GALLERIA DELLE ESPERIENZE Controllo di Gestione: Best Practices INDICE VOLUME 1: QUADRO SINTETICO PREMESSA CAPITOLO 1. Indicatori gestionali di bilancio Il bilancio dell'ente al 30/6/99: quadro di riepilogo Analisi dei dati di bilancio dell'ente: ENTRATE Analisi dei dati di bilancio dell'ente: SPESE CAPITOLO 2. Altri indicatori di gestione Gli atti Il protocollo Le fatture Gli ordini VOLUME 3: IL PUNTO SUI LAVORI PUBBLICI PREMESSA Viabilità Edilizia Territorio e Trasporti Cultura Pag. 1 Pag. 4 Pag. 8 Pag. 17 Pag. 27 Pag. 29 Pag. 30 Pag. 32 Pag. 1 Pag. 2 Pag. 12 Pag. 26 Pag. 28 VOLUME 2: IL PUNTO SUI PROGRAMMI PREMESSA Programma 24 Attività produttive e concertazione territoriale Programma 25 Agricoltura, Montagna, Tutela della flora e della fauna Programma 26 Lavoro e formazione professionale Programma 27 Trasporti e grandi infrastrutture Programma 28 Viabilità provinciale Programma 29 Ambiente Programma 30 Risorse idriche e atmosferiche Programma 31 Assistenza agli Enti Locali Programma 32 Pianificazione territoriale, Difesa del suolo, Protezione Civile Programma 33 Parchi ed Aree protette Programma 34 Cultura Programma 35 Turismo e Sport Programma 36 Istruzione ed Edilizia scolastica Programma 37 Solidarietà sociale, Politiche giovanili, Sanità Programma 21 Relazioni istituzionali ed internazionali; Programma ed Indirizzi generali; Partecipazioni; Affari legali; Comunicazione; Pari opportunità Programma 22 Bilancio, Finanze e Progetti europei Programma 23 Organizzazione e Personale, Patrimonio e Decentramento Pag. 1 Pag. 3 Pag. 15 Pag. 29 Pag. 39 Pag. 55 Pag. 65 Pag. 87 Pag. 113 Pag. 123 Pag. 137 Pag. 145 Pag. 155 Pag. 171 Pag. 185 Pag. 203 Pag. 219 Pag. 229
PREMESSA PREMESSA Il presente documento costituisce un quadro completo dell'attività della Provincia di Torino analizzata, attraverso dati aggiornati al 30/6/2000, negli aspetti relativi all'andamento contabile e progettuale. Il referto si inserisce nell'ambito dell'attività di ricognizione dello stato di attuazione dei programmi, prevista dal Decreto 77/95 all'articolo 36. Il documento si compone di tre volumi: Quadro sintetico Il punto sui programmi Il punto sui Lavori Pubblici Il punto sugli Obiettivi Gestionali, che costituiva parte del presente documento al 30/6/99, per l'anno 2000 non stato inserito, dal momento che gli obiettivi gestionali sono stati attribuiti solo al 30 di Giugno, al momento dell'attivazione della nuova struttura organizzativa. Il primo volume fornisce una visione di insieme dei dati relativi alla gestione della Provincia nel primo semestre 2000: parametri di bilancio ed altri indicatori. I restanti volumi rappresentano il dettaglio delle attività della Provincia: nel riscontro puntuale di quanto realizzato nel primo semestre 2000 rispetto a quanto previsto nella Relazione Previsionale e Programmatica 2000-2002 e nel Programma Triennale dei Lavori Pubblici 2000-2002. Questo riscontro riunisce dunque, a livello di consuntivo al 30 giugno, l'insieme dei documenti programmatici economici e di indirizzo; le indicazioni e le osservazioni derivanti dal presente documento sono di notevole rilevanza strategica e finalizzate al raggiungimento, al 31/12/00 di quanto programmato e previsto nei documenti di programmazione deliberati ad inizio esercizio. Provincia di Torino - Referto sullo stato di attuazione degli obiettivi programmati - Volume 1 Pag. 1
PREMESSA Dai dati rilevati e commentati in dettaglio nelle pagine che seguono, si delinea una situazione di generale rallentamento nell'attività della Provincia. Peraltro, da un'analisi effettuata al 30 Aprile 2000 non si riscontravano segni di questa diminuzione nei principali indicatori gestionali. Al contrario, tutti i dati allora analizzati mostravano un andamento complessivamente simile a quello dell'anno 1999. Pertanto, la frenata che ci si trova oggi a commentare, si realizzata nell'ultimo bimestre, periodo che culminato nell'attivazione della nuova struttura organizzativa. Proprio questa pare essere la principale ragione del calo nel trend di attività dei Servizi. E' infatti ragionevole supporre che buona parte delle risorse di personale, soprattutto a livello dirigenziale e direttivo, in questo periodo, siano state assorbite in attività di riorganizzazione degli uffici: distribuzione di personale e budget, individuazione delle attribuzioni dei servizi, predisposizione degli obiettivi gestionali. Inoltre, si ritiene che anche la mancata assegnazione degli obiettivi gestionali fino alla chiusura del semestre (si rammenta che nel 1999 questi erano stati assegnati nel mese di Maggio) abbia in qualche modo limitato la spinta progettuale e realizzativa della struttura. Gli indicatori, comunque, sono chiari ed univoci nel delineare il rallentamento dell'attività dell'ente. Come meglio si vedrà in seguito, infatti, diminuisce sia la velocità di impegno delle entrate che di accertamento delle uscite, soprattutto per quanto riguarda l'attività di investimento. Si riduce, la velocità di smaltimento dei residui, calano le fatture pagate, aumentano i giorni medi di pagamento. Tutti questi dati, confrontati e considerati nel loro complesso, non possono dare adito a dubbi. Come si accennava sopra, rispetto al passato esercizio, la Provincia di Torino ha profondamente mutato la propria organizzazione. Il primo passo in questa direzione stato quello di modificare la struttura dei programmi della RPP rispetto all'anno 1999 per renderli più omogenei rispetto alle responsabilità ed agli ambiti di intervento dei singoli Assessori. Provincia di Torino - Referto sullo stato di attuazione degli obiettivi programmati - Volume 1 Pag. 2
