PRINCIPALI SCADENZE DAL 1 FEBBRAIO 2011 AL 28 FEBBRAIO 2011

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1 PRINCIPALI SCADENZE DAL 1 FEBBRAIO 2011 AL 28 FEBBRAIO 2011 Si ricorda che tutti gli adempimenti sono stati inseriti, prudenzialmente, con le loro scadenze naturali, nonostante nella maggior parte dei casi, i versamenti che cadono di sabato e nei giorni festivi si intendono prorogati al primo giorno feriale successivo. Ai sensi sia dell art c. c., sia del comma 8 dell art. 6 del L. 473/94, sia dell art. 18 del D. Lgs. 241/97, gli adempimenti sono considerati tempestivi se posti in essere il primo giorno lavorativo successivo. martedì 1 febbraio Scritture ausiliarie di magazzino Inizia a decorrere, per le imprese aventi l'esercizio sociale o periodo d'imposta non coincidente con l'anno solare che, quindi, si è chiuso alla fine dello scorso mese di gennaio, l'obbligo di tenuta delle scritture ausiliarie di magazzino se risultano superati, nei due esercizi sociali o periodi d'imposta precedenti, contemporaneamente il limite previsto per i ricavi in ciascun esercizio o periodo d'imposta e quello delle rimanenze finali alla fine di ciascun esercizio. Persone Giuridiche Per i contribuenti persone giuridiche (società di capitali, associazioni non riconosciute, consorzi, società e enti di ogni tipo non residenti, enti non commerciali, ecc.) aventi l'esercizio sociale o periodo d'imposta non coincidente con l'anno solare, il cui termine è stabilito per la fine del prossimo mese di marzo, inizia il termine per procedere al pagamento degli acconti (seconda e/o unica rata) ai fini dell'imposta sul reddito e dell'irap-imposta regionale sulle attività produttive. giovedì 10 febbraio Giornalisti previdenza complementare Versamento dei contributi, relativi al mese precedente, dovuti al Fondo di previdenza complementare dei giornalisti italiani e invio della lista di contribuzione. martedì 15 febbraio Fatture di importo inferiore a euro 154,94 Annotazione dell'eventuale documento riepilogativo inerente alle fatture di ammontare inferiore a 154,94 euro (art. 6 del D.P.R. 9 dicembre 1996, n. 695). Fatturazione differita Emissione e annotazione nell'apposito registro Iva delle fatture differite relative a beni consegnati o spediti nel mese precedente. viale Aldo Moro Bologna, Italy T F c.f p.iva

2 2 mercoledì 16 febbraio Irpef versamento ritenute - Sostituti d imposta Versamento ritenute alla fonte sui redditi di lavoro dipendente e assimilati, sui redditi di lavoro autonomo e su provvigioni trattenute dai sostituiti d imposta nel mese precedente. Imposta sostitutiva Tfr - Sostituti d imposta Versamento del saldo dell imposta sostitutiva, al netto dell acconto versato, sulla rivalutazione del fondo Tfr maturata nel Irpef versamento addizionali regionali e comunali - Sostituti d imposta Versamento in unica soluzione delle addizionali regionale e comunale trattenute ai lavoratori dipendenti sulle competenze del mese precedente a seguito delle operazioni di cessazione del rapporto di lavoro. Versamento delle rate delle addizionali regionale e comunale trattenute ai lavoratori dipendenti sulle competenze del mese precedente a seguito delle operazioni di conguaglio di fine anno. Versamento imposte inerenti al modello Unico SC Pagamento delle imposte (Ires e Irap) a titolo di saldo e/o di primo acconto inerenti alla dichiarazione dei redditi (modello Unico SC), se ne ricorrono le condizioni, da parte dei soggetti Ires (società di capitali ed enti commerciali residenti) con esercizio sociale o periodo d'imposta non coincidente con l'anno solare che si è chiuso il 31 agosto 2010 (senza maggiorazioni) o il 31 luglio 2010 (con la maggiorazione dello 0,40%), mediante versamento utilizzando il modello F24 con modalità telematiche e specificando gli appropriati codici tributo e cioè: Ires-saldo; Ires acconto - prima rata; Irap-saldo; Irap acconto-prima rata. Ravvedimento versamento unitario I contribuenti tenuti a porre in essere i versamenti unitari hanno la possibilità di procedere alla regolarizzazione per ravvedimento breve dei pagamenti non eseguiti o effettuati in misura non sufficiente entro il giorno 17 dello scorso mese di gennaio. L'adempimento si perfeziona con la corresponsione delle imposte e delle ritenute, maggiorate degli interessi legali e della sanzione ridotta, mediante versamento utilizzando il modello F24 ed evidenziando i codici inerenti al tributo da regolarizzare, nonché quegli appropriati inerenti alla sanzione amministrativa e agli interessi. Dichiarazioni di intento

