Supporto On Line Allegato FAQ FAQ n.ro MAN-6LMCN779568 Data ultima modifica 02/02/2011 Prodotto Contabilità Modulo Contabilità Oggetto Modalità di esportazione dalla Contabilità alla Dichiarazione IVA Annuale * in giallo le modifiche apportate rispetto alla versione precedente datata 29/01/2010 L'esportazione dei dati dalla Contabilità alla Dichiarazione IVA Annuale avviene attraverso i Codici IVA e in alcuni casi attraverso parametri predefiniti, mentre i dati relativi al debito/credito e versamenti di periodo vengono prelevati dalle tabelle Liquidazione IVA. Ogni Codice IVA può avere, all interno della Tabella Generale Codici IVA Scheda Dich. IVA Annuale, fino a 7 righi di collegamento che sono considerati in base al tipo di movimento registrato. Fig 1 Wolters Kluwer Italia Srl Help Desk Software Pagina 1 di 9
Per ogni rigo di collegamento con la Dichiarazione IVA deve essere definita la natura dell importo che verrà esportato: Imponibile o IVA I valori possibili sono: Rigo: contiene il nome del campo (o rigo) della dichiarazione IVA che deve essere alimentato qualora il Codice IVA venga utilizzato per la registrazione di un movimento. Acquisto: spuntando tale opzione le righe contabili interessate da tale codice vengono esportate sul rigo selezionato solo se il movimento è di tipo acquisto, cioè registrato con una Causale di Tipo IVA Fattura Fornitore o Nota Credito Fornitore. Vendita: spuntando tale opzione le righe contabili interessate da tale codice sono esportate sul rigo selezionato solo se il movimento è di tipo vendita, cioè registrato con una Causale di Tipo IVA Fattura Cliente, Nota Credito Cliente o Corrispettivo senza ventilazione. Imponibile: se tale opzione è selezionata viene esportato il valore relativo all imponibile. Imposta: se è selezionata tale opzione viene esportato il valore relativo all imposta. Anagrafica Vengono esportati i valori relativi al Codice Fiscale e alla Partita IVA per effettuare un controllo di congruità con i dati presenti nelle dichiarazioni (se differenti compare un messaggio di avviso, ma la dichiarazione si può comunque generare e tali dati non saranno sovrascritti). Tipo Liquidazione Nel campo tipo Liquidazione della Dichiarazione IVA Annuale (sia per l anno n = anno di elaborazione, sia per l anno n-1) vengono riportati i seguenti valori (sulla base di quanto presente nella Tabella Azienda/Liquidazione IVA): Se il Tipo Liquidazione è Mensile riporta 0-Mensile; Se il Tipo Liquidazione è Trimestrale senza flag Art. 74 riporta 1-Trimestrale; Se il Tipo Liquidazione è Trimestrale con flag Art. 74 riporta 2-Trimestrale Art. 73 e 74; NOTA: se, per l anno n-1, non è presente la Liquidazione IVA del primo periodo è riportato 0-Mensile. Elaborazione dei Movimenti Tutti i movimenti IVA nei quali è stato utilizzato un Codice IVA che prevede il collegamento con la Dichiarazione IVA Annuale, sono riportati nel modello dichiarativo eseguendo la somma algebrica a parità di codice di collegamento. Vengono considerati solo i movimenti contabili che presentano una "Data competenza Liquidazione IVA" pari all'anno di elaborazione. Codice Attività Viene esportato, nel campo VA02, il codice attività presente all interno della tabella Parametri Attività (per tutte le attività inserite). Quadro VF La suddivisione degli acquisti tra Beni ammortizzabili, Beni strumentali non ammortizzabili, Beni destinati alla rivendita ovvero alla produzione di beni e servizi e Altri acquisti e importazioni avviene sulla base di seguenti criteri: Il riporto nei campi VF24 colonna 1 - Beni ammortizzabili e VF24 colonna 2 - Beni strumentali non ammortizzabili è previsto dall'utilizzo di specifici Codici IVA. Per il riporto nel rigo VF24 colonna 3 Beni destinati alla rivendita ovvero alla produzione di beni e servizi, è necessario aver utilizzato un conto per il quale all