratto di Confcommercio. 1.2) Ccnl BARBIERI E PARRUCCHIERI (020) A seguito di alcuni approfondimenti, è stata modificata la gestione automatica delle festività ricadenti di domenica: a partire dal mese di dicembre 2016, la voce 115 retribuisce tali festività con 1/26 della retribuzione mensile anche in caso di paga oraria (in precedenza tale calcolo veniva applicato solo alla paga mensilizzata). 1.3) Ccnl CHIMICI ARTIGIANATO (027) Dal mese di dicembre 2016 decorre l aumento retributivo previsto nel rinnovo contrattuale del 10/06/2015. Ricordiamo che l aumento interessa la tabella 1066 ed è stato predisposto con l aggiornamento di luglio 2015 Acred577. Pagina 1 di 20

2 1.4) Ccnl METALMECCANICI INDUSTRIA (041) Ricordiamo che, con la busta paga relativa al mese di dicembre, viene erogato l elemento di mensilizzazione annuo previsto nel rinnovo contrattuale del 20/01/08, a copertura del periodo da gennaio a dicembre L erogazione riguarda gli operai e gli apprendisti operai in forza al 31/12/08. La somma da erogare (quota oraria per 11 ore e 10 minuti) viene proporzionata al numero di quote mensili maturate; a tal fine, si considerano i ratei di tredicesima mensilità maturati nel periodo di riferimento, compresa l eventuale percentuale di part-time relativa a ciascun mese. La somma risultante è riportata sulla voce 04B, soggetta a tassazione ordinaria ed inclusa nella base di calcolo del Tfr. A seguito di alcuni approfondimenti, è stata modifica la gestione della malattia rilasciata con l aggiornamento di giugno 2013 Acred501, relativamente alla quarta assenza (carenza al 66%) ed alla quinta e successive assenze (carenza al 50%) di durata non superiore a 5 giorni nell arco di un anno solare: per tali eventi, a partire dal mese di dicembre 2016, il quarto ed il quinto giorno di malattia vengono integrati al 100% a carico della ditta. Inoltre, è stata modificata la gestione della riduzione del 20% per il superamento dei limiti previsti, rilasciata sempre con l aggiornamento Acred501: a partire dal mese di dicembre 2016, la riduzione viene applicata anche alla carenza. 1.5) Ccnl LAVANDERIE INDUSTRIA (057) A partire dal mese di dicembre 2016, è disponibile il calcolo automatico dell elemento perequativo, secondo quanto previsto nell accordo di rinnovo del 13/07/2016. Segnaliamo che il nuovo elemento deve essere erogato nel mese di dicembre, alle condizioni previste nel suddetto accordo (assenza di contratti di secondo livello e di elementi integrativi della retribuzione nazionale): la verifica di tali condizioni (e quindi la scelta di erogare l elemento perequativo) rimane a carico dell Utente. Per attivare l erogazione del suddetto elemento, occorre inserire la voce 043, senza alcun importo, sulle Variazioni Mensili di dicembre dei dipendenti interessati. Nel caso in cui l erogazione riguardi la totalità dei lavoratori, è possibile indicare la voce 043 sulle Voci Fisse a livello di ditta o di contratto, barrando la casella Estesa a tutti i dipendenti. L importo previsto (E. 200,00) viene proporzionato al numero di mesi utili del periodo di riferimento (anno corrente); a tal fine, si considerano i ratei di ulteriore mensilità maturati nel periodo e l eventuale percentuale di part-time relativa a ciascun mese. La somma risultante è soggetta a tassazione ordinaria ed esclusa dalla base di calcolo del Tfr. Nel caso in cui debba essere erogato un importo inferiore a quello previsto (presenza di elementi integrativi che coprono parzialmente la somma spettante), è possibile forzare il valore da prendere a base per il calcolo, indicandolo nel campo Importo Unitario della voce 043: il valore così inserito viene proporzionato al numero di mesi utili. In alternativa, è possibile inserire direttamente la somma da erogare, indicandola nel campo Importo Totale. 1.6) Ccnl CERAMICA ARTIGIANATO (063) Dal mese di dicembre 2016 decorre l aumento retributivo previsto nel rinnovo contrattuale del 10/06/2015. Ricordiamo che l aumento interessa la tabella 1063 ed è stato predisposto con l aggiornamento di luglio 2015 Acred ) Ccnl METALMECCANICI CONFAPI (061) Ricordiamo che, con la busta paga relativa al mese di dicembre, viene erogato l elemento di mensilizzazione annuo previsto nel rinnovo contrattuale del 25/01/08, a copertura del periodo da gennaio a dicembre L erogazione riguarda gli operai e gli apprendisti operai in forza al 31/12/08. La somma da erogare (quota oraria per 11 ore e 10 minuti) viene proporzionata al numero di quote mensili maturate; a tal fine, si considerano i ratei di tredicesima mensilità maturati nel periodo di riferimento, compresa l eventuale percentuale di part-time relativa a ciascun mese. La somma risultante è riportata sulla voce 04B, soggetta a tassazione ordinaria ed inclusa nella base di calcolo del Tfr. Pagina 2 di 20

3 Segnaliamo che, dal mese di dicembre 2016, è stato modificato il calcolo della base imponibile relativa ai contributi al fondo previdenza complementare Fondapi, per escludere le ore di maternità facoltativa. 1.8) Ccnl IMPRESE PORTUALI (066) Dal mese di dicembre 2016 decorre l aumento retributivo previsto nel rinnovo contrattuale del 15/12/2015. Ricordiamo che l aumento interessa la tabella 1066 ed è stato predisposto con l aggiornamento di settembre 2016 Acred ) Ccnl NETTEZZA URBANA (089) A partire dal mese di dicembre 2016, in caso di cessazione del rapporto, viene erogata l indennità Una-tantum (tabella 8089) prevista nell'accordo di rinnovo del 6/12/2016, a copertura del periodo da ottobre 2015 a dicembre Per ricavare il numero di quote mensili da erogare, si prendono a riferimento i ratei di tredicesima mensilità maturati nel periodo di riferimento. Inoltre, si tiene conto della percentuale relativa al parttime o all'apprendistato, verificando la situazione risultante in ogni singolo mese (l intero periodo deve essere stato elaborato tramite la procedura Paghe). L importo da erogare viene riportato sulla voce 041, soggetta a tassazione separata, per il periodo da ottobre a dicembre 2015, oltre che sulla voce 050, soggetta a tassazione ordinaria, per il periodo da gennaio a dicembre ) Ccnl CINEMATOGRAFI (110) Con la busta paga relativa al mese di dicembre 2016 viene erogata l indennità vacanza contrattuale per il periodo da gennaio a dicembre 2015, e l indennità sperimentazione per il periodo da gennaio ad aprile Per ricavare il numero di quote mensili da erogare, si prendono a riferimento i ratei di tredicesima mensilità maturati nel periodo interessato, considerando l eventuale percentuale di part-time e di apprendistato relativa ad ogni singolo mese. L importo complessivo delle indennità è visibile sulla tabella 8110, riportata automaticamente sul servizio Accessori Aggancio Tabelle. L indennità vacanza contrattuale è riportata sulla voce 041, soggetta a tassazione separata, mentre l indennità sperimentazione è riportata sulla voce 050, soggetta a tassazione ordinaria. 