ISTRUZIONI PER LA COMPILAZIONE MODELLO UNICO 2011 GEOMETRI MODELLO UNICO SEZIONE III DEL QUADRO RR

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1 ISTRUZIONI PER LA COMPILAZIONE MODELLO UNICO 2011 GEOMETRI MODELLO UNICO SEZIONE III DEL QUADRO RR

2 Sommario SOMMARIO 1. Presentazione Contribuzione minima Posizione giuridica e contribuzione in eccedenza Base imponibile Calcolo del dovuto Modalità di versamento Termini di versamento.9 8. Compensazione Rateazione i

3 PRESENTAZIONE Il nuovo sistema di comunicazione alla Cipag dei redditi e volumi d affari professionali direttamente tramite UNICO 2011 e dei versamenti di autoliquidazione dovuti in eccedenza, introdotto secondo la previsione degli articoli 6 e 7 del Regolamento sulla Contribuzione, può riassumersi nei seguenti punti: 1. Le dichiarazioni obbligatorie annuali previste dall art. 6 del Regolamento sulla Contribuzione vanno rese nell apposita sezione III del quadro RR del modello Unico persone fisiche dove viene anche determinata la contribuzione dovuta. Il termine di presentazione del citato modello è attualmente il 30 settembre. 2. La compilazione dell apposita sezione del quadro RR (Sez. III di UNICO 2011 PF che sostituisce il mod. 17) è obbligatoria per l iscritto CIPAG, sia relativamente al contributo soggettivo sia all integrativo anche qualora gli imponibili di natura professionale risultino pari a zero. In caso di mancata compilazione la Cassa assume comunque valori pari a zero. 3. I pagamenti della contribuzione, determinata al netto dei minimi da versare con i M.Av., devono essere eseguiti utilizzando l apposita sezione del modello F24 Accise secondo le relative istruzioni; 4. I versamenti devono essere effettuati entro gli stessi termini e con la stessa eventuale maggiorazione (attualmente dello 0,40 %) previsti per l Irpef a saldo e possono essere compensati con eventuali crediti verso l Erario e gli altri Enti; 5. Possono essere rateizzati con le stesse modalità e scadenze previste per quelli fiscali e con il medesimo tasso di interesse (attualmente del 4 % annuo). Il pagamento (del saldo o della rateazione) deve quindi essere effettuato entro il 6 luglio, oppure entro il 5 agosto 2011 con la maggiorazione dello 0,40% a titolo di interessi (*). 6. Il mancato rispetto dei termini di versamento sopra indicati determina l applicazione del regime sanzionatorio previsto dal Regolamento sulla Contribuzione. (*) Termine prorogato con DPCM del 13 maggio 2011 Da tale integrazione con il sistema di Unico rimangono comunque esclusi: il regime degli acconti previsto dal fisco; la possibilità di compensare eventuali crediti vantati nei confronti di Cipag con debiti verso Erario/altri enti. Eventuali crediti andranno regolarizzati direttamente con Cipag. ISTRUZIONI PER LA COMPILAZIONE 1

