MANUALE DELLE PROCEDURE AMMINISTRATIVO CONTABILI per le AZIENDE SANITARIE LOCALI e per le AZIENDE OSPEDALIERE

REGIONE BASILICATA DIPARTIMENTO SALUTE, SICUREZZA E SOLIDARIETA SOCIALE, SERVIZI ALLA PERSONA E ALLA COMUNITA Aggirnament del MANUALE DELLE PROCEDURE AMMINISTRATIVO CONTABILI per le AZIENDE SANITARIE LOCALI e per le AZIENDE OSPEDALIERE ann 2013 1

SEZIONE CICLO PATRIMONIO Nella sezine dedicata al Cicl Patrimni è aggiunt il paragraf 2.5. 2.5 Patrimni Nett Tutte le perazini gestinali e cntabili che hann impatt sulle vci afferenti il Patrimni Nett sn preliminarmente autrizzate cn deliberazine del Direttre Generale dell Azienda, previ espress parere del Cllegi Sindacale e dandne appsita evidenza in nta integrativa. In sede di chiusura del Bilanci d esercizi il respnsabile dell area ecnmica finanziaria prcederà a verificare la crretta iscrizine delle vci di seguit riprtate Il fnd di dtazine iniziale è il risultat della differenza tra attività e passività cnferite all azienda sanitaria nel mment della lr creazine. Il valre del fnd di dtazine nn può essere mdificat negli esercizi successivi se nn nei casi espressamente previsti dalla nrmativa e autrizzati dalla Regine. Della eventuale differenza di valre viene data indicazine in appsit fnd cllcat nella vce Passiv. (Fnd di dtazine Altre riserve). Nel prim bilanci nel quale si applican i principi cntabili ed i criteri di valutazine previsti dal D.Lgs 118/11 le aziende dvrann apprvare cn deliberazine il Fnd di Dtazine e riprtare in nta integrativa appsit prspett di ricnciliazine del Fnd di dtazine. Cn riferiment all applicazine della circlare n. 8036 del 25 marz 2013 del Minister dell Ecnmia e delle Finanze e della salute si specifica che le aziende dvrann iscrivere nel bilanci 2012 la variazine derivante dal ricalcl in virtù dell applicazine delle aliqute di ammrtament di cui all allegat 3 del D.lgs 118/11, al nett delle eventuali sterilizzazini, in un appsta psta del Patrimni Nett. In nta integrativa gni azienda dvrà dare evidenza dell impatt sul risultat d esercizi qualra il ricalcl fsse stat imputat direttamente a Cnt Ecnmic. I cntributi per ripian perdite: Sn cstituiti dai cntributi reginali al ripian delle perdite dell esercizi in crs precedenti. Le perdite di esercizi pssn essere rinviate ad esercizi futuri in attesa di assegnazine, da parte della Regine, del cntribut per ripian perdite. I cntributi per il ripian perdite sn iscritti in ragine di un specific prvvediment reginale di assegnazine delle risrse alle aziende. Ciascuna azienda effettua la crrelata scrittura cntabile, ssia rileva un 2

