DOCUMENTAZIONE PROCEDURA PAGHE Aggiornamento ACRED636 del 15/02/2017

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1 DOCUMENTAZIONE PROCEDURA PAGHE Aggiornamento ACRED636 del 15/02/2017 1) CERTIFICAZIONE UNICA CU/2017 Sulla Certificazione Unica CU/2017, è possibile generare la sezione relativa ai redditi da lavoro dipendente, a partire dai dati presenti negli archivi Paghe, effettuando i controlli previsti tramite le apposite stampe. E anche possibile produrre il file per l invio telematico, da utilizzare per effettuare il controllo tramite il software dell Agenzia delle Entrate; insieme al file, viene prodotta la stampa del modello ordinario. Inoltre, è possibile produrre la stampa del modello sintetico, da consegnare ai percipienti. E possibile produrre anche la stampa dell impegno alla presentazione telematica da parte dell intermediario. Ricordiamo che il termine per l invio della Certificazione Unica all Agenzia delle Entrate rimane fissato al 7 marzo, mentre il termine per la consegna del modello sintetico ai percipienti da quest anno è posticipato al 31 marzo. Alcune pubblicazioni hanno riportato la notizia che, in occasione di Telefisco 2017, l Agenzia delle Entrate avrebbe confermato la possibilità di inviare le certificazioni che non contengono dati utili per il 730 (in particolare quelle che contengono solo redditi da lavoro autonomo con causale esclusa dal 730) entro il termine previsto per l invio del modello 770, corrispondente al 31 luglio. Ad oggi, tuttavia, di tale indicazione non si trova traccia nelle istruzioni della CU/2017 o nelle comunicazioni ufficiali riportate sul sito dell Agenzia. Per quanto riguarda la sezione relativa ai redditi da lavoro dipendente, le principali novità introdotte sulla CU/2017, rispetto all anno precedente, sono le seguenti: - è stata aggiunta la sezione relativa alle somme soggette a detassazione ed ai relativi conguagli; - nella sezione Tfr è stata aggiunta l imposta sostitutiva sulla rivalutazione del Tfr; - nella sezione dell assistenza fiscale è stata aggiunta l indicazione della presenza del integrativo; - è stato precisato che l indicazione del codice fiscale del coniuge non a carico non è obbligatoria; - è stata aggiunta la sezione relativa ad eventuali rimborsi di beni e servizi non soggetti a tassazione; - sono state modificate le sezioni Inps dei parasubordinati e dei dipendenti ex-inpdap. Col presente aggiornamento, è anche possibile trasferire, nella sezione relativa ai redditi da lavoro autonomo, eventuali soggetti gestiti in ambito Paghe (associati in partecipazione e autonomi occasionali). Precisiamo che tale trasferimento non interferisce in alcun modo con i dati eventualmente già inseriti nella sezione dei redditi da lavoro autonomo. Sul menu Gestione Certificazione Unica 2017, predisposto con l aggiornamento Acred633 del 24/01/2017, risultano adesso disponibili anche i servizi relativi alla sezione dei redditi da lavoro dipendente (descritti al successivo paragrafo 1.2), in aggiunta ai servizi del Frontespizio e della sezione relativa ai redditi da lavoro autonomo. Sempre sul menu Gestione Certificazione Unica 2017, sono adesso disponibili le procedure per la generazione dei dati dagli archivi Paghe (descritta al successivo paragrafo 1.1), per la stampa del modello sintetico, per la produzione del file telematico e la stampa del modello ordinario; tali procedure si aggiungono alla conversione dei dati dall archivio della CU relativa all anno precedente, rilasciata con l aggiornamento Acred633. Pagina 1 di 31

2 ATTENZIONE: CONVERSIONE DA ANNO PRECEDENTE Ricordiamo che la procedura di conversione dei dati dall archivio della CU relativa all anno precedente è stata rilasciata con l aggiornamento Acred633 del 24/01/2017. La procedura di conversione è CU/2017: Conversione da anno precedente, disponibile sul menu Gestione Certificazione Unica 2017, in corrispondenza della voce Procedure di elaborazione e stampa. Le indicazioni operative per lanciare la suddetta procedura, sono riportate nell aggiornamento Acred633. Riguardo alla procedura di conversione dall anno precedente, occorre tenere presente quanto segue: se la procedura di conversione NON è stata ancora eseguita, occorre eseguirla PRIMA di procedere al trasferimento dei dati dall archivio Paghe (quest ultimo è descritto al successivo punto 1.1); se, invece, la procedura di conversione è già stata eseguita e, soprattutto, se sono già stati inseriti i dati nella sezione lavoro autonomo, la procedura di conversione NON deve essere rilanciata, in quanto cancellerebbe i dati inseriti; a quest ultimo proposito, ricordiamo che è possibile proteggere i dati inseriti nella sezione lavoro autonomo, impostando la condizione Modello definitivo per quadro lavoro autonomo. 1.1) CU/2017 GENERAZIONE DA ARCHIVI PAGHE Sul menu Gestione Certificazione Unica 2017, in corrispondenza delle Procedure di elaborazione e stampa, è adesso disponibile la procedura CU/2017: Generazione da archivi Paghe. Tramite tale procedura è possibile generare i dati previsti nella sezione della CU relativa ai redditi da lavoro dipendente e assimilati, per tutti i soggetti gestiti in ambito Paghe (dipendenti, collaboratori, soggetti gestiti solo ai fini Inail). Inoltre, tramite la stessa procedura è possibile generare la sezione relativa ai redditi da lavoro autonomo, per eventuali soggetti interessati gestiti in ambito Paghe (associati in partecipazione e autonomi occasionali). Ricordiamo nuovamente che la procedura CU/2017: Generazione da archivi Paghe deve essere utilizzata DOPO aver effettuato la conversione dei dati dall archivio della CU relativa all anno precedente: a tale scopo, occorre utilizzare la procedura CU/2017: Conversione da anno precedente, rilasciata con l aggiornamento Acred633 del 24/01/2017 (per le indicazioni operative, fare riferimento alla documentazione dell aggiornamento Acred633). Al lancio della procedura CU/2017: Generazione da archivi Paghe, indicare l anno di competenza E possibile selezionare una singola zona, indicandone il codice; in assenza di tale indicazione, vengono selezionate automaticamente tutte le zone. In generale, non occorre compilare i codici ditta iniziale e finale: tali campi possono essere utilizzati nel caso in cui fosse necessario rilanciare la procedura di conversione per una o più aziende. Pagina 2 di 31