PREMESSA Questo cambiamento, purtroppo, impedirà un confronto per programma con i passati esercizi, i cui bilanci erano appunto strutturati secondo una diversa distribuzione di risorse ed obiettivi. Un altro limite imposto dalla riformulazione dei programmi si ritrova nell'analisi dei residui. Dal momento che gli impegni negli anni 1999 e precedenti sono stati assunti "sui vecchi programmi", non vi ora la possibilità di analizzarli secondo la nuova struttura dei documenti di bilancio. Un'ulteriore indicazione di carattere metodologico che si ritiene utile fornire al lettore riguarda la confrontabilità dei dati tra i vari esercizi. L'anno 1997 omogeneo con il 1998, mentre il 1999 direttamente confrontabile con il 2000. Infatti, i valori riportati per gli anni 1997 e 1998 sono valori consolidati, che incorporano: a. le eliminazioni di residui attivi e passivi operate nella redazione dei Rendiconti di Gestione; b. le eliminazioni in corso d'anno di impegni ed accertamenti verificatisi insussistenti; c. atti e provvedimenti emanati entro il 30 Giugno, ma divenuti esecutivi oltre questa data. Al contrario, si scelto di lasciare grezzi i dati relativi al 1999, al fine di renderli facilmente confrontabili con i dati 2000, che, per motivi legati alle tempistiche di esecutività degli atti e di redazione del Rendiconto, non possono ad oggi che essere rappresentati nella loro forma spuria. Provincia di Torino - Referto sullo stato di attuazione degli obiettivi programmati - Volume 1 Pag. 3
Capitolo 1. INDICATORI GESTIONALI DI BILANCIO IL BILANCIO DELL'ENTE al 30/6/2000: QUADRO DI RIEPILOGO Dati di insieme Tot.Entrate Tot. Spese VARIABILI ENTE al 30/6 1998 1999 2000 Stanz.Iniziale 493.067.914.000 774.568.683.000 806.217.186.000 Stanz.Definitivo 537.301.287.278 858.387.186.319 883.448.561.601 Accertato 340.848.953.397 466.078.534.359 377.417.663.387 Riscosso 97.003.200.841 217.631.744.334 217.036.631.202 Incassato 59.271.894.819 152.013.586.624 178.947.123.017 Stanz. Definitivo 316.648.965.875 411.199.688.820 452.223.437.965 Accertato 317.777.013.592 411.555.688.841 452.234.606.410 Riscosso 29.064.820.114 114.584.626.294 63.716.189.499 Incassato 40.353.026.414 122.415.005.958 55.085.690.288 Grado attendibilita' prev.iniziali 0,917 0,902 0,913 Grado realizzazione prev.finali 0,634 0,542 0,427 Grado realizzazione Entrate (liq) 0,284 0,466 0,575 Grado realizzazione Entrate (pag) 0,173 0,326 0,474 Grado formazione residui 0,826 0,673 0,526 Tasso smaltimento residui 0,126 0,297 0,122 COMPETENZA RESIDUI INDICATORI TABELLA 1 Dati di bilancio dell'ente: la situazione entrate al 30/6 VARIABILI ENTE al 30/6 1998 1999 2000 Stanz.Iniziale 493.067.914.000 774.568.683.000 806.217.186.000 Stanz.Definitivo 537.301.287.278 858.387.186.319 883.448.561.601 Impegnato 282.220.515.316 550.134.489.391 412.726.538.321 Liquidato 138.519.968.361 266.210.220.826 167.349.152.949 Pagato 102.995.422.982 215.486.874.685 125.781.099.198 Stanz. Definitivo 357.012.764.141 426.778.151.685 477.417.244.064 Impegnato 357.012.764.141 426.778.151.685 477.417.244.064 Liquidato 70.983.550.519 101.025.452.037 96.357.016.185 Pagato 68.937.999.007 99.118.876.570 106.966.418.027 Grado attendibilita' prev.iniziali 0,917 0,902 0,913 Grado realizzazione prev.finali 0,525 0,640 0,467 Grado realizzazione Uscite (liq) 0,490 0,483 0,405 Grado realizzazione Uscite (pag) 0,364 0,391 0,305 Grado formazione residui 0,635 0,608 0,695 Tasso smaltimento residui 0,193 0,232 0,224 TABELLA 2 Dati di bilancio dell'ente: la situazione spese al 30/6 COMPETENZA RESIDUI INDICATORI L'analisi al 30/06 dei grandi aggregati del Bilancio 2000 mostra una sostanziale tenuta nelle previsioni. I totali assestati, infatti si muovono per poco più di 25 miliardi rispetto al 1999. Questi maggiori stanziamenti, peraltro, sono quasi interamente assorbiti dai servizi per conto di terzi. La composizione delle entrate pare ormai acquisita. L'anno del grande spostamento dalla struttura a "finanza derivata" alla struttura a "finanza propria" stato il 1999, come dimostrano le cospicue variazioni tra previsione e assestato che hanno stornato circa 170 miliardi dalle entrate per trasferimenti correnti alle entrate tributarie. Per quanto riguarda la spesa, invece, si segnala una nota positiva. Sebbene, come si diceva per le entrate, i totali generali non siano cambiati, né sia mutata la distribuzione dei fondi tra partita corrente ed investimenti, si registra una importante diminuzione delle spese per rimborso di prestiti (circa 13 miliardi in meno) ed una destinazione delle corrispettive risorse alle spese del titolo I. In altre parole, a fronte del minor indebitamento, si espansa la spesa corrente. Provincia di Torino - Referto sullo stato di attuazione degli obiettivi programmati - Volume 1 Pag. 4
Capitolo 1. INDICATORI GESTIONALI DI BILANCIO IL BILANCIO DELL'ENTE al 30/6/2000: QUADRO DI RIEPILOGO Dettaglio per titoli di Entrata ENTRATE ENTE al 30/6 1998 1999 2000 ENTRATE ENTE al 30/6 1998 1999 2000 AVANZO DI AMMINISTRAZIONE COMPETENZA RESIDUI INDICATORI Stanz.Iniziale 6.500.000.000 7.500.000.000 10.220.000.000 Stanz.Definitivo 6.500.000.000 21.136.774.899 28.141.824.601 Accertato - - - Riscosso - - - Incassato - - - Stanz. Definitivo - - - Accertato - - - Riscosso - - - Incassato - - - Grado attendibilita' prev.iniziali 1,000 0,354 0,363 Grado realizzazione prev.definitive 0,000 0,000 0,000 Grado realizzazione Entrate (riscosso) 0,000 0,000 0,000 Grado realizzazione Entrate (incassato) 0,000 0,000 0,000 Grado formazione residui 0,000 0,000 0,000 Tasso smaltimento residui 0,000 0,000 0,000 TITOLO I INDICATORI RESIDUI COMPETENZA Stanz.Iniziale 125.007.476.000 129.657.000.000 302.731.000.000 Stanz.Definitivo 135.157.476.000 297.591.423.387 311.808.000.000 Accertato 68.264.802.973 116.728.319.188 138.680.733.228 Riscosso 46.988.123.381 93.578.542.591 111.553.190.885 Incassato 19.932.090.781 68.410.598.235 82.099.416.596 Stanz. Definitivo 6.853.302.925 18.795.313.968 30.546.865.742 Accertato 7.210.803.023 19.151.313.968 30.546.865.742 Riscosso 6.103.703.860 10.464.991.339 28.972.268.065 Incassato 6.613.943.050 13.402.587.035 24.564.774.182 Grado attendibilita' prev.iniziali 0,924 0,435 0,971 Grado realizzazione prev. definitive 0,505 0,392 0,445 Grado realizzazione Entrate (riscosso) 0,688 0,801 0,804 Grado realizzazione Entrate (incassato) 0,291 0,586 0,592 Grado formazione residui 0,708 0,413 0,408 Tasso smaltimento residui 0,917 0,699 0,804 TITOLO II COMPETENZA RESIDUI INDICATORI ENTRATE ENTE al 30/6 1998 1999 2000 ENTRATE ENTE al 30/6 1998 1999 2000 Stanz.Iniziale 191.206.938.000 330.769.683.000 153.918.686.000 Stanz.Definitivo 186.418.850.157 168.067.667.601 171.359.097.000 Accertato 170.744.744.399 153.068.948.658 152.585.786.469 Riscosso 1.697.238.986 74.827.420.839 72.291.690.869 Incassato 1.404.471.591 50.098.241.613 71.723.551.538 Stanz. Definitivo 