1.11) Ccnl AGRICOLTURA OPERAI OTD (124) Con effetto dal mese di dicembre 2016, sono state variate le voci relative al lavoro supplementare: nel calcolo delle relative maggiorazioni è adesso escluso il valore della voce 02T, analogamente a quanto già previsto per la voce 007 (entrambe le voci possono essere utilizzate per la gestione del terzo elemento ). Precisiamo che sulle altre voci relative a straordinari e maggiorazioni, il valore del terzo elemento risultava già escluso dal calcolo della maggiorazione, come previsto contrattualmente. 1.12) Ccnl TESSILI CONFAPI (132) Sulla base dell accordo di rinnovo del 12/10/2016, sono state definite la tabella 5132 e la voce 02A, che consentono di gestire in automatico la progressione della retribuzione prevista per l apprendistato professionalizzante. La nuova gestione prevede che l apprendista interessato venga agganciato al livello di destinazione (ossia il livello che otterrà al termine dell apprendistato) sul servizio Dipendente Inquadramento, e che venga attivata la nuova voce 02A sul servizio Voci Fisse. Operando in tal modo, in fase di elaborazione viene calcolata automaticamente la retribuzione relativa al secondo livello inferiore nella prima metà del periodo di apprendistato ed al primo livello inferiore nella seconda metà del periodo di apprendistato, ovviamente in riferimento al livello agganciato nell inquadramento. Pagina 3 di 20

4 Per attivare la nuova gestione dell apprendistato professionalizzante, è necessario effettuare le seguenti operazioni: 1) agganciare all apprendista il livello di destinazione (ossia il livello che otterrà al termine dell apprendistato); 2) impostare la voce 02A sulle Voci Fisse, a livello di dipendente (o eventualmente anche di ditta / contratto), selezionandola dall elenco delle voci al punto 1.2 Retribuzione complessiva ; precisiamo che viene riportato il valore convenzionale 1 nel campo Quantità della voce. Occorre tenere presente che la gestione automatica della retribuzione spettante, effettuata tramite la voce 02A, funziona soltanto se risulta agganciato, all apprendista, il livello finale di destinazione. Diversamente, se l apprendista risulta agganciato al livello (inferiore) da attribuire nella prima o nella seconda metà del periodo, NON deve essere attivata la voce 02A. Ovviamente, rimane possibile attivare la voce 02A soltanto su alcuni apprendisti (ad esempio sui nuovi assunti), continuando a gestire gli altri apprendisti secondo le precedenti modalità. Precisiamo che, per ricavare la durata complessiva dell apprendistato, e determinare quindi se il mese da elaborare rientra nella prima o nella seconda metà del periodo, si prendono a riferimento la data di assunzione o, se compilata, la data di anzianità convenzionale (come inizio apprendistato) e la data termine contratto (come fine apprendistato). 1.13) Ccnl METALMECCANICI CONFIMI (136) Ricordiamo che, con la busta paga relativa al mese di dicembre, viene erogato l elemento di mensilizzazione annuo previsto nel rinnovo contrattuale del 1/10/13, a copertura del periodo da gennaio a dicembre L erogazione riguarda gli operai e gli apprendisti operai in forza al 31/12/08. La somma da erogare (quota oraria per 11 ore e 10 minuti) viene proporzionata al numero di quote mensili maturate; a tal fine, si considerano i ratei di tredicesima mensilità maturati nel periodo di riferimento, compresa l eventuale percentuale di part-time relativa a ciascun mese. La somma risultante è riportata sulla voce 04B, soggetta a tassazione ordinaria ed inclusa nella base di calcolo del Tfr. 2) ALTRE VARIAZIONI 2.1) ALIQUOTE ADDIZIONALE COMUNALE E possibile aggiornare le aliquote da utilizzare per il calcolo dell addizionale comunale di competenza dell anno 2016, sulla base delle informazioni pubblicate sul sito del Ministero delle Finanze alla data del 20/12/2016. Per effettuare l aggiornamento delle aliquote, occorre lanciare la procedura Aggiorna Aliquote Addizionale Comunale, presente nel menù Amministratore Paghe (Amministrazione del Personale -> Amministratore Paghe -> Procedure di elaborazione e stampa -> Aggiorna Aliquote Addizionale Comunale). E necessario entrare nella finestra relativa al campo Selezione Aggiornamento e scegliere l opzione Aliquote relative all anno 2016 pubblicate entro il 20/12/16 (viene riportato il codice M nel campo Selezione Aggiornamento). La procedura richiede la data di storicizzazione delle nuove aliquote: per quanto riguarda il presente aggiornamento, nel campo Data Storicizzazione deve essere impostato 01/12/2016. E inoltre necessario indicare l opzione Definitivo ( D ) o Provvisorio ( P ), in modo da ottenere l aggiornamento dell archivio oppure la sola stampa dei comuni con le relative percentuali. Consigliamo di lanciare, in un primo momento, la procedura con l opzione P, in modo da verificare eventuali segnalazioni di errore. Una volta effettuate le relative correzioni (operando sul servizio Tabelle), dovrà essere rilanciata la procedura con l opzione D. In particolare, su alcuni comuni potrebbe essere segnalata la mancanza del codice catastale: il codice in questione può essere inserito tramite il servizio Tabelle, prima di lanciare nuovamente la procedura con l opzione D. Pagina 4 di 20

