INDICE Introduzione... pag. 11 La registrazione del cedolino paga...» 11 Sezione Prima - ASPETTI GENERALI I campi del cedolino paga... pag. 16 Dati anagrafici...» 17 Elementi retributivi...» 17 Sviluppo del cedolino paga...» 17 Calcolo contributi previdenziali...» 18 Totali...» 18 Calcolo delle imposte...» 18 Netto in busta...» 19 Gestione ferie e permessi...» 19 Sezione delle presenze...» 19 Il Libro Unico del Lavoro... pag. 20 Datori di lavoro obbligati...» 20 Datori di lavoro esclusi...» 21 Lavoratori interessati...» 21 Lavoratori esclusi...» 22 Contenuti del Libro Unico...» 22 Modalità di istituzione e tenuta...» 24 Termini di registrazione...» 24 I principali elementi del cedolino paga... pag. 25 Dati relativi al lavoratore dipendente...» 26 Elementi della retribuzione...» 28 Sviluppo del cedolino paga...» 30 La retribuzione... pag. 32 Principi generali...» 32 Forma della retribuzione...» 33 Pagamento della retribuzione...» 35 Aspetti contabili...» 37 Le variabili del periodo di paga... pag. 38 Il tempo di lavoro...» 38 L orario normale di lavoro...» 39 I tempi di riposo...» 43 Guida completa alla compilazione del cedolino paga 3
Il lavoro straordinario...» 44 Il lavoro notturno...» 46 Gli esempi...» 48 Festività...» 51 Ferie...» 53 Riposo settimanale...» 57 Sezione Seconda - ASPETTI PREVIDENZIALI Il rapporto datore di lavoro - INPS... pag. 62 Soggetti obbligati...» 62 Inquadramento previdenziale...» 63 Posizione contributiva...» 64 Unicità della posizione contributiva...» 64 Fondo di Integrazione Salariale (F.I.S.)...» 65 Le tabelle aliquote in vigore dal 1 gennaio 2019...» 68 Armonizzazione delle basi imponibili...» 87 Principio di competenza e principio di cassa...» 87 Il minimale retributivo...» 89 Soci di società cooperative...» 91 Il concetto di giornata retribuita...» 92 Quando il minimale non va rispettato...» 92 Aliquota aggiuntiva IVS a carico dipendente...» 94 Aspetti contabili...» 94 Imponibile previdenziale: casi particolari di determinazione... pag. 96 Le trasferte di lavoro...» 96 Servizio di mensa: il trattamento previdenziale...» 106 Servizio di trasporto: il trattamento previdenziale...» 112 L Assegno al Nucleo Familiare (ANF)...» 112 Sezione Terza - ASPETTI FISCALI La tassazione del normale periodo di paga... pag. 120 Regole di tassazione...» 120 Addizionali all IRPEF...» 136 Aspetti contabili...» 139 Imponibile fiscale: casi particolari di determinazione... pag. 140 Indennità di trasferta...» 140 Bonus 80 euro... pag. 143 Natura del bonus...» 143 Soggetti beneficiari...» 143 4 Guida completa alla compilazione del cedolino paga
Condizioni di spettanza...» 143 Quantificazione del bonus spettante...» 144 Riconoscimento del bonus in ciascun periodo di paga...» 145 Aspetti contabili...» 146 Esempio 1: rapporto di durata annuale e rc < 24.600 Euro...» 146 Esempio 2: rapporto di durata annuale e rc > 24.600 Euro...» 148 Esempio 3: rapporto di durata inferiore all anno...» 150 Detassazione dei premi... pag. 152 Ambito soggettivo di applicazione...» 152 Somme agevolabili...» 153 Limiti massimi agevolabili...» 153 Contrattazione di secondo livello...» 154 Rilevanza delle somme detassate...» 154 Esempio: detassazione premio di risultato...» 154 Welfare aziendale... pag. 157 Beni, servizi e prestazioni riconducibili ad un piano di welfare aziendale...» 157 Welfare aziendale come alternativa al premio di risultato...» 162 Esempio: fruizione di beni e servizi...» 162 Sezione Quarta - INDENNITÀ INPS Le principali indennità INPS... pag. 166 La gestione dell evento malattia...» 166 La gestione dell evento maternità...» 195 La gestione dei permessi e congedi per handicap (Legge n. 104/1992)...» 233 Sezione Quinta - INDENNITÀ INAIL Infortunio sul lavoro... pag. 260 Adempimenti del medico che presta la prima assistenza...» 260 Adempimenti del lavoratore infortunato...» 260 Adempimenti a carico del datore di lavoro...» 261 Conseguenze dell infortunio sul rapporto di lavoro...» 262 Esempi di gestione dell evento infortunio...» 269 Lavoratore con retribuzione oraria - infortunio lungo...» 282 Sezione Sesta - CONGUAGLIO Il conguaglio di fine anno e di fine rapporto... pag. 290 Il conguaglio di fine anno...» 290 Il conguaglio di fine rapporto...» 294 Guida completa alla compilazione del cedolino paga 5
