SPESOMETRO CASI PARTICOLARI / DEGLI DI NOTA

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1 1) Fatture Cointestate : SPESOMETRO CASI PARTICOLARI / DEGLI DI NOTA Nelle istruzioni ministeriali del modello polivalente è riportato: "Fatture cointestate Le operazioni documentate da fatture cointestate devono essere comunicate per ognuno dei cointestatari." Fermo restando che in contabilità non viene gestita in automatico la casistica (non è possibile procedere alla registrazione in prima nota indicando più nominativi di clienti per singola fattura registrata), occorre integrare manualmente i dati nello spesometro come segue: - nel software "Comunicazione Anti Elusione - Spesometro" importare i dati da contabilità - accedere alla griglia, dove si potrà visualizzare l'operazione riportata da contabilità per il totale - creare un'ulteriore riga riferita per comunicare i dati del secondo soggetto. Si ricorda che l'importo va indicato pro-quota per ciascun intestatario. 2) Corrispettivi pagati con carta di credito Normativa - Esclusioni oggettive : e) le operazioni di importo pari o superiore a euro tremilaseicento, effettuate nei confronti di contribuenti non soggetti passivi ai fini dell IVA, non documentate da fattura, il cui pagamento è avvenuto mediante carte di credito, di debito o prepagate. Nella maschera "Corrispettivi/Dati Spesometro, non è presente la modalità di pagamento. La casistica è già gestibile escludendo a priori il caricamento delle operazioni in oggetto dalla maschera oppure selezionando sul nominativo l opzione Soggetto escluso da spesometro Nota bene Se il corrispettivo viene pagato sempre con carta di credito è possibile procedere come indicato in precedenza Se invece la modalità di pagamento del soggetto non è sempre univoca non si può escludere a priori tale nominativo dalla comunicazione. Per cui, per i corrispettivi pagati con carta di credito, è sufficiente non compilare la maschera Corrispettivi/Fatture spesometro

2 3) Scheda Carburante Esportazione in spesometro Scheda carburante Per i casi in cui permane la tenuta delle scheda carburante il modello prevede la possibilità di riportarne i dati con le stesse modalità del documento riepilogativo. A livello funzionale il documento viene identificato con l opzione Documento riepilogativo Gli acquisti di carburante sono invece esclusi dalla comunicazione quando il pagamento viene effettuato esclusivamente mediante carte di credito, carte di debito o carte prepagate emesse da operatori finanziari soggetti all obbligo di comunicazione previsto dall articolo 7, 6 comma, del d. P.R. n. 605/1973, casi in cui viene meno l'obbligo di tenuta della Scheda carburante. In considerazione del fatto che la casistica potrebbe essere stata registrata in Prima Nota con differenti modalità non si è in grado di individuare la casistica e proporre una gestione automatica. Esempi: 1) acquisto è stato registrato con causale di tipo Normale (es: D09): in questo caso non viene riportata in spesometro 2) acquisto registrato con causale di tipo IVA e nominativo fittizio: sarà sufficiente indicare nel nominativo che si tratta di soggetto escluso spesometro Nota bene Se l'acquisto viene pagato esclusivamente con carta di credito è possibile procedere come da punto 2) Se invece la modalità di pagamento del soggetto non è sempre univoca, non si può escludere a priori tale nominativo dalla comunicazione. Dopo aver esportato i dati contabili, si rende necessario agire manualmente in Anti Elusione - Spesometro eliminando le operazioni che non devono essere comunicate ESPORTAZIONE IN ANTI ELUSIONE - SPESOMETRO Ai fini dell'esportazione in spesometro, la scheda carburante deve essere gestita con le stesse modalità del documento riepilogativo, selezionando pertanto la relativa opzione nella tabella "Dati aggiuntivi" di prima nota (non viene mai proposta selezionata in automatico) L'opzione "Documento riepilogativo" è selezionabile manualmente anche in spesometro sia nell anagrafica del nominativo (flag Nominativo riepilogativo ), sia nella singola operazione. Nel caso in cui, per il nominativo in contabilità sia stata indicata solo la descrizione e nazione Italia senza codice fiscale e/o partita iva (caso tipico della Scheda carburante che non prevede l indicazione di tali dati) e movimentato in registrazioni di acquisto che devono confluire nel quadro FR Fatture ricevute e documenti riepilogativi o di vendita che confluiscono nel quadro FE Fatture emesse e documenti riepilogativi, lo stesso verrà importato in spesometro come nominativo riepilogativo indipendentemente dal fatto che risulti o meno selezionata l opzione Documento riepilogativo nella tabella Dati aggiuntivi a prima nota. L opzione Documento riepilogativo verrà selezionata in automatico anche nei rispettivi movimenti esportati in FR Fatture ricevute e documenti riepilogativi e FE Fatture emesse e documenti riepilogativi

3 4) Corrispettivi : Modalità di riporto corrispettivi nei diversi quadri FE/FN DF/FN Esempio di compilazione estremi documento per la confluenza di un corrispettivo in ventilazione nel quadro DF