3 3 Presentazione, da parte dei contribuenti Iva che hanno ricevuto, nel corso del mese precedente, dichiarazioni d'intento rilasciate da esportatori abituali, della comunicazione dei dati contenuti nelle predette dichiarazioni, mediante invio telematico diretto o tramite intermediari abilitati alla trasmissione telematica delle dichiarazioni. Regime ex-art. 74 decreto Iva Pagamento, da parte dei contribuenti in regime di liquidazione Iva trimestrale soggetti al regime di cui all'art. 74, commi 4 e 5 del decreto Iva (categorie speciali, tra cui i titolari di concessione, autorizzazione o licenza individuale dei servizi di telecomunicazione), del tributo dovuto per il quarto trimestre del precedente periodo d'imposta, al netto dell'eventuale acconto corrisposto lo scorso mese di dicembre, mediante versamento utilizzando il modello F24 con modalità telematiche. Soggetti mensili che hanno affidato la contabilità a terzi Pagamento, da parte dei contribuenti Iva mensili che hanno affidato a terzi la tenuta della contabilità optando per il regime previsto dall'art. 1, comma 3, del D.P.R. 100/1998, del tributo dovuto per il secondo mese precedente a quello in corso, al netto dell'eventuale acconto corrisposto lo scorso mese di dicembre,, mediante versamento utilizzando il modello F24 con modalità telematiche. Contratti di appalto Condomini Pagamento, da parte dei condomini, delle ritenute alla fonte operate sui corrispettivi corrisposti nel corso del mese precedente per prestazioni inerenti a contratti di appalto di opere o servizi eseguiti nell'esercizio di impresa, utilizzando il modello F24. Consolidato nazionale opzione Le società e gli enti che hanno chiuso l'esercizio sociale o periodo d'imposta il 31 agosto 2010 e che intendono optare per la tassazione consolidata (ai sensi degli artt del testo unico delle imposte sui redditi) devono procedere ad inoltrare la prevista comunicazione dell'intervenuta opzione con l'apposito modello all'agenzia delle entrate, esclusivamente in via telematica. Accisa Ai sensi dell'art. 3, comma 4, del dlgs 504/1995, i soggetti tenuti alla corresponsione dell'accisa sui prodotti alla stessa assoggettati immessi in consumo nel corso del mese di gennaio 2011, devono procedere al versamento della medesima utilizzando il modello F24 con modalità telematiche ed evidenziando gli appropriati codici tributo. Inoltre, ai sensi dell'art. 56 del dlgs 504/1995, entro la data in esame deve anche essere corrisposta l'accisa sull'energia elettrica in rata d'acconto calcolata sulla base dei consumi dell'anno precedente.

4 4 Contributi Inps Gestione Separata Versamento dei contributi dovuti dai committenti alla gestione separata Inps su compensi corrisposti nel mese precedente. Contributi Inps Pescatori autonomi Versamento dei contributi previdenziali personali Inps da parte dei pescatori autonomi. Contributi Enpals Versamento Versamento dei contributi dovuti all Enpals dalle aziende dello spettacolo e dello sport per il periodo di paga scaduto il mese precedente. Contributi Inps Datori di lavoro Versamento dei contributi previdenziali e assistenziali dovuti all Inps dai datori di lavoro, relativi alle retribuzioni del mese precedente. Contributi Inps - Artigiani e commercianti Versamento della quarta rata trimestrale, relativa al 2010, dei contributi dovuti sul minimale. Autoliquidazione Inail - Versamento Versamento, in unica soluzione o come prima rata, del premio Inail, relativo al saldo 2010 e all acconto Contributi Inpgi Versamento Versamento dei contributi Inpgi relativi al mese precedente, da parte delle aziende con dipendenti con qualifica di giornalisti e praticanti. LIBRO UNICO DEL LAVORO Stampa dei dati inerenti il mese precedente domenica 20 febbraio Contributi Casagit Versamento Versamento dei contributi assistenziali alla Casagit relativi al mese precedente, da parte dei datori di lavoro che occupano giornalisti e praticanti. Enasarco Versamento Versamento dei contributi relativi al quarto trimestre 2010, relativi agli agenti e rappresentanti.

