a) Contabilizzi le seguenti operazioni del mese di dicembre 20_8. # Testo Conto dare Conto avere Importo Punti

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1 Cognome, nome e numero di candidato pag. 1 Compito 1: Registrazioni presso FABRIKATE AG FABRIKATE AG è un'azienda industriale e commerciale, che chiude i propri conti annuali al 31 dicembre. Per questo esercizio valgono le seguenti informazioni: Il conto scorte per le materie prime e per le merci è tenuto secondo il metodo dell'inventario permanente. L'IVA non deve essere considerata. Il conto Titoli indica il corso storico d'acquisto. I titoli non sono necessari all'esercizio aziendale. Per la conversione degli importi in EURO valgono i corsi di conversione di seguito indicati: Banconote Divise Corso Corso del Corso di Corso Corso del Corso di fisso giorno bilancio fisso giorno bilancio Corso d'acquisto Corso di vendita L'immobile viene utilizzato in parte per scopi aziendali e, in parte, a titolo privato. Per la registrazione delle operazioni contabili devono essere utilizzati esclusivamente i conti contabili contenuti nel piano dei conti di Fabrikate AG (pagina 10). I transitori attivi e passivi vengono sciolti all'inizio dell'esercizio aziendale. Senza indicazioni contrarie gli importi si intendono in CHF e devono essere arrotondati all'intero. a) Contabilizzi le seguenti operazioni del mese di dicembre 20_8. # Testo Conto dare Conto avere Importo Punti 1 All'inizio di dicembre una macchina, Ammortamenti Amm. cum. Macchine che non è più necessaria per la produzione, viene venduta e fatturata per (6900) (1509) 28. Valore d'acquisto 72, durata d'utilizzo 6 anni. Gli ammortamenti indiretti cumulati secondo il bilancio d'apertura ammontano a 36. Debitori (1100) Macchine (1500) Macchine (1500) Acquisto a credito di merci per un valore di 100 EURO. 3 Accredito bancario per dividendi netti di 26 dell'azione X. Le azioni non sono inerenti l'attività aziendale e sono contabilizzate nella sostanza circolante. 4 Prelievo di materie prime dal magazzino per la produzione al prezzo d'acquisto di La fattura del punto 2 (EURO 100) viene pagata a debito del conto bancario in CHF; la differenza di cambio deve essere registrata. Amm. cum. Macchine (1509) Macchine (1500) Utile da vendita SF (7900) 3 Scorte di merci Creditori EURO 165 (1200) (2010) Banca (1020) Ricavi da titoli (7420) 26 Debitore IP (1180) Ricavi da titoli (7420) 14 Costo delle MP Scorte di materie prime 60 (4000) (1210) Creditori EURO (2010) Banca CHF (1020) 167 Costo delle merci Creditori EURO (2010) 2 11 Totale pagina 1 = 2 Gli ammortamenti devono essere completamente giusti. L'utile da vendita SF deve essere completamente giusto (non contropartita) Bankbelastung dev essere 167, il resto non viene esaminato

