Gruppo Buffetti S.p.A. Via del Fosso di S. Maura, snc - 00169 Roma VERSIONI CONTENUTE NEL PRESENTE CD Modulo Versione Run Time ebridge 02.43.00 Modulo Base 01.85.01 Modulo Base Contabile 02.08.02 Contabilità Generale 02.08.02 Contabilità Semplificata 02.08.02 Contabilità Professionisti 02.08.02 Modulo Prima Nota e Scadenzario 02.08.02 Gestione Intracomunitaria 02.08.02 AVVERTENZE ATTENZIONE!!!! Prima di eseguire la scarica dei moduli, è necessario effettuare una copia di salvataggio degli archivi. Pagina 1 di 17
CONTABILITA GENERALE/PRIMA NOTA e SCADENZARIO Prima Nota (113536 905708C) Risolta l anomalia per la quale in fase di registrazione di un movimento di pagamento/incasso di una fattura, nella selezione delle scadenze, veniva azzerato il codice banca azienda pur rimanendo la relativa descrizione. Pagina 2 di 17
Controllo dati anagrafici clienti/fornitori TUTTE LE CONTABILITA In previsione della trasmissione degli elenchi Clienti e Fornitori di cui all articolo 37, commi 8 e 9, del decreto legge 4 luglio 2006, n. 223, è stato realizzato un nuovo programma di servizio che, dai moduli contabili, produce un elenco, in formato stampa, dei dati anagrafici dei clienti e dei fornitori in modo da poter anticipare la verifica della validità degli stessi. Tramite questo lavoro, disponibile nel menù alla chiamata Lavori di Servizio => Su più aziende => Controllo dati anagrafici clienti/fornitori, è possibile stampare i clienti e fornitori utilizzando specifici filtri (clienti e fornitori con CF errato o vuoto, solo consumatori finali, solo movimentati, etc) che consentono di controllare in maniera rapida la correttezza dei dati anagrafici presenti in archivio. Dopo avere confermato la selezione delle aziende, sarà possibile effettuare le impostazioni delle selezioni per filtrare i clienti ed i fornitori da elaborare: Pagina 3 di 17
Reverse charge Edilizia L art. 1, comma 44, della legge finanziaria per il 2007, ha sostituito il sesto comma dell art. 17 del D.P.R. n. 633 del 1972, prevedendo che il meccanismo dell inversione contabile (cosiddetto reversecharge) si applichi a talune prestazioni di servizi rese nel settore edile, nonché ad ulteriori fattispecie, per le quali ultime è necessaria la preventiva autorizzazione da parte dei competenti organi dell Unione europea. In particolare, per quanto riguarda il settore edile la lett. a) del citato art. 17, sesto comma, dispone che il reverse-charge si applica a) alle prestazioni di servizi, compresa la prestazione di manodopera, rese nel settore edile da soggetti subappaltatori nei confronti delle imprese che svolgono l attività di costruzione o ristrutturazione di immobili ovvero nei confronti dell appaltatore principale o di un altro subappaltatore. A differenza di quanto previsto in relazione alle altre fattispecie introdotte dalla finanziaria nelle lettere b), c), d), dell art. 17, sesto comma, del D.P.R. n. 633 del 1972 concernenti, in sintesi, le cessioni inerenti la telefonia radiomobile, i personal computer e i prodotti lapidei direttamente provenienti da cave o miniere, l applicazione del reverse-charge nel campo delle costruzioni non è subordinata ad autorizzazioni comunitarie. Ciò in quanto l art. 1, n. 7) lett. i) della direttiva 24 luglio 2006, n. 69, pubblicata nella gazzetta ufficiale dell Unione europea del 12 agosto 2006, concernente talune misure aventi lo scopo di semplificare la riscossione dell imposta sul valore aggiunto e di contribuire a contrastare la frode o l evasione fiscale, consente agli stati di adottare tale misura in relazione alle prestazioni di servizi di costruzione, inclusi i servizi di riparazione, pulizia, manutenzione, modifica e demolizione relative a beni immobili nonché alla consegna dei lavori immobiliari considerati cessioni di beni. L applicazione del meccanismo dell inversione contabile comporta che il destinatario della cessione o della prestazione, se soggetto passivo d imposta nel territorio dello Stato, sia obbligato all assolvimento dell imposta, in luogo del cedente o del prestatore. In deroga, infatti, al principio di carattere generale