147.990.516.320 156.326.912.366 153.889.697.725 Accertato 148.306.222.034 156.326.912.366 153.889.697.725 Riscosso 4.197.529.076 14.672.687.591 3.930.795.810 Incassato 4.001.861.368 14.064.899.001 3.656.962.692 Grado attendibilita' prev.iniziali 1,025 1,968 0,898 Grado realizzazione prev.definitive 0,915 0,910 0,890 Grado realizzazione Entrate (riscosso) 0,009 0,488 0,474 Grado realizzazione Entrate (incassato) 0,008 0,327 0,470 Grado formazione residui 0,991 0,672 0,530 Tasso smaltimento residui 0,026 0,089 0,024 TITOLO III INDICATORI RESIDUI COMPETENZA Stanz.Iniziale 11.673.066.000 10.612.000.000 11.597.500.000 Stanz.Definitivo 12.857.026.000 10.687.708.150 12.317.488.000 Accertato 6.183.153.951 4.271.995.112 7.732.451.383 Riscosso 5.348.112.805 3.019.959.780 4.777.823.442 Incassato 2.883.673.612 1.117.848.611 1.544.648.045 Stanz. Definitivo 10.921.029.159 11.994.423.199 10.065.522.412 Accertato 11.375.871.064 11.994.423.199 10.076.690.857 Riscosso 666.037.791 1.416.425.807 1.715.966.801 Incassato 1.582.872.676 2.342.924.286 1.872.880.173 Grado attendibilita' prev.iniziali 0,907 0,992 0,942 Grado realizzazione prev.definitive 0,480 0,399 0,628 Grado realizzazione Entrate (riscosso) 0,864 0,706 0,618 Grado realizzazione Entrate (incassato) 0,466 0,261 0,200 Grado formazione residui 0,533 0,738 0,800 Tasso smaltimento residui 0,139 0,195 0,186 Provincia di Torino - Referto sullo stato di attuazione degli obiettivi programmati - Volume 1 Pag. 5
Capitolo 1. INDICATORI GESTIONALI DI BILANCIO IL BILANCIO DELL'ENTE al 30/6/2000: QUADRO DI RIEPILOGO Dettaglio per titoli di Entrata ENTRATE ENTE al 30/6 1998 1999 2000 ENTRATE ENTE al 30/6 1998 1999 2000 TITOLO IV COMPETENZA RESIDUI INDICATORI Stanz.Iniziale 31.165.384.000 13.622.000.000 39.691.000.000 Stanz.Definitivo 30.880.700.000 61.262.298.377 47.925.274.000 Accertato 18.911.851.868 40.672.297.110 14.423.825.000 Riscosso 1.897.654.900 2.000.000 6.162.557.660 Incassato 1.588.561.400 2.000.000 5.980.000.000 Stanz. Definitivo 28.387.579.729 38.422.063.506 55.112.466.468 Accertato 28.387.579.729 38.422.063.506 55.112.466.468 Riscosso 5.375.781.268 2.802.982.570 4.782.259.100 Incassato 4.261.443.168 1.544.603.704 1.114.594.500 Grado attendibilita' prev.iniziali 1,009 0,222 0,828 Grado realizzazione prev.definitive 0,612 0,663 0,301 Grado realizzazione Entrate (riscosso) 0,100 0,000 0,427 Grado realizzazione Entrate (incassato) 0,083 0,000 0,415 Grado formazione residui 0,916 0,999 0,585 Tasso smaltimento residui 0,150 0,040 0,02 TITOLO V INDICATORI RESIDUI COMPETENZA Stanz.Iniziale 77.252.400.000 108.975.000.000 109.474.000.000 Stanz.Definitivo 87.219.585.121 121.208.313.905 119.073.128.000 Accertato 35.164.765.308 53.886.827.371 32.079.999.500 Riscosso - - - Incassato - - - Stanz. Definitivo 121.864.258.386 152.403.180.024 135.202.164.827 Accertato 121.864.258.386 152.403.180.024 135.202.164.827 Riscosso 12.364.799.721 65.019.410.271 14.819.335.629 Incassato 23.474.881.384 70.873.766.505 15.464.065.530 Grado attendibilita' prev.iniziali 0,885 0,899 0,919 Grado realizzazione prev. definitive 0,403 0,444 0,269 Grado realizzazione Entrate (riscosso) 0,000 0,000 0,000 Grado realizzazione Entrate (incassato) 0,000 0,000 0,000 Grado formazione residui 1,000 1 1,000 Tasso smaltimento residui 0,192 0,465 0,114 ENTRATE ENTE al 30/6 1998 1999 2000 TITOLO VI COMPETENZA RESIDUI INDICATORI Stanz.Iniziale 50.262.650.000 173.433.000.000 178.585.000.000 Stanz.Definitivo 78.267.650.000 178.433.000.000 192.823.750.000 Accertato 41.579.634.898 97.450.146.920 31.914.867.807 Riscosso 41.072.070.769 46.203.821.124 22.251.368.346 Incassato 33.463.097.435 32.384.898.165 17.599.506.838 Stanz. Definitivo 632.279.356 33.257.795.757 67.406.720.791 Accertato 632.279.356 33.257.795.778 67.406.720.791 Riscosso 356.968.398 20.208.128.716 9.495.564.094 Incassato 418.024.768 20.186.225.427 8.412.413.211 Grado attendibilita' prev.iniziali 0,642 0,971 0,926 Grado realizzazione prev.definitive 0,531 0,546 0,166 Grado realizzazione Entrate (riscosso) 0,987 0,474 0,697 Grado realizzazione Entrate (incassato) 0,804 0,332 0,551 Grado formazione residui 0,195 0,667 0,449 Tasso smaltimento residui 0,661 0,606 0,125 Provincia di Torino - Referto sullo stato di attuazione degli obiettivi programmati - Volume 1 Pag. 6
Capitolo 1. INDICATORI GESTIONALI DI BILANCIO IL BILANCIO DELL'ENTE al 30/6/2000: QUADRO DI RIEPILOGO Dettaglio per titoli di Spesa SPESE ENTE al 30/6 1998 1999 2000 SPESE ENTE al 30/6 1998 1999 2000 COMPETENZA Stanz.Iniziale 307.067.203.000 451.270.683.000 453.672.186.000 Stanz.Definitivo 312.998.915.157 461.132.806.979 485.671.223.601 Impegnato 168.479.465.841 330.795.942.457 310.410.385.043 Liquidato 91.827.424.800 164.409.713.272 138.377.870.955 Pagato 79.154.357.542 128.905.832.746 109.422.344.777 COMPETENZA Stanz.Iniziale 99.232.784.000 106.847.000.000 144.742.000.000 Stanz.Definitivo 109.529.445.121 176.053.379.340 175.761.588.000 Impegnato 57.042.940.429 101.386.927.211 47.870.734.219 Liquidato 7.507.605.728 2.093.756.073 4.313.801.095 Pagato 420.904.728 216.342.800 4.010.342.590 TITOLO I RESIDUI INDICATORI Stanz. Definitivo 145.100.150.686 155.806.047.311 187.460.854.348 Impegnato 145.100.150.686 155.806.047.311 187.460.854.348 Liquidato 43.992.501.764 47.773.134.033 56.760.531.492 Pagato 38.208.386.477 47.823.389.724 69.650.747.951 Grado attendibilita' prev.iniziali 0,981 0,978 0,934 Grado realizzazione prev.definitve 0,538 0,717 0,639 Grado realizzazione Uscite (liq) 0,545 0,497 0,446 Grado realizzazione Uscite (pag) 0,469 0,389 0,353 Grado formazione residui 0,530 0,610 0,647 Tasso smaltimento residui 0,263 0,306 0,372 TITOLO II INDICATORI RESIDUI Stanz. Definitivo 206.901.345.100 262.478.777.262 286.669.602.800 Impegnato 206.901.345.100 262.478.777.262 286.669.602.800 Liquidato 24.716.671.715 48.169.707.963 39.111.976.963 Pagato 26.228.850.941 44.008.152.819 34.259.501.708 Grado attendibilita' prev.iniziali 0,905 0,606 0,824 Grado realizzazione prev.definitive 0,520 0,575 0,272 Grado realizzazione Uscite (liq) 0,131 0,020 0,090 Grado realizzazione Uscite (pag) 0,007 0,002 0,084 Grado formazione residui 0,992 0,997 0,916 Tasso smaltimento residui 0,126 0,167 0,120 SPESE ENTE al 30/6 1998 1999 2000 SPESE ENTE al 30/6 1998 1999 2000 