3 Per quanto riguarda le opzioni relative alla selezione dei dipendenti, precisiamo che possono essere utilizzate soltanto per generare i dati relativi ai dipendenti cessati nel corso del 2017, in caso di richiesta della CU da parte dei soggetti interessati. Tali opzioni NON devono essere utilizzate per la generazione dei dati relativi all anno A tale riguardo, precisiamo che occorre generare i dati relativi all anno di competenza 2016 per TUTTI i dipendenti: anche nel caso in cui, nel corso dell anno 2016, sia stata generata la CU per i dipendenti cessati (in caso di richiesta da parte di questi ultimi), i dati in questione devono essere comunque rigenerati. Per abilitare la generazione della sezione relativa ai redditi da lavoro dipendente, è sufficiente selezionare l opzione S nel campo Genera dati Lavoro Dipendente. La procedura genera la sezione dei dati fiscali (Irpef e addizionali, arretrati, detassazione, assistenza fiscale), la sezione del Tfr, le annotazioni relative ai dati fiscali ed al Tfr, la sezione dei familiari a carico, le sezioni Inps relative ai dipendenti ed ai collaboratori, la sezione Inail. Relativamente alla generazione dei dati fiscali, sono disponibili le opzioni previste nei campi Opzioni trattamento dati e Ulteriori informazioni, descritte al paragrafo Generazione dati lavoro dipendente. Per abilitare la generazione della sezione relativa ai redditi da lavoro autonomo, è sufficiente selezionare l opzione S nel campo Genera dati Lavoro Autonomo. Ricordiamo nuovamente che eventuali dati già inseriti tramite il servizio CU/2017 Lavoro Autonomo non vengono sovrascritti né cancellati (tranne nel caso in cui fossero stati inseriti sui percipienti presenti nella sezione Paghe, anziché sui percipienti della sezione Extra-Paghe). Precisiamo che la procedura NON effettua la generazione dei dati nel caso in cui risulti impostata la condizione di Modello Definitivo sul servizio CU/2017 Frontespizio : tale condizione vale per l intera azienda ed inibisce la generazione dei dati dagli archivi Paghe, sia per la sezione Lavoro Dipendente che per la sezione Lavoro Autonomo. Riguardo alla sezione Lavoro Autonomo, la generazione dagli archivi Paghe (per eventuali associati in partecipazione o autonomi occasionali) viene inibita anche dalla condizione di Modello definitivo per quadro Lavoro Autonomo. Ricordiamo che entrambe le condizioni di modello definitivo evitano anche l eliminazione dei dati, in caso di lancio (accidentale) della procedura di conversione dall anno precedente. La procedura genera, per ogni sezione trattata, l elenco dei soggetti elaborati ( CUpag.NomeQuadro.elenco ) e la lista degli errori e segnalazioni ( CUpag.NomeQuadro.errori ). Nella documentazione in linea sulla procedura ( Help ) è riportato l elenco e la descrizione di tutte le stampe prodotte. Consigliamo di controllare le liste degli errori e segnalazioni: alcune situazioni segnalate possono non rappresentare un problema (ad esempio la segnalazione di assenza di dati utili su soggetti per i quali non deve essere prodotta la CU), mentre altre richiedono un intervento da parte dell Utente (ad esempio la mancanza del codice fiscale di un familiare, di un ente o di un fondo da indicare sulla CU). Quando l Utente interviene sugli archivi Paghe per correggere un errore, può rigenerare i dati della CU lanciando nuovamente la procedura di generazione sulla ditta interessata. Ricordiamo che, in caso di necessità, è possibile rigenerare più volte i dati della CU, tramite la procedura di generazione dagli archivi Paghe. Occorre tuttavia tenere presente che, ad ogni lancio della procedura, i dati presenti nell archivio della CU (per le sole ditte selezionate e relativamente ai soli percipienti presenti nella sezione Paghe) vengono annullati e sostituiti con quelli generati dalla procedura. Pagina 3 di 31

4 GENERAZIONE DATI LAVORO DIPENDENTE Per quanto riguarda la generazione dei dati fiscali, è disponibile il campo Opzioni trattamento dati, che consente di scegliere la modalità di compilazione di alcuni campi: - Escludi il valore dei buoni pasto dall annotazione AH: permette di escludere le voci relative ai buoni pasto (06E / 06H), se si ritiene che tali somme non debbano essere riportate sull annotazione AH. - Escludi le somme non imponibili dall annotazione AH: permette di escludere le voci relative alle retribuzioni in natura non imponibili (campo Importo Unitario delle voci 063 / 064 / 06F / 06G), nel caso in cui siano state utilizzate per indicare somme diverse da quelle previste nell annotazione AH. - Compila i punti 411 e 415 anche in assenza dei punti 412 e 413: abilita la compilazione dei punti 411 e 415, corrispondenti rispettivamente al codice previdenza complementare e data iscrizione al fondo, anche in assenza dei punti 412 e 413, corrispondenti ai contributi versati al fondo previdenza complementare. - Compila i punti 802 e 806 anche in assenza del punto 801: abilita la compilazione dei punti 802 e 806, relativi rispettivamente agli anticipi di Tfr erogati in anni precedenti ed alle corrispondenti ritenute, anche in assenza del punto 801, relativo al Tfr ed alle altre somme a tassazione separata erogate nell anno corrente. - Codice oneri per detrazione: è possibile indicare il codice del tipo di oneri per i quali spetta la detrazione, che sarà riportato nel punto 341 nel caso in cui risultino presenti anche i corrispondenti oneri (punto 342). Tutte le opzioni sopra elencate erano disponibili anche sulla procedura di generazione della CU/2016, ad eccezione di quella relativa ai punti 411 e 415. A tale riguardo precisiamo che, da quest anno, la procedura compila automaticamente il codice relativo alla previdenza complementare (punto 411) soltanto se risultano presenti i relativi contributi (punti 412 e/o 413). In tal modo, si evitano le segnalazioni relative al punto 411 da parte del programma di controllo, nel caso in cui risultasse compilato tale punto in assenza dei punti 412 e/o 413. Precisiamo inoltre che, quando non risulta compilato il punto 411, non può essere compilato neppure il punto 415 (data di iscrizione al fondo). Le opzioni relative ai punti 411 / 415 ed ai punti 802 / 806 possono essere utilizzate nel caso in cui si ritenga opportuno compilare i suddetti punti anche in assenza, rispettivamente, dei punti 412 / 413 e del punto 801. Precisiamo che, a nostro avviso, i punti in questione dovrebbero essere compilati secondo il criterio adottato in automatico dalla procedura (quindi senza barrare le caselle relative ai punti 411 / 415 e 802 / 806). Facciamo inoltre presente che le suddette opzioni sono state aggiunte su richiesta, al solo scopo di poter comunicare al dipendente le informazioni riportate ai punti 411 / 415 e 802 / 806 anche in assenza dei punti 412 / 413 e 801. Di conseguenza, tali opzioni producono il loro effetto esclusivamente sul modello sintetico, da consegnare al dipendente. Da quest anno, infatti, sul file da utilizzare per l invio telematico e sul