Spesometro 2016 Nozioni generali sull adempimento (da pag. 2 a pag. 4) Istruzioni per l elaborazione del file (da pag. 5 a pag. 20) Operazioni preliminari (pag. 21) Spesometro Sirj Rev 2.0 3/2015 Pagina 1 di 21
1.NOZIONI GENERALI SULL ADEMPIMENTO La comunicazione telematica delle operazioni IVA Spesometro La comunicazione delle operazioni Iva del 2015, secondo quanto stabilito dal provvedimento del 2 agosto 2013 e confermato dalle successive istruzioni, va inoltrata attraverso il modello polivalente, scegliendo tra la modalità: dettagliata o aggregata. Chi sceglie la modalità dettagliata deve indicare ogni fattura emessa o ricevuta (e relative note di variazione), con evidenza della data, del numero di emissione e di registrazione. Chi sceglie la modalità aggregata deve indicare per ogni cliente e fornitore, il numero totale delle operazioni, l'importo totale fatturato (imponibile e Iva) e quello delle note di variazione Prima di occuparsi della compilazione e del quadro da utilizzare, occorre individuare quali operazioni, tra quelle annotate nei registri Iva del 2015 è necessario includere nello spesometro e quali invece sono da escludere. Vanno incluse nell'elenco tutte le operazioni attive e passive rilevanti ai fini Iva e di qualunque ammontare: imponibili, non imponibili ed esenti. Sono comprese, come chiarito dalle istruzioni definitive, le cessioni gratuite (in caso di autofattura si espone la partita Iva del cedente) e le operazioni in reverse charge assoggettate a Iva dal committente. Ricordiamo poi che, sebbene a partire dal 2015, i soggetti di cui agli articoli 22 e 74-ter del Dpr 633/1972 quindi commercianti al minuto e agenzie di viaggio e turismo, era previsto l'obbligo di comunicazione di tutte le fatture emesse, indipendentemente dall'importo, il provvedimento del 31 marzo 2015 dell'agenzia delle Entrate ha tenuto conto delle difficoltà per queste categorie di contribuenti, è ha previsto l'obbligo di comunicare, le sole operazioni di importo unitario superiori a 3.000 euro, al netto dell Iva. Inoltre in deroga alla regola che prevede la comunicazione di tutte le operazioni fatturate, per ragioni di semplificazione, in caso di registrazione di documento riepilogativo delle fatture attive e passive, di importo non superiore a 300 euro, è possibile indicare nella comunicazione polivalente il riferimento al "documento riepilogativo", senza aggiungere i dati di tutte le controparti indicate nelle singole fatture inferiori ai 300 euro (al netto di IVA). Le scadenze Spesometro 2016 : 10 aprile per i contribuenti che liquidano l IVA mensilmente. 22 aprile per chi liquida trimestralmente l'iva. 30 aprile per gli operatori finanziari che devono comunicare gli acquisti superiori a 3.600 euro pagati con bancomat o carte di credito Spesometro Sirj Rev 2.1 3/2016 Pagina 2 di 21
Le esclusioni : Sono escluse da obbligo di comunicazione Spesometro le operazioni effettuate nel corso del 2015 che hanno riguardato: Importazioni; Esportazioni: dirette, comprese le triangolazioni, di cui all art.8 c.1 DPR 633/72; Cessioni di Beni e Prestazioni di Servizi effettuate e ricevute, registrate o soggette a registrazione, nei confronti di operatori economici aventi sede, residenza o domicilio in Paesi cosiddetti black list; Operazioni non rilevanti ai fini Iva, ovvero quelle fuori campo IVA; Operazioni già comunicate all Anagrafe tributaria (per esempio, fornitura di energia elettrica, servizi di telefonia, contratti di assicurazione, eccetera). Le operazioni verso privati non titolari di partita Iva sono esonerate dallo spesometro qualora il pagamento sia avvenuto attraverso carte di credito, debito o prepagate o il cui importo risulta inferiore