credit e cntestualmente un increment di patrimni nett per l specific finanziament assegnat. La prcedura è curata dall Uffici Area Ecnmic-Finanziaria che ne segue l istruttria. Gli utili di esercizi devn essere imputati alle riserve di pertinenza entr l esercizi successiv a quell dell apprvazine del bilanci e sttpsti alla nrmativa specifica in materia di utilizz degli utili. I cntributi in c/capitale utilizzati per gli interventi di investiment devn essere pprtunamente messi in relazine cntabilmente ai relativi cespiti in md da facilitare il prcess di sterilizzazine. Le assegnazini in c/capitale trvan giusta evidenza in nta integrativa. Le dnazini vinclate ad investimenti sn cstituite dai finanziamenti per lascit dnazine da enti e persne fisiche finalizzati a specifici investimenti. L iscrizine a capitale nett è subrdinata all esplicita accettazine da parte del Direttre Generale dell azienda. Sn registrati, a cura del Respnsabile dell Uffici Ecnmic-Finanziari, a cnt ecnmic in crrelazine agli ammrtamenti delle immbilizzazini acquisite (sterilizzazine degli ammrtamenti). Anche tali cmpnenti del Patrimni nett sn dunque utilizzati per la sterilizzazine degli ammrtamenti dei beni cui si riferiscn. La valutazine del bene cnferit, laddve nn presente il valre di cnferiment, è affidata al Respnsabile dell Uffici cmpetente in materia che cnseguentemente alla valrizzazine del bene, predispne la relativa scheda da inserire nell Inventari. La scheda è cnservata, a sua cura, in appsit raccglitre (per prgramma/prgett di investiment) unitamente al cntratt e alla dcumentazine cntabile. Le assegnazini in c/capitale da dnazini e lasciti trvan giusta evidenza in nta integrativa. 3

Nella sezine dedicata al Cicl del Patrimni al paragraf 2.4.8 è aggiunta la seguente frase. Nell inventari devn essere individuati, separatamente, i cespiti acquisiti cn cntributi in cnt capitale, i cespiti acquistati cn cntributi in cnt esercizi, i cnferimenti, i lasciti, le dnazini. 4

SEZIONE CICLO CHIUSURA DEL BILANCIO Nella sezine dedicata al Cicl Chiusura del Bilanci è aggiunt il paragraf 1.4 1.4 Il Bilanci d Esercizi Bilanci di Esercizi è redatt cn riferiment all ann slare e si cmpne dei seguenti dcumenti: 1. Stat Patrimniale e Cnt Ecnmic; 2. Nta Integrativa; 3. Rendicnt Finanziari; è redatt secnd gli appsiti schemi ministeriali ed è crredat dalla relazine sulla gestine sttscritta dal Direttre Generale dalla relazine del Cllegi Sindacale dai Bilanci di esercizi delle scietà partecipate. La nta integrativa deve cntenere anche i mdelli di rilevazine ministeriale CE ed SP per l esercizi di chiusura e per l esercizi precedente. La relazine sulla gestine deve cntenere anche il mdell di rilevazine LA, di cui al D.M. 18.6.2004 e s.m.i., per l esercizi di chiusura e per l esercizi precedente, nnché un analisi dei csti sstenuti per l ergazine dei servizi sanitari, distinti per ciascun livell essenziale di assistenza. ATTI E NORME DI RIFERIMENTO: Cdice Civile D.Lgs 502/92 e s.m.i. L.R. n. 34/95 D.Lgs n. 118/2011 Principi Cntabili apprvati dalla Regine Basilicata Casistica applicata ai Principi Cntabili ( DD. 178/2010) APPLICABILITA La presente prcedura riguarda le seguenti articlazini rganizzative cinvlte: -Uffici Ecnmic Finanziari 5

MODALITA OPERATIVE Le fasi, le date di scadenza, i sggetti cinvlti e le attività da svlgere per la redazine del Bilanci d Esercizi dell ann X sn di seguit espsti: Fase Scadenza Sggett Attività 1 30 marz dell ann X+1 Uffici ecnmic e Finanziari Elabrazine del prpsta di Bilanci d Esercizi 2 31 marz dell ann X+1 Direzine Generale Trasmissine del prgett di Bilanci d Esercizi alla Cnferenza dei Sindaci ed al Cllegi Sindacale 3 15 aprile Cllegi Sindacale Emissine del parere sul prgett di Bilanci dell ann X+1 4 29 aprile dell ann X+1 5 30 aprile dell ann X+1 6 5 maggi dell ann X+1 Direzine Generale Uffici ecnmic e Finanziari Direzine Generale Direzine Generale d Esercizi Mdifica (eventuale) del prpsta di Bilanci d Esercizi, sulla base dei rilievi espressi dai due rgani Adzine del Bilanci d Esercizi Trasmissine del Bilanci d Esercizi alla Giunta Reginale (che deve pervenire entr il 05 maggi) 6