modello ordinario, i punti 411 / 415 vengono automaticamente esclusi in assenza dei punti 412 / 413; analogamente, i punti 802 / 806 vengono automaticamente esclusi in assenza del punto 801. Si evitano così le conseguenti segnalazioni da parte del programma di controllo (non bloccanti per il punto 411 in assenza dei punti 412 / 413, bloccanti per i punti 802 / 806 in assenza del punto 801). Sempre per quanto riguarda la generazione dei dati fiscali, è disponibile anche il campo Ulteriori informazioni : - Codice fiscale degli enti o casse a fini assistenziali (punto 443): è possibile indicare il codice fiscale dell ente o della cassa destinatari dei contributi a fine assistenziale; ricordiamo che tale informazione può essere inserita in corrispondenza dei singoli CCNL gestiti (vedere paragrafo Informazioni necessarie per la generazione dei dati fiscali ), quindi consigliamo di utilizzare la suddetta opzione soltanto in situazioni particolari (attenzione: se viene indicato il codice fiscale dell ente, occorre effettuare il lancio per una singola azienda). Pagina 4 di 31

5 - Codice sede per ricezione 730: come negli anni precedenti, il codice sede è opzionale e può essere indicato per eventuali esigenze organizzative. Se indicato, il codice sede viene memorizzato nell anagrafico dei percipienti e riportato sulla CU nel campo 11 dei dati anagrafici del sostituto (attenzione: se viene indicato il codice sede, occorre effettuare il lancio per una singola azienda). In generale, quindi, non è necessario compilare il campo Ulteriori informazioni. ATTENZIONE: Come negli anni precedenti, per la generazione dei dati fiscali occorrono determinate informazioni, descritte dettagliatamente nel paragrafo Informazioni necessarie per la generazione dei dati fiscali. Per ogni dipendente o collaboratore trattato, la procedura aggiorna automaticamente anche i dati anagrafici presenti nell archivio della CU, rispetto alle storicizzazioni presenti nell archivio Paghe. In particolare, ricordiamo che viene aggiornato il domicilio fiscale, alle decorrenze previste del 01/01/2016 e 01/01/2017 (ricordiamo che nell archivio della CU è previsto anche il domicilio fiscale al 31/12/2016, sebbene tale decorrenza non sia più richiesta sul modello). Ricordiamo che la procedura di generazione dei dati considera tutti i soggetti che sono stati in forza (anche per un solo giorno) nel corso dell anno di competenza Sono invece esclusi automaticamente tutti i soggetti che risultano cessati negli anni precedenti o che sono stati inseriti con decorrenza successiva al 31/12/2016. Come negli anni precedenti, è possibile disabilitare oppure forzare la generazione dei dati relativi alla CU, sia a livello di ditta che di singolo dipendente. La disabilitazione consente di escludere un soggetto o un intera azienda dalla generazione dei dati, mentre la forzatura consente di generare i dati per i soggetti che, altrimenti, sarebbero esclusi. A tale scopo, sono disponibili le opzioni Disabilitato e Forzato nel campo Modello CUD sul servizio Ditta Abilitazione e nei campi Modello CUD e Modello CUD Tfr sul servizio Dipendente Anagrafico. Come già precisato, le ditte ed i singoli dipendenti cessati in anni precedenti rispetto a quello di competenza (2016), restano automaticamente esclusi dalla generazione dei dati relativi alla CU. Se necessario, è comunque possibile forzare la generazione dei dati, impostando la condizione di Forzato nei campi sopra descritti. Ricordiamo che la forzatura può essere impostata anche in relazione al solo quadro del Tfr, impostandola nel campo Modello CUD Tfr del servizio Dipendente Anagrafico, nel caso in cui occorra generare la sezione Tfr per un dipendente cessato in anni precedenti, al quale è stato erogato il Tfr nel corso dell anno Per individuare eventuali soggetti cessati in anni precedenti, ai quali è stata corrisposta una somma soggetta a tassazione ordinaria o a tassazione separata nel corso dell anno 2016, è disponibile un apposita stampa di controllo (programma CONCURDP vedere paragrafo Stampe di controllo da effettuare ). Se viene impostata la condizione di forzato dopo la generazione dei dati della CU, è possibile rilanciare la procedura (selezionando la singola azienda interessata), in modo da ottenere la generazione anche per i soggetti forzati. Ricordiamo infine che, per i soggetti gestiti solo ai fini Inail, viene impostato automaticamente il codice 2 nel campo Esclusione da precompilata (campo 10 della parte anagrafica), al momento del trasferimento dagli archivi Paghe. Pagina 5 di 31

6 GENERAZIONE DATI LAVORO AUTONOMO Per quanto riguarda la sezione Lavoro Autonomo, precisiamo che la procedura di generazione dei dati dall archivio Paghe considera i soli soggetti inquadrati come associati in partecipazione oppure come autonomi occasionali (campo Lavoro Autonomo sul servizio Dipendente Inquadramento ). Per tali soggetti, i dati sono riportati nella sezione Paghe della CU, in corrispondenza della stessa matricola utilizzata sugli archivi Paghe. In particolare, nel punto 1 ( Causale ) della sezione lavoro autonomo viene indicata la causale C per gli associati in partecipazione, oppure la causale M per gli autonomi occasionali. La procedura compila i campi relativi all ammontare corrisposto (punto 4), all imponibile (punto 8) ed alle ritenute a titolo di acconto (punto 9). Le eventuali somme esenti corrisposte agli autonomi occasionali (voci di rimborso) sono riportate sia al punto 7 (indicando al punto 6 il codice 6 ) che al punto 20. Ovviamente, è possibile intervenire sul servizio CU/2017 Lavoro Autonomo per modificare o integrare i dati generati in automatico. I contributi Inps sono riportati ai punti 34 (a carico dell azienda) e 35 (a carico del percipiente). Gli stessi contributi sono inoltre totalizzati nei punti 38 (dovuti) e 39 (versati); occorre intervenire sul punto 39 se i contributi non sono stati interamente versati. Inoltre, nel punto 29 viene indicato il codice fiscale dell Inps, nel punto 30 la descrizione INPS e nel punto 32 il codice indicato sul modello F24 per il versamento dei contributi (CAP + descrizione del comune), rilevandolo dal servizio Ditta Abilitazione. Precisiamo che non esistono indicazioni, nelle istruzioni ministeriali, in merito alla compilazione dei campi da 29 a 32 per i soggetti in questione. Segnaliamo inoltre che, quest anno, per gli autonomi occasionali occorre compilare anche la sezione Inps Collaboratori, rilevando i dati riportati sulla denuncia Uniemens. Di conseguenza, la procedura di generazione dei dati considera anche gli autonomi occasionali, nella fase di generazione della sezione Inps Collaboratori (descritta più avanti). 