PARTE 5. RIEPILOGO DEI RISULTATI OTTENUTI & CALCOLO DEL SOVRAPPREZZO
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1 PARTE 5. RIEPILOGO DEI RISULTATI OTTENUTI & CALCOLO DEL SOVRAPPREZZO 473
2 24. RIEPILOGO DEI RISULTATI OTTENUTI CON IL METODO PRINCIPALE. Nei prospetti di seguito riportati sono sintetizzati i risultati cui ha portato la valutazione con il metodo principale. SOCIETA' PARTECIPATE ENERGIA PNC revisionato al Plusvalenze nette su immobilizzazioni materiali e immateriali Ke (METODO PATRIMONIALE) Avviamento Ke (METODO MISTO) ENERGIA BIS PNC revisionato al (con rettifiche per operazioni straordinarie) Plusvalenze nette su immobilizzazioni materiali e immateriali - Ke (METODO PATRIMONIALE) Avviamento Ke (METODO MISTO) GRUPPO DELTA TRADING PNC revisionato al (con rettifiche per operazioni straordinarie) Plusvalenze nette su immobilizzazioni materiali e immateriali - Ke (METODO PATRIMONIALE) Si conferma la sostenibilità del valore di avviamento iscritto tra le attività. Ke (METODO MISTO) BETA PNC revisionato al Sterilizzazione valore contabile avviamento Plusvalenze nette su immobilizzazioni materiali e immateriali Plusvalenze nette su partecipazioni Ke (METODO PATRIMONIALE) Avviamento Ke (METODO MISTO) PAS PNC revisionato al Plusvalenze nette su immobilizzazioni materiali e immateriali - Ke (METODO PATRIMONIALE) Avviamento Ke (METODO MISTO)
3 SOCIETA' PRINCIPALI GAMMA PNC revisionato al Plusvalenze nette su partecipazioni Plusvalenze nette su immobilizzazioni materiali e immateriali Ke (METODO PATRIMONIALE) Avviamento Ke (METODO MISTO) RETI M. PNC revisionato al (con rettifiche per operazioni straordinarie) Plusvalenze nette su immobilizzazioni materiali e immateriali Minusvalenza netta su partecipazione in Enerpoint Ke (METODO PATRIMONIALE) Avviamento Ke (METODO MISTO) ZETA PNC revisionato al Plusvalenze nette su immobilizzazioni materiali e immateriali Plusvalenze nette su partecipazioni Ke (METODO PATRIMONIALE) Avviamento Ke (METODO MISTO) ALFA PNC revisionato al Minusvalenze nette su immobilizzazioni materiali e immateriali Plusvalenze nette su partecipazioni Ke (METODO PATRIMONIALE) Avviamento Ke (METODO MISTO) COMUNI Comune di Città del sole Comune di S Comune di S Comune di S Comune di S Comune di S Comune di S VALORE IMPIANTI CONFERITI GRUPPO DELTA SpA PNC revisionato al (con rettifiche per operazioni straordinarie) Sterilizzazione valore contabile avviamento Plusvalenze nette su immobilizzazioni materiali e immateriali Valore di cessione delle farmacie Valore cessione della concessione energia elettrica Plusvalenze nette su partecipazioni Ke (METODO PATRIMONIALE) Avviamento Ke (METODO MISTO)