interno della Tabella Gruppo Piano dei conti Scheda Generale è stata selezionata l opzione "Beni destinati alla rivendita o produzione di beni e servizi" A partire dal 2008, il riporto nel quadro VF del valore dei Beni destinati alla rivendita ovvero alla produzione di beni e servizi, verrà eseguito anche per i professionisti. Il riporto viene effettuato verificando la presenza del flag Beni destinati alla rivendita o alla produzione di beni e servizi sul conto indicato nella maschera Altri campi prima nota nel campo Conto competenza. Wolters Kluwer Italia Srl Help Desk Software Pagina 2 di 9
Per tutti i conti per i quali è stato selezionato Beni destinati alla rivendita ovvero alla produzione di beni e servizi i movimenti contabili sono trasferiti sulla base delle seguenti condizioni: data competenza liquidazione IVA, che deve essere pari all anno di elaborazione; per ogni conto vengono riportati gli imponibili dei movimenti registrati con una causale di tipo IVA - Fattura fornitori/nota credito fornitori e con un Codice IVA per il quale è previsto (nella Tabella Generale Codici IVA Scheda Dich. IVA Annuale) un collegamento di tipo acquisti con almeno un rigo del quadro VF Imponibile - Acquisti. Il campo VF24 colonna 4, Altri acquisti e importazioni, è calcolato direttamente in dichiarazione, per differenza tra gli importi riportati nei campi precedenti ed il totale riportato dall'elaborazione nel campo VF20 colonna 1 - Totale degli acquisti e importazioni. Indetraibilità IVA L indetraibilità dell IVA è calcolata sulla base della percentuale di indetraibilità (gestibile con il tasto F7 sul campo IVA della maschera di Prima Nota) presente negli Altri campi Prima Nota. Nel caso di utilizzo di codici IVA indetraibili, il campo viene automaticamente compilato con la percentuale di indetraibilità indicata nel campo Indetraibilità proposta (%) presente nella scheda Generale del Codice IVA utilizzato. Nota: Il campo percentuale di indetraibilità presente negli Altri campi Prima Nota può essere anche compilato manualmente indipendentemente dal Codice IVA utilizzato. Quando un Codice IVA è collegato ad un rigo compreso tra VF0101 e VF1101, se la riga contabile contiene una percentuale di indetraibiltà, la parte di imponibile detraibile è riportata nel rigo di collegamento presente nel Codice IVA, mentre la parte di imponibile indetraibile viene riportata nel rigo predefinito VF17 colonna 1. Nell ipotesi in cui il Codice IVA, oltre ad essere collegato ad un rigo compreso tra VF0101 e VF1101 è collegato anche ad altri righi del modello dichiarativo in esame, oppure se è collegato solo ad altri righi, verrà esportato tutto l imponibile (detraibile+indetraibile) se il Codice IVA prevede un collegamento di tipo imponibile (campo VF24 colonna 1); mentre se il collegamento è di tipo Imposta, è riportata la parte di imposta detraibile. Ne deriva che, per quanto riguarda gli acquisti con IVA indetraibile, nel quadro VF sezione 2 confluirà l ammontare imponibile senza la relativa imposta anche se portata ad incremento del costo ammortizzabile/deducibile. Relativamente alle operazioni per le quali è previsto un collegamento con tutti i righi VJ, colonna 2 (es. VJ0102, VJ0202, ecc.) che prevedono l esportazione dell importo dell imposta, nel calcolo dell importo da esportare non viene considerata l eventuale percentuale di indetraibilità ma viene sempre esportato il 100% dell importo. Nei campi VF23 colonna 2, VF23 colonna 4 è sempre riportata tutta l imposta ovvero sia la parte detraibile che quella indetraibile. Per i codici IVA 113 e 115,anche se presente una % di indetraibilità, viene riportato l intero imponibile nel rigo di collegamento definito nel codice IVA (VF13 colonna 1) compresa l IVA indetraibile indicata nella riga di registrazione in prima nota e nessun valore nel rigo VF17 