1.2) CU/2017 GESTIONE QUADRI LAVORO DIPENDENTE Sul menu Gestione Certificazione Unica 2017 sono stati aggiunti i seguenti servizi per la gestione delle varie sezioni relative ai redditi da lavoro dipendente e assimilati: CU/2017 IRPEF : il servizio comprende tutta la sezione Dati Fiscali del modello (punti da 1 a 706), con l esclusione dell assistenza fiscale (punti da 51 a 333) e dell elenco dei familiari a carico. Alcuni campi prevedono più occorrenze ed alcune sottosezioni sono gestite tramite apposite finestre. CU/ : il servizio comprende i dati relativi all assistenza fiscale (punti da 51 a 333), corrispondenti alle somme riportate sul 730-4, conguagliate in busta paga da parte del sostituto d imposta. CU/2017 TFR : il servizio comprende i dati relativi al Tfr ed alla relativa tassazione (punti da 801 a 920). CU/2017 Familiari : dati relativi ai familiari a carico per detrazioni ed all eventuale coniuge non a carico. CU/2017 Annotazioni : annotazioni obbligatorie, comprendenti il testo da riportare in stampa. CU/2017 Inps Dipendenti : dati Inps relativi ai dipendenti gestiti tramite Uniemens. Pagina 6 di 31

7 CU/2017 Inps Collaboratori : dati Inps relativi ai parasubordinati gestiti tramite Uniemens. CU/2017 Inpdap : dati relativi ai soggetti ex-inpdap (per l inserimento da parte dell Utente). CU/2017 Altri enti : dati relativi ad altri enti previdenziali (per l inserimento da parte dell Utente). CU/2017 Inail : dati assicurativi Inail relativi a dipendenti, collaboratori e soggetti gestiti solo ai fini Inail (soci e collaboratori di imprese non artigiane, partecipanti alle imprese familiari non artigiane). Ricordiamo che, su tutti i servizi sopra elencati, i singoli percipienti possono essere selezionati tramite l apposita finestra, secondo le stesse modalità descritte dettagliatamente nell aggiornamento Acred633 del 24/01/2017. Ricordiamo, in particolare, che i percipienti provenienti dagli archivi Paghe sono riportati nella sezione Paghe, mentre quelli inseriti direttamente sulla CU dal servizio del Lavoro Autonomo sono riportati nella sezione Extra-Paghe (la sezione è indicata in alto a sinistra, nella finestra di selezione dei percipienti). Sulla finestra di selezione dei percipienti, è possibile ricercare i soggetti tramite il cognome o la denominazione (campo Cognome/Denominazione ): la ricerca avviene nell ambito del sostituto d imposta selezionato. Con il presente aggiornamento, sulla finestra di selezione dei percipienti è stata predisposta la ricerca per codice fiscale (campo Codice Fiscale ): anche in questo caso, la ricerca avviene nell ambito del sostituto d imposta selezionato. Per ciascun servizio, sulla finestra di selezione dei percipienti risultano evidenziati i soggetti per i quali è presente, in archivio, il corrispondente quadro (per selezionarli, cliccare su Selezione quadro ). Come negli anni precedenti, il primo quadro generato in automatico (o inserito manualmente) per un percipiente è riportato sul numero quadro 10. Tale numero è puramente convenzionale e viene attribuito al solo scopo di consentire l inserimento di ulteriori quadri sullo stesso percipiente, attribuendo una numerazione sia precedente che successiva ( 09 oppure 11 è comunque opportuno procedere dal numero 10 in avanti). Ricordiamo infine che, sulla finestra di selezione dei percipienti, cliccando su Gestione anagrafico si apre la finestra per la visualizzazione o la modifica dei dati anagrafici relativi al singolo percipiente. Di seguito, sono riportate le indicazioni dettagliate relative alle sezioni TFR / Familiari / Inps Dipendenti / Inps Collaboratori / Inpdap / Altri enti / Inail, per quanto riguarda i dati generati in automatico. Relativamente alle sezioni IRPEF / 730 / Annotazioni, le indicazioni dettagliate, in merito ai dati generati in automatico, sono riportate al successivo paragrafo 1.3 Dati fiscali lavoro dipendente. Resta inteso che, in ciascuna sezione, occorre compilare eventuali dati non generati in automatico. SEZIONE TFR Relativamente alla sezione TFR, ricordiamo che viene generato automaticamente un apposito quadro per ogni singolo rapporto di lavoro, compilando sempre i campi relativi al Tfr maturato (punti da 809 a 813) ed eventualmente anche quelli relativi al Tfr erogato e relative ritenute (punti da 801 a 808). Il primo quadro generato (relativo al rapporto di lavoro più recente) viene riportato sul numero quadro 10, mentre gli eventuali quadri aggiuntivi (relativi ai rapporti di lavoro precedenti) vengono riportati sul numero quadro da 11 in poi (tale numerazione è convenzionale). Da quest anno, inoltre, viene compilato il nuovo punto 920, relativo all imposta sostitutiva sulla rivalutazione del Tfr, calcolata e trattenuta per l anno di competenza Anche il punto 920 viene compilato in relazione ai diversi rapporti di lavoro intercorsi nell anno, riportandolo (dove necessario) su eventuali quadri aggiuntivi. Pagina 7 di 31

8 ATTENZIONE: Come negli anni precedenti, per la generazione di alcuni dati richiesti nella sezione TFR, occorre fare riferimento al paragrafo Informazioni necessarie per la generazione dei dati fiscali. Sul servizio TFR, i dati riportati sul modello sintetico sono evidenziati con lo sfondo in colore (punti da 801 a 813 e punto 920). Tutti gli altri dati sono riportati esclusivamente sul modello ordinario e sul file per l invio telematico. Ricordiamo che, nella data di inizio rapporto (punto 814), in caso di passaggio diretto, deve essere indicata la data di assunzione originaria, relativa al rapporto con il precedente sostituto; in tale situazione, è necessario indicare la stessa data di assunzione anche sul servizio anagrafico del dipendente (aggiornamento Acred298 del 24/11/06). Per quanto riguarda la data di fine rapporto (punto 815), in caso di corresponsione di un anticipo sul Tfr, viene automaticamente indicato il mese precedente a quello di erogazione dell anticipo: tale data corrisponde al termine del periodo preso a riferimento per il calcolo del Tfr accantonato, oltre che del periodo di commisurazione. Precisiamo che l importo relativo al Tfr erogato nell anno maturato a partire dal 1/1/2001 (punto 862) non comprende la rivalutazione maturata nello stesso periodo ed assoggettata ad imposta sostitutiva. Tale rivalutazione viene indicata in un apposito punto (911) al netto dell imposta sostitutiva. Ricordiamo che, in caso di anticipo, la rivalutazione maturata dal 2001 non viene inclusa nel Tfr da erogare (anche al momento dell elaborazione della busta paga); di conseguenza, la stessa rivalutazione non viene decurtata dall importo dell anticipo riportato al punto 862. Relativamente agli anticipi