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1 INDICE: 1. Imposta Municipale Propria cosiddetta IMU 2. CHI deve pagare 3. QUANDO si deve pagare 4. COME si calcola l imposta 5. COME e DOVE si paga 6. MODALITA di versamento 7. DICHIARAZIONE IMU 8. ABITAZIONE PRINCIPALE 9. CODICI TRIBUTO &&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& Imposta Municipale Propria- cosiddetta IMU - Dal 1 gennaio 2012 si applica l'imposta Municipale Propria (c.d. IMU), in via sperimentale, per il biennio L imposta è applicata in tutti i comuni del territorio nazionale in base agli articoli 8 e 9 del decreto legislativo 14 marzo 2011, n. 23. Conseguentemente l applicazione a regime dell'imposta municipale propria è fissata al La principale novità consiste nell assoggettare all IMU anche l abitazione principale e le pertinenze della stessa.

2 1. CHI deve pagare? L'imposta deve essere pagata da tutti coloro che possiedono immobili (fabbricati, aree fabbricabili, terreni agricoli) a titolo di proprietà o di altro diritto reale di godimento (usufrutto, uso, abitazione, enfiteusi e superficie). Nel caso di concessione di aree demaniali, il soggetto tenuto al versamento dell'imposta è il concessionario. Per gli immobili, anche da costruire o in corso di costruzione, concessi in locazione finanziaria, l'imposta deve essere pagata da chi utilizza l'immobile (locatario finanziario) a decorrere dalla data della stipula e per tutta la durata del contratto di leasing. Ai soli fini dell IMU l assegnazione della casa coniugale al coniuge si intende effettuata a titolo di diritto di abitazione, quindi con un diritto reale che fa sorgere in capo al coniuge assegnatario la soggettività passiva, anche se non proprietario dell immobile. QUANDO si deve pagare Il pagamento dell'imposta complessivamente dovuta al Comune per l'anno in corso può avvenire in un'unica soluzione entro il 16 giugno, oppure in due rate di pari importo: - entro il 16 giugno - prima rata (per il 2012 è il 18 giugno) - entro il 16 dicembre - seconda rata a saldo (per il 2012 è il 17 dicembre) Per l anno 2012: l imposta dovuta per abitazione principale e per le eventuali pertinenze (una per ciascuna categoria catastale C/2, C/6 e C/7) può essere versata in tre rate di cui la prima e la seconda in misura pari ad un terzo dell imposta calcolata applicando l aliquota di base e la detrazione prevista dalla norma, da corrispondere entro il 16 giugno (per il 2012 è il 18 giugno) ed il 16 settembre (per il 2012 è il 17 settembre), la terza rata è versata entro il 16 dicembre (per il 2012 è il 17 dicembre) a saldo dell imposta complessivamente dovuta per l intero anno, con conguaglio sulle precedenti rate; in alternativa: - sempre per l anno 2012, la stessa imposta può essere versata in due rate di cui la prima entro il 16 giugno(per il 2012 è il 18 giugno), in misura pari al 50 per cento dell imposta calcolata applicando l aliquota di base e la detrazione prevista dalla norma e la seconda, entro il 16 dicembre(per il 2012 è il 17 dicembre), a saldo dell imposta complessivamente dovuta per l intero anno, con conguaglio sulla precedente rata. - l imposta dovuta per abitazione principale e per le eventuali pertinenze (una per ciascuna categoria catastale C/2, C/6 e C/7) può essere versata in una sola soluzione, entro il 16 giugno(per il 2012 è il 18 giugno), nella misura pari al 100 per cento dell imposta calcolata applicando l aliquota di base e la detrazione prevista dalla norma

3 COME si calcola l'imposta L'imposta si determina applicando al valore imponibile degli immobili e sulla base dei requisiti posseduti, una delle aliquote previste tenendo conto delle eventuali detrazioni e delle riduzioni d'imposta. Fabbricati - il valore è dato dalla rendita catastale, risultante in catasto al 1 gennaio dell'anno d'imposta, aumentata del 5%, e moltiplicata per un coefficiente diverso a seconda della categoria catastale: per i fabbricati classificati nel gruppo catastale A e nelle categorie catastali C/2, C/6 e C/7, con esclusione della categoria catastale A/10; per i fabbricati classificati nel gruppo