4 25. IDENTIFICAZIONE DEL VALORE MASSIMO RICONOSCIBILE AGLI IMPIANTI, ALLE AZIENDE, ALLE PARTECIPAZIONI OGGETTO DI CONFERIMENTO E DETERMINAZIONE DEL SOVRAPPREZZO AZIONI DA RICONOSCERSI ALLA CONFERITARIA. Nel presente paragrafo conclusivo della relazione si evidenziano i valori massimi riconoscibili agli impianti, aziende, partecipazioni oggetto di conferimento ossia: Soggetto Oggetto Riferimento al decreto di nomina dell'ill.mo Pres. del Tribunale di YYY Comune di Città del Sole Impianti gas metano Punto 1 Comune di S1 Comune di S2 Comune di S3 Comune di S4 Comune di S5 Comune di S6 ALFA S.p.A. Ramo d'azienda acqua potabile e Ramo d'azienda gas Punto 2 Comune di Città del Sole Partecipazione al 51% in GAMMA. S.p.A. Punto 3 Comune di S1 Partecipazione al 60% in ZETA S.p.A. Punto 3 Comune di S7 Partecipazione allo 0,2% in ZETA. S.p.A. Punto 3 Comune di S8 Partecipazione al 3% in ZETA S.p.A. Punto 3 Comune di S9 Partecipazione al 95% in RETI M. S.r.l Punto 3 Tali importi sono evidenziati nel prospetto riassuntivo riportato nella pagina seguente. E inoltre calcolato, sulla base dei risultati raggiunti il valore economico unitario e conseguentemente il sovrapprezzo azioni unitario che dovrà essere riconosciuto alla conferitaria (Punto 4 dell incarico conferito). 476
5 CONFERITARIA Valore economico riconosciuto ad GRUPPO DELTA SpA Capitale sociale GRUPPO DELTA SpA Valore nominale azioni 100 Numero azioni Valore economico unitario azioni GRUPPO DELTA SpA 177,47 Sovrapprezzo azioni 77,47 CONFERENTI SOGGETTI/OGGETTO DEL CONFERIMENTO VALORE ECONOMICO COMUNE DI CITTA' DEL SOLE - Impianti % GAMMA Totale COMUNE DI S1 - Impianti % ZETA Totale COMUNE DI S7-0,2% ZETA Totale COMUNE DI S8-3%ZETA Totale COMUNE DI S9-95% RETI M Totale ALFA SPA - Ramo di azienda Totale COMUNE DI S2 - Impianti Totale COMUNE DI S3-3,856% GRUPPO DELTA Trading Impianti Totale COMUNE DI S4-7,326% GRUPPO DELTA Trading Impianti Totale COMUNE DI S5 - Impianti Totale COMUNE DI S6 - Impianti Totale TOTALE VAL. EC. CONFERIMENTI
6 NOTE ALLA RELAZIONE Sulla base del prospetto conclusivo di cui al precedente paragrafo le parti conferenti e la conferitaria dovranno stabilire, entro i valori massimi qui individuati che garantiscono la copertura del capitale sociale e del sovrapprezzo, il valore economico da riconoscere a ciascuno dei conferimenti. Il numero di azioni della conferitaria da emettere a fronte di ciascun conferimento dovrà essere individuato dividendo il valore economico riconosciuto al singolo conferimento per il valore economico unitario delle azioni della conferitaria. A mero titolo esemplificativo del calcolo che le parti dovranno effettuare la scrivente evidenzia nel prospetto che segue i risultati cui si perverrebbe nel caso in cui il conferimento fosse effettuato esattamente per i valori massimi qui individuati. 478
