ELLEPI MB srl Bilancio di Previsione 2016-2017 NOVEMBRE 2016
L Ordine dei Dottori Commercialisti ed Esperti Contabili di Monza e della Brianza, socio unico di Ellepi srl, ha richiesto l elaborazione di un conto economico previsionale 2017. Il presente documento contiene il conto economico preconsuntivo per l anno 2016 e il previsionale per l anno 2017, opportunamente confrontati con i dati economici consuntivi dell anno 2015 e con il preventivo dell anno 2016. Il documento rappresenta uno strumento gestionale e di supporto decisionale per l analisi comparata delle dinamiche attese costi/ricavi. Nell ultimo biennio la programmazione è stata impostata avendo a riferimento un orizzonte temporale di medio-lungo periodo, sia per ciò che attiene alla definizione delle linee di indirizzo strategico, sia per ciò che concerne la loro traduzione in obiettivi operativi. Il lavoro di programmazione economica svolto nel 2016 ha continuato a beneficiare della scelta effettuata nel 2015 di dotare l Azienda di uno strumento di Budget che prevede l elaborazione di proiezioni economiche da verificare costantemente rispetto all attività gestionale svolta. La struttura del Bilancio di previsione, rispetto al modello di Bilancio annuale, riporta uno specifico dettaglio in relazione ad alcune voci ritenute significative nella classificazione dei servizi. Si presenta, qui di seguito, il Conto Economico Previsionale e un commento sulle variazioni maggiormente rilevanti. Monza, 04.11.2016 Il presidente del Consiglio di Amministrazione Mauro Gandini
CONTO ECONOMICO Consuntivo Preventivo Preconsunt. Differenza Diff. % Preventivo Differenza Diff. % A) Valore della Produzione Rif. 2015 2016 2016 2016-2015 2016-2015 2017 2017-2016 2017-2016 Ricavi delle vendite e delle prestazioni 1 637.550 666.700 643.737 6.187 0,97 669.243 25.506 3,96 Altri ricavi e proventi vari 2 1724 0 634-1090 - 634 0 - B) Costi della Produzione Totale Valore della Produzione 3 639.274 666.700 644.371 5.097 0,797 669.877 25.506 3,96 6) Per materie prime, e prodotti finiti 4 1.328 1.600 1.325-3 - 0,23 1.450 125,00 9,43 7) Per servizi 5 200.532 220.724 195.094-5.438-2,71 212.311 17.217 8,82 a) Collaborazioni 6 110.664 111.164 111.193 529 0,48 111.193 - - b) Consulenza/manutenzioni/assistenza 7 43.996 63.100 38.570-5.426-12,33 50.950 12.380 32,10 d) Altri servizi 8 45.872 46.460 45.331-541 - 1,18 50.168 4.837 10,67 8) Per godimento di beni di terzi 9 150.085 150.420 150.650 565 0,38 150.650 0-9) Per il lavoro 10 182.891 181.700 188.500 5.609 3,07 192.500 4.000 2,12 Totale 11 534.836 554.444 535.569 733 0,14 556.911 21.342 3,98 10) Ammortamenti e svalutazioni - a) Ammort. immobilizzazioni immateriali 12 38.854 52.374 43.688 4.834 12,44 54.804 11.116 25,44 - - b) Ammort. immobilizzazioni materiali 13 28.242 27.700 28.014 24.288-3.726-13,30 228,00 0,81 Totale 14 67.096 80.074 71.702 4.606 6,86 79.092 7.390 10,31 13) Accantonamento per rischi 15 0 - - - - - - 14) Oneri