Generazione Studi di Settore e Parametri. da Contabilità e Cespiti

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1 Nota Salvatempo Contabilità maggio 2016 Generazione Studi di Settore e Parametri da Contabilità e Cespiti Il riporto dei dati dalla contabilità/cespiti viene effettuato nel modello degli Studi di settore o nel modello relativo ai Parametri in base a quanto indicato nella tabella Parametri Attività, dell attività prevalente, nel campo Cod. Atecofin 2007 e a seconda che il campo Forzatura Parametri è selezionato o meno. In particolare: se nella tabella Parametri attività, per l'attività prevalente, non è presente il codice attività viene elaborato il modello Studi di settore; se il campo "Forzatura Parametri" è selezionato, i dati vengono riportati nel modello dei Parametri, indipendentemente da quanto previsto per il codice attività prevalente dell azienda; se il campo "Forzatura Parametri" non è selezionato, viene elaborato lo Studio di settore se il Codice Attività (sempre prevalente) presente, prevede lo Studio, altrimenti vengono elaborati i Parametri. CODICE ATTIVITA Codice con SDS Codice senza SDS Qualsiasi codice con flag Forzatura Parametri Nessun codice MODELLO ELABORATO Studi di Settore Parametri Parametri Studi di settore Wolters Kluwer Tutti i diritti riservati IIP-5U9CSC6685 Pag. 1/12

2 Codice Attività/Codice Studio di Settore Per il riporto del Codice Attività e del Codice Studio di Settore, viene verificata l eventuale presenza di un Codice Studio prevalente presente nella tabella Parametri Studi di settore. Se presente, viene riportato il codice attività collegato a tale studio, altrimenti, viene riportato quello associato all attività prevalente presente nella tabella Parametri attività contabile. Nota bene: La generazione dei quadri Studi di Settore/Parametri, relativamente ai dati contabili non è prevista per i Professionisti in Semplificata e in Ordinaria in quanto il riporto dei dati è gestito dai quadri di reddito. Elaborazione dati da contabilità Voci di riclassificazione A partire dalla versione di Contabilità, l esportazione dei dati dalla Contabilità al quadro Studi di Settore/Parametri, avviene sulla base delle Voci di riclassificazione associate ai conti movimentabili utilizzati nei movimenti di Prima Nota. Wolters Kluwer Tutti i diritti riservati IIP-5U9CSC6685 Pag. 2/12

3 Le voci di riclassificazione permettono, a partire dall anno fiscale 2013 (redditi 2012), di gestire il nuovo metodo di che prevede, per ciascun conto movimentabile, un unica voce di raccordo attraverso la quale vengono determinati i righi di collegamento per qualsiasi modello dichiarativo e studi di settore/parametri. Tempificazione attività La tempificazione delle operazioni da eseguire per esportare i dati contabili nei modelli Studi di settore e Parametri, è valida per i modelli Unico ed IRAP: a. Eseguire la funzione Allineamento Riclassificazione PDC b. Controllare il risultato post Allineamento Riclassificazione PDC c. Avviare la funzione Raccordo Piano dei Conti per allineare eventuali conti non ancora allineati d. Eseguire la funzione Gestione riporti fiscali e. Stampare il modulo per verificare i dati che verranno riportati nelle dichiarazioni f. Generare il modello Studi di Settore e Parametri direttamente in Dichiarazioni Fiscali Per i dettagli si rimanda alla lettura della seguente FAQ presente su Supporto On Line: Modalità di esportazione dei dati dalla Contabilità all Unico Persone Fisiche, Unico Società di Persone, Unico Società di Capitali e bilancio Di seguito vengono descritte le ulteriori specifiche tecniche relative esclusivamente ai modelli in oggetto. Modulo Contabilità Gestione Studi di Settore in Prima Nota (Multiattività e/o multipunto) Per ogni attività gestita dall azienda (presente nella tabella Archivi - Parametri Attività ) è possibile gestire più Studi di Settore; questi ultimi devono essere creati nella tabella Parametri Studi di Settore (richiamabile tramite il menu Archivi ) Wolters Kluwer Tutti i diritti riservati IIP-5U9CSC6685 Pag. 3/12