catastale B, e nelle le categorie C/3, C/4 e C/5; - 80 per i fabbricati classificati nella categoria D/5 (istituti di credito, cambio, assicurazione); - 80 per i fabbricati classificati nella categoria catastale A/10; - 60 per i fabbricati classificati nel gruppo catastale D (capannoni, alberghi, cinema, ecc.), ad eccezione degli immobili classificati nella categoria D/5; il moltiplicatore è elevato a 65 a decorrere dal 1 gennaio 2013; - 55 per i fabbricati classificati nella categoria C/1 (negozi). Fabbricati privi di rendita catastale: si considera la rendita attribuita a fabbricati similari (rendita presunta) da trasformare in valore imponibile con i coefficienti indicati; Fabbricati appartenenti al gruppo "D" privi di rendita catastale e interamente posseduti da imprese: il valore imponibile è quello che risulta dalle scritture contabili, debitamente aggiornato con i coefficienti fissati annualmente con Decreto del Ministero delle Finanze. Aree fabbricabili - la base imponibile è il valore venale, risultante al 1 Gennaio dell'anno d'imposta, avendo riguardo: alla zona di ubicazione, all'indice di edificabilità, alla destinazione d'uso consentito, agli oneri per eventuali lavori di adattamento, ai vincoli posti dagli strumenti urbanistici, ai prezzi medi di mercato. Terreni agricoli - il valore imponibile è dato da quello ottenuto applicando all'ammontare del reddito dominicale risultante in catasto, vigente al 1 gennaio di imposizione, rivalutato del 25 per cento e moltiplicato per 110, se condotti e coltivati da coltivatori diretti e IAP, in applicazione anche ai terreni incolti. Il moltiplicatore per i terreni non posseduti da coltivatori diretti e IAP è stabilito in 135. I terreni agricoli posseduti da coltivatori diretti o imprenditori agricoli professionali, iscritti nella previdenza agricola, purché dai medesimi condotti sono soggetti all imposta limitatamente alla parte di valore eccedente euro 6.000,00= e con le seguenti limitazioni: a) del 70 per cento dell imposta gravante sulla parte di valore eccedente i predetti euro 6.000,00= e fino ad euro ,00=;

4 b) del 50 per cento dell imposta gravante sulla parte di valore eccedente i predetti euro ,00= e fino ad euro ,00=; c) del 25 per cento dell imposta gravante sulla parte di valore eccedente i predetti euro ,00= e fino ad euro ,00=; Per conoscere la tua rendita catastale devi collegarti al Territorio(Catasto) All indirizzo internet: sito dell Agenzia del COME e DOVE si paga Il versamento dell'imposta è effettuato mediante modello F24 disponibile presso qualsiasi Ufficio Postale o Sportello Bancario (l'utilizzo è completamente gratuito). Si fa presente che il codice Ente per il Comune di Treviso è: "L407". Per gli immobili diversi dall abitazione principale e delle eventuali pertinenze, dai fabbricati rurali e strumentali, l IMU complessiva da versare va suddivisa in una quota da versare allo Stato pari al 50 per cento dell intera imposta e la restante quota va versata al Comune, applicando i codici tributo corrispondenti, come meglio indicato nel seguente esempio: Valore Imponibile = Rendita Catastale x 1,05 X Moltiplicatore (vedi Cap. come si calcola l imposta) Imposta annua abitazione principale: Valore Imponibile x aliquota dello 0,4 per cento. Detrazione di 200,00 rapportati al periodo dell anno durante il quale si protrae la destinazione ad abitazione principale. La detrazione è maggiorata di 50,00 per ciascun figlio di età non superiore a 26 anni, purché dimorante abitualmente e residente anagraficamente nell unità immobiliare adibita ad abitazione principale. L importo complessivo della detrazione, al netto della detrazione di base, non può superare l importo massimo di 400,00. Imposta annua per tutte le altre tipologie: Valore Imponibile x aliquota dello 0,76 per cento. Non ci sono detrazioni. Entro il 16 giugno(per il 2012 è il 18 giugno) va versata metà dell imposta annuale e in sede di Saldo, entro il 16 dicembre (per il 2012 è il 17 dicembre) va fatto nuovamente il calcolo con le aliquote fissate dal Comune (o dallo Stato) per pagare la quota rimanente.