Nella sezine dedicata al Cicl Chiusura del Bilanci è aggiunt il paragraf 2.4.4.1. 2.4.4.1. Csti e Ricavi tra le altre Aziende Sanitarie della Regine in cmpensazine I csti ed i ricavi relativi alle prestazini infragrupp risultanti dal Sistema Infrmativ Sanitari Reginale (SISR) sn cmpensati e reglati dalla Regine in sede di apprvazine dl Ripart definitiv del FSR. I referenti aziendali prvvedn, entr il 30 gennai di ciascun ann alla trasmissine, tramite il SISR, dei flussi ecnmici afferenti tali partite cntabili riferite all ann precedente. Il Respnsabile del dipartiment reginale prvvede, nei successivi 10 girni, alla verifica e alla validazine dei dati trasmessi dalle aziende sanitarie reginali. I csti ed i ricavi relativi alle prestazini infragrupp nn ricmprese nei flussi infrmatici di cui al punt precedente sn assggettati alla seguente prcedura: 7 Il respnsabile dell Uffici Cntrll di Gestine inltra cn una nta al respnsabile dell Uffici Ecnmic Finanziari un schema riepilgativ dei csti e dei ricavi relativi alle prestazini ggett di cmpensazine redatt secnd l indicazini frnite dal Dipartiment reginale; L schema riepilgativ a firma del Direttre Generale è trasmess entr il 20 febbrai, ai Direttri Generali delle aziende sanitarie interessate Il prspett, sttscritt anche dal Respnsabile Area Ecnmic-finanziaria e dal Presidente del Cllegi Sindacale, è trasmess per cnscenza al Dirigente Generale del Dipartiment Salute della regine. Il respnsabile di ciascun azienda interessata ptrà frmulare, nei successivi 10 girni, al respnsabile dell azienda di riferiment e per cnscenza al Direttre Generale del Dipartiment reginale, le cntrdeduzini sulle prestazini incluse nel predett prspett; Il prspett definitiv delle prestazini reglate, firmat dal Direttre Generale dell Azienda, dal respnsabile dell UO Ecnmica Finanziaria e dal presidente del Cllegi Sindacale, deve pervenire al Dipartiment reginale entr il 5 marz. La regine in cas di cntrdeduzini e cntestazini nn rislte ed evidenziate al dipartiment reginale può cnvcare, entr 5 girni, i respnsabili delle aziende interessate per la stipula di accrdi bilaterali.

Le prestazini reglate definitivamente sarann inserite nel ripart definitiv del FSR dalla Giunta Reginale. 8

Nella sezine dedicata al Cicl Chiusura del Bilanci è aggiunt il paragraf 2.4.4.2. 2.4.4.2 Crediti e debiti vers Regine per Cntributi in C/Capitale Il Respnsabile del Dipartiment reginale trasmette entr il 30 gennai di ciascun ann al respnsabile attuatre di interventi in c/capitale al respnsabile dell uffici Cntrll di Gestine al respnsabile dell Uffici Ecnmic Finanziari un prspett dettagliat di tutti i cntributi in C/capitale nn ancra ergati alla data del 31.12. (ann precedente) per le ricnciliazini cntabili. Il prspett rileva tutti i Crediti v/regine ed i Crediti v/stat per linea di intervent. Il respnsabile dell uffici Ecnmic Finanziari prvvede nei successivi 30 girni a cmunicare cn nta frmale, indirizzata al respnsabile del dipartiment reginale, la cnferma del sald vver in cas di discrdanza a cmunicare al Dipartiment reginale le eventuali rettifiche cntabili da apprtare a riscntrare l eventuale mancata iscrizine di alcuni crediti cn l iscrizine in cntabilità generale (bilanci aziendale). 9