4 Tali studi di settore vengono gestiti in Prima Nota indicando il corrispondente codice all interno del campo Studi; in fase di salvataggio verrà associato ad ogni riga contabile del movimento lo Studio di Settore impostato nel campo sopra citato. Eventuali variazioni relative alla singola riga possono essere apportate richiamando la maschera Altri Campi di Prima Nota dalla riga desiderata e modificando lo Studio di Settore. Nota: la selezione dell opzione Studio Prevalente consente di proporre automaticamente, SOLO per le registrazioni di tipo IVA, il codice dello Studio di Settore corrente nell apposito campo della Prima Nota. Stampa Situazione Contabile Studi di Settore La gestione in Prima Nota degli studi di settore consente di eseguire la stampa Situazione contabile studi di settore. La Stampa Situazione Contabile Studi di Settore permette di verificare nelle aziende in Multiattività art. 36 o multipunto, in che termini i costi e i ricavi del singolo punto vendita incidono sui ricavi e costi totali dell azienda visibili nella situazione contabile. Nota: Per visualizzare il saldo dei conti ai quali è stato applicato lo Studio di Settore, è necessario eseguire tale stampa indicando il codice di Studio di Settore desiderato. Per visualizzare il saldo dei conti ai quali non è stato applicato lo Studio di Settore, è necessario effettuare la stampa non inserendo nulla nella sezione Studi di settore. - Qualora sia stata gestita la tabella Parametri Studi di Settore, se risulta presente il flag Studio Prevalente viene riportato nel quadro Parametri e Studi di settore il codice attività collegato a tale codice Studio, altrimenti viene importato il codice attività cui è stato apposto il flag Attività prevalente nella tabella Parametri Attività. Wolters Kluwer Tutti i diritti riservati IIP-5U9CSC6685 Pag. 4/12

5 - Indipendentemente dalla gestione in Prima Nota degli studi di settore, la generazione dalla contabilità crea sempre un unica ciclicità all interno della quale viene riportata l attività prevalente impostata nella tabella Parametri Attività riportando il dato contabile sulla base del collegamento (campo e percentuale) previsto dalla Voce di riclassificazione - L' esportazione dei dati da Contabilità all'interno del quadro Parametri e Studi di Settore non è previsto per i professionisti, in quanto il riporto dei dati è gestito direttamente dai quadri di reddito. Modulo Cespiti E possibile eseguire l importazione dei dati relativi agli Studi di settore/parametri anche dal modulo cespiti. Maxi ammortamento A partire dall anno 2016 viene riportato, nell'apposito campo del modello dichiarativo, anche il maggior valore delle quote di ammortamento relativo agli investimenti in beni materiali strumentali nuovi effettuati dal 15/10/2015 al 31/12/2016. Per maggiori dettagli consultare la relativa FAQ disponibile on-line: Legge di stabilità Maxi ammortamenti Premessa normativa Il valore dei beni strumentali da riportare nel modello Studi di settore/ Parametri è ottenuto sommando: 1) il costo storico dei beni materiali e immateriali, escluso l avviamento, ammortizzabili ai sensi degli artt. 64, 102, 102bis e 103 del T.U.I.R. da indicare nel registro dei beni ammortizzabili o nel libro degli inventari, al lordo degli ammortamenti, considerando le eventuali rivalutazioni a norma di legge effettuate prima dell entrata in vigore delle disposizioni di cui agli artt. da 10 a 16 della legge 21 novembre 2000, n ) il costo di acquisto sostenuto dal concedente per i beni acquisiti in dipendenza di contratti di locazione finanziaria, al netto dell imposta sul valore aggiunto. A tal fine non assume alcun rilievo il prezzo di riscatto, anche successivamente all esercizio dell opzione di acquisto. 3) il valore normale al momento dell immissione nell attività dei beni acquisiti in comodato ovvero in dipendenza di contratti di locazione non finanziaria. 4) per i beni strumentali acquisiti nei periodi 1994 e 1995 il valore deve essere ridotto, rispettivamente, del 10 e del 20 per cento. Tali riduzioni si applicano solo per gli Studi di Settore Wolters Kluwer Tutti i diritti riservati IIP-5U9CSC6685 Pag. 5/12

6 delle imprese. Per il calcolo del valore dei beni strumentali dei professionisti non devono essere effettuate riduzioni. Nell ipotesi di imposta sul valore aggiunto totalmente indetraibile, tale imposta sul valore aggiunto relativa alle singole operazioni di acquisto costituisce una componente del costo del bene cui afferisce. Con riferimento, invece, alle ipotesi di pro-rata di detraibilità dell imposta sul valore aggiunto rilevante (cioè di valore positivo), tale onere non rileva ai fini della determinazione della voce in esame. In tutti le casistiche di cui sopra, il valore dei beni strumentali posseduti per una parte dell anno deve essere ragguagliato ai giorni di possesso rispetto all anno, considerando quest ultimo convenzionalmente pari a 365 giorni. In caso di periodo di imposta diverso da 12 mesi, il valore dei beni strumentali deve essere determinato calcolando il prodotto tra il valore del bene ed il rapporto tra i giorni di possesso del bene ed i giorni di esercizio dell attività. Il rapporto alla durata dell esercizio non deve essere effettuato per la determinazione del valore ai fini dei parametri. Attualmente i casi di esercizio con durata inferiore all anno a causa di semplice inizio e/o fine attività, non sono soggetti né a Studi di Settore né a Parametri. E possibile non tenere conto del valore dei beni strumentali inutilizzati nel corso del periodo d imposta a condizione che non siano state dedotte le relative quote di ammortamento. Wolters Kluwer Tutti i diritti riservati IIP-5U9CSC6685 Pag. 6/12