5 MODALITA di versamento Versamento dell imposta per anni solari proporzionalmente alla quota ed ai mesi dell anno nei quali si è protratto il possesso; computo per intero del mese durante il quale il possesso si è protratto per almeno quindici giorni; autonoma obbligazione tributaria per ciascun anno solare; con modello F24. DICHIARAZIONE IMU Il D.L. n. 16/2012, art. 4, convertito in legge n. 44/2012, con modifiche,, prevede che la dichiarazione IMU va presentata entro il termine di novanta (90) giorni dal possesso o dalla variazione per la dichiarazione. La dichiarazione ha effetto anche per gli anni successivi sempre che non si verifichino modificazioni dei dati ed elementi dichiarati cui consegua un diverso ammontare dell imposta. Per gli immobili posseduti già al primo di gennaio di quest anno la dichiarazione verrà resa entro il Il modello dichiarativo sarà successivamente approvato con un decreto del Ministero dell economia e delle Finanze. ABITAZIONE PRINCIPALE Dall'imposta dovuta per l'immobile destinato ad abitazione principale del soggetto passivo, e relative pertinenze, esclusivamente quelle classificate nelle categorie catastali C/2, C/6 e C/7, nella misura massima di un'unità pertinenziale per ciascuna categoria. si detraggono fino a concorrenza del suo ammontare, euro 200,00. La detrazione è rapportata al periodo dell'anno durante il quale persiste tale destinazione; inoltre, nel caso in cui l'unità immobiliare sia utilizzata come abitazione principale da più soggetti passivi, la detrazione spetta a ciascuno di essi in proporzione alla quota di destinazione della stessa. Esclusivamente per gli anni 2012 e 2013, la detrazione per l'abitazione principale è maggiorata di 50 euro per ciascun figlio di età non superiore a ventisei anni, purchè dimorante abitualmente e residente anagraficamente nell'unità immobiliare adibita ad abitazione principale. Tale maggiore detrazione spetta proporzionalmente al periodo di sussistenza dei requisiti. L'importo complessivo della maggiorazione, al netto della detrazione di base, non può superare l'importo massimo di euro 400. La detrazione per abitazione principale si applica anche alle unità immobiliari - appartenenti alle cooperative edilizie a proprietà indivisa adibite ad abitazione principale dei soci assegnatari; (si precisa che l aliquota da applicare è l aliquota per abitazione principale)

6 - assegnate dall'ater;( si precisa che l aliquota da applicare è l aliquota ordinaria) Ai soli fini dell IMU l assegnazione della casa coniugale al coniuge si intende effettuata a titolo di diritto di abitazione, quindi con un diritto reale che fa sorgere in capo al coniuge assegnatario la soggettività passiva. per abitazione principale si intende l'immobile, iscritto o iscrivibile nel catasto edilizio urbano come unica unità immobiliare, nel quale il possessore dimora abitualmente e risiede anagraficamente. per pertinenze dell'abitazione principale si intendono esclusivamente quelle classificate nelle categorie catastali C/2, C/6 e C/7, nella misura massima di un'unità pertinenziale per ciascuna categoria. PERTINENZE: Aliquote e detrazione Per pertinenze dell'abitazione principale si intendono esclusivamente quelle classificate nelle categorie catastali C/2, C/6 e C/7, nella misura massima di un'unità pertinenziale per ciascuna delle categorie catastali indicate, anche se iscritte in catasto unitamente all'unità ad uso abitativo. Alle pertinenze dell'abitazione principale