colonna 1. Il medesimo criterio viene adottato per i Codici IVA M03, M04, M10, M20, M21, M22. Inoltre, per i codici IVA M03, M04, M10, M20, M21, M22 anche se presente una % di indetraibilità l intero imponibile viene riportato nel rigo di collegamento indicato nella tabella generale - Codice IVA (VG2001_K), compresa l IVA indetraibile indicata nella riga di registrazione in prima nota e nessun valore nel rigo VF1701. IVA in sospensione (Cessioni / Prestazioni verso enti pubblici) Per le righe dei movimenti nei quali è stato utilizzato un Codice IVA di tipo in sospensione, la parte effettivamente non incassata nell'anno è riportata nel rigo della dichiarazione indicato nella tabella Generale Codici IVA (VE3602_A). Per gli incassi avvenuti nell anno e che si riferiscono a fatture con IVA sospesa, anche se i documenti incassati appartengono ad anni precedenti, viene riportata nel modello dichiarativo la sommatoria dell IVA sospesa indicata nel documento originario. Nell ipotesi di incasso parziale viene riportata la percentuale incassata. Nel caso di utilizzo di aliquote differenti, viene riportata la quota parte distribuita sulle aliquote utilizzate. L'imponibile relativo a fatture incassate nell'anno ma relative ad esercizi precedenti è riportato nel rigo VE37 colonna 1. Wolters Kluwer Italia Srl Help Desk Software Pagina 3 di 9
Avvertenza: la generazione dei dati relativi all IVA in sospensione è gestita dal programma solo se le fatture (e non solo gli incassi) sono state registrate con il nostro software di contabilità. IVA per cassa Quadro VE - Per le righe dei movimenti registrati con causali di vendita che gestiscono l IVA per cassa (risulta in pratica selezionato il campo IVA ad esigibilità/detraibilità differita) nelle quali è stato utilizzato un Codice IVA imponibile, la quota non incassata viene riportata nel campo (VE36 colonna 2) della dichiarazione IVA indicato nel Codice IVA. Quadro VF - Per le righe dei movimenti registrati con causali di acquisto che gestiscono l IVA per cassa (risulta in pratica selezionato il campo IVA ad esigibilità/detraibilità differita) nelle quali è stato utilizzato un Codice IVA imponibile, la quota non pagata viene riportata nel campo (VF18 colonna 2) della dichiarazione IVA indicato nel Codice IVA. Per gli incassi/pagamenti avvenuti nell'anno e che si riferiscono a fatture con IVA sospesa, anche se i documenti incassati possono appartenere ad anni precedenti, viene riportata nel modello dichiarativo la sommatoria dell IVA sospesa indicata nel documento originario. Nell ipotesi di incasso parziale viene riportata la percentuale incassata. Nel caso di utilizzo di aliquote differenti, viene riportata la quota parte distribuita sulle aliquote utilizzate. Campi di destinazione della Dichiarazione IVA per la quota già incassata, per le operazioni di tipo Vendita: VE20 colonna 01 (aliquota 4%) VE21 colonna 01 (aliquota 10%) VE22 colonna 01 (aliquota 20%). Campi di destinazione della Dichiarazione IVA per la quota già pagata, per le operazioni di tipo Acquisto: VF02 colonna 01 (aliquota 4%) VF09 colonna 01 (aliquota 10%) VF11 colonna 01 (aliquota 20%). In generale. Se un codice IVA è collegato a righi diversi da quelli previsti per le aliquote (VF02colonna 01 VF09 colonna 01 VF11 colonna 01 per gli acquisti e VE20colonna 01 VE21 colonna 01 VE22 colonna 01 per le vendite) il riporto dell imponibile/imposta viene effettuato sulla base della data di competenza liquidazione IVA indipendentemente dal fatto che la fattura sia incassata/pagata o meno. Ventilazione IVA Nel caso di ventilazione dei corrispettivi, la ventilazione è rielaborata su base annua ed i relativi valori sono riportati nei campi VE20 colonna 1 per la ventilazione al 4%, VE21 colonna 1 per la ventilazione al 10% e VE22 colonna 1 nel caso di aliquota al 20%. Quadro VH I dati relativi