INFORMAZIONI SULL APPLICAZIONE DELL IMU PER L ANNO 2012

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1 INFORMAZIONI SULL APPLICAZIONE DELL IMU PER L ANNO 2012 (La presente informativa è suscettibile di modifiche per la possibile evoluzione normativa della materia e della deliberazione consiliare di approvazione del Regolamento per l applicazione del tributo e relativa determinazione delle aliquote, delle detrazioni ed eventuali agevolazioni aggiuntive, da adottare entro il mese di settembre NORMATIVA All IMU si rende applicabile il decreto legislativo n.23/2011 (federalismo fiscale), l art.13 del D.L. 201/2011 (salva Italia) ed art.4 D.L. n.16/2012 (semplificazioni fiscali), in fase di definitiva conversione in legge. COSA SOSTITUISCE L Imposta Municipale Propria è istituita a decorrere dall anno 2012, in via sperimentale, per la componente immobiliare: 1. L Imposta Comunale sugli Immobili (I.C.I.); 2. L Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche (IRPEF) e le relative addizionali comunali e regionali dovute in relazione ai redditi fondiari dei beni non locati. CHI DEVE PAGARE Devono pagare l IMU i proprietari di immobili (fabbricati, aree fabbricabili, terreni agricoli) anche se non residenti in Italia. Si paga anche per l abitazione principale e le pertinenze della stessa. In caso di nuda proprietà devono pagare i titolari di usufrutto, uso o abitazione. Per le locazioni finanziarie il soggetto passivo è il locatario. Per abitazione principale si intende l immobile iscritto o ascrivibile nel catasto edilizio urbano come unica unità immobiliare, nel quale il possessore dimora abitualmente e risiede anagraficamente. Il contribuente deve soddisfare entrambi i requisiti della residenza e della dimora. L immobile deve essere iscritto come unica unità immobiliare. Per pertinenza dell abitazione principale si intendono esclusivamente quelle classificate nelle categorie catastali C2-C6-C7, nella misura massima di una unità pertinenziale per ciascuna delle categorie catastali indicate. Di solito se esistono più pertinenze si considera pertinenziale quella che ha la rendita più alta. Qualora l immobile sia iscritto in catasto insieme all abitazione principale, cioè risulti sulla medesima planimetria e la rendita sia ricompresa in quella totale dell abitazione è da considerarsi già pertinenza e, pertanto, in presenza di altro immobile di medesima categoria, non verrà riconosciuta l aliquota dell abitazione principale, bensì considerato altro immobile. Per fabbricati rurali si intendono gli immobili appartenenti al possessore o all affittuario dei tereni cui servono, effettivamente adibiti all esercizio delle attività indicate nell art del codice civile, ossia attività dirette alla coltivazione del fondo, alla silvicoltura, all allevamento del bestiame ed attività connesse. Si reputano connesse le attività dirette alla trasformazione o all alienazione dei prodotti agricoli, quando rientrano nell esercizio normale dell agricoltura.

2 Per area fabbricabile si intende l area utilizzabile a scopo edificatorio in base agli strumenti urbanistici generali o attuativi. Le aree fabbricabili sono specificatamente individuate nelle tavole del P.R.G. vigente. LA BASE IMPONIBILE Valore a cui viene applicata l aliquota per determinare l imposta. TIPO IMMOBILE CATEGORIA CATASTALE e/o note BASE IMPONIBILE IMU A1-A2-A3-A4-A5-A6-A7-A8-A9- = rendita catastale*1,05*160 C2-C6-C7 C1 (negozi e botteghe) A10 (uffici) = rendita catastale*1,05*55 = rendita catastale*1,05*80 FABBRICATI ISCRITTI IN CATASTO D1-D12 (con esclusione D5) = rendita catastale*1,05*60 = rendita catastale*1,05*65 (dal 1 gennaio 2013) FABBRICATI INAGIBILI ED INABITABILI FABBRICATI DI INTERESSE STORICO ED ARTISTICO FABBRICATI NON ISCRITTI IN CATASTO D5 (banche ed assicurazioni) B1-B8 (collegi,scuole,case di cura,ospedali) C3 (laboratori)- C4 (fabbricati sportivi)- C5 (stabilimenti balneari) L inagibilità o inabilità è accertata dall ufficio tecnico comunale con perizia a carico del proprietario che allega idonea documentazione. In alternativa il contribuente ha la facoltà di presentare autocertificazione entro il 31/12 dell anno di riferimento. Trattasi di fabbricati di cui all art.10 del D.Lgs n.42/2004. = rendita catastale*1,05*80 = rendita catastale*1,05*140 = rendita catastale*1,05*140 = 50% della rendita catastale*1,05*il moltiplicatore della categoria cui appartiene il fabbricato. = 50% della rendita catastale*1,05*il moltiplicatore della categoria cui appartiene il fabbricato = rendita presunta di fabbricati similari* 1,05*il moltiplicatore della categoria cui si ritiene appartenga il fabbricato.