a 3600. Riepilogando, Cosa non Comunicare : Nello Spesometro non devono essere oggetto di comunicazione le operazioni fuori dal campo di applicazione dell Iva e tutte quelle operazioni già sottoposte a monitoraggio da parte del Agenzia delle Entrate, in particolare: - Importazioni di beni, in quanto la bolletta doganale è già nota al Fisco - Esportazioni dirette, ex art. 8 c. 1 lett. a) e b) DPR n. 633/72 - Acquisti da San Marino senza Iva, registrati con autofattura e già oggetto di comunicazione nel quadro SE del modello polivalente - Operazioni di acquisto o vendita di beni e servizi in ambito Ue, in quanto già comunicate nei modelli Intrastat - Operazioni effettuate nei confronti di privati, per importi uguali o superiori a 3.600, qualora il pagamento dei corrispettivi sia avvenuto mediante carte di credito, di debito o prepagate emesse da operatori finanziari residenti e/o con stabile organizzazione nel territorio nazionale - Operazioni escluse o fuori campo Iva (articoli 2, 3, 5 e 15 del Dpr 633/72) - Operazioni fuori campo di cui all articolo 74 c. 1 del DPR n. 633/72 (commercio di sali e tabacchi, telefonia pubblica, ecc); - Operazioni già oggetto di comunicazione all Anagrafe tributaria, ai sensi dell art. 7 DPR 605/73 (ad es. intermediari finanziari e amministratori di condominio, quelle connesse ai contratti di assicurazione, le utenze elettriche, idriche, telefoniche e del gas, i contratti di locazione, i contratti di mutuo e gli atti di compravendita di immobili); attenzione: l esclusione non riguarda le fatture d acquisto inerenti i contratti di leasing / noleggio / locazione in qualità di utilizzatori. - Acquisti di carburante effettuati con carta di credito o altri mezzi elettronici, senza utilizzo della scheda carburante. Spesometro Sirj Rev 2.1 3/2016 Pagina 3 di 21
Riepilogando, Cosa Comunicare : Le operazioni che vanno invece comunicate sono: - Operazioni imponibili ai fini Iva. - Operazioni esenti Iva, ex art. 10 DPR n. 633/72. - Operazioni non imponibili come le cessioni ad esportatori abituali, ex art. 8 c. 1 lett. c) DPR n. 633/72 - Operazioni assimilate alle cessioni all esportazione, ex art. 8-bis DPR n. 633/72 - Operazioni identificabili come servizi internazionali, ex art. 9 DPR n. 633/72 - Operazioni identificabili come triangolazioni comunitarie, ex art. 58 D.L. n. 331/93 - Operazioni soggette al regime del reverse charge, art. 17 c. 5 e 6 del DPR n. 633/7 - Operazioni non soggette ad Iva per mancanza del requisito di territorialità, ma soggette all obbligo di emissione della fattura, ex articolo 7-ter DPR n. 633/72 - Operazioni soggette al regime del margine, esclusivamente per la parte imponibile Iva - Operazioni di acquisto da San Marino assoggettati ad Iva Sanmarinese - Operazioni di autoconsumo Tutte le informazioni dovranno essere trasmesse all Amministrazione Finanziaria, esclusivamente in via telematica Spesometro Sirj Rev 2.1 3/2016 Pagina 4 di 21
2.ISTRUZIONI PER L ELABORAZIONE DEL FILE SPESOMETRO 2016 - SIRJ La soluzione individuata da Sofinn per l applicativo SIRJ, consente la gestione degli adempimenti previsti dalla normativa, permettendo di selezionare e archiviare tutte le operazioni rientranti nelle modalità previste sfruttando specifiche informazioni da impostare sull anagrafica clienti / fornitori, sulle causali contabili e sulle causali Iva. Ciò consente di poter individuare ed escludere le registrazioni relative alle importazioni / esportazioni, le forniture di servizi elettrici e telefonici e tutte quelle che hanno già costituito oggetto di comunicazione all Anagrafe tributaria. Analogamente è invece possibile individuare le operazioni imponibili, esenti / non imponibili, quelle soggette