all elaborazione del quadro VH vengono prelevati dalle Tabelle Azienda Liquidazione IVA relative all esercizio in elaborazione. Nel campo Metodo Acconto IVA - VH13 colonna 2, viene riportato il metodo utilizzato per il calcolo dell Acconto e presente all interno della tabella azienda/liquidazione IVA relativa al terzo trimestre (per i contribuenti trimestrali) o di novembre (per i contribuenti mensili). Nel campo VH13 colonna 1 viene riportato, nel caso in cui (in contabilità) è stato indicato il metodo utilizzato, l acconto versato presente nella tabella azienda Liquidazione IVA terzo trimestre/novembre; qualora, invece, nella liquidazione IVA del terzo trimestre/novembre non risulta indicato il metodo di calcolo, l importo dell acconto presente viene riportato nel campo (non ministeriale, ma interno al software) vicino VH1301_V Wolters Kluwer Italia Srl Help Desk Software Pagina 4 di 9
A partire dal 2008, nella tabella azienda/liquidazione IVA/scheda Altri importi, è presente il nuovo campo IVA vendita auto immatricolate acquistate UE Fig 2 Wolters Kluwer Italia Srl Help Desk Software Pagina 5 di 9
Tale importo verrà esportato nel quadro VH della dichiarazione IVA Annuale, nella nuova colonna Versamenti immatricolazione auto UE (per l anno 2007 il campo è presente solo in corrispondenza di dicembre/4 trimestre). Fig 3 Avvertenza: rientrano nel conteggio sia i periodi per i quali è stata effettuata la stampa Ufficiale sia quelli stampati in Provvisorio. Inoltre, non esistono controlli riguardanti il numero di liquidazioni presenti, che, quindi, potrebbero essere inferiori ai mesi\trimestri previsti. Quadro VL (Rimborso Infrannuale) Nel rigo Rimborsi infrannuali richiesti (art. 38-bis, comma 2), viene esportata la sommatoria dei campi di cui richiesto a rimborso, presenti all interno della tabella azienda Liquidazione IVA, relativi all'anno di elaborazione (escluso l'ultimo periodo: mese 12 e trimestre 4). Interessi Trimestrali Il dato non viene esportato perché gli interessi vengono ricalcolati dalla Dichiarazione IVA. Plafond Quadro VC Per il riporto nel quadro VC viene verificata la presenza di almeno un riferimento all interno della tabella azienda Dati Plafond per l anno di elaborazione. La generazione non viene comunque effettuata se tutti i riferimenti hanno come Tipo Plafond Non utilizzato. Verrà selezionato il campo solare o mensile sulla base di quanto presente nella tabella Dati Plafond. Nella colonna 1 vengono riportati per i mesi da 01 a 12, relativi all anno di elaborazione, tutti i dati presenti nella Tabella Azienda Dati Plafond nel campo Plafond utilizzato Italia/UE. Nella colonna 2 vengono riportati per i mesi da 01 a 12, relativi all anno di elaborazione, tutti i dati presenti nella Tabella Azienda Dati Plafond nel campo Plafond Utilizzato Extra/UE. Nella colonna 4 vengono riportati per i mesi da 01 a 12, relativi all anno di elaborazione, tutti i dati presenti nella Tabella Azienda Dati Plafond nel campo Esportazione Effettuate. Nell ipotesi di multiattività art.36 la procedura genera un unica ciclicità, effettuando la sommatoria di tutti i dati presenti nella Tabella Azienda Dati Plafond dell esercizio in elaborazione. Wolters Kluwer Italia Srl Help Desk Software Pagina 6 di 9
Nel caso di multiattività con gestioni plafond differenti per attività (es. un attività con plafond fisso ed un attività con plafond mobile), il quadro VC non viene generato. Avvertenza: La colonna Volume d affari non viene gestita, in quanto attualmente il volume d affari viene determinato dalla dichiarazione IVA per l intero periodo. Contabilità affidata a terzi Nella dichiarazione annuale sono riportati i dati delle operazioni effettuate nell anno d imposta (pertanto secondo l anno solare), mentre nel quadro H i dati delle Liquidazioni IVA effettuate durante l esercizio secondo i