erogati in anni precedenti, la compilazione automatica della parte maturata fino al 2000 (punto 844) e di quella maturata dal 2001 (punto 866) è possibile a condizione che gli anticipi in questione siano stati erogati in periodi elaborati tramite la procedura Paghe in caso contrario occorrerà intervenire per suddividere il totale degli anticipi tra i due periodi. Ricordiamo che, relativamente a tali anticipi, è richiesta anche l indicazione dell anno di ultima erogazione, sempre distinguendo tra la parte maturata fino al 2000 e quella maturata dal 2001 (punti 845 e 867). Anche in questo caso, la compilazione automatica è possibile se gli anticipi sono stati erogati in periodi elaborati tramite la procedura Paghe, oppure se il dato in questione era già stato inserito sugli archivi Paghe (fare riferimento al paragrafo Informazioni necessarie per la generazione dei dati fiscali ) Per quanto riguarda le altre indennità soggette a tassazione separata (indennità di preavviso e altre indennità connesse alla cessazione del rapporto, gestite tramite le voci 130 / 047 / 048), ricordiamo che la ripartizione tra i punti 849 e 869 viene effettuata in proporzione al Tfr maturato in ciascun periodo, come indicato nelle istruzioni ministeriali. Da quest anno, nella sezione TFR vengono riportate anche le altre somme soggette a tassazione separata, erogate ai dipendenti (voci 04R / 74R) o ai collaboratori (voci 04S / 04T / 74S), documentate con gli aggiornamenti di ottobre 2016 Acred624 e dicembre 2016 Acred629. Per i dipendenti, tali somme sono riportate sullo stesso quadro nel quale viene indicato il Tfr maturato e/o erogato. Per i collaboratori, viene generato un apposito quadro con l indicazione delle somme in questione (corrispondenti al trattamento di fine mandato). In entrambi i casi, le somme erogate sono riportate al netto dei contributi, indicandole al punto 801 e ripartendole tra i punti 849 e 869 in proporzione al Tfr maturato nei due periodi (per i collaboratori sono riportate al solo punto 869). L imponibile e le ritenute risultanti sono indicate negli appositi punti, sommandole eventualmente a quelle derivanti dal Tfr. L aliquota applicata (indicata sulle voci 74R / 74S) viene riportata sempre al punto 896, in quanto si tratta di somme non connesse alla cessazione del rapporto. Nel caso in cui tale aliquota risulti diversa da quella applicata sul Tfr, viene emessa una segnalazione di errore relativa all aliquota, dalla procedura di generazione dati: in tal caso, al punto 896 rimane indicata l aliquota applicata sul Tfr e le altre somme devono essere spostate manualmente su un quadro aggiuntivo. Pagina 8 di 31

9 La presenza di altre somme soggette a tassazione separata viene segnalata dalla procedura di generazione dei dati, con un apposita indicazione nell elenco relativo alla sezione TFR (la segnalazione non riguarda l indennità di preavviso e le altre indennità collegate alla cessazione del rapporto). Nei casi segnalati, è opportuno verificare ed eventualmente integrare i dati riportati in automatico: in particolare, occorre compilare i campi relativi al Titolo (punti 850 / 870). Inoltre, per i collaboratori è necessario compilare i dati relativi al rapporto di lavoro ed al periodo di commisurazione. Sempre da quest anno, la sezione TFR viene compilata automaticamente anche in presenza della rateizzazione del Tfr gestita tramite le nuove voci 75N / 75R, rilasciate con l aggiornamento di ottobre 2016 Acred623. Ricordiamo che la voce 75N consente di bloccare la liquidazione del Tfr, effettuando comunque il riepilogo del Tfr spettante ed il calcolo dell Irpef netta a tassazione separata; la voce 75R consente poi di erogare lo stesso Tfr in una o più rate (a condizione che sia stata precedentemente utilizzata la voce 75N). Ricordiamo inoltre che, su ciascuna rata erogata, la ritenuta Irpef viene calcolata effettuando una proporzione tra l importo della rata ed il totale Tfr spettante, partendo dall imposta netta determinata nel mese in cui viene bloccata la liquidazione del Tfr. In presenza della rateizzazione del Tfr, gestita tramite le voci 75N / 75R nell anno di competenza (2016), la procedura di generazione dei dati emette un apposita segnalazione nell elenco relativo alla sezione TFR. Nei casi segnalati, le situazioni che si possono presentare sono le seguenti: - Se è stata soltanto bloccata la liquidazione del Tfr tramite la voce 75N, senza che sia stata erogata alcuna rata tramite la voce 75R, la sezione TFR viene compilata per i soli punti da 809 a 813 e per il punto Se, dopo aver bloccato la liquidazione del Tfr tramite la voce 75N, è stato erogato totalmente il Tfr spettante tramite la voce 75R, la sezione TFR viene compilata secondo i normali criteri previsti in caso di liquidazione del Tfr spettante (come se non fossero state utilizzate le voci 75N / 75R). - Se invece, dopo aver bloccato la liquidazione del Tfr tramite la voce 75N, è stato erogato parzialmente il Tfr spettante tramite la voce 75R, la sezione TFR viene compilata tenendo conto del solo Tfr effettivamente erogato. Quest ultimo viene riportato al punto 801, mentre le trattenute effettuate vengono riportate ai punti 804 e 905. Tutti gli altri importi sono determinati in proporzione al Tfr erogato: innanzitutto la rivalutazione dal 2001 viene scorporata dal Tfr erogato in proporzione rispetto al Tfr spettante. Quindi, la detrazione (punti 803 e 901) e le riduzioni (punto 898) vengono rideterminate effettuando una proporzione tra il Tfr erogato ed il Tfr spettante, entrambi al netto della rivalutazione. L imposta lorda (punto 900) e l imponibile (punto 899) vengono quindi determinati in modo che non risultino squadrature rispetto alle ritenute operate. Infine, i punti 840 e 862 sono calcolati in proporzione al Tfr maturato in ciascun periodo (fino al 2000 e dal 2001), partendo dall imponibile al lordo delle riduzioni. Precisiamo che non è possibile distribuire l imponibile tra i punti 840 e 862 secondo un criterio cronologico (prima fino al 2000 e poi dal 2001), in quanto il punto 862 deve risultare compilato, per poter indicare la detrazione (quest ultima è stata considerata nel calcolo dell Irpef netta). In caso di erogazione parziale, nei campi relativi al Titolo (punti 841 e 863) è riportato il codice C (acconto). Precisiamo che la rivalutazione riportata al punto 911 rimane quella complessivamente maturata dal Ricordiamo che la rateizzazione del Tfr gestita tramite le voci 75N / 75R non interessa l eventuale liquidazione del Tfr accantonato al Fondo Tesoreria o le altre indennità soggette a tassazione separata (aggiornamento di dicembre 2016 Acred629): tali somme sono quindi considerate interamente erogate, nella compilazione della sezione TFR. Pagina 9 di 31