TITOLO III COMPETENZA RESIDUI INDICATORI Stanz.Iniziale 36.505.277.000 43.018.000.000 29.218.000.000 Stanz.Definitivo 36.505.277.000 42.768.000.000 29.192.000.000 Impegnato 16.750.254.997 22.768.000.000 23.982.000.000 Liquidato 8.440.720.311 10.399.458.718 10.464.940.877 Pagato 8.440.720.311 511.569.942 399.190.700 Stanz. Definitivo - 68.000.000 - Impegnato - 68.000.000 - Liquidato - - - Pagato - - - Grado attendibilita' prev.iniziali 1,000 1,005 1,001 Grado realizzazione prev.definitive 0,458 0,532 0,822 Grado realizzazione Uscite (liq) 0,503 0,456 0,436 Grado realizzazione Uscite (pag) 0,503 0,022 0,017 Grado formazione residui 0,496 0,977 0,983 Tasso smaltimento residui 0,000 0,000 0,000 TITOLO IV INDICATORI RESIDUI COMPETENZA Stanz.Iniziale 50.262.650.000 173.433.000.000 178.585.000.000 Stanz.Definitivo 78.267.650.000 178.433.000.000 192.823.750.000 Impegnato 39.947.854.049 95.183.619.723 30.463.419.059 Liquidato 30.744.217.522 89.307.292.763 14.192.540.022 Pagato 14.979.440.401 85.853.129.197 11.949.221.131 Stanz. Definitivo 5.011.268.355 8.425.327.112 3.286.786.916 Impegnato 5.011.268.355 8.425.327.112 3.286.786.916 Liquidato 2.274.377.040 5.082.610.041 484.507.730 Pagato 4.500.761.589 7.287.334.027 3.056.168.368 Grado attendibilita' prev.iniziali 0,642 0,971 0,926 Grado realizzazione prev.definitive 0,510 0,533 0,158 Grado realizzazione Uscite (liq) 0,769 0,938 0,466 Grado realizzazione Uscite (pag) 0,374 0,901 0,392 Grado formazione residui 0,625 0,098 0,608 Tasso smaltimento residui 0,898 0,864 0,930 Provincia di Torino - Referto sullo stato di attuazione degli obiettivi programmati - Volume 1 Pag. 7
Capitolo 1. INDICATORI GESTIONALI DI BILANCIO 0,96 ANALISI DEI DATI DI BILANCIO DELL'ENTE: ENTRATE Grado di attendibilità delle previsioni iniziali Grado di attendibilità delle previsioni iniziali (valore ottimale 1) Stanziamenti iniziali Stanziamenti definitivi Il grado di attendibilità delle previsioni iniziali presenta un andamento positivo rispetto all'anno 1999, esercizio che peraltro aveva registrato un arretramento rispetto al passato. In realtà, considerando i valori assoluti delle variazioni tra iniziale ed assestato, sia nel 1999 che nel 2000, lo scostamento nelle previsioni si aggira intorno agli 80 miliardi. Questo dato, rappresentando quasi un 10% dello stanziamento iniziale 2000, lascia intravedere ulteriori margini di miglioramento, 0,92 0,9 0,91 1997 1998 1999 2000 2,0 1,8 1,6 1,4 1,2 1,0 0,8 0,6 0,4 0,2 0,0 Grado attendibilità delle previsioni iniziali (ENTRATE) 1997 1998 1999 2000 TITOLO 0 TITOLO I TITOLO II TITOLO III TITOLO IV TITOLO V TITOLO VI Disaggregando il dato tra la parte corrente e la parte investimenti, si ottengono ulteriori informazioni. La partita corrente ha subito delle oscillazioni assai maggiori nel 2000, per circa un 6,5%, rispetto a quelle del 1999, pari ad appena l'1,2%. Ove si consideri che l'attività movimentata dalle partite correnti quella più sensibile agli errori di previsione (le spese correnti, di norma, non necessitano di autorizzazioni, progetti o autorizzazioni, si tratta dunque di interventi direttamente attivabili), si intuisce la necessita' di lavorare ulteriormente per migliorare questo dato. Passando alla partita degli investimenti, la situazione si capovolge. Il primo semestre del 1999 ha fatto registrare un incremento di quasi il 50% nelle previsioni di entrata e spesa. Nel 2000, questo differenziale si notevolmente abbattuto, arrivando a poco meno del 12%. In particolare, fortunatamente, cresciuta l'accuratezza delle previsioni relative ai prestiti che l'ente intende contrarre nell'esercizio. L'ultima nota di questa analisi disaggregata riguarda l'avanzo di amministrazione, che in entrambi gli esercizi, stato applicato per circa un terzo in fase iniziale, e per i due terzi successivi in sede di assestamento, una volta approvato il Rendiconto di Gestione. Provincia di Torino - Referto sullo stato di attuazione degli obiettivi programmati - Volume 1 Pag. 8
Capitolo 1. INDICATORI GESTIONALI DI BILANCIO ANALISI DEI DATI DI BILANCIO DELL'ENTE: ENTRATE Grado di attendibilità delle previsioni iniziali Grado di attendibilità delle previsioni iniziali: la situazione al 30/6 in dettaglio per programmi Dall'analisi per programmi, si notano delle notevoli discrepanze nella qualità delle previsioni iniziali. A parte il dato apparentemente anomalo del programma 24 (in realtà le previsioni sono passate da 0 a 135 milioni), in alcuni ambiti di attività, come i parchi ed aree protette, i trasporti, piuttosto che l'assistenza agli enti locali, pare più semplice prevedere le risorse che verranno accertate durante l'esercizio. Un discorso a parte va fatto per il programma Bilancio e Finanze, che, com' noto il principale responsabile dell'attività di riscossione delle risorse dell'ente. Con un indice pari a circa il 94% si colloca, al 30 Giugno, in una posizione di assoluto rilievo. Infatti lo scostamento delle previsioni dipende in gran parte dall'applicazione di parte dell'avanzo 1999, variazione, com' noto, assolutamente fisiologica e non dipendente da errori di previsione in sede di formazione del bilancio. Grado attendibilita' prev.iniziali (ENTRATE) 37. Solid. sociale, Politiche giovanili, Sanità 36. Istruzione ed Edilizia Scolastica 35. Turismo e Sport 34. Cultura 33. Parchi ed Aree protette 32. Pianif. Territoriale, Difesa del Suolo, Protez. Civile 31. Assistenza agli Enti Locali 30. Risorse Idriche e Atmosferiche 29. Ambiente 28. Viabilita' provinciale 27. Trasporti e Grandi Infrastrutture 26. Lavoro e Formazione Professionale 25. Agricoltura, Montagna, Tutela flora e fauna 24. Att. produttive e Concertazione territoriale 23. Org. personale; Patrimonio; Decentramento 22. Bilancio, Finanze, Progetti europei 21. Att. Istituzionali; Partecipaz.; Aff. legali; Programma 0,00 0,10 0,20 0,30 0,40 0,50 0,60 0,70 0,80 0,90 1,00 Provincia di Torino - Referto sullo stato di attuazione degli obiettivi programmati - Volume 1 Pag. 9