secondo cui debitore d imposta nei confronti dell erario, ai fini IVA, è il soggetto che effettua la cessione di beni o la prestazione di servizi, per le operazioni previste dall art. 17, sesto comma, debitore d imposta è il soggetto passivo nei cui confronti tali operazioni sono rese. Per tale fattispecie, pertanto, i prestatori dei servizi sono tenuti ad emettere fattura senza addebito d'imposta, con l'osservanza delle disposizioni di cui agli articoli 21 e seguenti del D.P.R. n. 633 e con l indicazione della norma che prevede l applicazione del reverse-charge (art. 17, sesto comma); il committente dovrà integrare la fattura con l'indicazione dell'aliquota e della relativa imposta e ad annotarla nel registro delle fatture emesse o in quello dei corrispettivi, di cui agli articoli 23 o 24, entro il mese di ricevimento ovvero anche successivamente, ma comunque entro quindici giorni dal ricevimento e con riferimento al relativo mese; lo stesso documento, ai fini della detrazione, è annotato anche nel registro degli acquisti di cui all'articolo 25. Il meccanismo del reverse-charge non trova applicazione per le prestazioni rese da soggetti che operano in regime di franchigia previsto per i contribuenti minimi dall art. 32-bis del D.P.R. n. 633 del 1972 (introdotto, a partire dal 1 gennaio 2007, dall art. 37, commi da 15 a 17, del decreto-legge 4 luglio 2006, n. 223, convertito dalla legge 4 agosto 2006, n. 248) i quali sono esonerati dal versamento dell imposta e dagli altri adempimenti previsti dal D.P.R. n. 633 del 1972 ad eccezione degli obblighi di numerazione e conservazione delle fatture di acquisto e delle bollette doganali, dell obbligo di certificazione e comunicazione telematica dei corrispettivi all Agenzia delle Entrate e degli obblighi previsti per le operazioni intracomunitarie. Per le prestazioni di servizi effettuate in regime di franchigia, infatti, il committente non può assumere il ruolo di debitore d imposta, dal momento che, in base al disposto normativo, per tali operazioni l imposta non deve essere versata. E previsto, tuttavia, l obbligo di certificazione del corrispettivo, che dovrà essere adempiuto dal prestatore senza recare l'addebito dell'imposta. Pagina 4 di 17
Peraltro, qualora si dovesse verificare l ipotesi (invero alquanto improbabile), che il contribuente minimo (che opera in regime di franchigia di cui al citato art. 32-bis del D.P.R. n. 633 del 1972) dovesse assumere la veste di committente dei servizi in discorso, la fattura emessa nei suoi confronti in regime di reverse-charge comporta l obbligo di integrazione della fattura e versamento dell imposta entro il giorno 16 del mese successivo a quello di effettuazione dell operazione, come già chiarito nella circolare n. 28/E del 4 agosto 2006 al punto 52.5. L applicazione del reverse-charge nell ambito del settore edile era stata inizialmente prevista dall art. 35, comma 5, del decreto legge n. 223 del 4 luglio 2006 convertito dalla legge 4 agosto 2006, n. 248, che, tuttavia, non ha trovato applicazione in quanto l entrata in vigore della norma era rinviata alla data in cui la Commissione europea ne avesse autorizzato l adozione da parte dello Stato italiano. La legge finanziaria, modificando l art. 17, sesto comma, ha di fatto introdotto (mediante la formulazione della lettera a) una nuova previsione normativa con la quale dispone l applicazione del sistema del reversecharge alle prestazioni rese per la realizzazione di appalti aventi ad oggetto opere edili. Tale previsione, in assenza di uno specifico termine di decorrenza, trova applicazione dal 1 gennaio 2007, data di entrata in vigore della medesima legge finanziaria, e, pertanto, il meccanismo dell inversione contabile si rende applicabile alle operazioni per le quali a partire da tale data sarà emessa fattura, o sarà effettuato il pagamento del corrispettivo o di parte di esso. Si ritiene, tuttavia, che possano considerarsi emesse correttamente anche le fatture per le quali, a seguito dell entrata in vigore della direttiva comunitaria n.69 del 2006, le modalità dell inversione contabile siano state