Sezione Settima - RETRIBUZIONE DIFFERITA Il concetto di retribuzione differita... pag. 296 La determinazione dell imposta sulle mensilità aggiuntive...» 296 Aspetti contabili...» 300 Sezione Ottava - CONGUAGLIO 730 Operazioni di conguaglio 730... pag. 302 Termini e modalità del conguaglio 730...» 302 Effetti del conguaglio sulla busta paga...» 302 Versamento del debito e restituzione del credito 730...» 305 Aspetti contabili...» 306 Rateizzazione...» 307 Esposizione nel Mod. F24 dei debiti e dei crediti 730...» 308 Seconda o unica rata d acconto IRPEF e/o cedolare secca locazioni...» 309 Liquidazione in presenza di sole imposte a credito...» 309 Liquidazione in presenza di sole imposte a debito...» 312 Liquidazione e rateizzazione delle imposte a debito...» 315 Incapienza della retribuzione...» 320 Sezione Nona - TFR E PREVIDENZA COMPLEMENTARE Trattamento di fine rapporto... pag. 330 Fonti normative...» 330 Soggetti beneficiari...» 330 Retribuzione annua accantonabile...» 330 Calcolo quota annua...» 335 Rivalutazione del fondo TFR...» 337 Calcolo del fondo TFR...» 339 Tassazione del TFR...» 340 Aspetti contabili...» 352 Arretrati a tassazione separata... pag. 353 Previdenza complementare... pag. 356 Tipologie di fondi pensione...» 356 Finanziamento dei fondi pensione...» 358 Possibilità di scelta...» 359 Sezione Decima - IL RAPPORTO DI LAVORO CON GLI APPRENDISTI DEL COMMERCIO La disciplina del contratto di apprendistato... pag. 366 Le tipologie di apprendistato...» 366 Finalità...» 366 6 Guida completa alla compilazione del cedolino paga
Disciplina comune a tutte le tipologie di apprendistato...» 367 Regime previdenziale e assicurativo...» 371 Apprendistato per la qualifica e per il diploma professionale, il diploma di istruzione secondaria superiore e il certificato di specializzazione tecnica superiore...» 378 Apprendistato professionalizzante...» 381 Apprendistato di alta formazione e ricerca...» 384 Standard professionali e formativi e certificazione delle competenze...» 386 L apprendistato nel CCNL Terziario Confcommercio... pag. 390 Decorrenza...» 390 Disciplina generale...» 391 Apprendistato professionalizzante...» 396 Apprendistato professionalizzante per gli operatori di vendita...» 399 Apprendistato per la qualifica e il diploma professionale, il diploma di istruzione secondaria superiore e il certificato di specializzazione tecnica superiore e apprendistato di alta formazione e ricerca...» 400 La compilazione del cedolino...» 401 Sezione Undicesima - IL RAPPORTO DI LAVORO CON I DIRIGENTI DEL COMMERCIO Il rapporto di lavoro con i dirigenti del commercio... pag. 410 Assunzione e contratto di lavoro...» 410 Durata della prestazione...» 412 Trattamento economico...» 414 Dirigenti di prima nomina...» 415 Agevolazioni contributive per nuove assunzioni o nomine...» 415 Fondi di previdenza e assistenza integrativi...» 417 Assicurazione previdenziale all INPS...» 422 Assicurazione all INAIL...» 423 La retribuzione del dirigente commercio...» 424 Sezione Dodicesima - IL SETTORE DELL EDILIZIA LA RETRIBUZIONE NEL SETTORE EDILE... PAG. 430 Contrattazione collettiva...» 431 Gli importi del cedolino dell operaio edile...» 432 Servizio di mensa e indennità sostitutiva...» 443 Servizio di trasporto...» 444 Ulteriori indennità...» 446 Ferie - La particolarità del settore edile...» 447 La Cassa edile... pag. 450 L obbligo di iscrizione alla Cassa edile...» 450 Funzioni e prestazioni della Cassa edile...» 451 I contributi alla Cassa edile...» 456 La denuncia contributiva alla Cassa edile...» 464 Guida completa alla compilazione del cedolino paga 7