4 5) Operazioni verso i Condomini : Nelle istruzioni ministeriali non è specificato se le fatture emesse ai condomini siano escluse o meno dallo Spesometro.Attualmente i seguenti codici IVA, non prevedono il riporto:- 051,- 052,- 053,- 353, Sebbene le operazioni con i condomini possano essere ricondotte a quelle già comunicate all Anagrafe Tributaria ai sensi dell articolo 7 comma 8-bis DPR 605/73, è vero pure che la comunicazione mediante il quadro AC del modello di dichiarazione dei redditi va effettuata solo se l importo supera 258,23 ed inoltre l adempimento spetta all amministratore laddove nominato. Per tali motivi, con la versione si è deciso di modificare i codici IVA sopra indicati, prevedendone il riporto in Spesometro. 6) Import Fornitori con Fattura a Saldo Negativo : In fase di importazione da contabilità, la procedura potrebbe segnalare il seguente messaggio: "Per il nominativo X, l'importo deve essere positivo." Si tratta di movimenti di tipo iva fatture con saldo negativo. E' possibile visualizzare tali movimenti tramite la "Gestione dati spesometro". La procedura è allineata alle specifiche ministeriali che prevedono: - per i quadri analitici (tranne NE "Note di variazione emesse" e NR "Note di variazioni ricevute") e tutti i quadri in forma aggregata, non sono ammessi valori negativi (per i campi importo e imposta è specificato NP "Campo numerico positivo" "I campi Importo e Imposta devono essere maggiori o uguali a zero. Almeno uno dei due deve essere maggiore di zero") Invece, per i quadri NE "Note di variazione emesse" e NR "Note di variazioni ricevute" è specificato NU "Campo numerico" quindi sono ammessi anche valori negativi. Con la versione 2.8 il messaggio è bloccante, l'azienda non viene importata. A PARTIRE DALLA VERSIONE 2.9, E' STATO MODIFICATO IL CONTROLLO IN FASE DI IMPORTAZIONE: I MOVIMENTI CON IMPORTI NEGATIVI NON VERRANNO IMPORTATI E RISULTERANNO NEL FILE LOG ES: Nominativo '00709' Documento L'importo deve essere maggiore di 0 se compilato il numero fattura, Movimento N SI CONSIGLIA DI VERIFICARE TALI MOVIMENTI E VALUTARE IL SINGOLO CASO. A) POTREBBERO ESSERE DOCUMENTI RIFERITI A NOMINATIVI CHE NON DEVONO ESSERE DICHIARATI IN SPESOMETRO (TELECOM, ENEL ECC...). SI CONSIGLIA IN CONTABILITA' - ARCHIVI NOMINATIVI DI SELEZIONARE "SOGGETTO ESCLUSO DA SPESOMETRO" B) OPPURE SE TRATTASI DI NOTE DI CREDITO REGISTRATE CON CAUSALI DIVERSE (ES: A01 CON IMPORTI NEGATIVI AL POSTO DI A05) OCCORRE INTERVENIRE DIRETTAMENTE IN SPESOMETRO INTEGRANDO A MANO I QUADRO NE E/O NR Riferimento sito Agenzia delle Entrate (file Specifiche tecniche Comunicazione polivalente - xls":link Foglio Excel con Specifiche Tecniche di A.E. 7) Riporto Operazioni Black List < 500 in Spesometro : "...Premesso che ciò non è chiaro nè dalle istruzioni, nè dal provvedimento del 2 agosto, ad esempio in un'informativa SEAC n.272 del 6 novembre 2013, viene precisato che essendo tali operazioni di importo inferiore a 500 escluse dalla comunicazione black list, dovrebbero essere poi incluse nello spesometro. Di diverso avviso è ad esempio un articolo del Sole 24 Ore dell'11/10/2013 in cui si ritiene che l'esclusione dalla black list in quanto semplificazione sia estesa anche all'omologo spesometro. In questo senso vanno anche le riposte date tramite Assosoftware e pertanto la nostra procedura le esclude..." 8) Modalità operative per gestire la comunicazione in caso di operazioni straordinarie (es: fusione per incorporazione) E' possibile presentare due comunicazioni distinte, di cui: a) comunicazione con le operazioni del solo soggetto incorporante b) comunicazione con le operazioni del solo soggetto estinto Per gestire correttamente l'anagrafica del soggetto estinto (comunicazione b) occorre accedere alla rispettiva anagrafica azienda in anagrafica unica e compilare la sezione "Rappresentante" indicando la società incorporante con codice carica 9. Successivamente eseguire le singole archiviazioni

5 9) Beni\Servizi da non residenti: identifica le operazioni relative a acquisto di beni e servizi documentate da fatture ricevute da soggetti non residenti extracomunitari e comunitari (a partire dal 2013) di cui agli artt. da 7 bis a 7 septies e permette di riportare il movimento nel quadro SE. NOVITA versione del 19/03/2014 L Agenzia delle Entrate ha chiarito che: nel quadro SE vanno riportate tutte le operazioni passive effettuate con non residenti, sia comunitari che extra comunitari, purchè rilevanti in Italia e che non costituiscano importazioni o operazioni da indicare negli elenchi Intrastat pertanto, a partire dalla versione il campo dei dati aggiuntivi di Prima Nota Servizi da non residenti è stato rinominato in Beni\Servizi da non residenti e risulta abilitato anche nelle registrazioni di tipo acquisto in cui viene movimentato un nominativo UE. Risulta abilitata per le seguenti tipologie di registrazioni : - fattura fornitore/fattura fornitore (prof.) - IVA CEE/Reverse Charge e IVA CEE/Reverse Charge (Prof.) - note di debito fornitore c/fattura e non (sia imprese che professionisti) e se la nazione del fornitore è diversa da: (Italia) - una delle Nazioni Black List (o uguale a Black List con flag soggetto escluso da Black List = false) una delle Nazioni CEE (ossia codice ISO diverso da AT, BE, BG, CY, HR, DK, EE, FI, FR, DE, GB, EL, GR, IE, LV, LT, LU, MT, NL, PL, PT, CZ, RO, SK, SI, ES, SE, HU) fino ai movimenti con data registrazione Per i movimenti con data registrazione 2013, l opzione risulta attiva anche quando la nazione del fornitore è UE.