applicate anteriormente al 1 gennaio 2007. Ciò al fine di tutelare il legittimo affidamento sulla vigenza della norma recata dall art. 35, comma 5, del decreto legge n. 223 del 2006, suscitato nei contribuenti dalla introduzione della richiamata normativa comunitaria, nelle more della richiesta dell autorizzazione degli Organi comunitari, prevista dallo stesso art. 35. In questa prima fase sono stati rilasciati i programmi necessari per consentire l inserimento delle registrazioni in prima nota e per l elaborazione della liquidazione periodica IVA. Seguirà un ulteriore rilascio, a completamento, per la stampa dei registri IVA. <Gestione Dati Iva> E' stato previsto, nel campo combo "Tipo" il nuovo valore "ED Acquisti di servizi da subappaltatori nel settore edile" per la gestione delle fatture relative agli acquisti di servizi da subappaltatori edili. <Immissione/Variazione Prima Nota> E' stato modificato il campo Tipo assoggettamento IVA per accettare il nuovo valore "ED". <Ripristino Dati Iva> E' stato aggiornato il programma di servizio che effettua il ripristino dei Dati IVA, per gestire correttamente anche le righe di prima nota aventi il campo Tipo Iva uguale a ED Acquisti di servizi da subappaltatori nel settore edile. Pagina 5 di 17
<Liquidazione Periodica Iva> Il programma di liquidazione periodica IVA è stato modificato per gestire, per periodi uguali o successivi a gennaio 2007, il nuovo sistema del reverse-charge nel settore dell edilizia. I Dati IVA che sono state inseriti con la nuova tipologia ED Acquisti di servizi da subappaltatori nel settore edile e che sono riferiti a periodi che precedono gennaio 2007 saranno considerati come operazioni normali, ovvero come se avessero il campo Tipo vuoto. In particolare, nella liquidazione periodica IVA: è stata aggiornata la sezione Acquisti vari per includere anche i Dati IVA con la nuova tipologia ED Acquisti di servizi da subappaltatori nel settore edile ; è stata aggiornara la sezione Totali acquisti per includere anche i Dati IVA con la nuova tipologia ED Acquisti di servizi da subappaltatori nel settore edile ; nella sezione Vendite sono state previste tre nuove sezioni nelle quali evidenziare, distinte per aliquota, le autofatture per acquisti interni, per acquisti intracomunitari e per importazioni di prestazioni di servizi rese nel settore edile da soggetti subappaltatori; è stata aggiornata la sezione Corrispettivi per includere anche i Dati IVA con la nuova tipologia ED Acquisti di servizi da subappaltatori nel settore edile ; nella sezione Riepilogo dati IVA sono stati esposti separatamente gli importi dell IVA sulle autofatture per acquisti interni, per acquisti intracomunitari e per importazioni di prestazioni di servizi rese nel settore edile da soggetti subappaltatori, e si devono aggiornare i campi TOTALE IVA A CREDITO e TOTALE IVA A DEBITO per includere le operazioni di acquisto e le autofatture per servizi resi da subappaltatori nel settore edile; nella sezione Riepilogo operazioni sono stati esposti separatamente l imponibile e l IVA di tutti gli acquisti (interni, intracomunitari, importazioni) di servizi da subappaltatori nel settore edile; è stata aggiornata la stampa della liquidazione periodica relativamente alle modifiche sopra elencate. <Gestione Piano Dei Conti)> Nella manutenzione "Piano dei conti" Semplificata e Professionisti è stato previsto, nel campo "Tipo" il nuovo valore ED Acquisti di servizi da subappaltatori nel settore edile. Pagina 6 di 17
Flusso operativo per fattura d acquisti da subappaltatori Di seguito un flusso operativo per la registrazione di una fattura d acquisto ricevuta da un subappaltatore con la relativa registrazione dell autofattura. (L esempio viene effettuato con una azienda inserita in Contabilità Ordinaria che ha come riferimento l azienda di Base cod. 9999 z_azienda di Base Ordinaria 3 Livelli ). La prima operazione da effettuare è l'inserimento nell anagrafica del FORNITORE SUBAPPALTATORE ; Pagina 7 di 17