5 Viene prodotta la stampa addirpef.2016, corrispondente all elenco dei comuni per i quali sono state aggiornate le aliquote; le segnalazioni di errore sono invece riportate sulla stampa erraddirpef Ricordiamo che, nella stampa delle aliquote aggiornate sono riportate le seguenti informazioni: - aliquota unica, corrispondente all aliquota da applicare all intero reddito; - limite di esenzione, corrispondente al reddito minino affinché risulti dovuta l addizionale comunale; tale valore viene considerato sia in presenza dell aliquota unica che delle aliquote differenziate; - aliquote differenziate per scaglioni di reddito (in alternativa all aliquota unica); - modalità di calcolo in caso di aliquote differenziate: calcolo progressivo per scaglioni (analogo al calcolo dell Irpef), oppure applicazione, all intero reddito, dell aliquota individuata in base allo scaglione; la prima modalità è indicata in stampa con la sigla Progr., la seconda con la sigla Intero. Le informazioni relative alle addizionali comunali sono ricavate dal file riepilogativo (formato CSV), disponibile sul sito dell Agenzia delle Entrate alla data del 20/12/2016. Sui comuni per i quali, nel file in questione, risultano presenti aliquote differenziate in base al reddito senza indicazione della modalità di calcolo, abbiamo comunque impostato il calcolo progressivo per scaglioni. Fanno eccezione, quei comuni che hanno previsto esclusivamente un limite minimo di reddito ( limite di esenzione ), superato il quale deve essere applicata l aliquota sull intero reddito. Ricordiamo che le aliquote e gli altri parametri relativi al calcolo dell addizionale comunale possono essere inseriti o modificati direttamente dall Utente, attraverso la finestra Tabelle Comuni (la finestra Tabelle è accessibile da un qualsiasi servizio del menù Amministrazione del Personale). 2.2) ALIQUOTE CONTRIBUTIVE Su richiesta, è stata predisposta la tabella contributiva 12065, relativa alle imprese assicuratrici e società di assistenza contraddistinte dal codice autorizzazione 2V, previsto nella circolare Inps n. 56 del 10/03/2015. La suddetta tabella comprende l aliquota relativa al contributo ordinario al fondo intersettoriale di solidarietà (0,30% complessivo di cui 0,10% a carico del dipendente), previsto per le imprese in questione. Precisiamo che tale contributo è dovuto per i soli contratti a tempo indeterminato: la tabella 12065, quindi, non deve essere utilizzata per i contratti a termine. Con i prossimi aggiornamenti, predisporremo una gestione automatica del suddetto contributo. 2.3) NUOVE VOCI DISPONIBILI E stata predisposta un ulteriore voce per la gestione delle somme erogate a titolo di trattamento di fine mandato dei collaboratori, in aggiunta alla voce 04S predisposta con l aggiornamento di ottobre 2016 Acred624. Trattamento di fine mandato (TFM): la nuova voce 04T può essere utilizzata per gestire le somme erogate a titolo di TFM ai collaboratori / amministratori, da assoggettare a contribuzione Inps ed a tassazione separata (tributo 1012); precisiamo che occorre inserire anche la voce 74S, indicando nel campo Quantità l aliquota a tassazione separata. Entrambe le voci si trovano nell elenco voci disponibili al punto 6.1 Collaboratori. Precisiamo che la nuova voce 04T è soggetta alla contribuzione Inps: tale voce deve perciò essere utilizzata per gestire il TFM rientrante nel massimale contributivo ai fini pensionistici. Per gestire il TFM eccedente il massimale (e quindi esente da contributi) deve essere utilizzata la voce 04S, rilasciata con l aggiornamento Acred624. Sulla nota contabile, le voci 04S / 04T sono riportate sul movimento relativo ai compensi dei collaboratori ( ), mentre la ritenuta fiscale viene riportata sul movimento Irpef tassazione separata collaboratori ( ). Pagina 5 di 20

6 2.4) TABELLE PERSONALIZZATE ULTERIORI ELEMENTI RETRIBUTIVI Ricordiamo che, per gestire gli elementi retributivi derivanti da accordi territoriali o aziendali, è possibile predisporre delle apposite tabelle, utilizzando il servizio Amministratore Tabelle Personalizzate (menu Amministratore Paghe) secondo le modalità indicate nell aggiornamento di dicembre 2008 Acred355. Precisiamo che le tabelle personalizzate NON vengono mai sovrascritte dagli aggiornamenti automatici: le tabelle in questione possono essere modificate o storicizzate esclusivamente da parte dell Utente. Ricordiamo, inoltre, che le tabelle personalizzate devono avere un codice superiore a Con il presente aggiornamento, è stato predisposto un nuovo tipo di tabelle personalizzate, denominato Ulteriori elementi della retribuzione estesi : il nuovo tipo può essere selezionato al momento dell inserimento di una nuova tabella, in luogo del precedente tipo Ulteriori elementi della retribuzione (che rimane comunque disponibile). Anche il nuovo tipo di tabelle richiede l indicazione del contratto al quale si vuole fare riferimento: il contratto viene utilizzato per definire l elenco dei livelli da riportare sulla tabella e deve corrispondere al contratto agganciato sui soggetti interessati. Una volta scelto il tipo di tabella ed indicato il contratto di riferimento, cliccando su Conferma si ottiene la predisposizione della tabella richiesta. A questo punto, è possibile inserire gli importi relativi ai singoli livelli, riportandoli sulla colonna corrispondente all elemento retributivo che si intende gestire. Occorre tenere presente che ciascuna colonna della tabella corrisponde ad un elemento della retribuzione. Di seguito, sono riportati gli elementi retributivi previsti sul nuovo tipo di tabella, con l indicazione delle corrispondenti voci: Superminimo corrispondente alla voce 005 Indennità di mensa corrispondente alla voce 008 EDR integrativo corrispondente alla voce 009 Altri elementi corrispondente alla voce 013 Elemento regionale corrispondente alla voce 017 Altri elementi 1 corrispondente alla voce 018 Altri elementi 2 corrispondente alla voce 019 Altri elementi 3 corrispondente alla voce 020 Le voci 017 / 018 / 019 / 020 devono essere inserite sulle Voci