10 Come nell anno precedente, in caso di erogazione diretta, da parte dell Inps, del Tfr accantonato al Fondo Tesoreria (a causa di insufficiente capienza dei contributi e delle quote versate nel mese di erogazione), nella CU compilata dal datore di lavoro occorre barrare la casella 854 e riportare, al punto 862, la sola parte di Tfr eventualmente erogato dal datore di lavoro. Nei casi interessati, la suddetta modalità compilazione deve essere impostata dall Utente. Nel caso in cui siano necessarie informazioni più dettagliate sui criteri di generazione dei dati relativi al Tfr, è possibile fare riferimento alla documentazione del modello 770/2014, rilasciata con l aggiornamento di maggio 2014 Acred533. SEZIONE FAMILIARI Per quanto riguarda la sezione relativa ai Familiari, ricordiamo che i dati anagrafici dei singoli familiari (codice fiscale e rapporto di parentela) vengono rilevati dal servizio Dipendente Detrazioni e Anf, facendo riferimento a quanto è stato inserito sulla finestra Gestione singoli familiari. In particolare, la data di nascita viene considerata per stabilire da quale mese un figlio risulta a carico e se deve essere considerato di età inferiore a 3 anni. A tale proposito, ricordiamo che il numero di mesi a carico e la relativa percentuale vengono rilevati dal conguaglio fiscale relativo all anno di competenza; in tal modo, si tiene conto anche degli eventuali interventi effettuati tramite il servizio Cedolini Anno Corrente, in caso di rettifica del numero di mesi a carico. Nel caso in cui si presentino delle discordanze tra i familiari presenti sul servizio Dipendente Detrazioni e Anf e le detrazioni effettivamente applicate in fase di conguaglio, vengono prodotte apposite segnalazioni dalla procedura di generazione dei dati: in tali situazioni, potrebbe essere necessario intervenire per rettificare i dati generati in automatico (in particolare, tale operazione è necessaria se fossero state effettuate delle forzature in sede di conguaglio fiscale). Sempre per quanto riguarda il servizio relativo ai Familiari, precisiamo che la condizione di Primo Figlio identifica semplicemente il primo (in ordine cronologico) dei figli che risultano a carico nell anno di competenza. L applicazione della detrazione nella misura prevista per il coniuge (se espressamente attribuita al primo figlio in assenza del coniuge), è eventualmente riportata nella corrispondente casella. Sulla stampa della CU, l applicazione della detrazione nella misura prevista per il coniuge viene indicata riportando la lettera C al posto della percentuale di detrazione spettante per il primo figlio (come da istruzioni ministeriali). Precisiamo, inoltre, che la condizione di Disabile viene considerata solo in corrispondenza dei figli a carico (come da istruzioni ministeriali), mentre non viene considerata per il coniuge o per altri familiari. Ricordiamo che è prevista l indicazione del codice fiscale del coniuge anche non a carico: quest anno, è stato precisato che tale indicazione non è considerata obbligatoria (istruzioni CU/2017, pag. 39: Per permettere all Agenzia delle Entrate di predisporre la dichiarazione precompilata in modo più accurato, i sostituti potranno inserire anche il codice fiscale, comunicato dai propri dipendenti, del coniuge anche se non fiscalmente a carico ). La condizione necessaria affinché i sostituti possano indicare il codice fiscale del coniuge non a carico è, ovviamente, che tale informazione sia stata comunicata da parte dei dipendenti interessati. Sul servizio Familiari, il coniuge non a carico è contraddistinto dall assenza del numero di mesi a carico. Il coniuge non a carico, se risulta presente sul servizio Dipendente Detrazioni e Anf con decorrenza uguale o precedente al 31/12/2016, viene automaticamente trasferito nella sezione Familiari della CU/2017. Nel caso in cui, sul servizio Dipendente Detrazioni e Anf, risulti invece impostata la condizione Exconiuge, tale soggetto non viene trasferito nella sezione Familiari della CU (per le situazioni che si possono presentare in caso di divorzio o di decesso, vedere quanto indicato nell aggiornamento di febbraio 2016 Extra260). Pagina 10 di 31

11 Ricordiamo che l assenza del codice fiscale del coniuge non a carico, non comporta alcuna segnalazione da parte del programma di controllo ministeriale. DATI PREVIDENZIALI E ASSICURATIVI Per quanto riguarda le sezioni Inps Dipendenti e Inps Collaboratori, ricordiamo che la procedura di generazione dei dati (precedente punto 1.1) emette una segnalazione nel caso in cui rilevi una differenza tra l imponibile risultante dalle buste paga e quello presente sulle denunce Uniemens. La discordanza tra i due imponibili può derivare, per esempio, dall assenza delle denunce Uniemens relative ad eventuali mesi non elaborati tramite la procedura Paghe: in tale situazione, l imponibile Inps relativo ai mesi non elaborati viene comunque rilevato dal servizio Cedolino Anno Corrente (se inserito dall Utente) e riportato nei dati previdenziali della CU. Ricordiamo che, nella sezione Inps Dipendenti, vengono trasferiti automaticamente anche i dati previdenziali relativi ai soggetti ex-enpals. Per tali soggetti, tuttavia, continua ad essere barrata la casella Ente pensionistico Altro, come espressamente indicato nelle istruzioni ministeriali. Precisiamo che, in base alle istruzioni della CU, non è del tutto chiaro come debbano essere indicati i dati relativi ai lavoratori autonomi dello spettacolo (ex-enpals). Relativamente alla sezione Inps Collaboratori (parasubordinati), segnaliamo che quest anno è richiesta l indicazione del Tipo Rapporto (punto 47), nel quale viene riportato l analogo codice presente sulla denuncia Uniemens. Nel caso in cui, sulle denunce Uniemens relative all anno di competenza, risultino presenti valori diversi nel campo Tipo Rapporto (variazione nel corso dell anno), vengono generate altrettante sezioni sulla CU. Inoltre, se sulle denunce Uniemens è presente un codice Tipo Rapporto non previsto nelle istruzioni della CU, la procedura di generazione dei dati emette un apposita segnalazione (riportando comunque il codice presente sulle denunce Uniemens). Da quest anno, nella sezione Inps Collaboratori vengono trasferiti anche gli autonomi occasionali (Tipo Rapporto 09 ). A tale riguardo, l Inps ha confermato (ad Assosoftware) che per tali soggetti deve essere compilata la suddetta sezione, nonostante i dati previdenziali degli stessi soggetti siano riportati anche nella sezione Lavoro Autonomo. Ricordiamo che i dati previdenziali dei soggetti ex-inpdap devono essere inseriti sull