4 Contribuzione minima La contribuzione minima va detratta dal calcolo del dovuto anche se non effettivamente pagata. Tale contribuzione segue infatti un suo autonomo percorso di accertamento e versamento a mezzo M.Av. (quest anno in 4 rate) fino all eventuale recupero a ruolo in caso di morosità. Pertanto la contribuzione minima si considera come già pagata per intero ai fini del calcolo. Il suo ammontare deve essere esposto dal dichiarante nell apposito campo della Sezione III del quadro RR di UNICO PF dedicata alla liquidazione dei contributi a favore della Cipag ed è a tal fine fornito da Cipag e reso disponibile con varie modalità. Posizione giuridica e contribuzione in eccedenza La contribuzione dovuta varia in funzione della posizione giuridica rivestita con l'obbligo di assoggettamento a contribuzione dell'intero reddito/volume d'affari professionale, anche qualora l'iscrizione alla Cassa non abbia riguardato l'intero anno. Pertanto, ai fini del calcolo del dovuto, il periodo complessivo non potrà mai essere inferiore a 12 mesi ed in tal modo verrà infatti indicato nell apposito prospetto. Il codice di posizione giuridica ed il relativo numero di mesi dovranno essere esposti negli appositi campi della Sezione III del quadro RR di UNICO PF dedicata alla liquidazione dei contributi a favore della Cipag e sono forniti da Cipag e resi disponibili con varie modalità. Per facilitare il dichiarante, Cipag rende disponibili tali dati e li mantiene aggiornati in un apposito prospetto identico a quello presente nel Quadro RR, precompilato nei campi relativi alla posizione giuridica ed alla contribuzione minima relativa ai mesi di iscrizione per ogni posizione. Il numero dei mesi viene rapportato comunque a 12 per il calcolo del dovuto. Il prospetto rimarrà online senza soluzione di continuità, in modo da consentire agli iscritti di avere a disposizione dati sempre aggiornati. ISTRUZIONI PER LA COMPILAZIONE 2

5 A tale scopo Cipag ha realizzato come servizio di supporto un web service accessibile in modo sicuro dalla propria aria riservata, con i dati da acquisire per l inserimento nel quadro RR III di UNICO Visualizzazione dei dati da inserire nella sezione III del quadro RR Viene visualizzato il dato accertato, non il pagato Nel rigo RR14 viene indicato il minimo soggettivo del 2011 Nel rigo RR15 viene indicato il minimo integrativo del 2010 I valori sono arrotondati all euro ISTRUZIONI PER LA COMPILAZIONE 3

6 In caso di dichiarazione provvisoria viene aggiunto anche il soggettivo accertato (anche se non pagato) In caso di modello 18/C (cancellazioni 2010) viene riportato il contributo soggettivo accessorio (se accertato) In caso di dichiarazione provvisoria viene aggiunto anche l integrativo accertato (anche se non pagato) In caso di modello 18/C (cancellazioni 2010) viene riportato il contributo integrativo (anche se non pagato) ISTRUZIONI PER LA COMPILAZIONE 4

7 Inoltre ha realizzato un servizio online, per simulare i calcoli del dovuto in base alla propria posizione giuridica e contributo minimo accertato. Calcolo della contribuzione dovuta ISTRUZIONI PER LA COMPILAZIONE 5

8 Base imponibile Per il contributo soggettivo: La base imponibile per il contributo soggettivo è costituita dai dati provenienti dal quadro RE (reddito professionale rigo RE21 o RE23) ovvero dai quadri RH (redditi da partecipazione rigo RH 15), CM (regime speciale dei minimi rigo CM6), o RL (utili di società o prestazioni occasionali righi RL1 o RL15). I professionisti intellettuali, con iscrizione ad apposito Albo, ai sensi del D. Lgs. 276/2003 sono esclusi dal regime di prestazioni occasionali e, conseguentemente, tenuti a dichiarare i dati presunti occasionali, nel quadro RR14. Soltanto nell ipotesi di redditi occasionali totalmente non riconducibili in alcun modo alla sfera professionale (ad esempio attività musicale o di pittura artistica ecc.), potranno non essere indicati nel quadro RR 14. Per il contributo integrativo: La base imponibile per il contributo integrativo si rileva dal rigo VE40 della dichiarazione IVA ( al netto di eventuale riaddebito delle spese da indicare nel apposito spazio). Per i professionisti che esercitano in forma associata va indicata la quota di volume di affari proporzionale alla quota di partecipazione all associazione professionale. Ciò si ottiene prendendo l apposito rigo 40 del quadro VE della dichiarazione IVA dello studio associato e moltiplicando il dato indicato per la quota di partecipazione agli utili. Per i contribuenti minimi invece il dato da indicare è quello del quadro CM (rigo CM2) totale netto compensi positivi dei redditi. Calcolo del dovuto Il calcolo viene eseguito automaticamente dai software di elaborazione del mod. UNICO (commercializzati dalle software house o messi a disposizione online dall Agenzia delle entrate) in base agli imponibili dichiarati, ai parametri corrispondenti alle aliquote, alle collegate posizioni giuridiche ed al numero di mesi di riferimento (per la sola contribuzione minima). Viene comunque rapportato sempre a 12 mesi per il calcolo delle autoliquidazioni dovute. Questi ultimi dati posizione giuridica e contributo minimo dovuto in base ai mesi di iscrizione - costantemente disponibili come sopra precisato. essenziali per la correttezza del calcolo vengono forniti e resi ISTRUZIONI PER LA COMPILAZIONE 6