Capitolo 1. INDICATORI GESTIONALI DI BILANCIO ANALISI DEI DATI DI BILANCIO DELL'ENTE: ENTRATE Grado di realizzazione delle previsioni definitive Grado di realizzazione delle previsioni definitive (valore ottimale 1) Accertamenti in c.c. Stanziamenti definitivi in c.c. L'indicatore relativo agli accertamenti, purtroppo, denota un lieve arretramento che prosegue ormai dal 1998. Anche in questo caso un'analisi disaggregata, porta a focalizzare l'attenzione non tanto sul complesso del bilancio, ma su una delle due grandi ripartizioni dell'attività dell'ente, in questo caso quella relativa agli investimenti. Per dare un'idea di cosa concretamente significhi il calo in questo indicatore, basta sottolineare che, rispetto al 1999, sono stati accertati quasi 48 miliardi in meno tra mutui e altri tipi di finanziamento in conto capitale. L'attività di investimento dell'ente, alla luce di questo dato, parrebbe subire una battuta d'arresto rispetto al passato esercizio. 0,23 0,63 0,54 0,43 1997 1998 1999 2000 1,0 0,9 0,8 0,7 0,6 0,5 0,4 0,3 0,2 0,1 0,0 Grado di realizzazione delle previsioni finali (ENTRATE) 1997 1998 1999 2000 TITOLO 0 TITOLO I TITOLO II TITOLO III TITOLO IV TITOLO V TITOLO VI In realtà, dei 40 miliardi accertati nel 1999 sul titolo IV (alienazioni e trasferimenti in conto capitale), solo una ridottissima parte poi stata mantenuta sino alla fine dell'esercizio, meno di 4 miliardi. La vera diminuzione si registra, al contrario, nelle accensioni di prestiti. Non arrivare all'accertamento del mutuo, significa che le fasi precedenti del procedimento (progetti, indizioni delle gare, richieste di finanziamento alle Banche) non sono stati realizzati. In altre parole, come si accennava sopra, questa diminuzione deve essere intesa come un rallentamento del trend di attivita' degli uffici, rallentamento a cui si dovrà porre rimedio nei primi mesi del secondo semestre. A titolo informativo, si segnala che ulteriori 60 miliardi di minori accertamenti rispetto al 1999 sono riferibili ai servizi per conto di terzi, partite, com' noto, scarsamente rappresentative della concreta attività dell'ente Provincia di Torino - Referto sullo stato di attuazione degli obiettivi programmati - Volume 1 Pag. 10
Capitolo 1. INDICATORI GESTIONALI DI BILANCIO ANALISI DEI DATI DI BILANCIO DELL'ENTE: ENTRATE Grado di realizzazione delle previsioni definitive Grado di realizzazione delle previsioni definitive: la situazione al 30/6 in dettaglio per programmi L'analisi per programmi consente di meglio specificare quanto riportato in precedenza. In valore assoluto, infatti, le disponibilità ancora da accertare riguardano principalmente i seguenti ambiti di intervento: Viabilità: circa 65 miliardi. Istruzione ed edilizia scolastica: circa 30 miliardi Bilancio, finanze e progetti europei: circa 300 miliardi. Si tiene a precisare, tuttavia, che le somme da accertare afferenti al programma Bilancio, sono prevalentemente di natura corrente o relative a servizi per conto terzi. Queste partite, come si notava sopra, stanno seguendo un andamento del tutto simile, se non migliore rispetto al passato esercizio. Le entrate del titolo V, su cui maggiormente si concentra il ritardo, sono invece gestite in misura consistente nell'ambito dei programmi Edilizia e Viabilità. Pertanto, il differenziale negativo pare attribuibile principalmente ai fondi gestiti nell'ambito di questi programmi. Grado realizzazione delle previsioni definitive (ENTRATE) 37. Solid. sociale, Politiche giovanili, Sanità 36. Istruzione ed Edilizia Scolastica 35. Turismo e Sport 34. Cultura 33. Parchi ed Aree protette 32. Pianif. Territoriale, Difesa del Suolo, Protez. Civile 31. Assistenza agli Enti Locali 30. Risorse Idriche e Atmosferiche 29. Ambiente 28. Viabilita' provinciale 27. Trasporti e Grandi Infrastrutture 26. Lavoro e Formazione Professionale 25. Agricoltura, Montagna, Tutela flora e fauna 24. Att. produttive e Concertazione territoriale 23. Org. personale; Patrimonio; Decentramento 22. Bilancio, Finanze, Progetti europei 21. Att. Istituzionali; Partecipaz.; Aff. legali; Programma 0,00 0,10 0,20 0,30 0,40 0,50 0,60 0,70 0,80 0,90 1,00 Provincia di Torino - Referto sullo stato di attuazione degli obiettivi programmati - Volume 1 Pag. 11
Capitolo 1. INDICATORI GESTIONALI DI BILANCIO 0,36 0,33 0,47 ANALISI DEI DATI DI BILANCIO DELL'ENTE: ENTRATE Grado di realizzazione delle entrate Grado di realizzazione delle entrate (valore ottimale 1) Incassi in c.c. Accertamenti in c.c. Grado realizzazione Entrate (incassi) Il dato sulla realizzazione delle entrate, misurato dal rapporto tra incassi ed accertamenti, si presenta in controtendenza rispetto a quello, visto sopra, sulla realizzazione delle previsioni. Considerando nuovamente i valori assoluti, si può notare che, nonostante la frenata degli accertamenti, non solo le riscossioni di competenza hanno mantenuto un andamento del tutto costante, ma, anzi, gli incassi sono aumentati di circa 20 miliardi rispetto al '99. Ciò in gran parte dipende dal fatto che, come si notava sopra, i minori accertamenti sono relativi al titolo V, entrate, queste, che raramente portano ad incassi nel ridotto arco di un semestre. 0,17 1997 1998 1999 2000 0,9 0,8 0,7 0,6 0,5 0,4 0,3 0,2 0,1 0,0 1997 1998 1999 2000 TITOLO 0 TITOLO I TITOLO II TITOLO III TITOLO IV TITOLO V TITOLO VI Infine, e questo un dato molto significativo, non vi un solo titolo dell'entrata che, in valore assoluto, abbia fatto registrare arretramenti negli incassi rispetto al 99. Provincia di Torino - Referto sullo stato di attuazione degli obiettivi programmati - Volume 1 Pag. 12
Capitolo 1. INDICATORI GESTIONALI DI BILANCIO ANALISI DEI DATI DI BILANCIO DELL'ENTE: ENTRATE Grado di realizzazione delle entrate Grado di realizzazione delle Entrate: la situazione al 30/6 in dettaglio per programmi Grado di realizzazione delle Entrate (incassi) 37. Solid. sociale, Politiche giovanili, Sanità 36. Istruzione ed Edilizia Scolastica 35. Turismo e Sport 34. Cultura 33. Parchi ed Aree protette 32. Pianif. Territoriale, Difesa del Suolo, Protez. Civile 31. Assistenza agli Enti Locali 30. Risorse Idriche e Atmosferiche 29. Ambiente 28. Viabilita' provinciale 27. Trasporti e Grandi Infrastrutture 26. Lavoro e Formazione Professionale 25. Agricoltura, Montagna, Tutela flora e fauna 24. Att. produttive e Concertazione territoriale 23. Org. personale; Patrimonio; Decentramento 22. Bilancio, Finanze, Progetti europei 21. Att. Istituzionali; Partecipaz.; Aff. legali; Programma 0,00 0,10 0,20 0,30 0,40 0,50 0,60 0,70 0,80 0,90 1,00 Provincia di Torino - Referto sullo stato di attuazione degli obiettivi programmati - Volume 1 Pag. 13
