Crediti - Invio lettere di conferma

Transcript

1 ALLEGATO 1/A RICONCILIAZIONE CLIENTE GG SRL ok con risposta cliente Operazioni registrate da ALFA e non dal cliente Pagamento eseguito dal cliente in data 30/12/ * Saldo ALFA al 31/12/ ok con partitario clienti * Verificata contabile bancaria Banca X n datata 2/1/2012 Nel caso del cliente GG Srl la differenza tra il saldo di ALFA ed il saldo del cliente è dovuta ad un pagamento che il cliente ha effettuato a fine esercizio e che ALFA non ha contabilizzato in quanto al 31/12/2011 non aveva ancora ricevuto comunicazione dell'avvenuto incasso. (La contabile bancaria è infatti datata 2/1/2012) La risposta del cliente è riconciliata senza eccezioni; infatti, il Principio Contabile n. 14 prevede che gli incassi da clienti vengano contabilizzati in base alla data della contabile bancaria di incasso ricevuta dalla banca.

2 ALLEGATO 1/B RICONCILIAZIONE CLIENTE PP SPA ok con risposta cliente Operazioni registrate da ALFA e non dal cliente Pagamento eseguito dal cliente in data 29/12/ * Pagamento eseguito dal cliente in data 31/12/ ** Saldo ALFA al 31/12/ ok con partitario clienti * Verificata contabile bancaria Banca Y n datata 2/1/2012 ** Verificata contabile bancaria Banca Z n. 580 datata 3/1/2012 Nel caso del cliente PP Srl la differenza tra il saldo di ALFA ed il saldo del cliente è dovuta a due pagamenti che il cliente ha effettuato a fine esercizio e che ALFA non ha contabilizzato in quanto al 31/12/2011 non aveva ancora ricevuto comunicazione dell'avvenuto incasso. (Le contabili bancarie sono infatti datate gennaio 2012) La risposta del cliente è riconciliata senza eccezioni; infatti, il Principio Contabile n. 14 prevede che gli incassi da clienti vengano contabilizzati in base alla data della contabile bancaria di incasso ricevuta dalla banca.

3 ALLEGATO 1/C RICONCILIAZIONE CLIENTE QQ S.r.l ok con risposta cliente Operazioni registrate da ALFA e non dal cliente: Fattura n. 159 del 29/12/ * Saldo ALFA al 31 dicembre ok con partitario clienti * Verificata fattura ALFA n. 159 del 29/12/2011 e spedizione della merce (condizione franco partenza FCA) avvenuta nel medesimo giorno. Nel caso del cliente QQ S.r.l. la differenza tra il saldo di ALFA ed il saldo del cliente è dovuta ad una fattura XYZ emessa a fine esercizio e che probabilmente la controparte non aveva ancora ricevuto al 31/12/2011. La risposta del cliente è riconciliata senza eccezione.

4 ALLEGATO 1/D RICONCILIAZIONE CLIENTE LL S.r.l ok con risposta cliente Operazioni registrate da ALFA e non dal cliente: Fattura n. 203 del 31/12/ * Saldo ALFA al 31/12/ ok con partitario clienti * Verificata fattura ALFA n. 203 del 31/12/2011 e spedizione della merce al cliente con condizione franco destino DPP avvenuta il 10 gennaio Nel caso del cliente LL S.r.l. la differenza tra il saldo di ALFA ed il saldo del cliente è dovuta ad una fattura XYZ emessa a fine esercizio. Poiché la merce è stata spedita al cliente il 10 gennaio 2012, e in tale data è avvenuto il passaggio di proprietà, la società Alfa ha erroneamente iscritto in bilancio un credito verso il cliente e il corrispondente ricavo. La risposta del cliente è riconciliata con eccezione.

5 Esercitazione su riconciliazioni bancarie Allegato 2 a) Parte predisposta a cura della società revisionata Note del revisore Riconciliazione Banca Z Saldo banca Z al 31 dicembre 2011 (120) Ok con risposta banca (modulo ABI) Operazioni registrate dalla banca e non dalla società Operazioni registrate dalla società e non dalla banca Incasso bonifici da 3 clienti estero comunicati alla 200 società via telefono dai clienti il 31 dicembre 2011 Si propone riclassifica: la società infatti ha stornato il credito di 3 clienti anticipandone l'incasso e rilevando lo stesso prima che la banca inviasse la contabile che alla data del nostro intervento non era ancora pervenuta (credito scaduto). Si propone la seguente scrittura: Clienti a Banca (200) Saldo scheda contabile al 31 dicembre OK con saldo contabilità cliente. Riconciliata con eccezione. Il saldo bancario corretto è (120). Importi in Euro'000

6 Esercitazione su riconciliazioni bancarie Allegato 2 b) Parte predisposta a cura della società revisionata Note del revisore Riconciliazione Banca Y Saldo banca Y al 31 dicembre Ok con risposta bancaria (modulo ABI) Operazioni registrate dalla banca e non dalla società - Operazioni registrate dalla società e non dalla banca Bonifico al fornitore XY ordinato il 29/12/11 (100) Ok verificata data su ordine di bonifico Saldo scheda contabile al 31 dicembre OK con saldo contabilità cliente. Riconciliata senza eccezioni. Importi in Euro migliaia

7 Esercitazione su riconciliazioni bancarie Allegato 2c) Parte predisposta a cura della società revisionata Note del revisore Riconciliazione Banca X Saldo banca X al 31 dicembre 2011 (350) Ok con risposta banca (modulo ABI) Operazioni registrate dalla banca e non dalla società Ordine di bonifico a fornitore effettuato dalla società il Ok con contabile bancaria 31 dicembre La società ha erroneamente omesso di registrare un pagamento effettuato il 31 dicembre 2011 Si propone la seguente scrittura: Operazioni registrate dalla società e non dalla banca Fornitori a banca 200 Competenze attive 4 trimestre 2011 non accreditate 50 Ok con risposta banca modulo ABI nell'estratto conto al 31 dicembre 2011 ma comunicate (competenze maturate ma non ancora liquidate) nel modulo ABI Saldo scheda contabile al 31 dicembre 2011 (100) OK con saldo contabilità cliente. Riconciliata con eccezioni. Il saldo bancario corretto è (300). Importi in Euro'000