al reverse-charge ed a quelle con Iva non esposta (Iva a margine). Sono selezionate tutte quelle operazioni contabili che fanno riferimento ad uno specifico registro Iva, ad esclusione di quelle relative al registro dei corrispettivi (tipo registro Iva = C ) Le Fatture e le Note Credito sono individuate attraverso il numero e la data di riferimento, occorre quindi porre particolare attenzione ai documenti emessi, in modo da riuscire sempre ad individuare il documento di origine. Diversamente verrà segnalato l impossibilità a selezionare il documento mancante delle informazioni di riferimento Sirj non gestisce il documento Note Debito pertanto queste sono considerate al pari di una normale fattura. Non è possibile quindi identificarle ed indicarle con l apposita specifica, eventuali considerazioni andranno fatte successivamente all elaborazione. Spesometro Sirj Rev 2.1 3/2016 Pagina 5 di 21
Dal menù Amministrazione, Gestione Ordinaria, Iva e Tributi, Allegati Clienti-Fornitori è possibile selezionare il Calcolo dei Dati, l interrogazione e la generazione del file. La scelta della modalità Aggregata / Dettagliata può essere definita durante l operazione di calcolo e sarà ritenuta tale nelle successive fasi di interrogazione e generazione del file Fig.1 Attraverso gli archivi e le tabelle è possibile invece definire tutte le informazioni relative al Dichiarante Fig.1 e Fig.2, le specifiche sui Clienti / Fornitori Fig.3, le specifiche sulle Causali IVA Fig.4 e sulle Causali Contabili Fig.5 DATI DEL DICHIARANTE fig.(1) Spesometro Sirj Rev 2.1 3/2016 Pagina 6 di 21
Nei dati del Dichiarante (dal menù di configurazione) è importante specificare il codice attività in riferimento alla tabella ATECO 2007 (chiedere al proprio consulente), oltre ovviamente alla definizione di tutte le informazioni inerenti la propria azienda (Ragione Sociale, eventuali dati relativi alla Persona Fisica, Indirizzo, Partita Iva / Codice Fiscale, etc) Fig.1 Analogamente è importante specificare se la trasmissione telematica sarà curata direttamente dal contribuente o dal proprio consulente contabile (vedi impegno a trasmettere) : 1 = se la trasmissione telematica sarà curata direttamente dal contribuente 2 = se la trasmissione telematica sarà curata da terzi (consulente contabile) Qualora la trasmissione è affidata a terzi (consulente contabile), è importante definire : Fig.2 fig.(2) a) la partita IVA / codice fiscale b) il numero di iscrizione al CAF c) la data impegno (attenzione deve essere successiva al 31/12/2012) Spesometro Sirj Rev 2.1 3/2016 Pagina 7 di 21
CLIENTI / FORNITORI fig.(3) Per i clienti / fornitori, occorre invece specificare l identificazione (PERSONA FISICA o GIURIDICA) oppure la completa esclusione dalla trasmissione. (allegati = N) E sempre consigliabile valutare attentamente l eventuale esclusione alla trasmissione telematica dei soggetti con i quali sono effettuate operazioni normalmente escluse : fornitura energia elettrica, servizi di telefonia, import / export, etc. allorquando tra queste è invece possibile la presenza di operazioni per le quali è sempre obbligatoria la comunicazione. Fig.3 ATTENZIONE : solo se si predilige la modalità DETTAGLIATA, occorrerà definire l eventuale soggetto per AUTOFATTURA Fig.3. E importante che la Partita IVA/Codice Fiscale di tale soggetto corrisponda alla Partita IVA / Codice Fiscale del Dichiarante Per la modalità AGGREGATA, non è necessaria tale specifica. Spesometro Sirj Rev 2.1 3/2016 Pagina 8 di 21