Capitolo 1. INDICATORI GESTIONALI DI BILANCIO ANALISI DEI DATI DI BILANCIO DELL'ENTE: ENTRATE Grado di formazione dei residui Grado di formazione dei residui (valore ottimale 0) Accertamenti in c.c. - Incassi in c.c. Accertamenti in c.c. Questo indicatore, per costruzione, complementare al grado di realizzazione delle entrate; per questo motivo rimangono valide le considerazioni fatte a proposito dell'indicatore precedente. Il buon andamento di questo dato, che peraltro prosegue da due esercizi, leggibile come un passo decisivo verso la riduzione degli importi relativi alle partite residue: un basso grado di formazione residui, accompagnato ad un alto tasso di smaltimento residui, indice di una gestione dell'ente orientata alla stabilità finanziaria sul lungo periodo. 0,64 0,83 0,67 0,53 1997 1998 1999 2000 Grado di formazione dei residui (ENTRATE) 1997 1998 1999 2000 In particolare, in questo primo semestre, alla bassa formazione dei residui, ha contribuito sia la buona velocità di realizzazione delle entrate, sia, in misura cospicua, la ridotta percentuale di accertamento delle previsioni di entrata. 1,0 0,9 0,8 0,7 0,6 0,5 0,4 0,3 0,2 0,1 0,0 TITOLO 0 TITOLO I TITOLO II TITOLO III TITOLO IV TITOLO V TITOLO VI Provincia di Torino - Referto sullo stato di attuazione degli obiettivi programmati - Volume 1 Pag. 14
Capitolo 1. INDICATORI GESTIONALI DI BILANCIO ANALISI DEI DATI DI BILANCIO DELL'ENTE: ENTRATE Grado di formazione dei residui Grado di formazione dei Residui: la situazione al 30/6 in dettaglio per programmi L'analisi per Programmi consente di registrare, anche in questo caso, delle forti discrepanze nel movimento dei fondi attribuiti a programmi diversi. Purtroppo, non possibile operare dei confronti con il passato esercizio, causa il cambiamento nei programmi dell'ente a cui si accennava in premessa. Grado di formazione dei residui (ENTRATE) 37. Solid. sociale, Politiche giovanili, Sanità 36. Istruzione ed Edilizia Scolastica 35. Turismo e Sport 34. Cultura 33. Parchi ed Aree protette 32. Pianif. Territoriale, Difesa del Suolo, Protez. Civile 31. Assistenza agli Enti Locali 30. Risorse Idriche e Atmosferiche 29. Ambiente 28. Viabilita' provinciale 27. Trasporti e Grandi Infrastrutture 26. Lavoro e Formazione Professionale 25. Agricoltura, Montagna, Tutela flora e fauna 24. Att. produttive e Concertazione territoriale 23. Org. personale; Patrimonio; Decentramento 22. Bilancio, Finanze, Progetti europei 21. Att. Istituzionali; Partecipaz.; Aff. legali; Programma 0,00 0,10 0,20 0,30 0,40 0,50 0,60 0,70 0,80 0,90 1,00 Provincia di Torino - Referto sullo stato di attuazione degli obiettivi programmati - Volume 1 Pag. 15
Capitolo 1. INDICATORI GESTIONALI DI BILANCIO ANALISI DEI DATI DI BILANCIO DELL'ENTE: ENTRATE Tasso di smaltimento dei residui Tasso di smaltimento dei residui (valore ottimale 1) Incassi in c. residui Stanziamento definitivo c. residui 1,0 0,9 0,8 0,7 0,6 0,5 0,4 0,3 0,2 0,1 0,0 Tasso di smaltimento residui (ENTRATE) 1997 1998 1999 2000 TITOLO 0 TITOLO I TITOLO II TITOLO III TITOLO IV TITOLO V TITOLO VI Nonostante il saggio di formazione dei residui attivi presenti una ormai consolidata tendenza alla diminuzione, le partite riportate dagli esercizi pregressi continuano a rappresentare una parte importante del bilancio dell'ente. In particolare le entrate in conto capitale presentano una naturale tendenza ad essere incassate in periodi molto lunghi. Il tasso di smaltimento dei residui attivi nel primo semestre 2000 registra un arretramento rispetto al passato esercizio, dal 30%, infatti, si passati a poco più del 12%. Ciò dovuto sia alla maggior massa residua riportata nel 2000 rispetto al 1999, sia al diminuito volume delle riscossioni in conto residui del primo semestre corrente. In valori assoluti, le riscossioni su residui sono passate da poco più di 122 miliardi a circa 55 miliardi, mentre i residui stanziati all'1.1 sono stati pari a 411 e 452 miliardi, rispettivamente nel 1999 e nel 2000. Anche in questo caso, non tutti i titoli di entrata si sono mossi nella stessa direzione. Al contrario, i residui derivanti da entrate tributarie hanno visto crescere sensibilmente il loro saggio di smaltimento, superando l'80%. Ancora più marcata stata, tuttavia, la diminuzione nello smaltimento dei residui del titolo V che passa dal 46,5% del 1999 all'11,4% del 2000. Ancora una volta, dunque, si riscontra un indicatore del rallentamento nell'attività di gestione delle partite di investimento, che prevalentemente riguarda i settori viabile ed edile. Come accennato in precedenza, sarà necessario porre rimedio a questa situazione nei primi mesi del secondo semestre. Anche lo smaltimento dei residui del titolo IV (alienazioni e trasferimenti in conto capitale) mostra un arretramento. Si passa infatti dal 4% al 2%. I dati, in questo caso presentano un differenziale minore rispetto al titolo V, ma tuttavia evidente quale sia l'estrema lentezza di riscossione di queste entrate, dovuta, in parte, alle procedure di erogazione di Stato, Regione, altri finanziatori pubblici o acquirenti di beni patrimoniali. Provincia di Torino - Referto sullo stato di attuazione degli obiettivi programmati - Volume 1 Pag. 16 0,16 0,13 0,3 0,12 1997 1998 1999 2000