apposito servizio ( Inpdap ). Anche per quanto riguarda la sezione Altri enti, nei casi previsti dalle istruzioni occorre compilare manualmente i dati richiesti (segnaliamo, in particolare, i soggetti che versano la contribuzione ad INPGI). In merito alla sezione Inail, ricordiamo che vengono compilate sezioni distinte nel caso in cui si sia verificato uno spostamento del soggetto assicurato tra due diverse PAT (non rileva, invece, un eventuale cambiamento di tariffa). Per i soggetti diversi dai dipendenti, nella sezione Inail viene compilata automaticamente la qualifica (punto 71), nelle seguenti casistiche: socio di impresa non artigiana ( E ), associato in partecipazione ( F ), collaboratore familiare di impresa non artigiana ( G ), partecipante all impresa familiare non artigiana ( H ); precisiamo che sono considerate artigiane le aziende per le quali è stata barrata la casella Ditta Artigiana, sul servizio Ditta Abilitazione Paghe. Nel caso in cui, per un soggetto, sia stata inserita una diversa qualifica sulla CU dell anno precedente, lo stesso codice qualifica viene riportato anche sulla CU dell anno corrente. Pagina 11 di 31

12 Per quanto riguarda i collaboratori che percepiscono compensi (compresi gli amministratori), viene attribuita la qualifica E esclusivamente nel caso in cui il soggetto risulti essere anche socio dell azienda (opzione Socio nel campo Tipo di Rapporto, sul servizio Dipendente Inquadramento ). Come negli anni precedenti, la qualifica E viene attribuita anche a tutti i soggetti inquadrati nei contratti 070 / 083 / 087 (Cooperative Dpr 602/70 e Cooperative Sociali), considerandoli soci lavoratori (viene riportato anche il codice M nel campo Categorie Particolari punto 8 della parte anagrafica); restano esclusi soltanto i soggetti ai quali è stato agganciato il codice situazione contributiva 30 (dipendenti di cooperative). 1.3) CU/2017 DATI FISCALI LAVORO DIPENDENTE SEZIONE IRPEF I dati fiscali relativi ai redditi da lavoro dipendente e assimilati (ad eccezione dell assistenza fiscale) sono gestiti sul servizio IRPEF. Come sulla CU dell anno precedente, alcune sezioni che prevedono più occorrenze (cosiddetti campi multi-modulo ) sono gestite attraverso apposite finestre (redditi o bonus corrisposti da altri sostituti, compensi anni precedenti, redditi prodotti all estero, somme assoggettate a titolo di imposta). Anche alcuni campi gestiti direttamente sul servizio prevedono più occorrenze (previdenza complementare, oneri detraibili). Precisiamo che i campi previsti sul servizio IRPEF possono essere compilati soltanto in corrispondenza del numero quadro 10 (a differenza del servizio TFR e della parte previdenziale, dove invece è consentito operare su tutti i quadri inseriti). Tuttavia, in presenza di ulteriori quadri nelle sezioni TFR o INPS dipendenti, viene generato il corrispondente quadro nella sezione IRPEF: tale quadro (vuoto) non deve essere cancellato. Sul servizio IRPEF, i punti non previsti sul modello sintetico sono identificabili dal numero del campo, che risulta indicato tra parentesi: tali dati sono riportati esclusivamente sul modello ordinario e sul file per l invio telematico. Di seguito, riportiamo le principali indicazioni in merito ai dati generati in automatico. Per eventuali approfondimenti in merito ai dati già previsti sui modelli degli anni precedenti (CU/CUD o 770), è possibile fare riferimento alle relative documentazioni (disponibili sull Indice Documentazioni). - Il reddito imponibile a tassazione ordinaria risulta suddiviso tra la parte derivante da periodi con contratto di lavoro a tempo indeterminato (punto 1) e quella derivante da periodi con contratto a tempo determinato (punto 2). Per suddividere il reddito imponibile tra le due tipologie di contratto, si procede nel modo seguente: viene rilevato il reddito imponibile complessivo, risultante dal conguaglio fiscale più recente (vedi punti successivi) e viene stabilito il tipo di contratto (tempo indeterminato / determinato) presente al momento di tale conguaglio. Se tutte le buste paga elaborate nell anno presentano lo stesso tipo di contratto presente al momento del conguaglio, l intero reddito è attribuito a tale tipo di contratto. In caso contrario, si considerano le buste paga che presentano il tipo di contratto diverso rispetto a quello del conguaglio: la somma degli imponibili fiscali presenti su tali buste paga viene decurtata dall imponibile risultante dal conguaglio ed è attribuita all altra tipologia di contratto. Procedendo nel modo sopra indicato, la somma degli imponibili relativi ai due tipi di contratto coincide sempre con il reddito complessivo risultante dal conguaglio fiscale. Precisiamo che eventuali redditi erogati da altri sostituti e considerati in sede di conguaglio, sono attribuiti al tipo di contratto presente al momento del conguaglio (non disponendo di altre indicazioni). Pagina 12 di 31

13 Precisiamo inoltre che, in presenza di più buste paga elaborate in uno stesso mese (cambi di qualifica, cessazioni e riassunzioni), nei casi in cui è stata utilizzata la gestione dell imponibile fiscale unico (voce 594), l imponibile complessivo del mese è riportato sulla busta paga di fine mese, quindi viene attribuito al tipo di contratto risultante da tale busta. Infine, facciamo presente che il tipo di contratto viene ricavato, al momento dell elaborazione delle buste paga, dal campo Tipo di contratto presente sul servizio Dipendente Inquadramento (tanto per i dipendenti quanto per i collaboratori o gli amministratori). - Come negli anni precedenti, per la corretta compilazione della sezione IRPEF è necessario che sia stato effettuato un conguaglio fiscale. Ricordiamo che il conguaglio viene effettuato automaticamente nel mese di cessazione del rapporto, oltre che nel mese di dicembre dell anno di competenza. Se attivato tramite le apposite opzioni, il conguaglio può essere effettuato anche nei mesi successivi alla cessazione (ad esempio se vengono corrisposte ulteriori somme imponibili) oppure nel mese di gennaio dell anno successivo. E possibile che siano stati effettuati diversi conguagli per uno stesso soggetto: in tal caso, i dati verranno rilevati dal conguaglio più recente. - In assenza del conguaglio fiscale (in caso di interruzione, per qualsiasi motivo, delle elaborazioni mensili, senza che sia stato effettuato il conguaglio sull ultima busta paga), i dati fiscali vengono comunque riportati nella sezione IRPEF, effettuando una semplice sommatoria di quanto risulta dalle buste paga elaborate. Ovviamente, in tali condizioni, il calcolo dell Irpef dovuta non risulta corretto rispetto all imponibile e non vengono determinate le