Le registrazioni contabili sono selezionate e valutate attraverso le Causali Iva sulle quali è possibile specificare, nell apposito riquadro degli allegati, il valore da esporre nella comunicazione. Fig.4 Qualora il valore Iva relativo alla registrazione contabile non deve rientrare nella comunicazione telematica (vedi fuori campo Iva, non imp. art.8, etc), non occorre impostare alcun flag nel riquadro gestione degli allegati CAUSALI IVA fig.(4) In particolare : Op. Imponibile = operazioni che prevedono un valore imponibile sul quale calcolare l imposta Op. Esente = operazioni che prevedono l esenzione / non imponibile ai fini dell imposta Op. Non imponibile art.8 = operazioni che non sono imponibili (art.8) ai fini dell imposta Op. Iva non esposta = operazioni che non prevedono l esposizione del valore Iva Op. Compr.Imposta = operazioni per le quali l imposta è compresa (regime del margine) Op.Fuori Campo IVA = operazioni non soggette all applicazione dell imposta Spesometro Sirj Rev 2.1 3/2016 Pagina 9 di 21
Le registrazioni contabili sono altresì selezionate attraverso le causali di contabilità, in particolare si fa specifico riferimento alle impostazioni che consentono di indicare : Se la registrazione riguarda una Fattura o una Nota di Credito Se la registrazione deve essere inclusa / esclusa dalla comunicazione telematica Se la registrazione riguarda una Fattura in Reverse Charge CAUSALI DI CONTABILITA fig.(5) In particolare : TR = identificano con : 1 = Fattura, 8 = Nota Credito PA = identificano con : + i documenti validi ai fini della trasmissione telematica RC = identificano con : S i documenti riferiti a Fatture in Reverse charge Spesometro Sirj Rev 2.1 3/2016 Pagina 10 di 21
Attraverso la definizione del flag PA è possibile escludere a livello contabile tutte quelle registrazioni che non rientrano nella comunicazione telematica, ossia : importazioni, esportazioni, fornitura servizi elettrici, fornitura servizi telefonici o altre operazioni già oggetto di comunicazione all Anagrafe tributaria. Sono considerate escluse tutte le registrazioni che non riportano + nel flag PA di causcoge Attraverso il flag RC è possibile individuare quelle registrazioni che fanno riferimento a Fatture in Reverse Charge. Sono considerate fatture in Reverse Charge tutte le registrazioni che riportano l attivazione nel flag RC di causcoge ATTENZIONE : solo se si predilige la modalità DETTAGLIATA, occorrerà definire l eventuale causale di REVERSE CHARGE. Per la modalità AGGREGATA, non è necessaria tale specifica. ATTENZIONE : Le impostazioni per gli allegati sulle Causali Iva e sulle causali di contabilità possono essere variate anche per le registrazioni già consolidate, permettendo così la selezione e la valutazione solo dei valori previsti dalla comunicazione telematica. Importante : Dalle Registrazioni Contabili sono comunque sempre esclusi i Corrispettivi (tipo registro Iva = C ) dal momento che la regolare scrittura contabile prevede, suddiviso per aliquote IVA, il totale lordo incassato nel giorno. Diversamente la trasmissione telematica prevede i singoli scontrini d importo pari o superiore a 3600 euro lordi, purchè non pagati attraverso POS. L eventuale presenza di tali operazioni dovranno essere trasferite manualmente se riferita ad un emissione di fattura / ricevuta La procedura di calcolo permette l elaborazione e l archiviazione dei dati selezionati in riferimento all impostazione delle causali contabili e delle causali Iva oltre alla tipologia soggetto impostata sull anagrafica clienti/fornitori E possibile sempre ricalcolare un periodo già elaborato, in tal caso le informazioni precedentemente archiviate verranno automaticamente cancellate. Spesometro Sirj Rev 2.1 3/2016 Pagina 11 di 21