Capitolo 1. INDICATORI GESTIONALI DI BILANCIO 0,96 ANALISI DEI DATI DI BILANCIO DELL'ENTE: SPESE Grado di attendibilità delle previsioni iniziali Grado di attendibilità delle previsioni iniziali (valore ottimale 1) Stanziamenti iniziali Stanziamenti definitivi Il grado di attendibilità delle previsioni iniziali di spesa, com' ovvio, ha un andamento analogo a quello dell'entrata. Pertanto, si registra un apparente miglioramento nell'indice generale che passa dal 90.2% al 91.3%. Come si accennato nella sezione delle entrate, lo scostamento nelle previsioni si aggira intorno agli 80 miliardi, sia nel 1999 che nel 2000. Al netto delle partite di giro (servizi per conto di terzi), questo valore si riduce a 66 miliardi, ma continua ad essere troppo elevato ove si intenda arrivare ad una corretta programmazione ad inizio anno delle risorse finanziarie disponibili. 0,92 0,9 0,91 1997 1998 1999 2000 1,2 1 0,8 0,6 0,4 Grado di attendibilità delle previsioni iniziali (SPESE) 1997 1998 1999 2000 In realtà, l'attendibilità delle previsioni iniziali correnti diminuisce rispetto al 1999, passando da quasi il 98% a poco più del 93. Si accennato in precedenza di quanto la partita corrente sia sensibile alle imprecisioni di previsione. Sicuramente questo un dato da migliorare, anche e soprattutto in un'ottica di riduzione dell'avanzo di amministrazione, in buona parte frutto di previsioni imperfette e, pertanto, di fondi stanziati troppo avanti in corso d'anno. A riequilibrare l'indicatore generale sono le spese per investimento, la cui accuratezza di previsione iniziale migliora notevolmente rispetto al passato esercizio. Passiamo infatti dal 60.6% all'82.4%. Sebbene si tratti di un miglioramento di tutto rispetto, siamo ancora lontani da previsioni certe o quasi certe sulle quali sia concretamente possibile per gli uffici programmare efficacemente l'attività di investimento di un intero esercizio. 0,2 0 TITOLO I TITOLO II TITOLO III TITOLO IV Provincia di Torino - Referto sullo stato di attuazione degli obiettivi programmati - Volume 1 Pag. 17
Capitolo 1. INDICATORI GESTIONALI DI BILANCIO ANALISI DEI DATI DI BILANCIO DELL'ENTE: SPESE Grado di attendibilità delle previsioni iniziali Grado di attendibilità delle previsioni iniziali: la situazione al 30/6 in dettaglio per programmi Grado attendibilita' prev.iniziali (SPESE) 37. Solid. sociale, Politiche giovanili, Sanità 36. Istruzione ed Edilizia Scolastica 35. Turismo e Sport 34. Cultura 33. Parchi ed Aree protette 32. Pianif. Territoriale, Difesa del Suolo, Protez. Civile 31. Assistenza agli Enti Locali 30. Risorse Idriche e Atmosferiche 29. Ambiente 28. Viabilita' provinciale 27. Trasporti e Grandi Infrastrutture 26. Lavoro e Formazione Professionale 25. Agricoltura, Montagna, Tutela flora e fauna 24. Att. produttive e Concertazione territoriale 23. Org. personale; Patrimonio; Decentramento 22. Bilancio, Finanze, Progetti europei 21. Att. Istituzionali; Partecipaz.; Aff. legali; Programma 0,00 0,10 0,20 0,30 0,40 0,50 0,60 0,70 0,80 0,90 1,00 Provincia di Torino - Referto sullo stato di attuazione degli obiettivi programmati - Volume 1 Pag. 18
Capitolo 1. INDICATORI GESTIONALI DI BILANCIO 0,46 0,53 0,64 0,47 ANALISI DEI DATI DI BILANCIO DELL'ENTE: SPESE Grado di realizzazione delle previsioni definitive Grado di realizzazione delle previsioni definitive (valore ottimale 1) Impegni in c.c. Stanziamenti definitivi in c.c. 1997 1998 1999 2000 Questo indicatore, che misura la capacita' di utilizzare i fondi disponibili, presenta un arretramento abbastanza marcato rispetto al 1999. Gli impegni sono infatti passati dal 64% a circa il 47% delle previsioni assestate di spesa. In valori assoluti, si tratta di quasi 140 miliardi di impegni in meno. In realtà, come si era già visto per le entrate, una parte degli impegni assunti al 30.06.1999 sono successivamente stati defalcati dall'ammontare provvisorio, riportato nelle tabelle delle pagine precedenti. Al 30.06.1999 gli impegni successivamente rivelatisi insussistenti erano pari a circa 55 miliardi, distribuiti su tutti i titoli di spesa.. Pertanto, al netto di queste insussistenze, il differenziale complessivo negli impegni tra 30 giugno 2000 e 30 giugno 1999 si riduce a circa 85 miliardi. 0,9 0,8 0,7 0,6 0,5 0,4 0,3 0,2 0,1 0,0 Grado di realizzazione delle previsioni finali (SPESE) 1997 1998 1999 2000 TITOLO I TITOLO II TITOLO III TITOLO IV Si tratta a questo punto di verificare che le eliminazioni di accertamenti ed impegni registrate nel 1999 non si ripetano anche nel corso del 2000. Se gli impegni ed accertamenti 2000, com' prevedibile, non subiranno ingenti riduzioni per insussistenza, allora il valore 1999 di riferimento dovrà essere l'ammontare di impegni ed accertamenti depurato dalle insussistenze. Procedendo, pertanto, nel confronto considerando i valori 1999 al netto delle insussistenze, la partita corrente ha registrato un calo nel rapporto tra impegni e stanziamenti tutto sommato limitato (69,4% nel 1999 contro il 63,9% del 2000, per un valore assoluto di minori impegni pari a circa 10 miliardi). La spesa per investimenti, prendendo a riferimento i dati definitivi (quelli cio al netto degli impegni insussistenti) calata dal 33,2% al 27,2% con un differenziale assoluto di circa 11 miliardi. Provincia di Torino - Referto sullo stato di attuazione degli obiettivi programmati - Volume 1 Pag. 19
Capitolo 1. INDICATORI GESTIONALI DI BILANCIO ANALISI DEI DATI DI BILANCIO DELL'ENTE: SPESE Grado di realizzazione delle previsioni definitive Grado di realizzazione delle previsioni definitive: la situazione al 30/6 in dettaglio per programmi Come si vede dal grafico, anche per quanto riguarda la spesa, vi una sostanziale difformità di comportamento tra i vari programmi. Una delle migliori prestazioni si registra per il programma trasporti, che, oltre ad avere accertato quasi interamente i propri stanziamenti, ha anche proceduto all'impegno di circa il 95% dei suoi fondi. Sicuramente ciò dovuto al regime dei trasferimenti da parte della Regione per le funzioni delegate. Sono da considerarsi positivamente, infine, i risultati ottenuti nell'ambito dei programmi Attività istituzionali, Agricoltura e Montagna, Pianificazione territoriale e Solidarietà Sociale che hanno tutti ampiamente superato la soglia del 50% nel primo semestre. Grado realizzazione delle previsioni definitive (SPESE) 37. Solid. sociale, Politiche giovanili, Sanità 36. Istruzione ed Edilizia Scolastica 35. Turismo e Sport 34. Cultura 33. Parchi ed Aree protette 32. Pianif. Territoriale, Difesa del Suolo, Protez. Civile 31. Assistenza agli Enti Locali 30. Risorse Idriche e Atmosferiche 29. Ambiente 28. Viabilita' provinciale 27. Trasporti e Grandi Infrastrutture 26. Lavoro e Formazione Professionale 25. Agricoltura, Montagna, Tutela flora e fauna 24. Att. produttive e Concertazione territoriale 23. Org. personale; Patrimonio; Decentramento 22. Bilancio, Finanze, Progetti europei 21. Att. Istituzionali; Partecipaz.; Aff. legali; Programma 0,00 0,10 0,20 0,30 0,40 0,50 0,60 0,70 0,80 0,90 1,00 Provincia di Torino - Referto sullo stato di attuazione degli obiettivi programmati - Volume 1 Pag. 20