Fisse, senza alcun importo, per poter essere elaborate automaticamente rilevando l importo dalla tabella. Precisiamo che l inserimento può essere effettuato a livello di ditta o di contratto, limitatamente alle voci per le quali è stata compilata la corrispondente colonna della tabella. Le voci 005 / 008 / 009 / 013 erano già previste nel precedente tipo di tabella Ulteriori elementi della retribuzione e non hanno bisogno di essere inserite sulle Voci Fisse (l eventuale inserimento non provoca alcun effetto). La descrizione delle voci utilizzate può essere personalizzata a livello di ditta o di dipendente, in modo da ottenere la descrizione richiesta sulla busta paga (sono riportate nella parte alta del cedolino). Precisiamo che alcune delle voci sopra elencate potrebbero prevedere un calcolo particolare su determinati contratti: in tali situazioni, le voci in questione non potranno essere utilizzate nella modalità sopra descritta. Ricordiamo che le tabelle personalizzate devono essere agganciate ai soggetti interessati (ditte o dipendenti), operando sul servizio Accessori Aggancio Tabelle. A tale scopo, è sufficiente indicare il codice della nuova tabella personalizzata nella prima casella libera della colonna Codice Tabella. Nel caso in cui risulti già presente una tabella dello stesso genere, questa sarà sostituita dalla nuova tabella (precisiamo che il precedente tipo di tabella Ulteriori elementi della retribuzione verrebbe sostituito dal nuovo tipo di tabella). Ricordiamo, inoltre, che le tabelle possono essere agganciate a livello di ditta o di dipendente: nel caso in cui le tabelle siano già state agganciate a livello di dipendente, occorrerà intervenire a tale livello. Pagina 6 di 20

7 2.5) NOTA CONTABILE / COSTO DEL PERSONALE E stata predisposta una nuova segnalazione di errore, non bloccante, sulle procedure di stampa della nota contabile e del costo del personale, in presenza di dipendenti o collaboratori che non risultano agganciati ad un centro di costo. La nuova segnalazione di errore viene emessa quando si verificano tutte le seguenti condizioni: - sull azienda sono stati definiti i centri di costo tramite il servizio del ramo Ditta Centri di Costo ; - viene richiesta la stampa a livello di Centro di costo oppure di Dipendente per centro di costo ; - un dipendente o un collaboratore, per il quale è stato effettivamente elaborato almeno un cedolino nel periodo interessato, non risulta agganciato ad alcun centro di costo. In tale situazione, sulla stampa degli errori relativi alla nota contabile ( erronotac ) vengono segnalati i dipendenti o i collaboratori che non risultano agganciati ad un centro di costo. Ricordiamo che, nella stessa situazione, i dipendenti o i collaboratori non agganciati ad un centro di costo non vengono considerati sulla stampa prodotta. 2.6) RATEIZZAZIONE TFR Ricordiamo che, con l aggiornamento di ottobre 2016 Acred623, è stata rilasciata una nuova gestione, completamente automatica, dell erogazione rateale del Tfr e della corrispondente ritenuta Irpef a tassazione separata. Con il presente aggiornamento, è stata prevista la possibilità di effettuare la rateizzazione del Tfr anche in presenza di ulteriori somme soggette a tassazione separata, quali l indennità sostitutiva del preavviso (voce 130) o le particolari erogazioni liberali gestite tramite le voci 047 (esente da contributi) o 048 (soggetta a contributi). Precisiamo che, nella gestione automatica prevista, le somme in questione devono essere erogate in un unica soluzione, nel mese di cessazione oppure nel mese successivo (se viene posticipato il riepilogo del Tfr). A tale riguardo, occorre ricordare che l indennità sostitutiva del preavviso deve essere riportata sulla denuncia Uniemens del mese di cessazione o del mese successivo (sempre nel caso che venga posticipato il riepilogo del Tfr), unitamente ai relativi contributi. Per utilizzare la gestione automatica, le voci 130 / 047 / 048 devono perciò essere erogate nel mese in cui viene effettuato il riepilogo del Tfr, anche in caso di rateizzazione dello stesso Tfr. In tale mese, l Irpef a tassazione separata da trattenere viene calcolata considerando l Irpef a tassazione separata complessivamente dovuta ed effettuando una proporzione tra l imponibile a tassazione separata complessivo e quello risultante dalle somme erogate nel mese (quest ultimo comprende le voci 130 / 047 / 048, al netto dei contributi a carico del dipendente). Per quanto riguarda la liquidazione del Tfr accantonato al Fondo Tesoreria, viene adottato un criterio analogo a quello sopra descritto: il Tfr accantonato al Fondo Tesoreria viene liquidato in un unica soluzione, nel mese di cessazione o nel mese successivo (se viene posticipato il riepilogo del Tfr). Di conseguenza, l Irpef a tassazione separata effettivamente trattenuta viene calcolata tenendo conto della liquidazione del Tfr accantonato al Fondo Tesoreria. Nell aggiornamento di ottobre 2016 Acred623 è precisato che l erogazione di ciascuna rata di Tfr deve avvenire entro la fine dell anno successivo a quello di erogazione della rata precedente (o del mese di riepilogo del Tfr, nel caso della prima rata). Se si ha necessità di erogare una rata di Tfr oltre il suddetto termine, è sufficiente indicare il mese di erogazione della rata precedente (oppure il mese di riepilogo del Tfr, nel caso della prima rata) nel campo Competenza della voce 75R (indicare il giorno di fine mese). E opportuno ricordare che, quando l erogazione avviene entro la fine dell anno successivo, la suddetta indicazione non è necessaria. Pagina 7 di 20