Successivamente, all'interno della Prima Nota, sarà necessario effettuare l'inserimento di una normale registrazione d'acquisto con: - il soggetto FORNITORE SUBAPPALTATORE inserito precedentemente; - ed impostando nel campo Tipo il valore ED - Acquisti di servizi da subappaltatori nel settore edile ; Pagina 8 di 17
Dopo aver registrato l acquisto, per Stornare il conto IVA, sarà necessaria la rilevazione di un'autofattura. Quindi l'utente dovrà creare: o un CLIENTE AUTOFATTURA SUBAPPALTO impostando nel campo Ditta individuale il valore "9 Da non portare in dich. Annuale iva"; Pagina 9 di 17
o una causale contabile AUTOFATTURA EDILIZIA indicando: - nel campo Registro IVA il valore 1 Da portare nel reg. delle vendite ; - nel campo Tipo movimento il valore 7 Movimento solo ai fini IVA. Questa causale, consentirà il riporto dell autofattura nel Registro Vendite, sarà una causale valida solo ai Fini Iva, ovvio che il tipo di registro potrà assumere valori diversi nel caso di utilizzo di un diverso tipo di registro (Corrispettivi e/o Corrispettivi da Ventilare); Pagina 10 di 17
Nel campo Codice Causale concatenata dovrà essere agganciata una causale contabile necessaria per stornare dal fornitore l importo dell iva imputata sulla registrazione di Acquisto; Pagina 11 di 17
o La controcausale dovrà essere creata indicando: - nel campo Registro IVA il valore 9 Operazione contabile (Non soggetta a IVA); - nel campo Tipo movimento il valore 9 - Operazioni contabile anche concatenata ; Pagina 12 di 17
- Nel campo ditta Azienda di riferimento per personalizzazione conti dovrà essere indicata l azienda standard di riferimento in modo da poter effettuare la personalizzazioni dei conti della registrazione di storno. Pagina 13 di 17
- La personalizzazione dei conti dovrà essere effettuata nel seguente modo: Pagina 14 di 17
All'interno della Prima Nota dovrà essere inserita un autofattura indicando: - nel campo Codice causale la causale 800 AUTOFATTURA EDILIZIA creata precedentemente; - nel campo Cliente il soggetto CLIENTE AUTOFATTURA SUBAPPALTO creato precedentemente; - nel campo Totale documento lo stesso importo immesso nel documento di acquisto; - nel campo Tipo il valore ED - Acquisti di servizi da subappaltatori nel settore edile ; Pagina 15 di 17
Registrata l operazione, la stessa si concatenerà alla causale 801 RIL. IVA A DEBITO EDILIZIA per la rilevazione contabile dell Iva a debito sull autofattura e lo storno dal fornitore dell Iva a credito imputata con la registrazione dell acquisto, ossia: Pagina 16 di 17
GESTIONE INTRACOMUNITARIA Nomenclatura combinata E' stata aggiornata la tabella della Nomenclatura Combinata relativa agli scambi intracomunitari di beni per l'anno 2007. E possibile eseguire l'aggiornamento, ovvero l importazione della nuova nomenclatura combinata, attraverso l apposito lavoro di servizio "Importazione Nomenclatura Combinata". Parametri azienda E stata aumentata la soglia per l invio mensile sia per le cessioni sia per gli acquisti intra CEE e più precisamente: o per gli elenchi riepilogativi delle cessioni intracomunitarie è stato innalzata da 200.000,00 Euro 250.000,00 Euro la soglia delle cessioni annuali intra CEE per la presentazione delle dichiarazioni con cadenza mensile. o per gli elenchi riepilogativi degli acquisti intracomunitari è stato innalzata da 150.000,00 Euro 180.000,00 Euro la soglia degli acquisti annuali intra CEE per la presentazione delle dichiarazioni con cadenza mensile. Infine, sono tenuti alla menzione del valore statistico, delle condizioni di consegna e del modo di trasporto: a) per quanto riguarda gli elenchi riepilogativi mensili delle cessioni intracomunitarie, i soggetti che hanno realizzato nell'anno precedente o, in caso di inizio dell'attivita' di scambi intracomunitari, presumono di realizzare nell'anno in corso, un valore annuo delle spedizioni superiore a Euro 20.000.000,00; b) per quanto riguarda gli elenchi riepilogativi mensili degli acquisti intracomunitari, i soggetti che hanno realizzato nell'anno precedente o, in caso di inizio dell'attivita' di scambi intracomunitari, presumono di realizzare nell'anno in corso, un valore annuo degli arrivi superiore a Euro 20.000.000,00. Pagina 17 di 17