Nella sezine dedicata al Cicl Chiusura del Bilanci il paragraf e 2.4.5. è csì integrat 2.4.5. Crediti e debiti vers le altre Aziende Sanitarie della Regine Il Respnsabile dell Uffici Ecnmic Finanziari trasmette al respnsabile del Dipartiment reginale, entr il 5 marz, il prspett di ricnciliazine dei crediti dei debiti infragrupp, cntrfirmat dalle parti interessate per accettazine e dal Presidente del Cllegi Sindacale per la cnfrmità cntabile.. Qualra le aziende nn riuscisser a ricnciliare i crediti ed i debiti, l azienda debitrice rileva tra i debiti l ammntare richiest dall azienda creditrice. 10

Nella sezine dedicata al Cicl Chiusura del Bilanci il paragraf 2.4.6. è csì integrat: 2.4.6. Dispnibilità Liquide L Uffici Ecnmic Finanziari verifica che tutte le perazini di cassa e banca sian crredate da dcumenti idnei, cntrllati ed apprvati prima della lr rilevazine cntabile, appnend su ciascun dcument la data e la sigla del dipendente che ha effettuat l perazine. L Uffici Ecnmic Finanziari deve indicare in md chiar, evidente e ripercrribile: i cntrlli svlti sulle perazini di Tesreria (inclusa l attività di ricnciliazine cntabile cn le risultanze dell Istitut Tesriere, dei cnti crrenti pstali, delle casse ecnmali, ), la data e il nminativ del persnale che ha effettuat i cntrlli previsti. 11

Nella sezine dedicata al Cicl Chiusura del Bilanci è aggiunt il paragraf 2.4.6.1. 2.4.6.1. Verifiche Dispnibilità Liquide La Direzine Aziendale individua, cn att frmale, il referente aziendale (terz rispett alle funzini di tesreria) dei cntrlli del servizi di tesreria. Per terz rispett alle funzini di tesreria si intende il persnale che maneggia cntanti ed elabra i rendicnti di cassa. La Direzine Aziendale definisce, cn att frmale, le prcedure minime di cntrll intern da applicarsi nell attività di mnitraggi del servizi di tesreria. I cntrlli dvrann essere effettuati cn cadenza (almen) TRIMESTRALE. Le prcedure minime di cntrll intern devn indicare: I riferimenti del cntratt del servizi di TESORERIA Articli e cmmi di riferiment Gli aspetti da mnitrare ed i cntrlli da prre in essere Tass di interesse attiv sulle giacenze di tesreria Verifica della crretta applicazine delle dispsizini cntrattuali alle giacenze riprtate negli estratti cnt bancari Verifica degli accrediti trimestrali degli interessi attivi Verifica dei saldi di cnt crrente Tass di interesse passiv sulle anticipazini di cassa Verifica di tutte le mvimentazini di accredit e di addebit relative all anticipazine di cassa e crretta attribuzine delle valute Verifica della crretta applicazine del tass di interesse (sulle smme di effettiv utilizz per il perid di anticipazine di cassa) Verifica dei saldi di cnt crrente Gratuità del servizi Verifica che nn sia addebitat, da parte del Tesriere, alcun cmpens cmmissine per il servizi di Tesreria ad esclusine delle spese che per legge devn far caric all Azienda Cnti aperti a nme dei funzinari delegati dall Azienda 12