3 AREE FABBRICABILI IMMOBILI CATEGORIA D NON ISCRITTI IN CATASTO TERRENI AGRICOLI Devono essere interamente posseduti da imprese e distintamente contabilizzati Valore venale in comune commercio al primo gennaio dell anno di imposizione avendo riguardo alla zona territoriale di ubicazione, all indice di edificabilità, alla destinazione d uso consentita, ai prezzi medi rilevati sul mercato della vendita di aree aventi analoghe caratteristiche. Valore in base alle scritture contabili rivalutato* i coefficienti stabiliti con decreto del Ministero delle Finanze. Reddito domenicale*1,25*135 Reddito domenicale*1,25*110 per i coltivatori diretti e gli imprenditori agricoli professionisti iscritti nella previdenza agricola, purchè dai medesimi condotti, sono soggetti all imposta limitatamente alla parte di valore eccedente euro e con le seguenti riduzioni: a) del 70% dell imposta gravante sulla parte di valore eccedente i predetti euro 6.000, fino ad euro ; b) del 50% di quella gravante sulla parte di valore eccedenti euro e fino ad euro ; c) del 25% di quella gravante sulla parte di valore eccedente euro e fino ad euro

4 LE ALIQUOTE Le aliquote non sono ancora state stabilite dal Comune. Le aliquote di base statali sono le seguenti: 1. 0,4 per cento per le abitazioni principali de relative pertinenze; 2. 0, 2 per cento per i fabbricati rurali ad uso strumentale (D10); 3. 0,76 per cento per tutti gli altri immobile. Non appena il Consiglio Comunale delibererà le aliquote effettive e relativo Regolamento, aggiorneremo la presente informativa. LE DETRAZIONI Detrazione base sull abitazione principale: Dall imposta dovuta per l unità immobiliare adibita ad abitazione principale del soggetto passivo e per le relative pertinenze, si detraggono, fino a concorrenza del suo ammontare, euro 200,00. La detrazione va rapportata al periodo dell anno durante il quale si protrae la destinazione dell immobile ad abitazione principale. Se l unità immobiliare è adibita ad abitazione principale da più soggetti passivi, la detrazione spetta a ciascuno di essi proporzionalmente alla quota per la quale la destinazione medesima si protrae. Maggiorazione della detrazione per i figli inferiori ai 26 anni Per gli anni 2012 e 2013 la detrazione è maggiorata di euro 50,00 per ciascun figlio di età non superiore a 26 anni (il diritto scade quando si compiono 26 anni), purchè dimorante abitualmente e residente anagraficamente nell unità immobiliare adibita ad abitazione principale e va rapportata al periodo dell anno durante il quale si protrae il diritto: Si tratta di una ulteriore detrazione da aggiungere alla detrazione base; Non può superare l importo complessivo di euro 400,00 per abitazione; I figli devono avere una età inferiore ad anni 26 anni (a prescindere che siano o meno a carico) risiedere ed avere dimora abituale nell unità immobiliare adibita ad abitazione principale. CASI PARTICOLARI ALIQUOTE E DETRAZIONI IACP e cooperative edilizie a proprietà indivisa. Si applica la sola detrazione per l abitazione principale. Casa dell ex coniuge non assegnatario che non ha altra abitazione principale di proprietà. Dovrà pagare il coniuge che abita l immobile anche se non è proprietario, ma è titolare del diritto di abitazione. In tal caso il coniuge titolare del diritto di abitazione può usufruire sia dell aliquota ridotta stabilita per l abitazione principale, sia dell intera detrazione prevista per detto immobile, nonché della maggiorazione della detrazione pari ad euro 50,00, per ciascun figlio di età non superiore ad anni 26, a condizione che lo stesso dimori abitualmente e risieda anagraficamente nell unità immobiliare adibita ad abitazione principale.