8 3) CONGUAGLIO INPS E INAIL Precisiamo che i criteri adottati per i conguagli Inps ed Inail non sono cambiati rispetto all anno precedente. 3.1) CONTRIBUTO AGGIUNTIVO INPS Relativamente all anno 2016, il limite imponibile per l applicazione del contributivo aggiuntivo 1% ai fini pensionistici è rimasto invariato ad E ,00 annuali, corrispondenti a E ,00 mensili. Ricordiamo che, con l elaborazione del mese di dicembre, viene effettuato automaticamente il conguaglio del contributo aggiuntivo. Lo stesso conguaglio viene effettuato, sempre in automatico, anche nel corso dell anno, in caso di cessazione del rapporto. Per i lavoratori dipendenti, in fase di conguaglio vengono elaborate le voci 543 (a debito) oppure 544 (a credito), nel caso in cui sia stato trattenuto, nel corso dell anno, un contributo di importo inferiore oppure superiore rispetto a quello dovuto. Tali voci sono riportate sulla denuncia UniEmens, nella sezione Dipendenti Contribuzione aggiuntiva 1%. Ricordiamo che, per calcolare mensilmente il contributo aggiuntivo, occorre impostare la voce 542 sul servizio Voci Fisse (elenco voci punto 3.1 Contributi e varie Inps ). In tal modo, il contributo viene calcolato sulla parte di imponibile eccedente il limite mensile; ovviamente, anche tale contributo viene esposto sulla denuncia UniEmens. Nel conguaglio del contributo aggiuntivo, è possibile considerare l imponibile Inps derivante da altri rapporti di lavoro. A tale scopo, occorre utilizzare la voce 504, che consente di indicare sia l imponibile previdenziale relativo agli altri rapporti di lavoro, sia l eventuale contributo aggiuntivo già trattenuto nel corso degli stessi rapporti. La voce 504 deve essere inserita sulle Variazioni Mensili, nel mese in cui viene effettuato il conguaglio Inps: per i lavoratori dipendenti, si trova nell elenco delle voci al punto 5.4 Varie Inps. L imponibile viene riportato nel campo Importo Totale della voce, mentre il contributo aggiuntivo, se indicato, viene riportato nel campo Importo Unitario. 3.2) MASSIMALE CONTRIBUTIVO INPS Relativamente all anno 2016, il massimale contributivo ai fini pensionistici è rimasto invariato ad E ,00. Per i lavoratori dipendenti, il massimale deve essere applicato soltanto nel caso in cui non ci sia anzianità contributiva antecedente al 31/12/1995. Di conseguenza, il controllo sul massimale deve essere attivato dall Utente, impostando sul servizio Voci Fisse la voce 498 (elenco voci al punto 3.1 Contributi e varie Inps ). In presenza della voce 498, viene effettuato mensilmente il controllo sull imponibile Inps annuale. Una volta superato il massimale annuo, la parte eccedente viene assoggettata alle sole contribuzioni diverse dal fondo pensione; i contributi in questione sono riportati sulla voce 563 e vengono esposti sulla denuncia UniEmens, nella sezione Dipendenti Eccedenza massimale. Nel mese di dicembre o di cessazione del rapporto viene effettuato automaticamente il recupero degli eventuali contributi versati sulle somme eccedenti il massimale. I contributi da recuperare, compreso il contributo aggiuntivo 1%, sono riportati sulla voce 564 e vengono esposti sulla denuncia UniEmens, nelle sezioni sopra indicate. Sulla busta paga, sono evidenziate le somme imponibili eccedenti il massimale ed i contributi restituiti al dipendente. Pagina 8 di 20

9 Per i lavoratori autonomi, il conguaglio rispetto al massimale contributivo viene effettuato automaticamente con l elaborazione del mese di dicembre, oltre che in caso di cessazione del rapporto. Gli eventuali contributi già pagati sulle somme eccedenti il massimale risultano evidenziati in busta paga, ma NON sono rimborsati automaticamente al collaboratore, né recuperati automaticamente dall azienda nei confronti dell Inps. Una volta che si sia effettuato quanto necessario per recuperare tali contributi, è possibile restituire, al collaboratore, l eccedenza dei contributi trattenuti, indicandola sulla voce 55J; inoltre, è possibile indicare, sulla nota contabile, il recupero dei contributi a carico dell azienda, riportandoli sulla voce 55K (aggiornamento di maggio 2014 Acred535). Relativamente ai lavoratori autonomi che percepiscono compensi di importo sufficientemente elevato, ricordiamo che è consigliabile attivare un controllo mensile sul superamento del massimale annuo, in modo da rendere automaticamente esenti i compensi eccedenti lo stesso massimale. A tale scopo è sufficiente impostare, sul servizio Voci Fisse, la voce 508, selezionandola dall elenco voci al punto 5.4 Lavoro Autonomo Gestione Inps (viene riportato il valore 1 nel campo Quantità). Ricordiamo che, ai fini del conguaglio sul massimale contributivo, è possibile indicare l imponibile Inps derivante da altri rapporti di lavoro. A tale scopo, occorre utilizzare la voce 504, nella modalità descritta al precedente punto 3.1. Precisiamo che la voce 504, se utilizzata per i lavoratori autonomi, può essere selezionata dall elenco delle voci disponibili al punto 6.4 Lavoro Autonomo Gestione Inps, indicando il solo valore imponibile. 3.3) COLLABORATORI: MINIMALE E MASSIMALE INAIL Con l elaborazione del mese di dicembre, oltre che in caso di cessazione del rapporto, per i collaboratori viene effettuato automaticamente il controllo su minimale e massimale Inail. Ricordiamo che, ai fini Inail, occorre seguire il criterio di competenza, secondo il quale devono essere considerati i compensi relativi all attività svolta nel corso dell anno, indipendentemente dal periodo in cui tali somme vengono effettivamente corrisposte. Per il calcolo dell imponibile Inail annuale, si considerano tutti i compensi assoggettati nel corso dell anno, escludendo le somme riportate sulla voce 107 ( Compenso collaborazione anno precedente ). E inoltre possibile utilizzare la voce 076 ( Differenza imponibile Inail ) per inserire un importo da sommare (valore positivo) o sottrarre (valore negativo) all imponibile Inail annuale, senza produrre alcun effetto sull imponibile previdenziale. Occorre tenere presente che l imponibile Inail così determinato verrà utilizzato anche ai fini dell Autoliquidazione. Una volta determinato l imponibile Inail annuale, viene effettuato il controllo rispetto al minimale ed al massimale. Questi ultimi sono calcolati tenendo conto della durata del rapporto di collaborazione, sulla base di quote mensili non frazionabili. Tali quote mensili corrispondono ad E ,60 (minimale) ed E ,40 (massimale) per l intero anno Il minimale e il massimale sono riportati sulla voce 492, nei campi Importo Totale e Importo Unitario. ATTENZIONE: Nel caso in cui un rapporto di collaborazione sia cessato nell anno corrente e poi, nello stesso anno, sia iniziato un ulteriore rapporto di collaborazione, ai fini del conguaglio Inail devono essere considerati entrambi i periodi di lavoro. In queste situazioni, per ottenere il calcolo corretto del minimale e del massimale, occorre compilare il campo Data Anzianità Convenzionale, sul servizio Inquadramento Contrattuale. Nel campo in questione deve essere indicata la data da considerare come inizio del rapporto di collaborazione (in luogo della data di assunzione), per poter effettuare il calcolo del minimale e massimale Inail come sopra indicato. Il confronto tra l imponibile annuale ed i relativi minimale e massimale, può dare luogo ad una differenza necessaria al raggiungimento del minimale, oppure ad un eccedenza sul massimale. Entrambe le somme vengono riportate sulla busta paga e considerate nel calcolo della ritenuta Inail a carico del collaboratore (se necessario, viene restituita al collaboratore l eventuale trattenuta effettuata, nei mesi precedenti, sulle somme eccedenti il massimale). Pagina 9 di 20

10 4) CONGUAGLIO FISCALE Precisiamo che i criteri adottati per il conguaglio fiscale non sono cambiati rispetto all anno precedente. In particolare, restano invariati i criteri di calcolo e di conguaglio relativi alle detrazioni per lavoro dipendente e per familiari a carico (successivo punto 4.1) e quelli relativi al bonus fiscale L. 190/2014 (successivo punto 4.2). Restano invariate anche le voci disponibili per gestire particolari situazioni di conguaglio fiscale (successivo punto 4.3). Le uniche variazioni relative all anno di competenza 2016 sono le seguenti: - variazione aliquote addizionali regionali e comunali, descritte ai successivi punti 4.4 e 4.5; - conguaglio della detassazione L. 208/2015, descritto al successivo punto 4.6; - compensazione dei residui a credito, descritta al successivo punto ) DETRAZIONI PER LAVORO DIPENDENTE E FAMILIARI A CARICO Come già detto, i criteri di calcolo e di conguaglio delle detrazioni non sono variati rispetto all anno precedente. I criteri di calcolo delle detrazioni per redditi da lavoro dipendente e delle detrazioni per familiari a carico, sono stati descritti dettagliatamente con i seguenti aggiornamenti: gennaio 2007 Acred301 marzo 2007 Acred307 aprile 2007 Acred310 gennaio 2008 Acred327 gennaio 2013 Acred483 gennaio 2014 Acred519 giugno 2014 Acred536. Tutti gli aggiornamenti in questione sono riportati nell Indice Documentazioni, al punto 3.1 Variazioni Fiscali. Per quanto riguarda la detrazione per redditi da lavoro dipendente, ricordiamo che l importo spettante è calcolato sulla base del numero di giorni utili ricadenti nel periodo di lavoro. Dai giorni utili sono escluse alcune assenze non retribuite (a titolo di esempio, le voci 188 / 189 / 190), disponibili nell elenco delle Variazioni Mensili al punto 1.3. I giorni utili sono calcolati automaticamente, su base mensile, e vengono riportati sul servizio Cedolini Anno Corrente. Se necessario, al momento del conguaglio è possibile modificare il numero di giorni utili, intervenendo su ogni singolo mese tramite il servizio Anno Corrente, oppure indicando direttamente il numero complessivo dei giorni nel campo Importo Unitario della voce 635 (elenco voci disponibili, punto 4.1 Conguaglio Irpef anno corrente ). Relativamente alla detrazione per oneri, ricordiamo che viene attribuita automaticamente per i dirigenti commercio, in relazione alle somme dovuto al Fondo Previr (voci 566 e 569). In tutti gli altri casi, è possibile attivare la detrazione, al momento del conguaglio fiscale, indicando il valore degli oneri nel campo Importo Totale della voce 613 (conguaglio anno corrente) o 614 (conguaglio anno precedente). Le stesse voci rilevano, eventualmente, il valore dell assicurazione vita/infortuni (voce 599), nel caso in cui risulti presente nei cedolini relativi all anno del conguaglio. Segnaliamo che il massimale annuo degli oneri sui quali viene calcolata la detrazione è pari ad E. 530,00, sulla base di quanto stabilito dalla L. 124/2013 e dalla L. 112/2016. Nel caso in cui fosse necessario applicare il massimale di E. 750,00 oppure di E. 1291,14 (alle condizioni previste dalle suddette disposizioni), occorrerebbe indicare il valore convenzionale 1 (E. 750,00) oppure 2 (E. 1291,14) nel campo Quantità delle voci 613 o 614. Ricordiamo che, ad eccezione dei dirigenti commercio, per attivare la detrazione per oneri occorre inserire anche la voce 633 (conguaglio anno corrente) o 643 (conguaglio anno precedente) senza alcun importo, riportandole sulle Voci Fisse o sulle Variazioni Mensili del soggetto interessato. Nel caso in cui non sia stato indicato il valore degli oneri sulle voci 613 o 614, rimane possibile indicare il valore della detrazione nel campo Importo Totale delle voci 633 o 643 (tuttavia occorre tenere presente che il valore degli oneri è necessario per la compilazione della CU). Pagina 10 di 20

11 Come negli anni precedenti, tutte le detrazioni per familiari a carico vengono determinate, in fase di conguaglio, considerando il numero di ratei mensili risultanti per ciascuna tipologia di familiare. I suddetti ratei, visibili tramite il servizio Anno Corrente, sono a loro volta determinati al momento dell elaborazione delle buste paga e corrispondono al numero di familiari a carico da considerare validi per ciascun mese elaborato. Per i collaboratori che percepiscono un compenso su base plurimensile, i ratei delle detrazioni vengono determinati tenendo conto del numero di mesi a cui si riferisce il compenso (il numero di familiari viene moltiplicato per il numero di mesi). Per gli stessi collaboratori, i ratei possono maturare anche nei mesi privi di compenso, nel caso in cui venga elaborato il cedolino (in tal caso, può essere necessario un intervento sul servizio Anno Corrente ). Ricordiamo che è possibile modificare il numero dei ratei mensili relativi a ciascuna tipologia di familiare a carico, intervenendo sul servizio Cedolini Anno