2 Cognome, nome e numero di candidato pag. 2 # Testo Conto dare Conto avere Importo Punti 6 Contro il cliente STIERLI è stato aperto Debitori dubbi un fallimento e il credito di 40 deve Debitori 40 essere riclassificato. 7 L'affitto figurativo per il mese di dicembre di 12 deve essere addebitato. 8 Addebito della banca per il versamento dell'acconto di 90 alla cassa di compensazione AVS. 9 Accredito della banca di 34 per un pagamento di clienti. Il cliente ha dedotto uno sconto di Una macchina prodotta internamente viene attivata nella sostanza fissa: Costo di produzione 40 Prezzo di mercato Vendita di 5 azioni X: Corso di vendita 26.- Corso d'acquisto 23.- Corso di bilancio ( _8) 25.- Spese di vendita Un credito in sofferenza di 70 presso uno dei nostri clienti dubbi deve essere definitivamente annullato. 13 Contabilizzi l'acquisto di obbligazioni del 15 dicembre 20_8 CHF 300.-, 2% BCT 20_3 al 20_9 Scadenza interessi: 15 febbraio Corso 96.-, Spese d'acquisto: 4 14 Contabilizzazione dei salari del mese di dicembre 20_8 secondo addebito della banca: Salari mensili lordi 700 Contributi dei lavoratori 98 Contributi del datore di lavoro VERKAUF AG fattura una provvigione di 30 per intermediazione di vendita. Il pagamento avviene immediatamente per banca. 16 Addebito della banca degli interessi ipotecari di 10. Costi dei locali Ricavi dall'immobile 12 Creditori ass.sociali Banca CHF 90 Banca CHF Debitori 34 Altre riduz.dei ricavi Debitori 1 Macchine Commesse interne 40 Banca CHF Titoli 115 Banca CHF Ricavi da titoli 15 Costi da titoli Banca CHF 4 Perdite su debitori Debitori dubbi 70 Titoli Banca CHF 288 Ricavi da titoli Banca CHF 5 Costi da titoli Banca CHF 4 Salari Banca 602 Salari Creditori ass.sociali 98 Oneri sociali Creditori ass.sociali 106 Altre riduz.dei ricavi Banca CHF 30 1 pt ¾ pt Interessi ipotecari Banca CHF 10 Totale pagina 2 = 4 pt Valutare solo le registrazioni in grassetto L'importo e il conto dell'attivazione devono essere giusti Gli interessi devono essere completamente giusti (non contropartita) Per ogni registrazione giusta.

3 Cognome, nome e numero di candidato pag. 3 Cassa Calcolo Saldo in CHF CHF 50.- Saldo in EURO: 100 a 1.58 CHF Saldo di bilancio CHF Saldo attuale:./. CHF Adeguamento valore al _8 CHF 3.- Registrazione di chiusura Conto Dare Conto Avere Importo Punti Cassa Ricavi finanziari d'esercizio 3 1 pt. Titoli della sostanza circolante Titolo Tasso d'interesse Scadenza interessi Nominale/ pezzo Corso d'acquisto Valore al corso d acquisto Corso di bilancio Valore al corso di bilancio Obbl. BCA1 2% Obbl. BCA2 2% Azioni Y Azioni Z Totale Calcolo Rettifica di valore titoli 166 D Rettifica valore titoli attuale 42 A Adeguamento rettifica di valore 208 Registrazione di chiusura Conto Dare Conto Avere Importo Punti Rettifica di valore titoli Ricavi da titoli pt. Delcredere Calcolo Saldo debitori dubbi % di cui = 180 Saldo debitori % di cui = 76 Delcredere necessario 256 Saldo delcredere anno precedente Adeguamento al _8 22 Registrazione di chiusura Conto Dare Conto Avere Importo Punti Adeguamento delcredere Delcredere 22 1 pt. Totale pagina 4 = 3 pt. Registrazione ed importo devono essere giusti (non assegnare punti parziali)

4 Macchine Installazioni Immobile Terreno Totale immobilizzi Cognome, nome e numero di candidato pag. 4 Scorte L'inventario delle scorte presenta i seguenti valori: Prezzo d'acquisto / Costo di produzione secondo inventario Valore di mercato Valore di bilancio Scorte di merci Scorte di materie prime Scorte di prodotti finiti Totale Registrazioni di chiusura Conto Dare Conto Avere Importo Punti Costo delle merci Scorte di merci 40. Immobilizzazioni Le immobilizzazioni materiale vengono ammortizzate linearmente sulla durata d'utilizzo. Macchine 6 anni Installazioni 20 anni Immobile 40 anni Tabelle delle immobilizzazioni 20_8 Valore d'acquisto Saldo iniziale al _ Investimenti Cessioni Saldo finale al _ Ammortamenti cumulati Saldo iniziale al _ pt. Ammortamenti Ammortamenti su cessioni Saldo finale al _ Valore contabile netto Saldo iniziale al _ Saldo finale al _ Totale pagina 5 = 1. I due importi in grassetto danno diritto a ½ punto ciascuno. Non è possibile assegnare punti parziali.