7 CONFERENTI PROSPETTO AD USO DEL NOTAIO DA UTILIZZARSI ESCLUSIVAMENTE NEL CASO IN CUI LE PARTI EFFETTUASSERO L'OPERAZIONE ESATTAMENTE PER I VALORI MASSIMI INDIVIDUATI IN PERIZIA SOGGETTI/OGGETTO DEL CONFERIMENTO VALORE ECONOMICO NUMERO AZIONI (SENZA ARROTONDAMENTO) NUMERO AZIONI (CON ARROTONDAMENTO) AUMENTO CS SOVRAPPREZZO RISERVA STRAORDINARIA VARIAZIONE PNC CONFERITARIA COMUNE DI CITTA' DEL SOLE - Impianti % GAMMA Totale , , , ,85 104, COMUNE DI S1 - Impianti % ZETA Totale , , , ,95 7, COMUNE DI S7-0,2% ZETA Totale ,48 75, , ,25 85, COMUNE DI S8-3%ZETA Totale , , , ,04 40, COMUNE DI S9-95% RETI M Totale , , , ,89 171, ALFA SPA - Ramo di azienda Totale , , , ,79 88, COMUNE DI S2 - Impianti Totale , , , ,90 84, COMUNE DI S3-3,856% GRUPPO DELTA Trading Impianti Totale , , , ,45 50, COMUNE DI S4-7,326% GRUPPO DELTA Trading Impianti Totale , , , ,34 127, COMUNE DI S5 - Impianti Totale , , , ,89 51, COMUNE DI S6 - Impianti Totale , , , ,89 100, TOTALE VAL. EC. CONFERIMENTI ,
8 Sempre a puro titolo esemplificativo, nella tabella riportata nella pagina seguente si riassume la composizione della compagine sociale GRUPPO DELTA SpA dopo il conferimento: 480
9 SOGGETTI NUMERO AZIONI GIA' POSSEDUTE PERCENTUALE DI PARTECIPAZIONE ANTE CONFERIMENTO NUMERO AZIONI DAL CONFERIMENTO NUMERO COMPLESSIVO AZIONI PERCENTUALE DI PARTECIPAZIONE POST CONFERIMENTO COMUNE DI CITTA' DEL SOLE ,344% COMUNE DI S ,519% COMUNE DI S ,009% COMUNE DI S ,731% ,942% COMUNE DI S ,952% COMUNE DI S ,039% ,127% COMUNE DI S ,526% ,274% COMUNE DI S ,028% ,204% COMUNE DI S ,057% 350 0,042% COMUNE DI S ,057% ,734% COMUNE DI S ,632% ALFA SpA ,058% BETA SpA ,562% ,163% TOTALE % % 481
10 BETA: PARTECIPAZIONI IN SOCIETA' DEL GRUPPO % Valore contabile Valore di perizia Plusvalenza lorda Imposte latenti (20%) Plusvalenza netta GRUPPO DELTA SpA 1,562% , , TOTALI ZETA: PARTECIPAZIONI IN SOCIETA' DEL GRUPPO % Valore contabile Valore di perizia Plusvalenza lorda Imposte latenti (20%) Plusvalenza netta GRUPPO DELTA Trading 11,003% , , PAS 15,000% , , TOTALI GRUPPO DELTA: PARTECIPAZIONI IN SOCIETA' DEL GRUPPO % Valore contabile Valore di perizia Plusvalenza lorda Imposte latenti (20%) Plusvalenza netta GRUPPO DELTA Trading 42,220% , , PAS 30,00% , , ENERGIA 100,00% , , GAMMA 49,00% , , BETA 41,65% , , ZETA 36,80% , , TOTALI ALFA: PARTECIPAZIONI IN SOCIETA' DEL GRUPPO % Valore contabile Valore di perizia Plusvalenza lorda Imposte latenti (20%) Plusvalenza netta GRUPPO DELTA Trading 5,168% , , TOTALI GAMMA: PARTECIPAZIONI IN SOCIETA' DEL GRUPPO % Valore contabile Valore di perizia Plusvalenza lorda Imposte latenti (20%) Plusvalenza netta GRUPPO DELTA Trading 7,854% , , TOTALI COMUNE DI S3: PARTECIPAZIONI IN SOCIETA' DEL GRUPPO % Valore di perizia Plusvalenza lorda Plusvalenza netta GRUPPO DELTA Trading 3,856% , TOTALI COMUNE DI S4: PARTECIPAZIONI IN SOCIETA' DEL GRUPPO % Valore di perizia Plusvalenza lorda Plusvalenza netta GRUPPO DELTA Trading 7,326% , TOTALI RETI M.: PARTECIPAZIONI IN SOCIETA' DEL GRUPPO % Valore contabile Valore di perizia Minusval. lorda Risparmio di imposta (35%) Minusval. Netta ENERGIA BIS 25% , , TOTALI
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