si applica l'aliquota dell'abitazione principale, a condizione che esista il requisito soggettivo di utilizzo. I casi in cui le pertinenze (categorie catastali C2, C6, C7) godono della stessa aliquota dell'abitazione principale: - pertinenze delle unità immobiliari direttamente adibite ad abitazione principale del soggetto passivo, persona fisica o di soci di cooperative edilizie a proprietà indivisa purché direttamente utilizzate dal soggetto passivo; ATTENZIONE: Per quanto attiene alla detrazione dell'abitazione principale, che non trovi capienza nell'imposta dovuta per l'abitazione principale, essa deve essere computata, per la parte residua, sull'imposta dovuta sulle pertinenze. (Circolare n. 114/E del Ministero delle Finanze - Dipartimento delle Entrate). NORMATIVA DI RIFERIMENTO: Leggi e Decreti D. Lgs. n. 201 del 06/12/2011 art Anticipazione sperimentale dell'imposta Municipale Propria D. Lgs. n. 23 del 14/03/2011 art Dl n 16/2012 convertito in legge n 44/ CODICI TRIBUTO

7 TRIBUTO MODALITA' DI UTILIZZO (1) TIPO TRIBUTO RIFERIMENTO TRIBUTO RATEAZIONE/ REGIONE/ PROV. (2) ANNO DI RIFERIMENTO (3) CODICE UFFICIO (4) CODICE ATTO (5) DESCRIZIONE 3906 D ICI (*) 0000 AAAA 3907 D ICI (*) 0000 AAAA 3910 D Altri tributi locali (**) 0000 AAAA 3912 D IMU (*) 0000 AAAA 3913 D IMU (*) 0000 AAAA 3914 D IMU (*) 0000 AAAA 3915 D IMU (*) 0000 AAAA 3916 D IMU (*) 0000 AAAA 3917 D IMU (*) 0000 AAAA 3918 D IMU (*) 0000 AAAA 3919 D IMU (*) 0000 AAAA 3923 D IMU (*) 0000 AAAA 3924 D IMU (*) 0000 AAAA 3920 D 3921 D 3922 D 3926 D 3927 D 3928 D 3931 D 3932 D 3933 D 3934 D 3936 D 3937 D 3938 D TARSU/TARIFFA TARSU/TARIFFA TARSU/TARIFFA IMPOSTA DI SCOPO (****) 0000 AAAA IMPOSTA DI SCOPO (****) 0000 AAAA IMPOSTA DI SCOPO (****) 0000 AAAA CONTRIBUTO DI SOGGIORNO (*****) 0000 AAAA CONTRIBUTO DI SOGGIORNO (*****) 0000 AAAA CONTRIBUTO DI SOGGIORNO (*****) 0000 AAAA 3940 D ICI (*) 0000 AAAA 3941 D ICI (*) 0000 AAAA 3942 D ICI (*) 0000 AAAA 3943 D ICI (*) 0000 AAAA IMPOSTA COMUNALE SUGLI IMMOBILI - INTERESSI IMPOSTA COMUNALE SUGLI IMMOBILI - SANZIONI OBLAZIONE PER LA DEFINIZIONE DEGLI ILLECITI EDILIZI ART. 32, COMMA 32, D. L. 30/09/2003, N. 269 IMU-IMPOSTA MUNIC.PROPRIA SU ABITAZ.PRINC.E REL.PERTINEN.A.13,C.7DL201/11- IMU-IMPOSTA MUNICIPALE PROPRIA PER FABBRICATI RURALI AD USO STRUMENTALE- IMU - IMPOSTA MUNICIPALE PROPRIA PER I TERRENI - IMU - IMPOSTA MUNICIPALE PROPRIA PER I TERRENI - STATO IMU - IMPOSTA MUNICIPALE PROPRIA PER LE AREE FABBRICABILI - IMU - IMPOSTA MUNICIPALE PROPRIA PER LE AREE FABBRICABILI - STATO IMU - IMPOSTA MUNICIPALE PROPRIA PER GLI ALTRI FABBRICATI - IMU - IMPOSTA MUNICIPALE PROPRIA PER GLI ALTRI FABBRICATI - STATO IMU-IMPOSTA MUNICIPALE PROPRIA-INTERESSI DA ACCERTAMENTO- IMU-IMPOSTA MUNICIPALE PROPRIA-SANZIONI DA ACCERTAMENTO- TASSA SMALTIMENTO DEI RIFIUTI SOLIDI URBANI - TARIFFA GESTIONE RIFIUTI URBANI TASSA SMALTIMENTO DEI RIFIUTI SOLIDI URBANI - TARIFFA GESTIONE RIF. URBANI-INTERESSI TASSA SMALTIMENTO DEI RIFIUTI SOLIDI URBANI - TARIFFA GESTIONE RIF. URBANI-SANZIONI IMPOSTA DI SCOPO PER LA REALIZZAZIONE DI OPERE PUBBLICHE, PREVISTA DALL'ARTICOLO 1, COMMA 145, DELLA LEGGE 27 DICEMBRE 2006, N RISOLUZIONE N. 156 DEL 16 APRILE 2008 IMPOSTA DI SCOPO PER LA REALIZZAZIONE DI OPERE PUBBLICHE, PREVISTA DALL'ARTICOLO 1, COMMA 145, DELLA LEGGE 27 DICEMBRE 2006, N INTERESSI - RISOLUZIONE N. 156 DEL 16 APRILE 2008 IMPOSTA DI SCOPO PER LA REALIZZAZIONE DI OPERE PUBBLICHE, PREVISTA DALL'ARTICOLO 1, COMMA 145, DELLA LEGGE 27 DICEMBRE 