Verifica che le perazini tra cnti crrenti aperti a nme dei funzinari delegati sian eseguite l stess girn Valuta fissa al beneficiari Verifica su un campine pari ad almen il 5% dei mandati emessi Incassi Verifica su un campine pari ad almen il 5% degli incassi Penali Verifica di addebit penali per ritardi per vilazini di altri bblighi previsti dal cntratt Estinzine rdinativi di pagament Verifica su un campine del 5% Adempimenti fiscali Verifica degli adempimenti fiscali Cmunicazini peridiche Verifica della cnsegna del girnale di cassa, dei dcumenti cntabili e dei relativi cnti in sspes Verifica (mensile) dell invi dell elenc delle reversali e dei mandati nn eseguiti, verifiche di cassa di tutte le gestini, elenc riscssini e pagamenti in cnt sspes ( ) Verifica dell invi (trimestrale) dell estratt del c/c di tesreria cn cntestuale cmunicazine degli interessi (a debit ed a credit) Verifica dell invi, al termine dell esercizi, di tutti i titli e dcumenti giustificativi degli incassi e dei pagamenti Raccrd di cassa Effettuare cn cadenza almen trimestrale il raccrd di cassa Cntrll date di accredit e di addebit Verifica date accredit Assegni; incassi ritirati press punti riscssine dell Azienda, incassi tramite POS press punti di riscssine dell Azienda, smme prelevate dai c/c pstali; Verifica date di addebit per prelevamenti e pagamenti a valere su aperture di credit messe a dispsizine del funzinari delegat sui cllabratri Verifica mensile mvimentazini 13

Verifica crretta allcazine delle mvimentazini cntabili Verifica della crrettezza dei saldi cntabili Verifica data di reglazine mvimenti cntabili Il Referente aziendale dvrà apprre, su tutti gli atti verificati, la firma e la data di effettuazine dei cntrlli. 14

SEZIONE CICLO ATTI DI PIANIFICAZIONE E inserita la sezine Cicl atti di Pianificazine, Prgrammazine, Gestine e Cntrll 1. PREMESSA L Azienda adtta un sistema strutturat di pianificazine, prgrammazine, gestine e cntrll, csì cme previst dal D.Lgs 502/92 e s.m.i. ATTI E NORME DI RIFERIMENTO: L.R. n. 39/2001 (art. 40) L.R. n. 12/2008 D.Lgs n. 118/2011 Patt della Salute nazinale Pian Sanitari Reginale APPLICABILITA La presente prcedura riguarda le seguenti articlazini rganizzative cinvlte: Uffici Cntrll di Gestine Uffici Ecnmic Finanziari Centri di Respnsabilità 15

2. La Pianificazine Le linee strategiche per il gvern dei servizi sanitari aziendali vengn individuate dalla Direzine Aziendale nel rispett degli indirizzi nazinali e reginali. In tale ambit, assume una elevata rilevanza strategica il Pian Sanitari Reginale. Il dcument nel quale si sstanzia la pianificazine aziendale è il Pian Attuativ. Il Pian attuativ è, ai sensi dell art. 40 della L.R. n. 39/2011, l strument fndamentale di pianificazine delle attività aziendali. E adttat annualmente dal Direttre Generale, secnd il principi dell scrriment triennale rispett agli biettivi del Pian Sanitari Reginale, ed è trasmess all Assessrat Reginale della Salute, previ parere bbligatri della Cnferenza dei sindaci di cui al decret legislativ 30 dicembre 1992, n.502 e s.m.i, ai fini della verifica di cngruenza cn gli indirizzi, gli biettivi ed i vincli della prgrammazine sanitaria reginale e di bacin nnché per la verifica di cmpatibilità cn gli atti di prgrammazine. Il Pian traduce tutti gli biettivi sanitari fissati dalla pianificazine reginale in azini che sian realizzabili, verificabili e calibrate sia alla missine aziendale, sia alle cndizini rganizzative ed ambientali del cntest perativ aziendale. Il Pian Attuativ, redatt sulla base delle indicazini metdlgiche frnite dal Dipartiment reginale alla Salute riprta, per gni area di intervent, le azini che l Azienda intende prmuvere nel medi termine per cnseguire gli biettivi strategici di salute fissati dalla pianificazine reginale. Il Pian Attuativ nel rispett della pianificazine reginale: A) Definisce gli biettivi e i risultati di gestine da raggiungere; B) Individua gli strumenti di cntrll dei risultati, sia sul pian della gestine che della qualità della prestazine; C) Definisce, in rapprt agli biettivi prestabiliti e ai livelli di assistenza da raggiungere, le attività da svlgere assegnandle alle diverse strutture aziendali; D) Determina le risrse materiali e di persnale ccrrenti, le mdalità di reperiment nnché il prgramma di utilizz delle stesse; 16