5 Cognome, nome e numero di candidato pag. 5 Diverse registrazioni di delimitazione Per ciascuna registrazione di chiusura, indichi sempre il numero dell'operazione. Se l'evento deve figurare solo nell'allegato, scriva "Allegato". Se non è necessaria né la registrazione contabile né la menzione sull'allegato, scriva "Non considerare". 1. Il prestito passivo ricevuto nel 20_5 è remunerato annualmente con scadenza al 30 aprile. Il tasso d'interesse è del 5%. 2. Per la prima volta, quest'anno si considera e si contabilizza la delimitazione per vacanze ed ore supplementari: Avere vacanze e ore supplementari al _8 160 Avere vacanze e ore supplementari al _ A fine dicembre 20_8 si è dovuta effettuare una grossa riparazione all'ascensore. Al momento della preparazione della chiusura annuale, la fattura, il cui importo stimato è di 90, non è ancora pervenuta. 4. Il bonus sulla cifra d'affari concordato contrattualmente sui nostri acquisti di merci dell'anno 20_8 ammonterà probabilmente tra 40 e I ricavi da titoli (secondo elenco titoli riportato a pagina 4) devono essere delimitati al periodo. 6. Con alcuni clienti è stata concordata contrattualmente una penale. In totale, le penali in caso di ritardo d'esecuzione dei contrati aperti ammontano a 400. Si prevede che tutti i contratti saranno sicuramente eseguiti nei termini concordati. 7. Tra la data di chiusura e la decisione di pubblicazione dei conti annuali emerge che un credito di 300, iscritto a bilancio nei Debitori dubbi, è definitivamente perso a causa dell'apertura del fallimento. Registrazioni di chiusura # Conto Dare Conto Avere Importo Punti 1 Costi finanziari operativi Transitori passivi Costi straordinari Vacanze e ore supplementari 160. Vacanze e ore supplementari Altri costi del personale Altri costi dell'immobile Transitori passivi Transitori attivi Costo delle merci Transitori attivi Ricavi da titoli 21 1 pt. 6 Non considerare. 7 Delcredere Adeguamento Delcredere 150. Perdite su debitori Debitori dubbi 300 Totale pagina 6 = 4 pt. Viene valutata solo la registrazione di adeguamento del delcredere. Sia l'importo che la registrazione devono essere giusti.

6 Giusto Cognome, nome e numero di candidato pag. 6 Compito 2: Impiego dell'utile in una società anonima L'assegnazione alla riserva legale generale deve corrispondere unicamente al limite minimo previsto dalla legge. Situazione iniziale Capitale azionario Capitale azionario non versato Riserva legale generale?? Il relativo importo è indicato in ogni domanda Utile d'esercizio Perdita riportata 300 Dividendo base 5% Superdividendo 450 Assegnazione alla riserva statutaria 150 Affermazione Assegnazione corretta / giustificazione Punti a) Se la riserva legale generale è di 600, si deve effettuare una prima assegnazione alla riserva di 75. b) Se la riserva legale generale è di 800, si deve effettuare una prima assegnazione alla riserva di 60. c) Se la riserva legale generale è di 2 000, deve essere effettuata una seconda assegnazione alla riserva di 60. d) Se la riserva legale generale è di 2 205, deve essere effettuata una seconda assegnazione alla riserva di 45. e) Se la riserva legale generale è di 2 750, deve essere effettuata una seconda assegnazione alla riserva di 45. Assegnazione giusta = 60 Secondo l'art. 671/1 CO, il 5% dell'utile d'esercizio deve essere assegnato alla riserva legale generale; la perdita riportata può essere dedotta. Assegnazione giusta = 50 Secondo l'art. 671/1 CO si deve effettuare fino all'importo di 900 ( 20% del capitale azionario versato di 4 500). Assegnazione giusta = 45 Secondo l'art. 671/2, cifra 3 CO deve essere assegnato alla riserva legale generale il 10% della distribuzione supplementare (di 450) della riserva legale generale. Non deve essere effettuata nessuna assegnazione Secondo l'art. 671/3 CO non si deve obbligatoriamente effettuare nessuna assegnazione alle riserve non appena queste raggiungono la metà del capitale azionario (5 500). Totale pagina 7 = 3 pt. L'importo deve essere assolutamente giusto e la giustificazione deve essere comprensibile. L'importo senza la giustificazione non deve essere valutato.. 1 pt....