5 ABITAZIONI PRINCIPALI POSSEDUTE DA PARTICOLARI CATEGORIE DI DISAGIO ECONOMICO SOCIALI Con deliberazione del Consiglio Comunale si può stabilire di assimilare all abitazione principale : a. L abitazione non locata, posseduta da anziani e disabili residenti in case di cura; b. L unità immobiliare posseduta dai cittadini italiani non residenti nel territorio dello Stato a titolo di proprietà o di usufrutto in Italia, a condizione che non risulti locata. Per legge non sono più assimilabili all abitazione principale gli immobili concessi in uso gratuito ai figli. OBBLIGO DI DICHIARAZIONE I soggetti passivi devono presentare la dichiarazione entro 90 giorni dalla data in cui il possesso degli immobili ha avuto inizio o sono intervenute variazioni rilevanti ai fini della determinazione dell imposta, utilizzando il modello che dovrà essere ancora approvato con il decreto da parte del Ministero delle Finanze. La dichiarazione ha effetto anche per gli anni successivi, sempre che non si verifichino modificazioni dei dati ed elementi dichiarati cui consegua un diverso ammontare dell imposta dovuta. Con il citato decreto sono, altresì, disciplinati in casi in cui deve essere presentata la dichiarazione. Per gli immobili per i quali l obbligo dichiarativo è sorto dal 1 gennaio 2012, la dichiarazione deve essere presentata entro il 30 settembre COME SI CALCOLA L IMPOSTA Base imponibile IMU, così come riportato nella tabella su esposta, moltiplicata per l aliquota di riferimento (vedi aliquote) a cui sottrarre il valore delle detrazioni (nel caso di abitazione principale). Per l acconto di giugno, si calcola quanto si deve pagare per tutto l anno,considerando le aliquote e le detrazioni fissate per legge, con riferimento all intero anno solare, poi si divide per due, oppure, se si intende pagare in tre rate per l abitazione principale e sue pertinenze, si divide per tre solo l ammontare di questi immobili. Aggiorneremo la presente guida quando il Consiglio Comunale avrà deliberato le aliquote ed il regolamento, per illustrare in modo definitivo come calcolare il conguaglio a dicembre. Sarà disponibile sul sito del Comune di Quarto una sezione dedicata al calcolo dell IMU ed alla stampa del modello F24 per il versamento.

6 ESEMPI DI CALCOLO FABBRICATO NON ADIBITO AD ABITAZIONE PRINCIPALE: Possesso: 100% Mesi di possesso: 12 Aliquota: 0,76 %(aliquota di base) rendita catastale rivalutazione coeff. aliquota imposta annuale 590,60 x 1,05 x 160 0,76 : ,08 acconto giugno 377,04 saldo dicembre 377,04 CODICI F24: VERSAMENTO COD. COMUNE IMPORTO COD.STATO IMPORTO ACCONTO , ,52 SALDO , ,52 N.B.: il saldo dovrà essere effettuato applicando le aliquota e le detrazioni deliberate dal Comune di Quarto.

7 FABBRICATO ADIBITO AD ABITAZIONE PRINCIPALE CON 1 FIGLIO MINORE DI 26 ANNI DIMORANTE, CON PERTINENZA (C2-C6-C7). Pagamento in n.2 oppure in n.3 rate: Possesso: 100% Mesi di possesso: 12 Aliquota: 0,4 % (aliquota di base) Detrazione abitazione principale: 200,00 euro; detrazione n.1 figlio dimorante < 26 anni : 50,00 euro. rendita cat. rivalut. coeff. aliquota % poss. imposta annua abitazione 590,60 x 1,05 x 160 0,4 : % 396,88 box 129,10 x 1,05 x 160 0,4 : % 86,76 tot. 483,64 imposta annua detrazione detr.figlio 483,64 _ 200,00 _ 50,00 233,64 n.3 rate versamenti acconto giug. 77,88 acconto sett. 77,88 saldo dicem. 77,88 n.2 rate versamenti acconto giug. 116,82 saldo dicem. 116,82 (in caso di comproprietà tra i coniugi al 50%, ciascuno verserà la metà delle rate come sopra calcolate). N.B.: il saldo dovrà essere effettuato applicando le aliquota e le detrazioni deliberate dal Comune di Quarto. COD. F24: VERSAMENTO IN N.3 RATE VERSAMENTO COD. COMUNE IMPORTO ACCONTO GIUGNO ,88 ACCONTO SETT ,88 SALDO DIC ,88 VERSAMENTO IN N.2 RATE VERSAMENTO COD. COMUNE IMPORTO ACCONTO GIUGNO ,82 SALDO DIC ,82