5 5 venerdì 25 febbraio Trasmissione modelli Intrastat Invio telematico degli elenchi riepilogativi degli acquisti e/o delle cessioni intracomunitarie e delle prestazioni di servizi intracomunitari posti in essere nel corso del mese precedente (soggetti mensili) o nel corso del trimestre precedente (soggetti trimestrali). Si ritiene opportuno rammentare che la periodicità di presentazione è: -mensile, nelle ipotesi di cessioni/acquisti di beni e servizi resi/ricevuti superiori a euro ,00 nel trimestre di riferimento e/o in uno dei 4 trimestri precedenti; -trimestrale, nelle situazioni di cessioni/acquisti di beni e servizi resi/ricevuti inferiori a euro ,00 nel trimestre di riferimento e/o in uno dei 4 trimestri precedenti; tenendo presente che nella circolare 14/2010 è stato puntualizzato che nel caso di presentazione dei modelli Intra in relazione al primo mese del trimestre o ai primi due mesi del trimestre, a seguito del superamento della soglia di euro ,00, la presentazione deve avvenire entro il giorno 25 del mese successivo a quello di superamento della soglia (concetto ribadito anche nella circolare 36/2010). Contributi Enpaia Versamento Versamento dei contributi dovuti all Enpaia per gli impiegati di aziende agricole, relativi al mese precedente. Contributi Enpals Denuncia mensile Denuncia mensile unificata all Enpals da parte delle aziende dello spettacolo e dello sport, relativa alle retribuzioni corrisposte nel mese precedente. Inps Richiesta autorizzazione Cig e Cigs Presentazione all Inps della richiesta di autorizzazione alla Cig e Cigs, per effetto di periodi di sospensione o riduzione di attività lavorativa iniziati in una settimana scaduta nel mese precedente. lunedì 28 febbraio Comunicazione annuale dati IVA Presentazione mediante invio telematico della comunicazione annuale dati Iva da parte dei titolari di partita Iva non espressamente esclusi e/o esonerati, anche se non hanno effettuato operazioni imponibili o non sono tenuti ad effettuare le liquidazioni periodiche, in quanto l'adempimento riguarda tutti coloro che per il periodo d'imposta di riferimento sono tenuti alla

6 6 presentazione della dichiarazione annuale Iva, indipendentemente dalla forma giuridica assunta (persone fisiche, società di capitali, enti commerciali, società personali, ecc.). Si rammenta che la presentazione della comunicazione in argomento non è obbligatoria, tra l'altro, per i soggetti Iva-persone fisiche che hanno realizzato nell'anno 2010 un volume d'affari uguale o inferiore a euro ,00, anche se, ovviamente, sono tenuti a procedere alla presentazione della dichiarazione annuale Iva. Cud - Sostituti d imposta Consegna della certificazione dei compensi corrisposti nel 2010 ai lavoratori dipendenti e ai percettori di redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente UniEMens Invio telematico Termine per la trasmissione telematica della denuncia retributiva e contributiva UniEMens relativa al mese precedente. Fasi Versamento Pagamento dei contributi relativi al primo trimestre dell anno in corso, dovuti al Fasi a carico dei dirigenti e delle imprese industriali. Inail - Domanda riduzione tasso Termine per la presentazione alla competente sede Inail della domanda per la concessione della riduzione del tasso medio per prevenzione (art. 24 D.M. 12 dicembre 2000). La scadenza del termine è stata prorogata con Nota n.507 del