diversi di gestione 16 10.360 12.000 11.349 989 9,55 14.064 2.715 Totale Costi della Produzione 17 612.292 646.518 618.620 6.328 1,03 650.067 31.447 5,08 Differenza tra Valore e Costi della Produzione 23,92 26.982 20.182 25.751-1.231-4,56 19.810-5.941-23,07 C) Proventi e oneri finanziari 18-4.372-3.600-3.397 975-22,30-2.852 545-16,04 D) Proventi e oneri straordinari 19 - Risultato prima delle Imposte 20 22.610 16.582 22.354-256 - 1,13 16.958-5.396-24,14
Valore della Produzione Il Totale del Valore della Produzione (3) evidenzia per l anno 2017 un incremento corrispondente ai maggiori ricavi previsti per la copertura dei costi sostenti in relazione alla realizzazione ed alla manutenzione della nuova piattaforma informatica. Il preventivo 2016 risulta coerente con la prima ipotesi che prevedeva la messa a punto della piattaforma ad inizio 2016. Il preconsuntivo 2016 evidenzia per contro conguagli inferiori alla previsione, coerentemente con lo slittamento dell entrata in funzione della piattaforma a fine esercizio e con il contenimento dei costi per le consulenze informatiche rispetto al preventivo. Di seguito vengono fornite informazioni di dettaglio sullo stato di realizzazione dell investimento. A) Valore della produzione Servizi di segreteria Ordine - importo base 280.000,00 280.000,00 280.000,00 280.000,00 Servizi di segreteria Ordine - conguaglio 10.000,00 22.000,00 27.000,00 37.000,00 Servizi di segreteria Associazione - importo base 300.000,00 300.000,00 300.000,00 300.000,00 Servizi di segreteria Associazione - conguaglio 35.000,00 52.000,00 27.000,00 37.000,00 Fatturato utilizzo sala convegni 12.550,00 12.700,00 9.736,58 15.243,00 Altri ricavi e proventi 1.724,00 0,00 633,73 633,73 Totale A) Valore della produzione 639.274,00 666.700,00 644.370,31 669.876,73
Stato di realizzazione della nuova piattaforma informatica In relazione alla realizzazione della piattaforma informatica si evidenzia quanto segue: - la nuova piattaforma è entrata in funzione all inizio del mese di novembre 2016, contrariamente a quanto ipotizzato nel preventivo 2016, che prevedeva la partenza nel mese di gennaio; - il costo sostenuto per la sua realizzazione è pari ad euro 69.000 circa, comprendendo alcuni costi stimati attesi entro fine anno, contro un importo preventivato di euro 66.000; - i costi annuali di manutenzione risultano per contro inferiori rispetto a quanto indicato nel preventivo 2016, redatto prima della definizione del contratto, e risultano imputati nel preconsuntivo 2016, come già osservato, per i soli due mesi a decorrere dall entrata in funzione; - l ammortamento compreso nel preconsuntivo 2016 risulta ridotto rispetto al preventivo e coerente con il minor utilizzo legato alla data di entrata in funzione dell investimento. Per il 2017 è stato in via prudenziale stimato un incremento di valore dell asset quantificato in euro 16.000, in relazione alla possibilità di valutare ulteriori implementazioni.