7 Perdita Utile Cognome, nome e numero di candidato pag. 7 Compito 3: Strumenti finanziari derivati a) Decisioni Come responsabile delle finanze, lei teme che il corso dell'usd possa proseguire il suo andamento al ribasso e decide di concludere un contratto a termine con la banca. Risponda alle seguenti domande: - Si tratta di un contratto di vendita a termine o di acquisto a termine? vendita a termine. - Il corso a termine è superiore o inferiore al corso di cassa? inferiore. - Per il contratto a termine deve pagare un premio? no. - Perché si distingue il corso a termine dal corso di cassa? Risposta Diverso tasso d'interesse delle valute. - Poco prima della scadenza del termine di pagamento lei viene informato che al cliente è stato concesso un prolungamento del termine di pagamento di 4 mesi. Quale genere di contratto conclude per coprire questo rischio? Risposta Swap su divise (acquisto cassa USD, vendita a termine USD). b) Utile e perdita su operazioni di opzioni In base al grafico di seguito riportato, decida se di quale tipo di operazione Option si tratta: Vendita di un'opzione Call coperta Vendita di un'opzione Call non coperta Acquisto di un'opzione Put Vendita di un'opzione Put. Importo del premio dell'opzione Aumento del corso della azione c) Opzioni Call Calcoli il premio dell'opzione in base ai valori di seguito indicati. Un'opzione dà il diritto di acquistare un'azione Y al prezzo di CHF Data Corso dell'azione Y Corso dell'opzione Premio dell'opzione in % Punti _8 CHF % _8 CHF %. Totale pagina 8 = 2.

8 Cognome, nome e numero di candidato pag. 8 d) Opzioni call Tipo di opzione Opzione call (non coperta) Scadenza _9 Titolo sottostante Azione X Premio dell'opzione Il _8, alla conclusione del contratto, CHF / al _8 CHF Dal punto di vista dell'acquirente Diritti L'acquirente ha il diritto di acquistare le azioni al prezzo d'esercizio concordato. Obblighi Pagamento del premio dell'opzione alla stipulazione del contratto. Rischio in CHF Perdita del premio dell'opzione di CHF Valutazione massima secondo il CO al _8 Secondo 667 CO, CHF Dal punto di vista del venditore Diritti Obblighi Riceve il premio dell'opzione al momento della stipulazione del contratto Vendita delle azioni al prezzo d'esercizio concordato se l'acquirente fa valere il proprio diritto d'opzione.. Rischio in CHF Registrazione di chiusura al _8 Teoricamente illimitato poiché si tratta di una call non coperta Costi finanziari / Accantonamento su opzioni CHF e) Effetto leva Utilizzando i seguenti corsi, spieghi l'effetto leva degli strumenti finanziari derivati: Data Corso dell'azione Z Corso del'opzione _8 CHF _8 CHF Spiegazione Il corso delle azioni aumento dell'1%, il corso dell'opzione dell'8%, cioè otto volte in più. Sono possibili anche altre spiegazioni ragionevoli.. Totale pagina 9 = 3.