E) Predispne piani di investiment per l ampliament e/ ammdernament delle strutture e per l acquisizine delle tecnlgie sanitarie sulla base delle risrse assegnate cmunque dispnibili a tal fine. L Azienda utilizza la cultura e la pratica del gvern per biettivi, adttand un sistema diffus di pianificazine partecipat, che cinvlge tutti i livelli di respnsabilità. 17

3. La Prgrammazine La prgrammazine aziendale si avvale di tre strumenti, tra lr crrelati: il Pian degli Investimenti, il Budget ed il Bilanci Ecnmic Preventiv. 18

3.1. Il Pian degli Investimenti L Azienda prvvede, sulla base degli atti prgrammatici nazinali, reginali ed aziendali, alla predispsizine del Pian degli Investimenti. Il Pian degli investimenti è prdtt per un arc temprale di tre esercizi e ridefinit in md specific all inizi di gni esercizi secnd il principi dell scrriment. E redatt unitamente al Bilanci Ecnmic Preventiv aziendale. Riferimenti Nrmativi La nrmativa di riferiment è la seguente: Il decret legislativ n. 163/2006 Il decret legislativ n. 118/2011 Riferimenti Atti di Prgrammazine Pian della Salute Pian Reginale Sanitari Pian attuativ aziendale Obiettivi della Direzine Generale Cntenuti Il Pian degli investimenti deve cntenere: Gli interventi per l ampliament e/ ammdernament delle strutture Gli interventi di manutenzine strardinaria Le acquisizini di tecnlgie sanitarie Sstitutive Implementative le fasi i csti previsti le date di scadenza degli interventi i sggetti cinvlti le attività da svlgere le fnti di finanziament da impiegare assegnate dalla Regine 19

Sggetti Cinvlti risrse aziendali dispnibili Direzine Aziendale Respnsabili dei Dipartimenti sanitari Aziendali Respnsabile della Gestine Ecnmica Patrimniale Respnsabile della Gestine Tecnica Patrimniale Respnsabile del Cntrll di Gestine Mdalità Operative La Direzine Aziendale, in cerenza cn gli biettivi aziendali, rileva entr il mese di giugn, anche per il tramite delle richieste frmulate dai Respnsabili dei Dipartimenti sanitari aziendali, le necessita di investiment da realizzare e se l stess è: sstitutiv, implementativ necessari per l avvi di nuve attività. Per gli interventi riguardanti i lavri la manutenzine strardinaria, la Direzine Aziendale acquisisce entr il mese di settembre, dal Respnsabile della Gestine Tecnic Patrimniale. un elenc dei lavri di manutenzine strardinaria degli immbili cntenente il dettagli dei singli lavri che si prevede di realizzare nel trienni, l ubicazine (unità perativa e presidi), gli imprti previsti, le fnti di finanziament (autfinanziament fndi reginali), il prvvediment di ammissine al cntribut e l ann di previsine di chiusura degli stessi. Inltre, gli imprti dei lavri avviati negli anni precedenti la cui cnclusine è prevista nel trienni di riferiment, al fine di cnsentire la quantificazine delle qute di ammrtament dei fabbricati indispnibili. una relazine dettagliata che illustri il prgramma degli investimenti pluriennali sia immbiliari che mbiliari, tenend cnt delle risrse dispnibili e/ acquisibili e degli biettivi individuati nel Pian Aziendale. La Direzine aziendale, entr il 10 settembre, prvvede alla Ordinazine delle richieste, in relazine agli biettivi aziendali e alla valutazine delle prirità tenend cnt delle esigenze assistenziali, della adeguatezza dei mezzi tecnici esistenti, dell avvi di nuve attività e degli aspetti legati alla sicurezza. L Ordinazine delle richieste è trasmessa al Respnsabile della Gestine Ecnmia e Finanziaria. 20

