Esercitazione n. 1 su riconciliazioni bancarie

Transcript

1 Allegato 2 a) Esercitazione n. 1 su riconciliazioni bancarie Banca H Saldo banca H al 31 dicembre 2015 (80) Operazioni comunicate dalla banca nel modulo ABI e non registrate nè dalla banca nell'estratto conto nè dalla società Competenze passive 4 trimestre 2015 non addebitate nell'estratto conto al 31 dicembre 2015 ma comunicate nel modulo ABI pari a 70 Ok con estratto conto bancario ma non con risposta modulo ABI che riporta un saldo a debito pari a (150) Indicazione sul modulo ABI. Si propone aggiustamento per mancato rispetto competenza. Il saldo banca per competenza è infatti pari a (150). Si propone la scrittura di rettifica: Oneri finanziari a Banca 70 Operazioni registrate dalla società e non dalla banca Saldo scheda contabile al 31 dicembre 2015 (80) OK con saldo contabilità cliente. Riconciliata con eccezione. Il saldo bancario corretto è (150). Importi in Euro'000

2 Esercitazione n. 1 su riconciliazioni bancarie Allegato 2 b) Banca Z Saldo banca Z al 31 dicembre 2015 (120) Ok con risposta banca (modulo ABI) Operazioni registrate dalla banca e non dalla società Operazioni registrate dalla società e non dalla banca Incasso bonifici da 3 clienti estero comunicati alla 200 società via telefono dai clienti il 31 dicembre 2015 Si propone riclassifica: la società infatti ha stornato il credito di 3 clienti anticipandone l'incasso e rilevando lo stesso anche se la data sulla contabile bancaria è risultata essere 3 gennaio Si propone la seguente scrittura: Clienti a Banca (200) Saldo scheda contabile al 31 dicembre OK con saldo contabilità cliente. Riconciliata con eccezione. Il saldo bancario corretto è (120). Importi in Euro'000

3 Esercitazione n. 1 su riconciliazioni bancarie Allegato 2 c) Banca Y Saldo banca Y al 31 dicembre Ok con risposta bancaria (modulo ABI) Operazioni registrate dalla banca e non dalla società - Operazioni registrate dalla società e non dalla banca Bonifico al fornitore XY ordinato il 29/12/2015 (100) Ok verificata data su ordine di bonifico Saldo scheda contabile al 31 dicembre OK con saldo contabilità. Riconciliata senza eccezioni. Importi in Euro migliaia

4 Esercitazione n. 1 su riconciliazioni bancarie Allegato 2d) Banca X Saldo banca X al 31 dicembre 2015 (350) Ok con estratto conto bancario ma non con risposta modulo ABI che riporta un saldo a debito pari a (300) Operazioni registrate dalla banca e non dalla società Ordine di bonifico a fornitore effettuato dalla società il Ok con contabile bancaria 31 dicembre La società ha erroneamente omesso di registrare un pagamento effettuato il 31 dicembre 2008 Si propone la seguente scrittura: Operazioni registrate dalla società e non dalla banca nell'estratto conto Fornitori a banca 200 Competenze attive 4 trimestre 2015 non accreditate 50 Ok con risposta banca modulo ABI nell'estratto conto al 31 dicembre 2015 ma comunicate (competenze maturate ma non ancora liquidate) nel modulo ABI Saldo scheda contabile al 31 dicembre 2015 (100) OK con saldo contabilità cliente. Riconciliata con eccezioni. Il saldo bancario corretto è (300). Importi in Euro'000

5 Allegato 2 e) CASSA E BANCHE ESEMPIO DI PROCEDURE DI CIRCOLARIZZAZIONE SVOLTA SUL BILANCIO DELLA SOCIETÀ ALFA S.P.A. CHIUSO AL 31 DICEMBRE 2015 MEMO OBIETTIVO Verificare esistenza, completezza ed accuratezza delle disponibilità liquide e dei debiti verso le banche esposti in bilancio al 31 dicembre LAVORO SVOLTO Abbiamo circolarizzato tutte le banche con cui la società revisionata Alfa S.p.A. ha intrattenuto rapporti di conto corrente durante l esercizio in esame. Sulla base delle risposte pervenute abbiamo analizzato le poste in riconciliazione di importo più significativo valutandone il corretto trattamento. CONCLUSIONI La società effettua mensilmente ed in modo accurato le riconciliazioni fra il proprio saldo banca e quello evidenziato nell estratto conto. Dall analisi delle poste in riconciliazione al 31 dicembre 2015 è emerso che: 1 In un caso la società non ha rilevato correttamente l importo delle competenze passive maturate; proponiamo quindi la seguente scrittura di rettifica: Oneri finanziari a Banca H Proponiamo inoltre riclassifica per gli incassi rilevati anticipatamente dalla società rispetto alla data di registrazione della contabile bancaria (non considerata IVA): Crediti v/clienti a Banca Z Pagina 1 di 2

6 Allegato 2 e) 3 Proponiamo infine riclassifica per i pagamenti disposti entro il 31 dicembre 2015 ma non rilevati dalla contabilità della società revisionata: Debiti v/fornitori a Banca X Pagina 2 di 2