9 Il calcolo automatico risulta quindi molto semplice e l intero sistema, come esposto nelle demo di seguito riportate, è munito di una serie di blocchi e di warning che guidano e controllano la compilazione ed il calcolo per impedire eventuali errori. L importo delle spese comuni non può essere superiore al volume d affari ISTRUZIONI PER LA COMPILAZIONE 7

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11 Modalità di versamento Il versamento deve avvenire esclusivamente tramite il modello F24 Accise telematico, con appositi codici tributo approvati dall Agenzia delle Entrate. Il pagamento può avvenire in via telematica esclusivamente tramite un ordine di addebito sul proprio conto corrente bancario o postale, con le seguenti modalità Direttamente: Tramite gli intermediari abilitati: Mediante lo stesso servizio (Entratel o Fisconline) da utilizzare per la presentazione telematica delle dichiarazioni Ricorrendo ai servizi di home banking offerti dalle banche e da Poste Italiane, ovvero di remote banking CBI, qualora non intendano avvalersi dei servizi telematici dell'agenzia delle Entrate Gli iscritti negli albi dei dottori commercialisti, dei ragionieri, dei periti commerciali, dei consulenti del lavoro, ecc. ISTRUZIONI PER LA COMPILAZIONE 9

12 Termini di versamento Il versamento mantiene il criterio Cipag di pagamento del solo saldo e non viene quindi recepito il sistema fiscale degli acconti. Per i versamenti sono adottati gli stessi termini previsti per quelli fiscali a saldo: 6 luglio oppure entro il 5 agosto 2011 con la stessa maggiorazione (attualmente dello 0,40 %) a titolo di interessi. (*) Termine prorogato con DPCM del 13 maggio 2011; (**) Slitta al 18 luglio; (***) Slitta al 22 agosto; (****) Slitta al 17 ottobre; ISTRUZIONI PER LA COMPILAZIONE 10

13 Compensazione È prevista la possibilità di compensazione dei debiti contributivi Cipag, riferiti esclusivamente alle autoliquidazioni di Unico e non alla contribuzione minima, con tutti gli eventuali crediti erariali e verso altri enti. È invece assolutamente esclusa la compensazione di debiti verso Erario/altri enti con crediti verso Cipag. Rateazione La facoltà di rateazione è assolutamente identica a quella fiscale, sia nel numero massimo di rate (max. 6 rate) che nelle scadenze mensili (giorno 16) e nel tasso di interesse (attualmente del 4 %). I codici tributo (di prossima pubblicazione) prevedono anche l inserimento dei dati relativi alla rateazione. A tal fine, è previsto l uso del campo codice identificativo, che dovrà essere compilato inserendo la matricola dell iscritto seguita da una cifra decimale indicante il numero della rata a cui si riferisce il pagamento (cifra zero in caso di pagamento in unica soluzione) e da una cifra decimale indicante il numero complessivo di rate (cifra zero in caso di pagamento in unica soluzione). Ad esempio, nel caso di modello F24 Accise compilato da un iscritto avente matricola Z, il campo codice identificativo dovrà contenere per ogni riga: ipotesi 1 - pagamento senza rateazione: Z00; ipotesi 2 pagamento in sei rate: o Z16 nel caso di pagamento della prima rata; o Z26 nel caso di pagamento della seconda rata; o o Z66 nel caso di pagamento della sesta rata; ISTRUZIONI PER LA COMPILAZIONE 11