Il Respnsabile della Gestine Ecnmia e Finanziaria e/ il Respnsabile della Gestine Tecnic Patrimniale, entr il 15 settembre, prvvedn ad effettuare una valutazine ecnmica di tutte le esigenze di investiment prpste e ad accertare la situazine dei finanziamenti che sn già stati assegnati, delle pssibili fnti di finanziament attivabili e dei vincli nrmativi esistenti. Gli esiti devn essere trasmessi, a cura Respnsabile della Gestine Ecnmia e Finanziaria, alla Direzine Aziendale entr il 30 settembre. La Direzine generale prvvede alla frmalizzazine, entr il 1 ttbre, del Pian degli investimenti annuale e triennale, in sede di redazine del Bilanci di previsine ecnmic, anche secnd la rappresentazine sintetica di seguit riprtata. Di seguit si riprtan: le fasi, le date di scadenza, i sggetti cinvlti e le attività da svlgere per la redazine del PdI dell ann X. Fase Data di scadenza Sggetti cinvlti Attività 1 Entr 1 settembre dell ann X-1 Direzine Aziendale Individuazine ed aggirnament degli biettivi aziendali cui si crrela la necessità di disprre investimenti al fine di miglirare l efficacia, la qualità e l efficienza dell attività 2 Entr 1 settembre dell ann X-1 3 Entr 15 settembre dell ann X-1 4 Entr 15 settembre dell ann X-1 6 1 ttbre dell ann X-1 21 Direzine Aziendale Direzine Aziendale Uff. Ecnmic Finan. aziendale Rilevazine tramite specifiche e mtivate richieste dei respnsabili delle strutture aziendali, cn particlare riferiment alle strutture prepste all attività assistenziale, delle necessità di investiment Ordinazine delle richieste, in relazine agli biettivi aziendali e valutazine della prirità tenend cnt delle esigenze assistenziali, della adeguatezza dei mezzi tecnici esistenti, dell avvi di nuve attività e degli aspetti legati alla sicurezza Valutazine ecnmica delle esigenze di dell ann X-1 investiment che sn state rilevate e accertament della situazine dei finanziamenti che sn già stati assegnati, delle pssibili fnti di finanziament attivabili e dei vincli nrmativi esistenti 6 10/10/X-1 Frmalizzazine del Pian degli Investimenti annuale e pluriennale, in sede di redazine

del Bilanci Preventiv Ecnmic Il Pian degli Investimenti dvrà essere redatt secnd il seguente schema PIANO DEGLI INVESTIMENTI Prspett di Sintesi Interventi Impiantistici ed Edili (1) Presidi (2) Imprt ttale (3) Fnte di Finanziament (statale reginale) Att di Riferiment (4) 20. Previsini di spesa (5) 20. 20. ltre 20. Tecnlgia (1) A) Ttale strutture Imprt ttale (3) Fnte di Finanziament (statale reginale) Att di Riferiment (4) 20. 20. 20. ltre 20. B) Ttale tecnlgia C) = A) + B) (1) Indicare la tiplgia di intervent (es. Ristrutturazine di..., TAC.). (2) Indicare il presidi/distrett dve verrann effettuati i lavri dve verrà installata la tecnlgia. (3) Indicare l'imprt necessari per l'esecuzine dell'pera per l'acquist della tecnlgia. (4) Indicare la DGR di riferiment. Se trattasi di interventi nn ancra finanziati riprtare la dicitura da finanziare. (5) Indicare l'ann nel quale l'pera verrà cantierizzata la tecnlgia acquistata (vver l'ann nel quale la Regine dvrà assicurare la cpertura finanziaria). 22