criteri previsti per la contabilità presso terzi. Si effettuerà, quindi, un ricalcolo tra il dovuto e il versato, determinando un debito o un credito. Novità 2011 Rispetto al modello IVA 2010 sono state implementate le seguenti gestioni: Riport odei dati per gestire le casistiche relative al Regime del Margine Globale sul quadro: la procedura riporta i dati di acquisti e vendite sul quadro VF Beni Usati che a sua volta alimenta direttamente il quadro VE Operazioni imponibili; IVA per cassa: esigibilità/detraibilità trascorso un anno dall emissione della fattura. Quadro VT Ripartizione territoriale al consumo Nel quadro VT Ripartizione territoriale dell IVA al consumo, a partire dalla dichiarazione relativa all anno 2004 viene richiesta la suddivisione delle operazioni imponibili tra operazioni effettuate nei confronti di consumatori finali e operazioni nei confronti di soggetti IVA (rigo VT01). Inoltre, a partire dall anno 2006, viene richiesta obbligatoriamente la Ripartizione su base regionale delle operazioni effettuate nei confronti di consumatori finali. Tali campi (da VT2 a VT22) sono riservati ai contribuenti che, avendo effettuato operazioni nei confronti di consumatori finali, hanno compilato i campi 3 e 4 del rigo VT1 per la ripartizione di tali importi in corrispondenza delle regioni e province autonome ove sono situati il luogo o i luoghi di esercizio dell attività. Modalità di esportazione dei dati relativi alle operazioni effettuate verso i consumatori privati Per le registrazioni relative alle vendite effettuate con emissione di fattura e per le note di accredito emesse, in Prima Nota viene verificato quanto segue: 1. che sia stata utilizzata una causale contabile di Tipo IVA - Fattura cliente o Nota credito cliente 2. che sia assente il flag Titolare di P.IVA L. 350/2003 nelle informazioni supplementari del cliente 3. che sia stato utilizzato un codice IVA di tipo IVA imponibile, nonché la presenza su uno qualsiasi dei 7 Righi IVA del flag vendite. Verificate tali condizioni, nel quadro VT verrà riportato quanto segue: rigo VT1 colonna 3: verrà riportata la sommatoria per tutti i codici e per tutte le attività del campo di Prima Nota Imponibile rigo VT1 colonna 4 verrà riportata la sommatoria per tutti i codici e per tutte le attività del campo di Prima Nota Imposta Per le registrazioni relative ai corrispettivi, in Prima Nota viene verificato che sia stata utilizzata una causale contabile di Tipo Iva Corrispettivo senza ventilazione. Verificate tali condizioni, nel quadro VT verrà riportato quanto segue: rigo VT1 colonna 3: verrà riportata la sommatoria per tutte le attività del campo di Prima Nota Imponibile rigo VT1 colonna 4 verrà riportata la sommatoria per tutte le attività del campo di Prima Nota Imposta Wolters Kluwer Italia Srl Help Desk Software Pagina 7 di 9
Per i corrispettivi comprensivi di operazioni per le quali è stata emessa anche la fattura, dal 2007 è possibile effettuare la corretta suddivisione tra consumatori finali e soggetti IVA verificando la presenza del flag Titolare di partita IVA sul cliente indicato nella tabella Fatture da Corrispettivi in Prima Nota. Se presente il flag, gli importi vengono sottratti dal campo VT01 colonna 3 (Imponibile) e VT01 colonna 4 (Imposta). Si evidenzia che, rispetto al caso ordinario, il controllo viene eseguito sulla presenza del flag Titolare di partita IVA del cliente. Per l estrazione dei dati valgono gli stessi criteri in riferimento ai Codici IVA. Per le registrazioni relative ai corrispettivi per i quali sia stata usata una causale contabile di Tipo Iva Corrispettivi con ventilazione, viene rielaborare la ventilazione su base annua e i valori verranno esportati in base ai seguenti parametri: Sommatoria degli imponibili nel campo VT0103; Sommatoria dell imposta nel campo VT0104 Per la registrazione