2006, N SANZIONI - RISOLUZIONE N. 156 DEL 16 APRILE 2008 TASSA/CANONE PER L'OCCUPAZIONE PERMANENTE DI SPAZI ED AREE PUBBLICHE () TASSA/CANONE PER L'OCCUPAZIONE TEMPORANEA DI SPAZI ED AREE PUBBLICHE () TASSA/CANONE PER L'OCCUPAZIONE DI SPAZI ED AREE PUBBLICHE () - INTERESSI TASSA/CANONE PER L'OCCUPAZIONE DI SPAZI ED AREE PUBBLICHE () - SANZIONI ROMA CAPITALE - CONTRIBUTO DI SOGGIORNO - ART. 14, C.16, LETT. E) DL. N. 78/2010 ROMA CAPITALE - CONTRIBUTO DI SOGGIORNO-ART. 14,C.16,LET E) DL.N.78/2010-INTERESSI ROMA CAPITALE-CONTRIBUTO DI SOGGIORNO- ART. 14,C.16, LET.E DL.N 78/2010-SANZIONI IMPOSTA COMUNALE SUGLI IMMOBILI (ICI) PER L'ABITAZIONE PRINCIPALE IMPOSTA COMUNALE SUGLI IMMOBILI (ICI) PER I TERRENI AGRICOLI IMPOSTA COMUNALE SUGLI IMMOBILI (ICI) PER LE AREE FABBRICABILI IMPOSTA COMUNALE SUGLI IMMOBILI (ICI) PER GLI ALTRI FABBRICATI L'indicazione del termine "D" nella colonna MODALITA' DI UTILIZZO sta a significare che il tributo deve essere utilizzato solo per il versamento di imposte a debito. (1) (2) L'indicazione del termine "R" nella colonna MODALITA' DI UTILIZZO sta a significare che il tributo deve essere utilizzato solo per fruire di importi a credito. L'indicazione del termine "E" nella colonna MODALITA' DI UTILIZZO sta a significare che il tributo può essere utilizzato sia per il versamento di imposte a debito che per fruire di importi a credito. La presenza del termine "(C)" nella colonna MODALITA' DI UTILIZZO sta a significare che il tributo è utilizzabile solo presso il Concessionario della riscossione competente in ragione del proprio domicilio fiscale. Nella colonna RATEAZIONE/REGIONE/PROV., gli zeri iniziali possono non essere indicati; 'NNRR' indicano rispettivamente la rata oggetto di pagamento ed il numero di rate complessivo; 'T0' e 'T1' rappresentano la territorialità competente per il tributo da referenziare con i codici disponibili sulle rispettive tabelle T0 - Tabella Regioni e Provincie autonome e T1- Tabella Enti locali. NOTE (3) Nella colonna ANNO DI RIFERIMENTO, 'AAAA' richiede l'indicazione dell'anno cui si riferisce il versamento, '0000' non richiede l'indicazione dell'anno. La presenza del carattere "( )" a lato del formalismo 'AAAA' sta a significare che l'anno da indicare è quello nel quale si effettua la compensazione del credito. (4) L'indicazione del termine "SI" nella colonna CODICE UFFICIO sta a significare che per il tributo deve essere indicato il CODICE UFFICIO. (5) (*) (**) (***) (****) L'indicazione del termine "SI" nella colonna CODICE ATTO sta a significare che per il tributo deve essere indicato il CODICE ATTO. Nella colonna CODICE ENTE/CODICE della SEZIONE IMU ED ALTRI TRIBUTI LOCALI deve essere indicato il codice catastale del comune ove sono ubicati gli immobili per i quali si effettua il pagamento dell'ici. Nella colonna CODICE ENTE/CODICE della SEZIONE IMU ED ALTRI TRIBUTI LOCALI deve essere indicato il codice catastale del comune ove sono ubicati gli immobili oggetto della definizione. Nella colonna CODICE ENTE/CODICE della SEZIONE IMU ED ALTRI TRIBUTI LOCALI deve essere indicato il codice catastale del comune in cui sono ubicati gli immobili oppure sono situati le aree e gli spazi occupati, presente nella tabella dei Comuni convenzionati. Nella colonna CODICE ENTE/CODICE della SEZIONE IMU ED ALTRI TRIBUTI LOCALI deve essere indicato il codice catastale del comune in cui sono ubicati gli immobili, presente nella tabella dei Comuni che hanno deliberato l'imposta di scopo.