MODALITA AGGREGATA fig.(6) Selezionando la modalità aggregata è possibile eseguire e definire la modalità di calcolo Fig.6, quindi la visualizzazione e manutenzione dei dati elaborati ed infine produrre il file compatibile con il tracciato utile per la trasmissione telematica all Agenzia dell Entrate Spesometro Sirj Rev 2.1 3/2016 Pagina 12 di 21
Per eseguire il calcolo è sufficiente indicare l esercizio al quale far riferimento e successivamente controllare l esito dell elaborazione in Errori e Messaggi. ATTENZIONE : Saranno segnalate tutte quelle operazioni per le quali la procedura di calcolo ha individuato condizioni non conformi a quanto previsto (es. Partita IVA / Codice Fiscale non indicato nell anagrafica, numero / data documento non specificato, valore del documento a zero, etc). Tali condizioni saranno contrassegnate come ANOMALIA fig.7 In alcuni casi si potrà intervenire manualmente per rettificare le condizioni riportate dall elaborazione. Tutte le condizioni contrassegnate con ANOMALIA che non saranno rettificate manualmente, non saranno poi riportate nel file telematico. Le operazioni di importo inferiore a 300 euro, per le quali non è stato adottato il pagamento con carta di credito e non fanno riferimento ad una partita Iva (ad esempio le schede carburante ), possono essere identificate e contrassegnate manualmente con Documento Riepilogativo fig.7 Il Documento Riepilogativo è gestibile solo per la MODALITA AGGREGATA Le informazioni saranno elaborate leggendo le registrazioni contabili (tsmov/movcoge) e saranno considerate valide tutte quelle che fanno riferimento ad un registro IVA e rientrano nell esercizio selezionato, oltre ovviamente ad avere il campo PA = + nella causale contabile Spesometro Sirj Rev 2.1 3/2016 Pagina 13 di 21
MANUTENZIONE DATI MODALITA AGGREGATA fig.(7) In particolare : Oltre alla Ragione Sociale presente sulla scheda anagrafica del soggetto esaminato, sono visualizzate ed è possibile la manutenzione delle seguenti informazioni : - Partita Iva o Codice Fiscale (se persona fisica) - Specifica per Documento Riepilogativo (scheda carburanti) - solo gestione manuale - Totale Imponibile, Totale Esente, Totale Non Imponibile (dei documenti esaminati) - TOTALE GENERALE dei documenti esaminati - Totale Imposta dei documenti esaminati - Totale delle operazioni con IVA non esposta - Totale Imponibile delle Note di variazione (Note Credito) esaminate - Totale Imposta delle Note di variazione (Note Credito) esaminate - Numero dei Documenti esaminati - Numero delle Note di Variazione esaminate - Eventuale Condizione di ANOMALIA sulla quale occorre intervenire manualmente per poter regolarmente trasmettere l operazione visualizzata ATTENZIONE : E possibile modificare, cancellare ed anche inserire manualmente le specifiche informazioni da trasmettere Spesometro Sirj Rev 2.1 3/2016 Pagina 14 di 21
GENERAZIONE FILE DATI MODALITA AGGREGATA fig.(8) La Generazione del file allegati consente di selezionare l esercizio da esaminare, la tipologia di INVIO, il numero di protocollo e il numero di documento (necessari per operazioni di sostituzione / annullamento di file già trasmessi), il numero progressivo invio ed il nome del file che verrà generato. Fig.8 In particolare : Esercizio da elaborare = anno solare relativo alle operazioni esaminate Tipo invio (0/1/2) = 0 : Invio ordinario 1: Invio Sostitutivo 2: Annullamento Protocollo Telematico, Protocollo Documento = progressivi rilasciati al momento della trasmissione telematica, necessari per la successiva sostituzione o annullamento Progressivo invio = numero relativo agli invii già effettuati. Tale valore va specificato solo se sono previsti più invii e si sta procedendo ad una nuova trasmissione (es. 1 = è già stato effettuato un invio e si procede ad una nuova generazione). Per il singolo invio NON OCCORRE specificare tale numero (lasciare 0) Nome del file da generare = nome da attribuire al file (generato in SIRJSPOOL) Spesometro Sirj Rev 2.1 3/2016 Pagina 15 di 21