Costi della Produzione Di seguito verranno commentate le voci più rilevanti. Nell ambito della macro voce Costi per servizi (5) si evidenzia il dettaglio di seguito riportato. B 7 a) Collaborazioni Collaborazioni tecniche 97.764,00 97.764,00 97.764,00 97.764,00 Collaborazione Responsabile Sicurezza 1.333,00 1.800,00 1.800,00 1.800,00 Collaborazioni amministrative 11.567,00 11.600,00 11.629,00 11.629,00 B 7 a) Totale Collaboratori 110.664,00 111.164,00 111.193,00 111.193,00 B 7 b) Consulenza/manutenzione/assistenza Consulenza/manutenzione/assistenza SW, HW e macchine ufficio 32.453,00 48.500,00 22.400,00 34.550,00 Servizi di conference call/streaming/internet 4.604,00 5.900,00 4.670,00 4.900,00 Manutenzione/assistenza altri beni 6.939,00 8.700,00 11.500,00 11.500,00 Totale B 7 b) Totale consulenza/manutenzione/assistenza 43.996,00 63.100,00 38.570,00 50.950,00 B 7 c) Altri servizi Assicurazioni 7.127,00 7.670,00 7.197,00 7.197,00 Utenze/vigilanza/pulizia locali 28.212,00 27.840,00 26.554,00 31.390,00 Altre spese 10.533,00 10.950,00 11.580,80 11.580,80 Totale B 7 c) Totale altri servizi 45.872,00 46.460,00 45.331,80 50.167,80 Totale B 7) Per Servizi 200.532,00 220.724,00 195.094,80 212.310,80
Con riferimento alla voce Consulenza/manutenzione/assistenza SW HW e macchine ufficio si rileva che il preconsuntivo 2016 evidenzia un apprezzabile riduzione rispetto alla previsione, sia per lo slittamento dell entrata in funzione della piattaforma, come già argomentato, sia per il contenimento delle consulenze informatiche che nel preventivo erano state oggetto di stima prudenziale, per l incognita legata alla mancanza di un dato storico in relazione al nuovo sistema. Per il 2017 è previsto un incremento in parte imputabile al differenziale di spese di manutenzione relativo alla nuova piattaforma informatica. Nell ambito della voce Godimento beni di terzi (9) si osserva una sostanziale invarianza negli importi nel triennio osservato. B 8) Per godimento beni di terzi affitti passivi 147.420,00 147.420,00 147.420,00 147.420,00 spese condominiali 2.500,00 3.000,00 3.000,00 3.000,00 noleggio impianti 165,00 230,00 230,00 Totale B 8) spese godimento beni di terzi 150.085,00 150.420,00 150.650,00 150.650,00 Nell ambito della voce relativa al Costo del lavoro (10) è ipotizzato un lieve aumento per l annualità 2017 per motivi di prudenza nel processo di previsione. B 9) Per il Personale Stipendi, contributi e TFR 182.891,00 181.700,00 188.500,00 192.500,00 Totale B 9) Per il Personale 182.891,00 181.700,00 188.500,00 192.500,00
Di seguito la sintesi degli ammortamenti B 10) Ammortamenti e svalutazioni a) ammortamento immobilizzazioni immateriali 38.854,00 52.374,00 43.688,00 54.804,00 b) ammortamento immobilizzazioni materiali 28.242,00 27.700,00 28.014,00 24.288,00 Totale B 10) Ammortamenti e svalutazioni 67.096,00 80.074,00 71.702,00 79.092,00 In relazione agli ammortamenti delle immobilizzazioni immateriali (12) si evidenzia che parte rilevante dell incremento stimato nel preventivo 2016 corrispondeva alla quota di ammortamento annuale della nuova piattaforma informatica, poi rinviato causa il differimento dell ultimazione della piattaforma a fine 2016, come già sopra evidenziato. Gli ammortamenti del 2017 già tengono conto dell entrata in funzione a regime della piattaforma informatica e del rinnovo programmato delle dotazioni impiantistiche necessarie per mantenere in efficienza la struttura, nonché dell ammortamento stimato relativo alle possibili implementazioni della piattaforma. Di seguito la tabella riepilogativa degli Oneri diversi di gestione (16) B 14) Per oneri diversi di gestione Tasse comunali rifiuti e pubblicità 5.948,00 6.500,00 5.639,00 5.639,00 Spese postali, affrancature 1.102,00 2.500,00 985,00 1.200,00 Altre imposte indirette e spese varie 3.310,00 3.000,00 4.725,31 7.225,31 Totale B 14) Per oneri diversi di gestione 10.360,00 12.000,00 11.349,31 14.064,31
Proventi e oneri finanziari Di seguito si riporta il dettaglio dei proventi e oneri finanziari (18) Consuntivo 2015 Preventivo 2016 Preconsuntivo 2016 Preventivo 2017 C) Proventi e oneri finanziari C) 16) Interessi attivi 177,00 500,00 105,00 50,00 C) 17) Interessi passivi 4.549,00 4.100,00 3.502,00 2.902,00 Totale C) Proventi e oneri finanziari 4.372,00 3.600,00 3.397,00 2.852,00