addizionali regionale e comunale dovute. Quest ultima condizione, in particolare, può comportare l indicazione di un saldo a credito per l addizionale comunale, corrispondente alla differenza tra l addizionale dovuta (che risulta uguale a zero, in quanto non determinata) e l acconto preventivamente versato. Consigliamo quindi, in tale situazione, di controllare ed eventualmente rettificare i dati riportati nella sezione IRPEF. - Al punto 6 viene sempre riportato il numero di giorni utili ai fini della detrazione per lavoro dipendente, anche quando tale detrazione non spetta per effetto di un reddito troppo elevato. Nel caso in cui le detrazioni siano state bloccate tramite l apposita opzione del servizio Dipendente Detrazioni e Anf, il numero di giorni utili viene determinato tenendo conto dei periodi di lavoro intercorsi nell anno di competenza, riportati sull annotazione AI (eventualmente indicando 365 se il rapporto è relativo all intero anno). Ricordiamo che, negli anni bisestili (come l anno 2016), il numero di giorni utili per le detrazioni viene automaticamente limitato ad un massimo di 365, al momento del conguaglio fiscale: la correttezza di tale criterio è confermata anche da quanto indicato nelle istruzioni e nelle specifiche tecniche della CU/ I punti 8 (data assunzione), 9 (data cessazione) e 10 (in forza al 31/12) vengono compilati sulla base delle date di assunzione e cessazione presenti sul servizio Dipendente Anagrafico, tenendo conto delle varie storicizzazioni presenti in archivio. Il punto 8 viene sempre compilato con la data di assunzione relativa al primo rapporto di lavoro intercorso nell anno (o in anni precedenti se non risulta alcun rapporto di lavoro nell anno); ricordiamo che, in caso di passaggio diretto, deve essere indicata la data di assunzione relativa all inizio del rapporto con il datore di lavoro cedente. Il punto 9 viene compilato con la data di cessazione relativa all ultimo rapporto di lavoro nell anno (o in anni precedenti se non risulta alcun rapporto di lavoro nell anno). La casella del punto 10 viene barrata in mancanza della data di cessazione al punto 9; precisiamo che i campi 9 e 10 sono alternativi tra loro, secondo le specifiche ministeriali. Di conseguenza, in caso di cessazione del rapporto al 31/12/2016, dovendo riportare tale data al punto 9, non è possibile barrare la casella al punto 10 (indipendentemente dal fatto di considerare, o meno, il rapporto cessato entro la fine dell anno). Pagina 13 di 31

14 - Per quanto riguarda il punto 11 (periodi particolari), segnaliamo che quest anno sono stati aggiunti i codici 3 e 4, da attribuire nel caso in cui i giorni per detrazioni fossero maggiori di quelli risultanti dalla durata del rapporto di lavoro ( 3 ), oppure in altre ipotesi di non coincidenza dei giorni per detrazioni rispetto alla durata del rapporto di lavoro ( 4 ). Ricordiamo che, al punto 11, erano già previsti i codici 1 e 2, da attribuire in presenza di più rapporti di lavoro nell anno ( 1 ) oppure di giorni di assenza per le quali non spettano le detrazioni ( 2 ). - Come nell anno precedente, il punto 11 viene compilato con il codice 1 nel caso in cui siano presenti più rapporti di lavoro nell anno. Quando non viene attribuito il codice 1, il punto 11 viene compilato con il codice 2 se nell anno risultano dei giorni di assenza non retribuita per la quale non spettano le detrazioni (voci 187 / 188 / / 198 / 19A 19D), oppure se il dipendente è un lavoratore intermittente (codice 60 nel campo Situazione Contributiva, servizio Dipendente Inquadramento) con un numero di giorni per detrazioni inferiore alla durata del rapporto nell anno. Il punto 11 viene compilato anche su eventuali soggetti cessati negli anni precedenti, ai quali siano state erogate somme soggette a tassazione ordinaria o separata nell anno 2016 (e siano stati abilitati alla generazione della sezione IRPEF ): in tal caso, viene attribuito il nuovo codice 4 (fino all anno scorso veniva attribuito il codice 2 ). Quest anno, inoltre, il punto 11 viene compilato con il codice 4 in tutti gli altri casi in cui il numero di giorni per detrazioni non corrisponde a quelli risultanti dalla durata del rapporto nell anno. - Secondo quanto indicato nelle specifiche tecniche della CU/2017, viene effettuato il seguente controllo: si determina il numero di giorni di calendario, ricadenti nell anno 2016, delimitati dalla data di assunzione (punto 8) e dalla data di cessazione (punto 9) o condizione di lavoratore in forza al 31/12 (punto 10). Se i suddetti giorni di calendario corrispondono a quelli utili per detrazioni, riportati al punto 6, allora il punto 11 non viene compilato. Se, invece, gli stessi giorni di calendario non corrispondono a quelli utili per detrazioni, allora il punto 11 viene compilato con il codice 4 (a meno che non sia già stato attribuito il codice 1 o 2 ). Precisiamo che il suddetto controllo non viene effettuato in presenza di un conguaglio rispetto ad un precedente sostituto (in quanto i giorni per detrazioni attribuiti dal precedente sostituto sono considerati nel conguaglio e riportati al punto 6). - Per l addizionale regionale di competenza dell anno 2016, viene riportata l imposta dovuta (punto 22) e la parte eventualmente già trattenuta (punto 24). Se l addizionale risulta già trattenuta in tutto o in parte, viene generata l annotazione AL; in caso di trattenuta parziale, sull annotazione AL viene indicata la parte già trattenuta. - Per l addizionale comunale di competenza dell anno 2016, viene riportato l acconto trattenuto (punto 26), al netto dell eventuale saldo a credito restituito in fase di conguaglio (come da istruzioni ministeriali). Inoltre viene indicato il saldo a debito (punto 27) e la parte del saldo eventualmente già trattenuta (punto 28). Se il saldo risulta già trattenuto in tutto o in parte, viene generata l annotazione AL; in caso di trattenuta parziale, sull annotazione AL viene indicata la parte già trattenuta. - Viene riportato anche l acconto dell addizionale comunale di competenza dell anno 2017 (punto 29). Ricordiamo che quest ultimo dato è rilevato dalla busta paga relativa al mese di gennaio 2017 e riguarda esclusivamente i dipendenti ed i collaboratori il cui rapporto di lavoro prosegue dall anno Nel caso in cui, per un azienda, non siano state elaborate le buste paga di gennaio 2017 (ad esempio per la cessazione del servizio), diventa necessario inserire manualmente tale importo nell apposito campo della sezione IRPEF. - Relativamente alle addizionali regionale e comunale, sono riportate anche le rate relative all anno 2015, trattenute nel corso dell anno 2016 (punti 23 e 25). Pagina 14 di 31