MODALITA DETTAGLIATA fig.(9) Selezionando la modalità dettagliata è possibile eseguire e definire la modalità di calcolo Fig.9, quindi la visualizzazione e manutenzione dei dati elaborati ed infine produrre il file compatibile con il tracciato utile per la trasmissione telematica all Agenzia dell Entrate Spesometro Sirj Rev 2.1 3/2016 Pagina 16 di 21
Per eseguire il calcolo è sufficiente indicare l esercizio al quale far riferimento e successivamente controllare l esito dell elaborazione in Errori e Messaggi. ATTENZIONE : Saranno segnalate tutte quelle operazioni per le quali la procedura di calcolo ha individuato condizioni non conformi a quanto previsto (es. Partita IVA / Codice Fiscale non indicato nell anagrafica, numero / data documento non specificato, valore del documento a zero, valore del documento minore di 1 euro etc). Tali condizioni saranno contrassegnate come ANOMALIA fig.10 In alcuni casi si potrà intervenire manualmente per rettificare le condizioni riportate dall elaborazione. Tutte le condizioni contrassegnate con ANOMALIA che non saranno rettificate manualmente, non saranno poi riportate nel file telematico. Nella modalità Dettagliata FIg.10, è possibile definire le operazioni relative all AUTOFATTURA (vedi relativa impostazione nella scheda anagrafica clienti) e le operazioni relative al REVERSE CHARGE (vedi relativa impostazione nella scheda delle causali contabili) così come le operazioni da inserire in modo specifico nel quadro SE (acquisti da non residenti / acquisti da operatori residenti nella Repubblica di San Marino), oppure nel quadro FN (operazioni con non residenti) Le informazioni saranno elaborate leggendo le registrazioni contabili, considerando valide tutte quelle che fanno riferimento ad un registro IVA e rientrano nell esercizio selezionato, oltre ovviamente ad avere la specifica + nel campo PA della causale contabile Spesometro Sirj Rev 2.1 3/2016 Pagina 17 di 21
MANUTENZIONE DATI MODALITA DETTAGLIATA fig.(10) In particolare : Oltre alla Ragione Sociale presente sulla scheda anagrafica del soggetto esaminato, sono visualizzate ed è possibile la manutenzione delle seguenti informazioni : - Partita Iva o Codice Fiscale (se persona fisica) - Data del Documento esaminato - Data di Registrazione Contabile del Documento esaminato - Numero del Documento Esaminato - Tipologia del documento esaminato (FATTURA / NOTA DI VARIAZIONE) - Contrassegno per Documento AUTOFATTURA (vedi specifiche sull anagrafica clienti) - Contrassegno per Documento REVERSE CHARGE (vedi specifiche sulle causali contabili) - Contrassegno per Documento da posizionare nel quadro SE o quadro FN - Importo Imponibile del Documento esaminato - Importo Esente del Documento esaminato - Importo Non Imponibile del Documento esaminato - Totale dei valori riportati del Documento esaminato - Importo IVA del il Documento esaminato - Importo IVA non esposta per il Documento esaminato - Eventuale Condizione di ANOMALIA sulla quale occorre intervenire manualmente per poterla regolarmente trasmettere, altrimenti verrà automaticamente scartata ATTENZIONE : E possibile modificare, cancellare ed anche inserire manualmente le specifiche informazioni da trasmettere Spesometro Sirj Rev 2.1 3/2016 Pagina 18 di 21
GENERAZIONE FILE DI CONTROLLO IN FORMATO EXCEL Prima ancora di procedere alla generazione definitiva del file da trasmettere, è possibile la verifica delle informazioni elaborate attraverso la generazione di un file in formato excel. In riferimento alla modalità di elaborazione, verrà prodotto quindi un report.xls con le principali informazioni così da permettere un controllo immediato ed una eventuale e specifica correzione attraverso la procedura di manutenzione. Fig.11 ESEMPIO MODALITA AGGREGATA fig.(11) Spesometro Sirj Rev 2.1 3/2016 Pagina 19 di 21