cumulativa delle fatture di vendita inferiori a lire 300.000, viene operato il riporto sulla base del flag attribuito al cliente di super registrazione (o al flag riproposto sul cliente nella maschera di prima nota). La ventilazione viene rielaborata escludendo le registrazioni relative alle farmacie effettuate con causale di tipo vendita e codice IVA VIS. Non è gestita l esportazione del dato in esame relativamente alle operazioni effettuate dalle Agenzie di Viaggio. NOTA: come previsto dalle Istruzioni Ministeriali, i dati relativi alle operazioni con IVA in sospensione e con IVA per cassa non vengono esportati. AVVERTENZA Qualora nella tabella Nominativi, scheda Clienti, è presente il flag su Titolare di P.IVA L. 350/2003 è necessario verificare che lo stesso sia presente anche nelle Informazioni Supplementari della Prima Nota (per visualizzare le Informazioni Supplementari è possibile richiamare il movimento contabile, posizionarsi sul codice del nominativo e sulla tastiera selezionare F7). Qualora è necessario modificare il campo Titolare di P.IVA L. 350/2003 nelle Informazioni Supplementari si può procedere o alla modifica del movimento ricercandolo dalla prima nota o tramite la funzione di Aggiornamento Movimenti Contabili richiamabile dal percorso Servizi/Operazioni sui movimenti/gestione Titolare Partita IVA (in tal caso verificare con attenzione che nella maschera relativa alla funzione di Aggiornamento Movimenti Contabili, siano selezionate le opzioni di interesse, in particolare nella sezione Abilitazione titolari P.IVA ). Ripartizione per regione A partire dall anno 2008, l elaborazione della Dichiarazione IVA sarà in grado di suddividere per regione di attività le operazioni verso i consumatori finali. I campi da VT2 colonna 1 a VT22 colonna 1 (Imponibile) e da VT2 colonna 2 a VT22 colonna 2 (Imposta), vengono esportati con le stesse modalità descritte per i campi VT1 colonna 3 (Imponibile) e VT1 colonna 4 (Imposta) ma suddivisi in base al campo Codice Regione associato alla filiale presente nel campo Filiali sul singolo movimento a Prima Nota. Di seguito la tabella di raccordo: Codice Regione Descrizione Regione Rigo Dichiarazione Rigo Dichiarazione (Contabilità) (Contabilità) IVA (Imponibile) IVA (Imposta) 01 ABRUZZO VT0201 VT0202 02 BASILICATA VT0301 VT0302 03 BOLZANO VT0401 VT0402 Wolters Kluwer Italia Srl Help Desk Software Pagina 8 di 9
04 CALABRIA VT0501 VT0502 05 CAMPANIA VT0601 VT0602 06 EMILIA ROMAGNA VT0701 VT0702 07 FRIULI VENEZIA GIULIA VT0801 VT0802 08 LAZIO VT0901 VT0902 09 LIGURIA VT1001 VT1002 10 LOMBARDIA VT1101 VT1102 11 MARCHE VT1201 VT1202 12 MOLISE VT1301 VT1302 13 PIEMONTE VT1401 VT1402 14 PUGLIA VT1501 VT1502 15 SARDEGNA VT1601 VT1602 16 SICILIA VT1701 VT1702 17 TOSCANA VT1801 VT1802 18 TRENTO VT1901 VT1902 19 UMBRIA VT2001 VT2002 20 VALLE D AOSTA VT2101 VT2102 21 VENETO VT2201 VT2202 Per imponibile e imposta determinati a seguito di ventilazione, il riporto viene effettuato solo per il totale nei campi VT1 colonna 3 e VT1 colonna 4. Non è possibile effettuare il riporto sui campi delle regioni perché andrebbe implementato un nuovo calcolo che scorpori dal totale l importo delle singole regioni in rapporto alla quota di corrispettivi totali. Avvertenza: Quando si codifica la filiale nella tabella azienda/filiali, è importante valorizzare il campo Regione in quanto per la generazione della Dichiarazione IVA i dati verranno aggregati proprio sulla base di questo campo. Controlli collegamenti E possibile verificare tutti i collegamenti dei Codici IVA nei Tools Collegamenti IVA. Per verificare preventivamente il risultato dell elaborazione della Dichiarazione IVA nel software Dichiarazioni Fiscali è possibile procedere alla stampa di controllo Brogliaccio dichiarazione IVA annuale. Wolters Kluwer Italia Srl Help Desk Software Pagina 9 di 9