Il rapporto con l INPS per il settore dell edilizia... pag. 465 La contribuzione virtuale...» 465 La riduzione contributiva del settore edile...» 467 Il trattamento previdenziale dei contributi alla Cassa edile...» 474 Il rapporto con l Amministrazione finanziaria per il settore dell edilizia... pag. 477 Il trattamento fiscale dei contributi alla Cassa edile...» 477 La trasferta in edilizia... pag. 481 La trasferta nel CCNL edilizia industria...» 481 Il ruolo della contrattazione collettiva territoriale...» 482 Il trattamento previdenziale e fiscale...» 483 L evento malattia in edilizia... pag. 487 Il calcolo della retribuzione media globale giornaliera...» 487 PercentualI di indennizzo INPS...» 489 Indennità Cassa edile...» 490 Malattia e trasferta...» 492 Le festività in malattia...» 492 Esempio di compilazione del cedolino...» 493 La gestione dell evento infortunio... pag. 508 Gli obblighi del datore di lavoro...» 508 Il trattamento economico nell ipotesi di inabilità temporanea assoluta...» 509 L indennità INAIL: decorrenza, misura e modalità di determinazione...» 509 Lavoratore pagato a ore...» 510 L integrazione: la particolarità del settore edile...» 510 Festività durante l evento infortunio...» 512 Esempio di compilazione del cedolino...» 513 La cassa integrazione guadagni nel settore edile... pag. 517 Lavoratori beneficiari e aziende destinatarie...» 517 Le cause di intervento...» 519 Durata massima...» 522 Richiesta di concessione dell integrazione salariale...» 523 La misura dell intervento...» 524 Il tetto mensile...» 524 La retribuzione di riferimento...» 525 Gli elementi integrabili della retribuzione...» 525 Festività...» 526 Determinazione delle ore integrabili...» 527 Esempio di compilazione del cedolino...» 528 Sezione Tredicesima - IL SETTORE DELL AGRICOLTURA Gli impiegati agricoli... pag. 532 Assunzioni congiunte in agricoltura...» 532 8 Guida completa alla compilazione del cedolino paga
Contrattazione collettiva quadri ed impiegati agricoli...» 533 Particolarità retributive e previsioni territoriali...» 536 L ENPAIA...» 538 L INPS...» 539 Infortunio, malattia e maternità...» 540 Gli operai agricoli... pag. 545 Tipo di rapporto...» 545 La retribuzione...» 548 Orario di lavoro...» 549 Lavoro straordinario, festivo, notturno...» 549 Festività...» 550 Welfare agricolo...» 551 Inquadramento previdenziale e assicurativo...» 552 Il cedolino dell operaio agricolo...» 555 Malattia e infortunio...» 562 Cassa Integrazione Straordinaria Operai Agricoli (CISOA)...» 571 La dichiarazione della manodopera agricola... pag. 577 Termini e modalità di presentazione...» 577 Passaggio dal DMAG all UniEmens...» 578 Sezione Quattordicesima - IL SETTORE DEI GIORNALISTI Il rapporto di lavoro con i giornalisti... pag. 580 Il CCNL giornalisti...» 581 Il fondo di previdenza obbligatoria dei giornalisti (INPGI)...» 586 Assicurazione previdenziale all INPGI...» 587 Assicurazione previdenziale all INPS...» 595 CASAGIT...» 596 Libri obbligatori...» 597 Sezione Quindicesima - IL SETTORE DELLO SPETTACOLO I lavoratori dello spettacolo... pag. 602 Raggruppamenti dei lavoratori dello spettacolo...» 603 Certificato di agibilità...» 608 Iscrizione del lavoratore...» 610 Iscrizione del datore di lavoro...» 610 Retribuzione imponibile...» 613 Calcolo dei contributi...» 614 Indennità di malattia, maternità e disoccupazione...» 621 Guida completa alla compilazione del cedolino paga 9