GENERAZIONE FILE DATI ALLEGATI fig.(12) La Generazione del file dati consente di selezionare l esercizio da esaminare, la tipologia di INVIO, il numero di protocollo e il numero di documento (necessari per operazioni di sostituzione / annullamento di file già trasmessi), il numero progressivo invio ed il nome del file che verrà generato. Fig.12 In particolare : Esercizio da elaborare = anno solare relativo alle operazioni esaminate (vedi 2015) Tipo invio (0/1/2) = 0 : Invio ordinario 1: Invio Sostitutivo 2: Annullamento Protocollo Telematico, Protocollo Documento = progressivi rilasciati al momento della trasmissione telematica, necessari per la successiva sostituzione o annullamento Progressivo invio = numero relativo agli invii già effettuati. Tale valore va specificato solo se sono previsti più invii e si sta procedendo ad una nuova trasmissione (es. 1 = è già stato effettuato un invio e si procede ad una nuova generazione). Per il singolo invio NON OCCORRE specificare tale numero (lasciare 0) Nome del file da generare = nome da attribuire al file (generato in SIRJSPOOL) Spesometro Sirj Rev 2.1 3/2016 Pagina 20 di 21
3.OPERAZIONI PRELIMINARI - Procurarsi il CODICE ATTIVITA in riferimento alla tabella ATECO_2007 (il nuovo codice ateco è costituito da 6 cifre, separate a gruppi di due da un punto) ATTENZIONE il codice va inserito senza il punto esempio : 45.31.01 Commercio all'ingrosso di parti e accessori di autoveicoli 45.32.00 Commercio al dettaglio di parti e accessori di autoveicoli Nei Dati del DICHIARANTE, per il codice ATTIVITA inserire 453101 oppure 453200 - Verificare i dati anagrafici : Ragione Sociale, Indirizzo, Partita Iva/Cod.Fisc., etc. - Per le trasmissioni telematiche effettuate dai consulenti, occorre procurarsi : a) il CODICE FISCALE / PARRTITA IVA del consulente o studio di consulenza b) il numero di iscrizione al CAF c) la data di impegno per l invio telematico (deve essere maggiore del 31/12/2012) - Per la trasmissione in MODALITA AGGREGATA, controllare : a) l anagrafica clienti /fornitori per la definizione del soggetto ed escludere coloro con i quali sono effettuate solo operazioni non ammesse : fornitura energia elettrica, servizi di telefonia, import / export, etc. b) le causali contabili per includere / escludere le operazioni da esaminare c) le causali IVA includere / escludere le operazioni da esaminare ATTENZIONE se la causale IVA identifica una operazione che non deve essere trasmessa, nel riquadro Gestione Allegati, non va inserita alcuna specifica. Diversamente occorre specificare su quale totalizzatore andrà riportata l informazione relativa d) in ERRORI e MESSAGGI al temine del calcolo per verificare eventuali operazioni escluse e/o contrassegnate come ANOMALIA sulle quali è possibile eventualmente intervenire manualmente senza la necessità di un ricalcolo. - Per la trasmissione in MODALITA DETTAGLIATA, oltre a quanto indicato per la MODALITA AGGREGATA, controllare : a) l anagrafica clienti /fornitori per la definizione dell eventuale soggetto di AUTOFATTURA (la partita iva del soggetto deve corrispondere alla partita iva specificata nei dati del dichiarante b) le causali contabili per la definizione dell eventuale operazione di REVERSE CHARGE d) in ERRORI e MESSAGGI al temine del calcolo per verificare anche la segnalazione di eventuali operazioni di importo minore di 1 Euro (da non inviare) Spesometro Sirj Rev 2.1 3/2016 Pagina 21 di 21