Corrente, prima di effettuare il conguaglio fiscale di fine anno o di fine rapporto. Le modifiche devono essere effettuate intervenendo sui mesi precedenti rispetto a quello in cui viene effettuato il conguaglio fiscale. Nel caso in cui si debba aumentare il numero dei ratei spettanti, è possibile intervenire su un unico mese aggiungendo il numero complessivo dei ratei mancanti. Ad esempio, se un coniuge a carico è stato attribuito con 5 mesi di ritardo, è sufficiente aggiungere 5 nella casella Coniuge a carico di un qualsiasi mese già elaborato nell anno corrente. Ricordiamo che il numero dei ratei è determinato in base al numero di familiari a carico (della stessa tipologia). Se, ad esempio, 2 figli minori di tre anni sono stati attribuiti con 4 mesi di ritardo, il numero dei ratei da aggiungere nel campo Figli minori di tre anni sarà 8 (corrispondente a 2 figli per 4 mesi). Ricordiamo, inoltre, che è possibile produrre l elenco dei soggetti per i quali, nel corso dell anno, si sono verificate delle variazioni sui familiari a carico, al fine di verificare la correttezza delle detrazioni attribuite in fase di conguaglio. Per produrre la stampa in questione, utilizzare il programma LISTADET sulla procedura Stampe Accessorie (elenco programmi 1.2 Stampe di fine anno ), impostando Data Iniziale 01/01/2016 e Data Finale 30/11/2016. In tal modo, si ottiene l elenco delle variazioni relative ai familiari a carico, che si sono verificate nel periodo da gennaio a novembre dell anno in corso. Vengono generate due stampe: listadetra-1 : elenco dei soggetti per i quali sono variati i familiari a carico nel corso dell anno; sono evidenziati i due mesi tra i quali si è verificata una variazione (tenendo conto anche delle modifiche effettuate tramite il servizio Anno Corrente ); listadetra-2 : elenco dei collaboratori che percepiscono compensi con periodo plurimensile, per i quali sono stati elaborati anche i mesi privi di compenso (nel caso risultino presenti dei familiari a carico). Su entrambe le stampe, viene riportato un totale complessivo dei ratei presenti in archivio per ogni tipologia di detrazione. Il totale in questione non corrisponde alla somma dei mesi riportati sulla stampa (considerando che vengono stampati i soli mesi nei quali risulta una variazione): si tratta invece del numero totale dei ratei mensili attribuiti a ciascun soggetto per l intero anno, considerando anche le variazioni effettuate sul servizio Anno Corrente. Sulla stampa listadetra-1, inoltre, viene indicato il numero complessivo dei figli che sono stati a carico nel corso dell anno: il dato in questione (visibile anche sul servizio Dipendente Detrazioni e Anf ) è particolarmente significativo in quanto determina il coefficiente da utilizzare nel calcolo del valore effettivo delle detrazioni. Per quanto riguarda le detrazioni per figli, la percentuale di carico attribuita nel mese del conguaglio (100% oppure 50%) viene automaticamente estesa a tutto l anno, anche nel caso in cui alcuni mesi dell anno fossero stati elaborati con una percentuale diversa. Se, ad esempio, un figlio è stato considerato a carico al 50% per i primi tre mesi dell anno e poi, a partire dal quarto mese, risulta a carico al 100%, al momento del conguaglio la detrazione verrà attribuita in misura piena per l intero anno (se necessario, è comunque possibile ottenere un diverso risultato intervenendo sul servizio Anno Corrente, modificando opportunamente il numero dei ratei maturati). Pagina 11 di 20

12 Il suddetto criterio NON viene applicato alle altre variazioni relative ai figli a carico, come ad esempio il passaggio da minori a maggiori di tre anni. In questi casi, le detrazioni annuali vengono calcolate tenendo conto della tipologia di detrazione attribuita in ogni singolo mese dell anno; ricordiamo che le variazioni aventi effetto retroattivo devono essere inserite intervenendo sul servizio Anno Corrente, secondo il criterio descritto nei paragrafi precedenti. Ricordiamo inoltre che, in presenza di almeno 4 figli a carico nel corso dell anno, è prevista un ulteriore detrazione di E , rapportata alla sola percentuale di carico dei figli. Se il dipendente risulta coniugato (in base allo Stato Civile sul servizio Dipendente Anagrafico), la detrazione viene attribuita al 50% se coniuge non risulta a carico, oppure viene attribuita al 100% se il coniuge risulta a carico. Se, invece, il dipendente non risulta coniugato, la detrazione viene attribuita secondo la stessa percentuale prevista per i figli a carico. La suddetta detrazione viene determinata automaticamente in sede di conguaglio: il valore annuale spettante è riportato sulla voce 636, visibile nel Dettaglio del cedolino. Tuttavia tale detrazione viene usufruita, in automatico, soltanto fino a capienza dell imposta lorda: per erogare la parte eccedente l imposta lorda (a seguito di una specifica richiesta da parte del soggetto interessato), occorre inserire la voce 699 Credito famiglie numerose sulle Voci Fisse o, in alternativa, sulle Variazioni Mensili, selezionandola dall elenco delle voci disponibili al punto 4.1 Conguaglio anno corrente (non occorre indicare alcun importo). In tal modo, viene automaticamente erogato il credito corrispondente alla parte di detrazione che non trova capienza sull imposta lorda (aggiornamento di dicembre 2015 Acred592). Ricordiamo che il suddetto credito, generato tramite la voce 699, viene trasferito sul modello F24 (Archivio Tributi) con il codice tributo 1632, per essere compensato alla prima scadenza utile. Sulla nota contabile, lo stesso credito viene riportato sulle righe relative ai bonus fiscali. 