8 FABBRICATO CAT.A/10 (UFFICIO) Possesso: 100%; Mesi di possesso: 12 Aliquota: 0,76% (aliquota di base) rendita cat. rivalut. coeff. aliquota %poss. imposta annua 1.500,00 x 1,05 x 80 x 0,76 : 100 x 100% 957,60 acconto giugno 478,80 saldo dicembre 478,80 VERSAMENTO COD. COMUNE IMPORTO COD.STATO IMPORTO ACCONTO , ,40 SALDO , ,40 N.B.: il saldo dovrà essere effettuato applicando le aliquote e le detrazioni deliberate dal Comune di Quarto. COME SI PAGA L IMPOSTA Il pagamento dell imposta dovuta al Comune per l anno 2012 può essere effettuato in n.2 rate, se trattasi di immobili diversi dalla prima abitazione: La prima entro il 18 giugno 2012, pari al 50% dell imposta dovuta calcolata tenuto conto delle aliquote deliberate dal Consiglio Comunale. La seconda, entro il 17 dicembre 2012, a saldo dell imposta dovuta per l intero anno in corso, con eventuale conguaglio sulla prima rata versata, in base alle aliquote deliberate dal Consiglio Comunale. Per l abitazione principale e sue pertinenze, per l anno 2012, il pagamento dell imposta dovuta al Comune può essere effettuato in n.3 rate : La prima, entro il 18 giugno 2012, pari al 33% dell imposta dovuta calcolata tenuto conto delle aliquote e detrazioni deliberate dal Consiglio Comunale; La seconda, entro il 17 settembre 2012, pari al 33% dell imposta dovuta calcolata tenuto conto delle aliquote e detrazioni deliberate dal Consiglio Comunale; La terza, entro il 17 dicembre 2012, a saldo dell imposta dovuta per l intero anno in corso, con eventuale conguaglio sulle prime rate versate, in base alle aliquote e detrazioni deliberate dal Consiglio Comunale.

9 L importo totale da pagare deve essere arrotondato al centesimo di euro. Deve essere utilizzato il modello F24 gratuitamente presso le banche o uffici postali. E da completare la IMU ed altri tributi locali cod. Ente (per il Comune di Quarto il cod. è H114) ed i codici tributi di riferimento: 3912 IMU Imposta Municipale IMU Imposta Municipale propria per propria su abitazione principale e relative pertinenze COMUNE; 3913 IMU Imposta Municipale propria per fabbricati rurali ad uso strumentale COMUNE; 3914 IMU Imposta Municipale propria per terreni COMUNE; IMU Imposta Municipale propria per terreni STATO; IMU Imposta Municipale propria per aree fabbricabili COMUNE; IMU Imposta Municipale propria per aree fabbricabili STATO; IMU Imposta Municipale propria per gli altri fabbricati COMUNE; IMU Imposta Municipale propria per gli altri fabbricati STATO; IMU Imposta Municipale propria per INTERESSI DA ACCERTAMENTO- COMUNE; IMU Imposta Municipale propria per SANZIONI DA ACCERTAMENTO-COMUNE. Sarà possibile calcolare e stampare on line il modulo F24 dal sito istituzionale del Comune di Quarto Si precisa che in caso di ravvedimento le sanzioni e gli interessi sono versati unitamente all imposta dovuta. Nello spazio RAV barrare la casella se il pagamento si riferisce al ravvedimento. Nello spazio ACC. barrare la casella se il pagamento si riferisce all accertamento. Nello spazio Saldo barrare la casella se il pagamento si riferisce al saldo. Se il pagamento è effettuato in unica soluzione per acconto e saldo barrare entrambe le caselle. Nello spazio Numero Immobili indicare il numero degli immobili (max 3 cifre). Nello spazio Anno di riferimento deve essere indicato l anno di imposta cui si riferisce il pagamento. Per il saldo di dicembre si renderà possibile utilizzare per il pagamento anche il bollettino di conto corrente postale.