7 Modalità operative Per consentire la gestione e quindi la generazione degli Studi di settore/parametri dal modulo cespiti, sia per imprese che professionisti, in anagrafica cespite occorre: - - selezionare il Tipo di acquisto interessato - Nota: I cespiti che hanno titolo di acquisto Leasing, Comodato o Locazione non finanziaria/noleggio non vengono ammortizzati né stampati sul Libro cespiti, ma rilevano solo ai fini del riporto negli Studi di settore. Wolters Kluwer Tutti i diritti riservati IIP-5U9CSC6685 Pag. 7/12

8 - Nella scheda Dati Dichiarazioni sezione SDS Parametri selezionare l opzione Bene rilevante ai fini degli Elaborazione dei dati Il riporto dei dati dal modulo Cespiti viene effettuato nel modello degli Studi di settore/parametri solo per i cespiti che nella tabella azienda Cespiti scheda Dati Dichiarazioni, hanno il campo Bene rilevante ai fini degli SDS / Parametri selezionato. In fase di caricamento dei nuovi cespiti, tale campo viene proposto già selezionato, ma modificabile dall utente, per tutti i cespiti appartenenti: - alle categorie di tipo Sistema per le quali risulta indicata come Tipo categoria Beni Materiali o Impianti e macchinari (non viene quindi proposto per le categorie che nel campo Tipo categoria non riportano nulla e per quelle associate al Tipo categoria Fabbricati strumentali, in quanto le istruzioni ministeriali prevedono che nella determinazione del Valore dei beni strumentali non si tiene conto degli immobili, incluse le costruzioni leggere aventi il requisito della stabilità ); Wolters Kluwer Tutti i diritti riservati IIP-5U9CSC6685 Pag. 8/12

9 - alle seguenti categorie Utente, a condizione che non sia stata modificata la descrizione delle stesse: Brevetti Diritti utilizzo di opere dell ingegno Know how Software Concessioni e licenze Marchi Diritti simili 8. da 504 a 518: relative ai beni materiali NOVITA VERSIONE 10.3 A partire dalla versione 10.3 (DVD 4/2009) la generare gli Studi di settore/parametri per le aziende di tipo Professionista riporta i dati relativi ai cespiti, il riporto degli altri dati (contabili) continua, invece ad essere gestito direttamente dal modello di reddito. Per prelevare i dati dal modulo cespiti e successivamente dal modello di reddito è sufficiente effettuare le seguenti operazioni: - eseguire la funzione di generazione da Contabilità degli Studi di settore/parametri; - accedere al quadro Studi di settore e Parametri e modificare l origine dati per Studi di settore/parametri da 2 Contabilità (riportato dalla generazione) a 1 Dichiarazione Unico Per i cespiti che hanno titolo di acquisto Nuovo o Usato viene, inoltre, verificato, che la Data inizio utilizzazione sia inferiore a quella di degli Studi; per tali cespiti, nel quadro, viene riportato il valore attuale (dedotte le eventuali rivalutazioni) del cespite rapportato al periodo di utilizzo (a tal fine rileva la data inizio utilizzazione indicata nel anagrafica del cespite). Per i cespiti che hanno come titolo di acquisto Leasing riscattato, Leasing, Comodato o Locazione non finanziaria/noleggio è necessario indicare, nell anagrafica cespite Dati Dichiarazioni, il Costo del concedente / valore normale che costituisce il valore di riferimento per la determinazione del valore del bene da indicare negli studi di settore, e la Data inizio locazione/utilizzo necessaria per poter proporzionare il costo del concedente/valore normale al periodo di utilizzo. Al termine dei contratti di, Leasing (per i cespiti NON RISCATTATI) 1, Comodato e Locazione non finanziaria/noleggio è necessario valorizzare anche il campo Data fine locazione/utilizzo, in tal caso negli Studi di settore/parametri viene esportato il valore proporzionato al periodo di locazione/utilizzo. 1 Nel momento in cui il cespite in leasing viene riscattato è necessario modificare l anagrafica (tabelle azienda/cespiti) dello stesso nel seguente modo: - indicare come titolo di acquisto Leasing riscattato ; - modificare le date di acquisto ed inizio utilizzazione; - modificare il costo storico. Per tali cespiti non bisogna indicare la data fine locazione/utilizzo Wolters Kluwer Tutti i diritti riservati IIP-5U9CSC6685 Pag. 9/12