Capitolo 1. INDICATORI GESTIONALI DI BILANCIO ANALISI DEI DATI DI BILANCIO DELL'ENTE: SPESE Grado di realizzazione delle previsioni definitive Impegnato in conto competenza: la situazione al 30/6 in dettaglio per programmi Impegnato Conto Competenza anno 2000 37. Solid. sociale, Politiche giovanili, Sanità 36. Istruzione ed Edilizia Scolastica 35. Turismo e Sport 34. Cultura 33. Parchi ed Aree protette 32. Pianif. Territoriale, Difesa del Suolo, Protez. Civile 31. Assistenza agli Enti Locali 30. Risorse Idriche e Atmosferiche 29. Ambiente 28. Viabilita' provinciale 27. Trasporti e Grandi Infrastrutture 26. Lavoro e Formazione Professionale 25. Agricoltura, Montagna, Tutela flora e fauna 24. Att. produttive e Concertazione territoriale 23. Org. personale; Patrimonio; Decentramento 22. Bilancio, Finanze, Progetti europei 21. Att. Istituzionali; Partecipaz.; Aff. legali; Programma 0 10.000.000.000 20.000.000.000 30.000.000.000 40.000.000.000 50.000.000.000 60.000.000.000 70.000.000.000 80.000.000.000 90.000.000.000 100.000.000.000 110.000.000.000 120.000.000.000 130.000.000.000 140.000.000.000 150.000.000.000 160.000.000.000 Provincia di Torino - Referto sullo stato di attuazione degli obiettivi programmati - Volume 1 Pag. 21
Capitolo 1. INDICATORI GESTIONALI DI BILANCIO 0,47 0,36 0,39 0,31 ANALISI DEI DATI DI BILANCIO DELL'ENTE: SPESE Grado di realizzazione delle spese Grado di realizzazione delle spese (valore ottimale 1) 1,0 0,9 0,8 0,7 0,6 0,5 0,4 0,3 0,2 0,1 0,0 Pagamenti in c.c. Impegni c.c. Grado di realizzazione delle spese (pagamenti) 1997 1998 1999 2000 TITOLO I TITOLO II TITOLO III TITOLO IV 1997 1998 1999 2000 Anche l'indicatore sulla realizzazione delle spese, visto sul totale del bilancio, non presenta un andamento positivo rispetto al passato esercizio. Cala infatti dal 39% al 31%. Anche in questo caso, tuttavia necessaria qualche precisazione in base ai valori considerati. I pagamenti diminuiscono da circa 215 miliardi a circa 125 miliardi. Il numeratore del rapporto, dunque, contribuisce in misura decisiva al calo nell'indicatore. Gli impegni passano da 550 a 412 miliardi dal 1999 al 2000. Pertanto lo scostamento tra 99 e 2000 attenuato dalla ridotta massa di impegni da smaltire. Tuttavia, si rammenta che i 550 miliardi del 1999 contengono degli impegni giudicati insussistenti a fine anno. In realtà i dati di consuntivo riferiti al 30.06.1999 registrano impegni complessivi per 496 milioni. Pertanto l'indicatore per l'anno 1999 andrebbe considerato pari al 44,2%. Come si vede, la differenza tra i due esercizi rilevante, da 44,2% a 31%. Passando all'analisi disaggregata per titoli, tuttavia, ci si rende conto che la situazione non grave quanto potrebbe sembrare. In realtà la maggior parte dei minori pagamenti rispetto al 1999 sono da imputarsi alle partite di giro. Le partite correnti, pur presentando un calo nella realizzazione delle spese, non fanno registrare un arretramento allarmante. In realtà i pagamenti passano da 128 a 109 miliardi. Per quanto riguarda il titolo II, addirittura, si registra un miglioramento; infatti i pagamenti passano da 216 milioni a 4 miliardi circa. Gli indicatori 1999-2000, sui dati rettificati, presentano questi valori: per la spesa corrente si passa dal 40,5 al 35,2%, per gli investimenti dall'1% al 8,3%. Provincia di Torino - Referto sullo stato di attuazione degli obiettivi programmati - Volume 1 Pag. 22
Capitolo 1. INDICATORI GESTIONALI DI BILANCIO ANALISI DEI DATI DI BILANCIO DELL'ENTE: SPESE Grado di realizzazione delle spese Grado di realizzazione delle spese: la situazione al 30/6 in dettaglio per programmi 37. Solid. sociale, Politiche giovanili, Sanità 36. Istruzione ed Edilizia Scolastica 35. Turismo e Sport 34. Cultura 33. Parchi ed Aree protette 32. Pianif. Territoriale, Difesa del Suolo, Protez. Civile 31. Assistenza agli Enti Locali 30. Risorse Idriche e Atmosferiche 29. Ambiente 28. Viabilita' provinciale 27. Trasporti e Grandi Infrastrutture 26. Lavoro e Formazione Professionale 25. Agricoltura, Montagna, Tutela flora e fauna 24. Att. produttive e Concertazione territoriale 23. Org. personale; Patrimonio; Decentramento 22. Bilancio, Finanze, Progetti europei 21. Att. Istituzionali; Partecipaz.; Aff. legali; Programma Da un'analisi per programmi si ritrovano le tendenze delineate sopra relativamente alle differenti velocità di realizzazione delle partite correnti rispetto agli investimenti. In linea generale, pertanto, si può notare che i Programmi maggiormente interessati da attività di tipo corrente hanno una velocità di smaltimento maggiore rispetto a quelli la cui attività prevalentemente finanziata con il titolo II. In questo senso si spiegano i buoni indicatori del programma Solidarietà Sociale, Parchi, Attività Istituzionali e, soprattutto, Ambiente. Viceversa, si registrano risultati inferiori nei programmi Viabilità, Edilizia e Pianificazione Territoriale, in cui l'incidenza della partita degli investimenti più sensibile. Ragioni simili giustificano il ridotto volume di pagamenti del programma Bilancio, che registra impegni già liquidati ma non pagati per la prima rata semestrale di rimborso prestiti. I relativi pagamenti, comunque, sono stati effettuati entro la prima quindicina di Luglio, L'unico programma in reale controtendenza quindi il numero 34 - Cultura - il cui ridotto ammontare di pagamenti non si spiega con la natura della spesa. Grado di realizzazione delle Spese (pagamenti) 0,00 0,10 0,20 0,30 0,40 0,50 0,60 0,70 0,80 0,90 1,00 Provincia di Torino - Referto sullo stato di attuazione degli obiettivi programmati - Volume 1 Pag. 23
Capitolo 1. INDICATORI GESTIONALI DI BILANCIO 0,53 0,64 0,61 0,7 ANALISI DEI DATI DI BILANCIO DELL'ENTE: SPESE Grado di formazione dei residui Grado di formazione dei residui (valore ottimale 0) Impegni in c.c. - Pagamenti in c.c. Impegni c.c. 1997 1998 1999 2000 Per l'analisi di questo indicatore, complementare alla realizzazione degli impegni, si rinvia a quanto riportato nella sezione precedente. 1 Grado di formazione dei residui (SPESE) 1997 1998 1999 2000 0,9 0,8 0,7 0,6 0,5 0,4 0,3 0,2 0,1 0 TITOLO I TITOLO II TITOLO III TITOLO IV Provincia di Torino - Referto sullo stato di attuazione degli obiettivi programmati - Volume 1 Pag. 24