3.2. Il Budget Il Direttre Generale, cadiuvat dal Direttre Amministrativ e dal Direttre Sanitari, sulla base delle indicazini della prgrammazine reginale e lcale, supprtat dal Cllegi di Direzine, definisce gli biettivi generali dell Azienda per l ann di riferiment. Ne cnsegue, pertant, la stesura di un dcument di prgrammazine cntenente gli biettivi generali aziendali e una prima assegnazine, a ciascuna macrarea, delle risrse ritenute necessarie. Partend da tali indicazini, le macr articlazini aziendali, (Presidi, Distretti e Dipartimenti), definiscn, in cllabrazine cn i respnsabili dei Centri di Respnsabilità (CdR), i prgrammi ed i prgetti perativi e frmulan una prpsta di budget cn il supprt dei servizi interessati. La Direzine Aziendale negzia cn gni singl Distrett, Presidi e Dipartiment gli biettivi specifici e le risrse cnseguenti. L insieme dei budget apprvati cstituisce il Budget Generale dell Azienda che si allega al Bilanci Ecnmic Preventiv. Il Budget è il prgramma esecutiv annuale ripartit, a secnda della specifica cmpetenza, sui diversi CdR. Esprime l accrd fra le unità rganizzative di divers livell, finalizzat al raggiungiment degli biettivi utilizzand risrse definite e tempi stabiliti. Nel budget tutti gli elementi sn frmalizzati ed integrati tra lr e, per la cnscenza e la misurazine degli biettivi, devn essere rese perative le prcedure di rilevazine sistematica degli eventi aziendali. Per questa ragine ccrre che le diverse «aree di respnsabilità» utilizzin e sviluppin idnei canali infrmativi, e che si avvalgan della crretta individuazine di Centri di Cst (CdC), quali nuclei minimi della struttura rganizzativa aziendale a cui riferire la rilevazine degli neri. Le Prcedure perative sn definite da gni singla azienda in cerenza cn il prpri assett rganizzativ. 23

3.3 Il Bilanci Ecnmic Preventiv Il Bilanci Ecnmic Preventiv (di seguit BEP ) è cmpst dai seguenti dcumenti: Cnt Ecnmic Preventiv, redatt secnd l stess schema utilizzat per il Bilanci di Esercizi (D.M. 11/02/2002); Pian degli Investimenti, suddivis tra fnti ed impieghi; Cnt Ecnmic Preventiv, suddivis per singl CdR e CdC, sulla base dei valri negziati in sede di Budget; Relazine di accmpagnament del Direttre Generale. Le fasi, le date di scadenza, i sggetti cinvlti e le attività da svlgere per la redazine del BEP dell ann X sn di seguit espsti: Fase Data di scadenza Sggetti cinvlti Attività 1 15 settembre dell ann X-1 Centri di Respnsabilità Uff. Ecnmic Finanziari Negziazine delle schede di budget cn i vari CdR ed allineament del Pian degli Investimenti 2 1 ttbre dell ann X-1 3 1 ttbre dell ann X-1 4 3 ttbre dell ann X-1 5 4 nvembre dell ann X-1 6 9 nvembre dell ann X-1 7 10 nvembre dell ann X-1 8 15nvembre dell annx-1 24 Direzine Generale Uff. Cntrll di gestine Uff. Ecnmic Finanziari Direzine Generale Uff. Cntrll di gestine. Direzine Generale Cllegi Sindacale Cnferenza dei Sindaci Uff. Cntrll di gestine Uff. Ecnmic Finan. Direzine Generale Direzine Generale Predispsizine del Cnt Ecnmic Preventiv attravers l aggregazine delle schede di budget e l integrazine cn le vci ecnmiche nn ggett di negziazine (ricavi, ammrtamenti, accantnamenti, etc.) Predispsizine della relazine di accmpagnament del Direttre Generale Trasmissine della bzza di BEP alla Cnferenza dei Sindaci ed al Cllegi Sindacale Emissine del parere sulla bzza di BEP Mdifica (eventuale) del BEP sulla base dei pareri espressi dai due rgani Apprvazine del BEP Trasmissine del BEP alla Giunta Reginale

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