10 Dall esercizio/anno successivo a quello di fine locazione/utilizzo, il cespite non verrà più riportato negli sds/parametri. Per cespiti Nuovi, Usati o acquisiti per Leasing Riscattato alienati o eliminati totalmente, dall esercizio successivo a quello di alienazione/eliminazione, negli Studi di settore/parametri non viene riportato nessun dato Nota Per i cespiti che hanno percentuale e/o limite di deducibilità il valore attuale ed il costo del concedente/valore normale riportato negli Studi di settore/parametri viene calcolato considerando l indeducibilità presente in anagrafica. Per i beni strumentali che hanno come titolo di acquisto Nuovo, Usato, Leasing o Leasing riscattato e data acquisto 1994 o 1995 il valore calcolato/esportato, viene ridotto (rispetto a cespiti acquistati in altri periodi), rispettivamente, del 10 e del 20 per cento. Avvertenza L non effettua controlli relativi alla sussistenza di eventuali cause di esenzione di compilazione dei modelli Studi di Settore/Parametri, si consiglia pertanto di effettuare le opportune verifiche dopo aver effettuato la generazione. NOVITA 2016 Studi di Settore Unico Società di Persone (versione 14.09) A seguito del rilascio della nuova gestione dei Prospetti (FAQ Supporto On Line DICHIARAZIONI FISCALI Modulo: UNICO SOCIETÀ DI PERSONE MODELLO UNICO SOCIETA DI PERSONE: NUOVA MODALITA DI COMPILAZIONE), la cui compilazione consente il riporto diretto dei dati nel quadro degli Studi di Settore, in fase di generazione dalla contabilità del modello in esame i dati contabili rilevanti ai fini degli Studi di Settore vengono riportati nei prospetti dei quadri di reddito (RE Lavoro Autonomo, RF Redditi di Impresa Ordinaria e RG-Redditi di Impresa Semplificata), e di conseguenza nel quadro Studi di Settore. In fase di generazione dalla contabilità non ci sarà pertanto il riporto diretto nei campi degli Studi di Settore. Fanno eccezione a tale regole, e di conseguenza il riporto dei dati viene effettuato direttamente nel quadro Studi di Settore, i riporti: del valore dei beni strumentali, preventivamente visibile richiamando la funzione Beni strumentali Studi di Settore dalla gestione riporti fiscali del modulo cespiti; dei dati nella colonna Dati Contabili degli Studi di Settore per le imprese in contabilità ordinaria (quadro di riferimento RF). A seguito di tale novità, nella maschera di Genera Dichiarazioni da Contabilità, per l Unico Società di Persone, non è più presente la voce solo Studi di Settore. A seguito delle modifiche di cui sopra anche i dati rilevanti ai fini degli Studi di Settore nella Gestione Riporti Fiscali vengono visualizzati elaborando Dichiarazioni Fiscali -Tutto o Dichiarazioni Fiscali - Irpef/Ires e non più tramite l apposita voce Studi di Settore. Non ci sono invece variazioni rispetto allo scorso anno per la generazione dei Parametri Wolters Kluwer Tutti i diritti riservati IIP-5U9CSC6685 Pag. 10/12

11 Schema riepilogativo dei cespiti riportati negli Studi di settore/parametri Titolo di acquisto Bene rilevante ai fini Data inizio utilizzazione Data inizio locazione/noleggio Data fine locazione/noleggio Nuovo Selezionato Precedente o uguale alla data di fine Usato Selezionato Precedente o uguale alla data di fine Campo non abilitato Campo non abilitato Campo non abilitato Campo non abilitato Leasing riscattato Selezionato Irrilevante Precedente/uguale alla data di fine Campo abilitato, ma NON DEVE ESSERE COMPILATO Leasing Selezionato Irrilevante Precedente/uguale alla data di fine Comodato Selezionato Irrilevante Precedente/uguale alla data di fine Compresa periodo Compresa periodo nel di nel di Locazione non finanziaria/noleggio Selezionato Irrilevante Precedente/uguale alla data di fine Compresa periodo nel di Wolters Kluwer Tutti i diritti riservati IIP-5U9CSC6685 Pag. 11/12

12 Stampe di controllo E necessario accedere alla funzione Gestione riporti fiscali : Per i dettagli si rimanda alla lettura della seguente FAQ presente su Supporto On Line: Modalità di esportazione dei dati dalla Contabilità all Unico Persone Fisiche, Unico Società di Persone, Unico Società di Capitali e bilancio Wolters Kluwer Tutti i diritti riservati IIP-5U9CSC6685 Pag. 12/12