4.2) CONGUAGLIO BONUS FISCALE L. 190/2014 Come già detto, i criteri di calcolo e di conguaglio del bonus fiscale non sono variati rispetto all anno precedente. La gestione del bonus fiscale Legge 190/2014 (ex D.L. 66/2014) è descritta dettagliatamente negli aggiornamenti di maggio e giugno 2014 (Acred532 / 533 / 534 / 535 / 536) e di gennaio 2015 (Acred555 / 557): tutte le indicazioni relative al bonus sono state raccolte nell Indice Documentazioni al punto 3.6 Crediti e bonus fiscali. Ricordiamo che al momento del conguaglio fiscale di fine anno o di fine rapporto, viene effettuato automaticamente anche il conguaglio del bonus fiscale relativo allo stesso anno di competenza. In particolare, al momento del conguaglio fiscale vengono automaticamente rideterminate le condizioni di spettanza del bonus, sulla base dell imponibile a tassazione ordinaria, dell imposta lorda e delle detrazioni per lavoro dipendente. L eventuale Quir erogata nel corso dell anno viene esclusa dal suddetto imponibile, sia ai fini del superamento del limite di E , sia per quanto riguarda il proporzionamento effettuato in caso di imponibile compreso tra E ed E (aggiornamento di maggio 2015 Acred573). Sulla base delle condizioni di spettanza del bonus, determinate al momento del conguaglio fiscale, viene effettuato un conguaglio rispetto all importo del bonus eventualmente erogato nel corso dell anno: la differenza risultante viene erogata (se a credito) o trattenuta (se a debito) sulla stessa busta paga del conguaglio fiscale. 4.3) CONGUAGLIO FISCALE: VOCI DISPONIBILI Le voci da utilizzare per gestire particolari situazioni in fase di conguaglio fiscale (fine anno o fine rapporto), sono riportate nell elenco delle Variazioni Mensili al punto 4.1 Conguaglio Irpef anno corrente. In particolare, ricordiamo che è prevista la possibilità di trattenere l intero importo delle addizionali regionale e comunale, nello stesso mese in cui viene effettuato il conguaglio. Tale opzione risulta particolarmente utile per i lavoratori autonomi che non percepiscono compensi con frequenza mensile (amministratori). Pagina 12 di 20

13 Le voci relative ai compensi da terzi devono essere adoperate per inserire eventuali somme corrisposte da altri sostituti d imposta, relative agli stessi mesi elaborati tramite la procedura Paghe. Ciò può avvenire, ad esempio, nel caso di un secondo rapporto di lavoro o di collaborazione contemporaneo a quello sul quale viene effettuato il conguaglio, oppure in presenza di indennità di infortunio corrisposte dall Inail direttamente ai dipendenti. Ovviamente, in presenza di più rapporti di lavoro contemporanei, le detrazioni dovranno essere abilitate su un solo rapporto; tale rapporto sarà utilizzato per effettuare il conguaglio fiscale riepilogativo (comprensivo anche dei dati relativi agli altri rapporti). Per inserire i dati relativi ad eventuali rapporti di lavoro cessati, precedenti rispetto a quello sul quale viene effettuato il conguaglio, deve essere utilizzato il servizio Cedolini Anno Corrente, compilando la sola parte fiscale. In particolare ricordiamo che, ai fini del calcolo delle detrazioni per lavoro dipendente, è necessario indicare il numero di giorni utili derivanti dal precedente rapporto. Per quanto riguarda le detrazioni per familiari a carico, occorre invece indicare il numero di ratei mensili spettanti, secondo le modalità descritte al precedente punto 4.1. Se il precedente rapporto di lavoro si è svolto con la stessa azienda ed è stata utilizzata la stessa matricola anagrafica del rapporto in corso a dicembre, ricordiamo che non è necessario alcun intervento da parte dell Utente: vengono effettuati automaticamente sia il conguaglio riepilogativo di fine anno, sia la compilazione del modello CU. Ricordiamo che è possibile attivare l assoggettamento automatico delle somme versate a fondi o casse di assistenza sanitaria integrativa (aggiornamento di febbraio 2014 Acred522). Per assoggettare le somme in questione, è sufficiente inserire la voce 596 sul servizio Voci Fisse, operando a livello di contratto o di ditta (barrare la casella Estesa a tutti i dipendenti ). La voce 596 può essere selezionata dall elenco delle voci al punto 4.1 ( Conguaglio anno corrente ), in corrispondenza dell opzione Assoggettamento ad Irpef delle somme versate all assistenza sanitaria integrativa : in tal modo, viene riportato il valore convenzionale 1 nel campo Quantità. Impostando la voce 596 come sopra descritto, al momento del conguaglio fiscale (dicembre o mese di cessazione), vengono assoggettate ad Irpef le somme versate, nel corso dell anno, a fondi o casse di assistenza sanitaria integrativa, a condizione che tali somme siano state gestite utilizzando le voci 578 / 57G / 57E / 57F. Precisiamo che rimane a carico dell Utente la scelta di assoggettare ad Irpef le somme versate ad un determinato fondo di assistenza sanitaria. A tale proposito, ricordiamo che il fondo Metasalute ha comunicato, con la nota del 15/09/2014, l avvenuta iscrizione all anagrafe dei fondi e, quindi, l esenzione dei contributi. Anche per quanto riguarda i fondi SAN.ARTI e Cadiprof, risulta confermata l iscrizione all anagrafe dei fondi e la conseguente esenzione dei contributi. Ricordiamo che, in presenza di contributi versati ad un fondo di assistenza sanitaria integrativa e/o ad un fondo di previdenza complementare, che superano i limiti di esenzione annui, occorre inserire la voce 596 sulle Variazioni Mensili (elenco voci disponibili, punto 4.1 Conguaglio anno corrente ), riportando nel campo Importo Totale il valore dei contributi eccedenti i suddetti limiti. NOTA: I criteri generali di utilizzo della voce 596 sopra descritti NON sono validi per i dirigenti di aziende industriali o commerciali e per gli operai edili, le cui gestioni sono descritte dettagliatamente nei paragrafi successivi. Il superamento dei suddetti limiti di esenzione annui si verifica frequentemente per i dirigenti: per tali soggetti, con l elaborazione del mese di dicembre, vengono automaticamente assoggettati ad Irpef i seguenti contributi: - per i dirigenti di aziende industriali (contratto 040), i contributi complessivamente dovuti al fondo Previndai (voce 567) eccedenti il limite annuo di E ,57 ed i contributi complessivamente dovuti al fondo Fasi (voce 566) eccedenti il limite annuo di E ,20. - per i dirigenti di aziende commerciali (contratto 013), i contributi complessivamente dovuti al fondo Fasdac Mario Besusso (voce 568) eccedenti il limite annuo di E ,20; Pagina 13 di 20